Реферат: Методика анализа доходности коммерческого банка - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Методика анализа доходности коммерческого банка

Банк рефератов / Банковское дело и кредитование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 799 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

СОДЕРЖАНИЕ 1. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности 2. Анализ доходов и расходов коммерческ ого банка 3. Методика расчета и анализа процентно й маржи 4. Анализ прибыльности банка 5. Анализ ликвидности коммерческого банка 6. Методика анализа баланса коммерч еского банка с позиции банковских рисков М Е Т О Д И К А анализа доходности коммерческого банка Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности б анка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой дея тельности . За счет доходов банка покрываются все его операцион ные расходы , включая административно-управленческие , формируется пр ибыль бан ка , размер которой определяет уровень дивидендов , увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов , так и пассивов , целе вой направленности в деятельности банковского персонала в э том направлении . Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов , расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций , планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ори ентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям . Услов ием доходности банковской деятельности безусловно является поддержа ни е ликвидности , управление банковскими рисками , их минимизация. Все перечисленные факторы , определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов. 1. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности. Исследование структуры баланса коммерчес кого банка целесообразно начинать с пассива , отражающего источн ики собственных и привлеченных средств , поскольку о бъем и стру ктура пассивов в значительной части определяют объем , структуру активов . А нализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собств енных средств , определения их доли в общей сумме баланса . В настоящее время комме рческие банки за счет собственных средств формируют 8-18% в сех пассивов , привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70-80%. Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса , где открыты счета по учету всех фондов банка. При анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка . Следует различать собст венные средства (брутто ) и собственные средства (нетто ). Собственные средства (брутто ) помимо факт ического остатка средств (нетт о ), который может быть использован для кредитования , должны включать такж е отвлеченные и иммобилизованные средства . Собственные средства банка (б рутто ) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений , прибыли собственных средств в расчетах , страхов ых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализиро ванные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа , отвлеченные средства за счет прибыли , собственные средства , пер ечисленные другим организациям для участия в их деятельности , собс твенные средства , вложенные в ценные бумаги , собственные средства , отвлеченные в расчеты , факторинговые, дебиторскую задолженность . Соб ственные средства (нетто ) определяются как разность между величиной собственн ых ресурсов (брутто ) и суммой иммобилизации . Этот показатель играет ключевую роль при проведении структурного анализа баланса . На его основе должны устанавлив аться нормативы ликвидности , используемые центра льными банками . Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций , поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Ка чественная оценка собственных р есурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов : фондов банка, нераспределенной прибыли , средств в ра счетах . Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств , сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходн ости . 1) Собственной частью структурного анализа собственных средств является анализ состава пайщиков (акционеров ) ба нка . Исходными данными для этого являются лицевые счета по ба ла нсовому счету 010 - "Уставной фонд ", а также данные о выпуске и продаже собственных акций банка . Подобный анализ структуры пайщиков позволяет в ыявить приоритет интересов и учитывать его в работе банка. Общую оценку масштабов деят ельнос ти банка дает показатель темпов роста уставного фонда , который рассчит ывается как отношение суммы оплаченной части к величине первоначал ьно объявленного уставного фонда в уставе банка . Этот показатель от ражает темпы развития бан ковской деятельности и характеризует общее сос тояние банка. Для анализа структуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма и выде ляются следующие подгруппы : - срочные депозиты ; - депозиты до востребовани я : средст ва на расчетных , текущих счетах предприятий и организаций , средства бю джетных учреждений и доходы бюджета , неиспользованные собственные ср едства предприятий, предназначенные для капитальных вложений ; - средства в р асчетах : неиспользова нные остатки на счетах по аккредитивам , лимитированным чековым книжк ам , акцентовым платежным поручениям и другие привлеченные средс тва , включая средства заказчиков на специальных счетах при расчетах по капитальным вл ожениям в целом з а объект ; ______________________________________________________________ 1) Коэффициент иммобилизации собственных ср едств комбанков на 1.01.91 г . составлял 32,4%. См.ж . "Деньги и кре дит ", N 5, 1991 г . С .48. ______________________________________________________________ - межбанковские кредиты - кредиты , полученные от других банков ; - кредиторы по внутрибанковским операциям ; - средства , поступающие от продажи акци й и других ценных бумаг. О пределение удельного веса каждо й подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов. Анализ структуры привлеченных средств коммерческих банков свидетельствует о преобл адании де позитов до востребования и , прежде всего , средств на расчетных и теку щих счетах клиентов , а также межбанковских кредитов . Традиционно первый источник является более предпочтительным с точки зрения доход ности банка , усто йчивости и надежности самих ресурсов . В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка . Так, коэффициент использования депозитов Средняя задолженность по кредитам ( _________ __________________________) показывает, Средние остатки по всем привлеченным ресурсам какой процент от общего объема пр ивлеченных ресурсов помещен в кредиты . Коэффициент свыше 75% (в зарубежн ой практике ) свидетельствует о рискованной (агрессивной ) политик е банка . Коэффициент ниже 65% свидетельствует об обратном , т.е . о пассивной кредитной политике. Анализ активных операций банка произв одится с точки зрения выявления их доходности , степени риска и ликв идност и . В этих целях определяется доля активов , приносящих и не прино сящих доходы банку . Затем более детально анализируются активы , приносящие доход , прежде всего их структура по составным элементам . При этом определяется общий объем кр едитов с выделением краткосрочн ых , средне - и долгосрочных ссуд , а также межбанковских кредитов , активов , вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций . Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с т очки зрения их риска и доходности. С точки зрения кредитного риска це лесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов . С этой целью м огут быть использованы различные показатели . Так , коэффициент доходности активов Активы , приносящи е доход позволяет выявить долю активов, ( ________________________) Общая сумма активов обеспечивающую получение прибыли банку , и актива , не приносящие доход (касса , корреспондентский счет , ос новные средства и др . статьи ) Далее можно выявить и оценить риск овые активы к общей сумме активов Рисковые активы (_________________) . общая сумма активов В группу рисковых активов включают общий объем предоставленных кредитов , а также стоимость прио бретенных ценных бумаг , вложение в факторинговые и лизинговые операции. В ходе анализа выявляют факторы , в лияющие на доходы банка , соотносят их с активами . расчету могут пок азать , насколько прибыльно осуществляются активные опе рации . Полученные данные сравниваются с данными аналогичных банков . В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть ис пользованы следующие коэффициенты : 1. Полученные проценты __________________________ Средний остаток по активам 2. Проценты уплачены _________________________ Средние остатки по активам 3. Проценты полученные - проценты уплачены _________________________________________ Средние остатки по акти вам 4. Потери от списания кредитов _____________________________ Средние остатки по активам 5. Прибыль банка __________________________ Средние остатки по активам _ II. Анализ доходов и расходов коммерчес к ого банка _ В течение года и подводя итоги , банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком . В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику . Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходо в ( причитающихся процентов по ссудам , комиссий ) и расходов (на сод ержание аппарата банка , уплаченные проценты ). При этом сумма дохода ув еличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на с умму потерь , в зависимости от тенденции курса валют . Кроме того , учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюктуры , банк про гнозирует возможный объем долгов и убытков. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результато в последнего зависят перспективы конкурентноспособности банка и его ме сто на финансовых рынках. Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени , приводящих к потерям или ч истой прибыли , служат данные о его доходах и расходах за отчетный пер иод. Предварительно перед анализом дохо дную и расходную часть результативных 1) счетов следует сгруппирова ть. В доходной части выделяют три гру ппы статей : 1._ Доходы от операционной деятельности банка ,_ включая доходы от представления межбанковских кредитов , опер ации с клиентурой , с _ценными бумагами ,_ лизинговых операций , сдачи в аренду имущества. ______________________________________________________________ 1) Результативным являются счета начисленны х и уплаченных процентов, комиссий , потерь и др. ______________________________________________________________ Анализ результатов , отраженных по этим счетам , показывает активность банка. 2._ Доходы от побочной деятельности ,_ т.е . сдачи в аренду служебных и др . помещений , машин , об орудов ания , оказания услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду сл учайных. 3._ Доходы ,_ отраженные по ряду статей , "не заработанных " банком в течение истекшего финансового года . Эт а группа доходов приукрашивает рез ультаты деятельности банка . 1) Расходная часть результативных счетов также может быть определенным образом сгруппирована : 1._ Операционные расходы ,_ к которым относ ятся проценты и комиссии, выплаченные по операциям по межбановск ому кредиту и с клиентурой. Эти расходы по аналогии с доходам и связаны с активностью банка. 2. Расходы , связанные с обеспечением ф ункционирования банка, включающие административно-хозяйственные расхо ды и амортизационные отчисления. 3. Р асходы на покрытие риска в деятельности банка , к которым относится превышение штрафов уплаченных над полученными , связанными с сомнительными и убыточными операциями. 4. Приведенная группировка доходов и ра сходов результативных счетов банка используется в практике з арубежных банков и не является единственной . Вместе с тем , использова ние ее позволяет судить о методике формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его работы. В полной мере использ овать вы шеизложенную методику группировки ______________________________________________________________ 1) К ним относятся : переоценки номинала ценных бумаг филиалов и предприятий , в капиталах которых участв ует банк , и др. __________ ____________________________________________________ статей доходов и расходов коммерческ ого банка в нашей практике затруднительно из-за особенностей отражени я соответствующих видов доходов или расходов по статьям . Вм есте с тем , предло женную группировку статей проводить целесообразно для угл убления анализа (См . приложение 1). Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или произво дственных расходов . В частн ости , удельный вес операционных доходов должен приближаться к 100%, а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом быть ритмичным . Пр и уменьшении прироста первой группы доходов общее увеличение доход а может быть достигнуто за счет двух других групп . При возникновении такой тенденции - роста доходов от побочной деятельности и "незаработанных " банк должен обратить особое внимание . Возникновение такой тенденции обычно свидетельствует об у худшении управления активными оп ерациями банка , либо ухудшающейся конъюктуре рынка кредитных услуг. Само по себе наличие доходов от побочной , небанковской деятельности обычно расценивается как нормальное яв ление , однако требует постоянного внимания и контроля . Увеличение доли этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доход ов , либо носить кратковременный характер. Рост операционных расходов банка сред и общего объема , как правило, свидетельствует о двух обстоятельст вах : неблагоприятном состоянии конъюктуры рынков , на которых банк приобретает кредитные ресурсы , или ухудшении руководства деятельности банка . Особое внимание при анализе структуры расходов уделяется анализу р асходов , связанны х с обеспечением функционирования деятельности банка , особенно административно-хозяйственных , и расходов , связанных с ростом риска в работе банка. В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленч еских расходов , главным образом зарплаты , при недостаточном росте прибы ли. В условиях экономического кризиса , к оторый сопровождается банкротствами , банки должны направлять значительные сред ства на создание резервов для покрытия сомнит ельных и убыточных операций . В результате такой политики удельный вес второй и третьей групп расходов будет расти. После проведения анализа доходов и расходов банка по укрупненным статьям следует более детально и зучить структуру доходов или расходов формирующих укрупненную статью , занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов или расходов. Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток врем ени , например , год с изучен ия тенденций внутри анализируемого периода. Такой анализ позволит выявить долю каждой статьи доходов по отношению к обороту по той или иной операции . Например , основной удельный вес в структ уре дох одов коммерческого банка занимают операционные доходы -85,2 % (1991 г .), что на 7,4 пункта выше , чем в предыдущем году . Среди операционных до ходов основной удельный вес приходится на статью начисленные и полученные проценты по ссу дам -87,9 процента , рост против прошлого года составил 8,0 пункта. Увеличение данной статьи доходов могл о произойти за счет влияния двух факторов : - увеличения оборота по выданным кредит ам ; - роста среднего уровня взимаемой проце нтн ой ставки за кредит ; Как показал анализ годового отчета коммерческого банка , влияние оказали оба фактора в сторону уве личения дохода . В процессе анализа отчета не удалось точно измерить в лияние вышеназванных факторов из-за отсутствия достаточной информации . Влияние изменения объема выдачи кредита на получение дохода банком может быть определено по формуле : (Vo - Vn)x Ro = Q , где : Vo - объем выдачи кредита (дебетовый оборо т по ссудным счетам ) в анализируемом пе риоде ; Vn - объем выдачи кредита за предыдущий период ; Ro - средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде. Измерить влияние изменения среднего у ровня процентной ставки на доход банка от начисленных и упла ченных проценто в можно исчислить по формуле : (Ro - Rn) x Vo , где Ro - средний размер процентной ставки , вз имаемой за пользование кредитом в анализируемом периоде ; Rn - средний размер процентной ставки , вз имаемой за пользование кред итом в предыдущем периоде ; Vo - оборот по выдаче кредита в анали зируемом периоде. Кроме измерения влияния отдельных фа кторов на изменение уровня дохода по той или иной операции , банку следует определять уровень доходности той или иной статьи , которая способствовала получению дохода (См . приложение 3). Аналогично следует проводить анализ уровня расходов банка по операциям за период (См . приложение 4). Затем для полноты оценки деятельности банка за анализируемы й период производится сравнение доходов и расх одов по уровню доходности и убыточности . Такое сравнение позволяет выявить , какие операции являются прибыльными , какие убыточными и не покрываются ли убытки от одних операций за счет прибыл и от других операций. В частности , повышение уровня доходнос ти по статье начисленные и полученные проценты должно оцениваться также с точки зрения проведения банком рисковых операций . Повышение в общем объеме кредитных вложений банка дол и ссуд с повышенным риском не может рассматриваться как положительное явление. При анализе структуры расходов по статье начисленные и уплаченные проценты с точки зрения уровня рас ходов тоже является принципиальным. Так , увеличение у ровня расходов на уплату процентов по расчетным, текущим и др . счетам клиентов не может быть признано положительным, т.к . за счет этого источника происх одило предоставление ссуд в большем объеме . Изменение соотношения уровня р асходов в пользу расчетных, текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка. Банки должны очень осторожно и в звешенно подходить к оценке возрастания доли отдельных статей зат рат , допуская рост с учетом прогнозов послед ующей от них о тдачи. В случае признания структуры доходо в и расходов банка неблагоприятной банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. М Е Т О Д И К А расчета и анализа процентной маржи 1. Предметом анализа является размер и динамика процентной маржи, т.е . разницы между средними ставками по активным и пассивным операциям банка . Важность исследования определяется значением процентной маржи как одного из основных факторов , определяющих доходность ссудных операций банка. 2. В ходе анализа используются следую щие данные (источник информации : отчет о доходах и расхо дах (ф . N 2); баланс банка ): 1)сумма начисленных и по лученных процентов за исследуемый период, в том числе : - по краткосрочным кредитам , сч .960601 - по долгосрочным ссудам , сч . 960902 - по просроченным кредитам , сч . 960805 2) сумма процентов , уплаченных за анализируемый период 9 70701 в том числе : - по расчетным и текущим счетам - депозитам - вкладам населения - по межбанковскому кредиту 3) состав прочих операционных расходов (помимо уплаченных процентов ) сч .970 и расходов на содержание апп а рата банка -сч .971 4) состав прочих доходов банка (за и сключением сумм полученных процентов ) сч . 960 5) статьи актива баланса банка , приносящ ие доход : в том числе : - краткосрочные ссуды сч . -65,712,820. (за исключением бесп латных кредито в по сч .820); - долгосрочные кредиты сч . 76-78,80 - кредит другим банкам сч . 822 - ценные бумаги , паи , акции -сч . 900 - задолженность по факторингу -сч . 907 - средства , перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности -сч . 825 6) состав ресурсов , мобилизуемых банком на платной основе : - срочные вклады и депозиты , сч . 713-714 - вклады граждан , сч . 710-711 - кредиты , полученные от других банков , сч . 823 3. Для анали за процентной маржи используется приемы сравнения, группировки , детализации итоговых показате лей , расчета относительных и средних величин . Например : а ) определение среднего размера креди тных вложений , общей суммы актива баланса , при носящего доход , рассчитывается по формуле средней хронологической на базе ежемесячных ос татков по статьям : 1 1 __ а 1+ а 2 + ...... +____ an 2 2 А = ____________________________ __ , где n - 1 а 1, а 2, ....а n - величина остатков на месячные даты ; n - число показателей , используемых в рас чете ; б ) расчет средней цены кредитных р есурсов осуществляется по формуле средневзвешенной исходя из цен ы отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобил изуемых банков средств : Сд . Д 1 + См . Д 2 + Ср.Д 3 Цр = ___________________________ , где 100% С - средний уровень процентных ставок , по де позитам (Сд ), межбанковским кредитам (См ), расчетным и текущим счетам (Ср ). Д 1) - доля соответствующих ресурсов в общем объеме Д 2) мобилизованных банком средств Дп ) в ) Расчет среднего уровня процен та по активным , пассивным операциям банка исходя из полученного дохода (произведенного расхода ) по процентам осуществляется по формуле : Z П П 1 = _______________ х 100 %, где : К П - средний уровень процента по ак тивным (пассивным ) операциям банка ; Z П - абсолютная сумма процентов получен ных (уплаченных ) за период ; К - средний объем кредитных вложений (мобилизованных ресурсов ) за исследуемый пе риод , рассчитанный п о формуле средней хронологической (п .3а ) на базе месячных остатков, В ходе обработки данных используются технические средства анализа - аналитические таблицы. 4. В зависимости от поставленной задач и выделяется несколько направлений анализа : расчет размера фа ктической процентной маржи, определение тенденций , ее изменения и факторов , вызывающих последнее ; анализ показателя минимальной доходной маржи , посредством которой банк покрывает расходы , но не обеспечи вает получение прибыли ; определение уровня прибыльности банковских ссудных операций , а также его динамики ; планирование размера процентной маржи на предстоящий период и прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента. Анализ размера и определение динамики фактически _ сложившейся процентной маржи _ 5. Расчет величины процентной маржи осу ществляется по формуле : Д % - Р % m факт = _____________ х 100 %, где : K Д % - сумма начисленных процентов Р % - сумма процентов , уплаченных за исследуемый период, К - средний объем кредитных вложений , рассчитанный по формуле средней хронологичес кой (п .3а ). Полученная приведенным способом процентн ая маржа сравнивается с базовым показателем , определенным аналогич но по данным предшествующего периода. 6. Для выявления факторов , вызывающих из менение размера процентной маржи , п роводится более детальный анализ . Систематизировать расчеты целесообразно в следующей таблице : Влияние факторов на изменение разме ра процентной маржи ______________________________________________________________ Показ атели Базовый Отчетный Отклонение период период ( в (проценты ) (проценты ) пунктах ) ______________________________________________________________ _ 1. Размер фактически сложившейся процентной маржи,рассчитанной в соответствии с п .1 (стр .2-стр .3) 3,61 2,81 -0,81 2. Средняя процентная ставка по активным операциям банка 8,4 10,4 +2,0 3. Средний процент по пассивным операциям банка (по отношению к объему кредитных вложений ) (стр .4 х стр .5) 4,7 7,5 +2,8 4. Средний процент по пассивным операциям банка (относитель но объема средств,привлекаемых на платной основе ) 7,9 9,89 х 5. Доля платных ресурсов в общей сумме кредитных вложений 0,6 0,76 х ______________________________________________ ___________________ Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом или снижением ставок по активным операциям банка , процентов по привлекаемым платным ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений. В приведенном выше условном п римере сокращение маржи в отчетном периоде на 0,8 пункта относительно базово го вызывалось ростом среднего уровня процентов по платным ресурсам коммерческого банка с 7,9 до 9,89 процентов годовых , а также увеличением доли платных сред ств в объеме кредитных вложений (с 60 процентов до 76). В противоположную сторону оказывал рост уровня ссудного процента. Выявленные основные причины изменения размера процентной маржи оцениваются с учетом качественного ан ализа с труктуры привлекаемых банком ресурсов и осуществляемых кред итных вложений . Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме м обилизуемых средств является положительным , несмотря на временное у меньшение чистого дохода по процентам 1). это объясняется тем , что депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов , позволяют в дальнейшем осуществлять кредитование на более дли тельные сроки и , следовательно, под более высокий процент. Растущая за висимость от крупных межбанковских кредитов не может быть отмечена положительно , так как диверси фикация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка. С другой стороны , и рост среднего уровня ссудного процента, вызванный увеличе нием доли высоко рискованных кредитов , просроченной задолженности требует дополнительной рабо ты банка по обеспечению ликвидности баланса. ______________________________________________________________ 1) Чистый доход по процентам - ра зница в абсолютной сумме между размером полученных и уплаченных проце нтов. ______________________________________________________________ Анализ минимальной доходной маржи 7. Показатель минимальной доходной мар жи (min) характеризует минимальный уровень разрыва между ста вками по активным и пассивным операциям банка , который позволяет пос леднему покрывать расходы , но не приносит прибыль . Данный показатель исп ользуется так же при калькуляции уровн я процента по активным оп ерациям банка. Рпр - Дпр m min = ___________________ , где : Ад Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов ); Дпр - прочие доходы банка (за исклю че нием полученных процентов и дохода по факторингу ), в том числе : - возмещение клиентами телеграфных и др . расходов ; - плата за услуги , оказанные предприяти ям ; - проценты и комиссии , полученные за прошлые годы и востребованные проценты и комиссии , излишне упла ченные клиентам в прошлом годы, - плата за инкасацию ; - прочие расходы ; - штрафы , пени , неустойки полученные, Ад - сумма актива баланса банка , пр иносящая доход , рассчитанная в соответствии с п .3а , в том числе : - кредитные вложения ; - ценные бумаги , паи , акции ; - задолженность по факторингу ; - средства , перечисленные предприятиям дл я участия в их хозяйственной деятельности. Для более детального анализа затра т банка следует использовать показатели , приведенные в следующей таб лице. Структура расходов коммерческого банка в отн ошении к сумме актива , приносящего доход (в процентах ) ______________________________________________________________ Показатели В отношении к среднем у объему актива баланса,приносящего доход ________________________________ базовый отчетный отклонение период период ____________________________________ __________________________ I.Расходы на содержание аппарата банка (сч .971) в том числе : - заработная плата , премии, соц.страхование II. Операционные расходы сч .970 (за исключением начисленных проценто в ) - расходы на изготовление, приобретение , пересылку бланков, маг.лент,бумаги -сч .970112 - расходы по оплате услуг хозрасчетных вычислительных центров сч .970115 -амортизационные отчисления - сч .970617 - расходы по перевозке ценностей -сч .970414 - прочие III.Всего ______________________________________________________________ Относительное сокращение величины указан ных расходов является резервом увеличения прибыли по б анковским активным операциям. Определение уровня прибыльности банков ских ссудных операций 8. Уровень прибыльности банковских ссудных операций - разница между размером фактически сложившейся процентно й маржи (п .5) и ее минимальным уровнем (п .7): ПС = m факт . - m min 1) Данный коэффициент характеризует эффекти вность ссудных операций коммерческого банка и может быть и спользован в качестве одного из показателей при стимул ировании раб отников. Планирование размера минимальной доходной маржи 9. Определение ориентировочного размера мин имальной доходной маржи и уровня прибыльности ссудных операций на предсто ящий период осуществляется в соответствии с пп .7 и 8 на основе плановых показателей (смета затрат ; кредитный план ). Полученн ые расчетным путем данные сопоставляются соответственно с фактическ ими отчетного периода . В случае намечающей ся тенденции сок ращения уровня прибыли выявляются и анализируются причины отклонения. Прогнозирование среднего уровня платы за кредит 10. Верхняя граница банковского процента определяется рыночными условиями. Нижний уро вень процента складывае тся из затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. ______________________________________________________________ 1) По мере развития платных услуг , оказываемых клие нтуре и соответственно росте прочих доходов ба нка необходимо вести учет затрат по их проведению и корректировать на их величину сумму расходов при определении размера минимальной доходной маржи (пункт 7), т.е. Рпр - Ру m min = ________________ Ад где Рпр - общая сумма расходов бан ка (за исключением начисленных процентов ); Ру - расходы по оказанию услуг ; Ад - актив , приносящий доход. Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов : при увеличении доли платных средств из числа мобилизуемых ресурсов при прочих неизменных условиях растет ни жний допустимый процент . В за висимости от заложенного уровня прибыльности ссудных операций определяется средняя ориентировочная проц ентная ставка на предстоящий период (II): П = Цр + m min + Пс , где : Цр - средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период ; m min - минимальная доходная маржа ; ПС - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка. Средняя реальная цена кредитных ресур сов (Цр ) определяется по формуле средневзвешенной исходя из цены отдел ь ного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобил изуемых банком (платных и бесплатных средств , См.п .3б ). Средняя реальная цена привлекаемых ба нком вкладов до востребования и срочных депозитов определяется на осн ове рыночной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва, депонированного в Центральном банке. Пд Сд = ___________________________ х 100%, где : 1- норма обязательного резерва Сд - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов ; Пд -средний рыночный уровень депозитно го процента. Аналогично определяется средняя реальная цена вкладов до востребования . Процент по межбанковс ким кредитам не корректируется, т.к . депонирование по ним не произво дится. Расчет ожидаемого размера минимальной доходной маржи и уровня прибыльности ссудных операций банка ос уществляется в соответствии с п .9. Рассмотрим предложенный подход на условном примере. Пд (рыночный уровень депозитного проце нта ) составит по плану в январе - 14 % годовых феврале -15% марте - 15% См -средняя ставка по межбанковскому кредиту в I кв . 1990 г .-18,1 % По вкладам до востребования банк процентов не начисляет. Прогнозируемый объем депозитов : январь -190410 т.р. февраль,март -188260 т.р. Доля межбанковских кредитов , срочных д епозитов и остатков на счетах до востребования в общем объ еме привлекаемых банком средств соответственно : 50, 10 и 40 процентов. на планируемый период - 0,85 процента. Заложенный в плане уровень прибыльнос ти банковских ссудных операций - 3 процента. Необходимо определить ориен тировочный уровень ссудного процента на I кв . 1991 г. Расчет : а ) Средний реальный уровень депозитн ого процента по месяцам составит : 14% Сд янв .= ___ х 100% = 14,3% годовых 98 1) 15% Сд фев .= ____ х 100 % = 16,6% 90 15% Сд март .= ___ x 100% = 17,6% 85% ______________________________________________________________ 1) Норма обязательного резерва от объема привлекаемых срочных депозитов до 1 года установлена в ра змере январь -2%, февраль - 10%, март - 15%. ______________________________________________________________ б ) Тот же показатель в среднем за квартал рассчитываетс я по формуле средней взвешенной : 14,3 5 x190410+16,6x188260+17,6х 188260 Сд Iкв .= _________________________________________= 16,2 190410+188260х 2 в ) Средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период составит : 18,1% x50% + 16,2% х 10% Цр = _____________________________ =11% годовых 100 % Ориентировочный процент по ссудным оп ерациям г ) П = 11% + 0,85% + 3% = 15% годовых. Проведенный рас чет позволил опред елить ориентировочную минимальную цену кредитных вложений исходя из уровня затрат и заложенного размера прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период на уровне 15 % годовых . Причем , ориентировочный уровень ссудно го процента занижен относительно платы по привлекаемым деп озитам и межбанковским кредитам в связи со сложившейся ситуацией , когда банк не платит проценты практически по 40% привлекаемых ресурсов. АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТ И БАНКА Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности . Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка , прир оста его собственного капитала, гарантирующего стабиль ность финансово го положения и ликвидность баланса , обеспечения соответствующего уров ня дивидендов , развития и повышения качества банковских услуг. Исходными данными для анализа прибыль ности банка являются остатки и обороты по балансо вому счету 980 " Доходы и расходы банков ", а также данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные доходы " и 970 "Операционные и разные р асходы ". Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа с труктуры активов и пассивов его баланса , доходов и рас ходов в разрезе отдельных групп и статей , оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения. В процессе анализа прибыльности банк а целесообразно также использовать да нные о суммах , списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов , убытках по хоз яйственной деятельности банка и его предприятий . Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям , выплаченные сумм ы по претенз иям клиентов и др. В процессе анализа рекомендуется испо льзование следующих приемов и методов анализа : - оценка динамичных рядов показателей п о кварталам и годам ; - статистические группировки показателей ; - выявление степени зависим ости пок азателей от отдельных факторов ; - экономическая оценка количественного вли яния отдельных факторов и их содержания. Основными показателями (коэффициентами ) пр ибыльности банка являются : - валовая (балансовая ) прибыль к итогу актива баланса (К 1); - прибыль за вычетом налогов к акти ву баланса (К 2); - прибыль к собственному капиталу банка (К 3); - прибыль к уставному фонду банка (К 4); - норма прибыли на акцию (К 5). Технология анализа показателей прибыльнос ти вклю чает : - расчет фактического значения коэффициент ов прибыльности на основе данных баланса и других форм годов ой и квартальной отчетности ; - сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы ; - выявление основ ной тенденции в динамике коэффициентов (рост или снижение ); - выявление факторов , оказывающих решающе е воздействие на установленную тенденцию в изменении ко эффициентов ; - оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков ; - разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечению ее стабильности в новом году. Коэффициент прибыльности К 1 (отношение балансовой прибыли к активам ) используется для общей количественной оценки прибыльн ости банка ; К 2 (отношение прибыли , очищенной от налогов , к активу ) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка . Стандартная схема расчета этих показат елей приведена в макете 5. На основе данных о размере К 1 и К 2 по кварталам отчетного года следует выявить : - основные тенденции в динамике коэффиц иентов (рост , снижение ); - влияние системы налогооблажения на по казатель прибыльности б анка. Например , коэффициенты прибыльности на протяжении года могут быть следующими : ______________________________________________________________ Iкв . IIкв . IIIкв . IVкв. изменение изменение изменение за за за квартал квартал квартал ______________________________________________________________ К 1 0,25 1,21 + 0,96 0,59 -0,62 0,38 -0,21 К 2 0,18 0,93 +0,75 0 -0,75 0,72 +0,72 ______________________________________________________________ В приведенном примере прибыльность ба нка , характеризующаяся уровнем К 1, сн ижается на протяжении II по лугодия . В III квартале уплаченные налоги поглотили всю прибыль . Для выявления причин последнего сравниваются темпы прироста (снижения ) за квартал балансовой прибыли, налогов и активов банка. % ______________________________________________________________ Темпы прироста по кварталам II III IV ______________________________________________________________ Балансовая прибыль +472 -45 -19 Уплаченные налоги +382 -47 -20 Активы банка +608 +14 +28 __ ____________________________________________________________ В III квартале темпы снижения величины уплаченных налогов (47%) обгоняли темпы снижения прибыли . Послед нее сочеталось с ростом активов. Поэтому основной причиной поглощения п рибыли налогами явилось резкое сокращение абсолютной величины прибыли по сравнению со II кварталом. Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде является анализ факторов , влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить : 1. соотношение доходов и расходов банка ; 2. средний уровень процента за кредит , предоставленный клиентам и другим банкам ; 3. изменение объема кредитных и активны х депозитных операций ; 4. средн яя доходность всех активных операций ; 5. распределение дохода и доля прибыли в нем ; 6. размер собственного капитала банка ; 7. степень роста операций банка ; 8. структура кредитного портфеля ; 9. затраты по обслуживанию вкладов. Первые пять факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой приб ыли , шестой -оценить ее стабильность , седьмой - правомерность сниже ния прибыли под влиянием роста объема активных операций , вось мой и девятый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса. Цель изучения всех перечисленных фак торов - определение основного направления роста и прибыльности банк а , которое не при вело бы к повышению общего риска баланса и у худшению ликвидности его баланса. Для оценки соотношения доходов и расходов банка можно использовать следующую форму : % _____________________________________________________________ Темпы прироста (+),снижения (-) за квартал __________________________________________ II III IV ______________________________________________________________ Доходы +66 +5 +47 Расходы -29 +100 +83 ______________________________________________________________ Приведенные условные данные свидетельству ют о том , что рост р асходов во II полугодии обгонял рост доходов , что прямо сказалось на снижении абсолютного размера прибыли. Зависимость прибыльности от средней доходности активов и доли прибыли в доходе можно выявить с помощью приведенной ниже формулы : Балансовая прибыль Доходы банка Балансовая п рибыль К 1 =_______________ =_______________ х _________________ Активы банка Активы Доходы банка Общий анализ влияния этих факторов на прибыльность банка можно производить по следующей схеме : % _____________________________________________________________ Кварталы К 1 Доходы /активы Балансов ая прибыль / Доходы ______________________________________________________________ I 0,25 1,4 18,0 II 1,21 2,0 61,8 III 0,59 1,8 32,3 IV 0,38 2,1 17,8 ______________________________________________________________ Сравнение динамических рядов трех коэ ффициентов позволяет выявить основную причину изменения К 1. Падение этого коэффициента во II полугодии в приведенном условном варианте объяснялось сокращением доли прибыли в доходах . Причины этого явления могут быть связаны с соотношением темпов изменения доходов и расходов банка (см.п .8), изменением величины отдельных доходов и расх одов банка (см . предыдущие разделы ). Средняя доходность активов (Доходы /ак тивы ) влияла положительно на уровень прибыльности . Этот показатель дохода зависит от уровня процентов по кредитным и депозитным операциям , доходности фактор инга, доли активов , приносящих доход , в о бщем объеме активов . Для оценки последнего фактора рекомендуется рассчитыв ать коэффициент эффективности использования активов (Кэф ). Средний остаток по статьям актива баланса , п риносящим доход 1) Кэф =_________________________________________ Средний остаток по итогу актива баланса Степень воздействия Кэф на среднюю доходность активов можно установить сравнением динамичных рядов соответс твующих показателей. _____________________________________________________________________ Iкв . IIкв . IIIкв . IVкв. изменение изменение изменение __________________________________ ___________________________________ Доходы /активы в % 1,4 2,0 +0,6 1,8 -0,2 2,1 +0,3 Кэф в % 78 83 +5 79 -4 82 +3 ____________________________________________________________________ Для выявления ре зервов роста Кэф рекомендуется изучить динамику отдельных видов активов , приносящих дох од. Соотношение прибыли и собственного к апитала (К 3) является показателем стабильности . Анализ этого соотношения (К 3) позволяет прогнози ровать , насколько устойчив уровень прибыльности банка . В качестве приема анализа можно использ овать сопоставление темпов роста прибыли и собственного капитала банка. Собственный капитал банка неоднороден . Его наиболее устойчивая часть - уставной фонд . Поэтому целесообра зно и изучение динамики К 4 -соотношения прибыли и уставного фонда . Желательно , чтобы прирост К 3 и собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку за счет роста уставного фонда . Все это позволит правильно оценить характер изменения К 3 и наметить мероприятия для достижения устойчивой прибыльной деятельности банка. Расходы и доходы банка зависят от объема активных операций . При росте размера активных операций возм ожна тенденция снижения К 1. ______________________________________________________________ 1) Более обстоятельно этот коэффициент рассматривался в предыдущих разделах ______________________________________________________________ По этому одним из приемов анал иза является изучение тенденций относительных показателей , отражающих соот ношение с активами банка ; процентов уплаченных , процентов полученных , процентной маржи , прочих расходов , расходов на содержание аппара та банка , операционных расходов, за минусом уплаченных процентов , уплаче нных налогов. Можно рекомендовать следующую стандартну ю форму-макет для анализа названных относительных показателей. __________________________________________________ ____________ Отношение в % к итогу актива баланса в ________ году __________________________________ Iкв . IIкв . IIIк в . IVкв. ______________________________________________________________ 1.Процентов полученных 1,5 2,2 2,1 2,2 2.Процентов уплаченных 1,2 0,8 1,4 1,9 3.Процентовой маржи 0,3 0 ,4 0,8 0,4 4.Прочих доходов 0,002 0,0006 0,0009 0,0008 5.Расходы на содержание аппарата 0,15 0,15 0,11 0,10 6.Операционных расходов за минусом уплаченных проц ентов 0,04 0,03 0,10 0,16 7.Уплаченных налогов 0,09 0,35 0,17 0,07 ______________________________________________________________ Из приведенных условных данных можно сделать вывод , что дин амика К 1 определялась в основном процентными из держками : наиболее резко выросли на рубль активов уплаченные проценты . При таком варианте следует изучить уровень платы по отдельным видам ресурсов и оценить закономерность изменени я этого уро вня с позиции процессов на ссудном рынке . Если , например , удорожание ресу рсов является всеобщей тенденцией , банк должен наметить мероп риятия , компенсирующие повышение платы за депозиты , вклады , межбанковски е кредиты . К таки м мероприятиям может относиться , например , развитие пл атных банковских услуг. На общий уровень расходов банка и , следовательно , на К 1 влияют затраты по обслуживанию вкладов , котор ые зависят во многом от процентов , уплаченных в кладчикам . Основными направлениями анализа данного вопроса являются изучение стру ктуры вкладов и платы за них в разрезе отдельных видов , динамики доли платы по видам вкладов в общем размере уплаченных процентов . Оценка с труктуры и динамики р асходов по видам вкладов должна быть не тольк о количественной , но и качественной - с позиции ликвидности банка . При о ценке следует учитывать , что предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и удешевляют расходы , но снижает ли квидность банка. Оценку прибыльности банка необходимо увязать с анализом банковских рисков , методика которого приводится в последнем разделе. Предлагается оценить : - значительная ли часть прибыли связан а с рисковыми кр едитными операциями ; - как повлияет на прибыль банка див ерсификация кредитного портфеля ; - как повлияет на риск банка и его доходность политика пролонгации ссуд. Можно использовать следующий прием ра счета прибыли , полученной за сч ет рисковых операций : (% риск + Дсд + Дф ) х Уд = Пр , где : % риск - доходы от процентов по сроч ным ссудам , не обеспеченным залогом и страхование , а также пре доставленным малым предприятиям и кооперативам , государственным , акционер ным и совместным предприятиям, относящиеся по уровню кредитоспособности к III классу или являющихся некредитоспособными ; по кредитам , покрывающ им постоянную потребность клиента в средствах 1), физическим лицам , доходы от просроченных ссуд. ______________________________________________________________ 1) Часть кредитов по совокупности запа сов и затрат и товарообороту. ______________________________________________________________ Дсд - доходы от совместной деятельн ости Дф - доходы от факторинга без оборо та Уд - доля прибыли в доходах Пр - прибыль от рисковых операций. Изучение динамики К 5 (норма прибыльнос ти на акцию ) по кварталам отчетного года и по сравнению с предыдущими годами д ает ответ на вопрос , отвечает ли управление доходами интересам акционеров. Приведенный анализ заканчивается выводам и и используется для разработки рекомендаций по выявлению р езервов и обеспечению стабильного роста прибыли . Резервы рос та п рибыльности банка следует искать в повышении эффективности использования акти вов и рационализации расходов банка . условием этого является определе ние себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций . В части минимизации опер ационных расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов. Что касается эффективности использования активов , то здесь также следует обращать внимание на оп тимизацию структуру последних. Целесообразно увеличивать долю "работающих " активов , т.е . приносящих доход в виде процентов . Немаловажным источником прибыли банка являются различные комиссии , разовые платежи за банковские услуги . ист очником дополнительной прибыли банков могут б ыть и различные забалансовые операции (например , предоставление гарантий клиентам ). Банкам следует расширять спектр платных услуг , предла гаемых клиентам на основе экономически обоснованно го прейскурант а цен. IV. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКО ГО БАНКА 1. Общая часть 1. Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учето м пред стоящего высвобождения средств , вложенных в активные операции , и возможных займов на денежном рынке . Для обеспечения ликвидности бан ка необходимо формирование такой структуры баланса , при которой : 1) выполняются экономические нормативы ликвидности баланса, утвержденные Центральным банком РСФСР ; 2) обеспечивается соответствие по срокам осуществления и содержанию активных и пассивных операций. 2. Предметом анализа ликвидности баланса банка является достато чность его собственных сред ств ; объем и структура привлеченных средств (как обязательства банка ); соот ношение активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию ; влияние на ликвидность баланса отдельных операций банка ; степень диверсификации ссудных и депозитных операций. 3. Для анализа используются данные бала нса , расчеты экономических нормативов , утвержденных Центральным банко м РСФСР , данные внесистемного учета активных и пассивных операций по срокам их осуществления, информация о надежности возврата ссуд и стабильности депозитов, платежные календари , данные об оборотах по ссудным , расчетным и текущим счетам. 4. При анализе ликвидности баланса бан ка используются методы сравнения , группировки , построения динамиче ских рядов , расчеты средних величин , метод оценки различных коэффиц иентов и показателей. Рекомендуется использовать следующие коэф фициенты и показатели : 1) нормативные коэффициенты , утвер жденн ые Центральным банком РСФСР (инстр .1); 2) коэффициент иммобилизации собственных ср едств ; 3) показатели оборачиваемости кредита и средств на расчетных и текущих счетах ; 4) показатель среднего срока использования депозитов ; 5) коэффициент нестабильности депозитов ; 6) показатель оборачиваемости просроченной задолженности ; 7) коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов. 5. Основными направлениями изучения ликвид ности баланса являются анализ отдельны х видов пассивных и активных операций с позиций ликвидности , оценку диверсификации активо в и пассивов , а также согласованности активных и пассивных о пераций по срокам. II. Анализ пассивов с позиции ликвидно сти баланса 6. Анализ пассивов с позиции лик видности баланса включает : - анализ достаточности собственного капита ла ; - анализ величины и структуры обязатель ства банка , в том числе - анализ соотношения капитала и обязат ельств ; - анализ стр уктуры привлеченных ре сурсов ; - анализ срочных депозитов ; - анализ остатков на счетах клиентов (депозит до востребования ). 7. Основой анализа достаточности собственн ого капитала банка является количественная оценка собственног о капитала , капитала брутто, их доли в общей валюте пассива и степени иммобилизации собственного капитала . капитал брутто определяется как сумма остатков по счетам (01+821+980(К )). Степень иммобилизации определяется с помощью ко эффициента иммобилизации , который определяется по формуле : 825 +901+904(Д ) +94+95+980(Д ) Ким =_________________________________ х 100% 01+ 821+980 (К ) Анализ осуществляется на основе данны х макетов 6 и 7. 8. В рез ультате анализа должны быть сделаны следующие выводы : - достаточность капитала в соответствии с нормативом ; изменение (рост, снижение ) соотношения в течение года ; - изменение активов , взвешенных по степ ени риска , и его влияние на урове нь достаточности капитала ; - темпы роста абсолютной величины собс твенного капитала , за счет каких факторов произошло изменение его величины ; - влияние на величину собственного кап итала брутто и иммобилизации собственного капитала ; - изменение коэффициента иммобилизации. 9. Достаточность собственного капитала оп ределяется двумя взаимодополняющими способами : - Н 1 - отношением собственного капитала (К ) к активам , взвешенным по степени риска (Ар ); - Н 2 - отношение собственного капитала (К ) к активам с повышенным риском (Апр ) /макет 7/. На основе динамического ряда дается оценка тенденции развития показателей Н 1 и Н 2, их соответствия нормативному уровню и изменения по сравнению с ба зовым периодом. Изменения Н 1 происходит под влиянием 2-х факторов : размеров собственного капитала и активов , взве шенных по степени риска. Увеличение размеров собственного капитала ухудшает показатель , рост активов , взвеше нных по степени риска , - ухудшает , и наоборот . Падение показателя Н 1 может происходить в случае , когда темпы роста Ар опережают темпы роста К. Изменения Н 2 происходят под влиянием 2-х факторов : размеров собственного капитала и активов с повышенным риском . Первый из них оказывает прямое , второе -обратное влия ние . Поскольку Апр являются составным элементом Ар , то опережающие темпы роста Апр оказывают понижение воздействие на оба показател я. Количествен ное влияние факторов н а изменение Н 1 и Н 2 рассчитывается методом цепных подстановок : Пример : 1.07.91 г . 1.01.92 г. Н 2 0,17 0,32 К 142425 394159 Апр 854005 1234981 Изменение Н 2 составило 0,15. В качестве определяющего фактора выбираем К . Базовыми выступают показате ли на 1.07.91 г. Ко 142425 Н 2о = _____ = _______ = 0,17. Апро 854005 Заменяем базовое значение Ко : К 1 394159 ____ = _______ = 0,46. Апро 854005 Заменяем базовое значение Апр : К 1 ____ = 0,32. Апр 1 Определяем влияние факторов на фактич еское изменение Н 2: Н 2(К ) =0,46-0,17=+0,29 -фактическое влияние изменени я величины капитала Н 2(Апр ) = 0,32- 0,36= -0,14 - фактическое влия ние изменения величины активов с повышенным риском Улучшение показателя достигается за с чет : 1) опережающего роста абсолютной величины собственного капитала банка ; 2) структурных изменений групп акти вов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь ; 3) снижение коэффициента иммобилизации. 10. Абсолютная величина собственного капит ала , гарантирующего ликвидность банка , зависит от раз мера собственного капитала-брутто и той его части , которая вложена в затраты банка (иммобилизация собственных средств ). Влияние этой част и на величину собственного капитала определяется с помощью коэф фициента иммобилизации Ким (см.п .7). На основе динамического ряда определ яется тенденция и размеры изменения коэффициента по сравнению с базовым периодом . Рост коэффициента иммобилизации влияет на уменьшение размера собственного капитала , гарантирующего ликвидность банка . Однако оценка изменений коэффициента должна даваться с учетом факторов , определивших эти изменения . Если рост Ким произошел за счет увеличения вложений в совместную деятельность , то сле дуе т учитывать риск этих вложений и их доходность , так как повышение доходност и в конечном итоге ведет к росту капитала банка. Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации , не приносящих доход , то следует более детально п роанализир овать соответствующие статьи баланса , повышающее влияние кот орых оказалось максимальным , и определить пути их снижения. II. Другими факторами , влияющими на велич ину собственного капитала, являются размер уставного фонда (010), проч их фонд ов (01 минус 010), страховых фондов коммерческого риска (821) и прибыли /980 (К )/. Влияние факторов определяется методом цепных подстановок . Все эти факторы оказывают прямое влияние на величину собственного капитала. Анализ вел ичины и структуры обязательств банка 12. Для анализа величины и структуры обязательств банка с позиции ликвидности баланса используется показател ь Н 3- соотношение капитала банка (К ) и его обязательств (0) и данные о структуре привлечен ных ресурсов . Анализ проводится с помощью макета 7 и 8. 13. Анализ динамического ряда показателя Н 3 (макет 7) дает возможность определить тенденцию его развития , соответствие нормативному уровню , среднее значение з а отчетн ый период и изменения по сравнению с базовым периодом. Изменения Н 3 происходит под влиянием 2-х факторов , капитала и обязательств . Первый оказывает прямое влияние на показатель , второй - обратное . Ухудшение показателя (уменьшения соотн ошения ) происходит при увеличении обязательств более быстрыми темпами , чем капитала. Минимально допустимый уровень Н 3 - 1:25, т.е . обязательства банка могут превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз . Количественное влияние отдельных факторов на Н 3 рассчитывается методом цепных подстановок (см.п .9). В случае ухудшения Н 3 следует проа нализировать снижающее влияние на этот показатель различных групп обяза тельств . Это позволит выявить приемлемые формы воздействия на сокращение обязательств и целесообразность такого сокращения . При росте соотношения также необходимо изучение структуры обязательст в для выявления резервов привлечения средств без ущерба для ликвидности банка. 14. В результате анализа данных макета 8 должны быть : - сделаны выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных обязательств и обязательств до востреб ования ; - выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств ; - оп ределены изменения абсолютных величин и среднее значение за отчетный период ; - темпы роста показателей. С позиции ликвидности банка предпочт ительным является высокий удельный вес и темпы роста управля емых ресурсов (межбанковские з аймы и срочные вклады и депозиты ), т.к . это повышает стабильность ресурсной базы банка , ее управляемость и , сле довательно , ликвидность банка . В то же время повышенная (более 30%) доля ме жбанковских займов повышает риск несбалансированной ликви дности , т.к . усиливается зависимость банка от внешних факторов. Высокая доля и темпы роста остатк ов на счетах клиентов и прочих привлеченных ресурсов снижает стабильность ресурсов банка , увеличивает потребность в высоколиквидных актив ах , вынуждает банк к росту трансформации части краткосрочных ресурс ов в более долгосрочные вложения и тем самым обостряет про блему ликвидности. Для повышения ликвидности баланса бан ка необходимо стабилизировать ресурсную базу. 15. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидно сти банка . Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие показатели : 1.Средний срок использования депозита 2.Коэффициент нестабильности депозитов Стандартная форма анализа этих показ ателей приводится в таблице (стр .41). Средний размер депозита на отчетную дату определяется как отношение общей суммы депозитов к общему кол ичеству депозитных договоров. Таблица ___________________________________________________________________ Показатели Базовый Отчетный период Изменение период ___________________ ______за год 1.01 1.04.1.07.1.10 1.01 (+,-) ___________________________________________________________________ 1.Средний размер депозита - (х ) - 2.Среднее отклонение (/\ х ) - - от х /\ х 1) 2.1. Кст = ________ х 100 - х 3.Общая сумма депозитов- -тыс.руб. -% к привлеч.средствам 4.Количество депозитных договоров -всего 4.1. в т.ч . кол-во договоров,сумма которых превышает средний размер на величину Кст (в % к среднему размеру ) 5.Сумма договоров,указан. в 4.1. -тыс.руб. - в %к общей сумме депозитов 6.Средний срок и спользования депозитов 7.Коэффициент нестабильности депозитов 7.1. по сумме 7.2. по количеству договоров 1) Кст - коэффициент стабильности , обратный коэффициенту вариации. Определяется отношением сре днего отклонения от средней величины показателя к этой величине. ________________________________________________________________ - Средний срок использования депозитов (Си ) рассчитывается п о формуле : - Z Дп х Сф Си = ___________, где Дп Дп - сумма депозита, Сф - срок , в течение которого депоз ит будет использоваться банком. Коэффициент нестабильности депозитов ха рактеризует уровень досрочного изъятия срочных депозитов ; Сумма досрочно изъятых депозитов Кн 1 = ___________________________________х 100% Общая сумма депозитов Количество досрочно изъятых депозитов Кн 2 = ______________ _________________________ х 100% Общее количество депозитных договоров Анализ позволяет сделать выводы : - о стабильности депозитов данного бан ка и тенденции ее изменения ; - о диверсификации обязательств по сроч ным депозитам. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы , что негативно влияет на ликвидность баланса. 16. Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и долей крупных депозитов , которые увели чивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного изъя тия депозита . В качестве критериального уровня при определении кру пного депозита используется коэффициент стабильности (стр .21. таблицы на стр .41). Крупным считается депозит , отклонение величины которого от среднего размера депозита превышает Кст . Сумма всех крупных депозитов не должна превышать ве личину капитала банка. 17. Анализ динамики вкладов населения позволяет определить тенденцию и темпы роста данного в ида ресурсов . Для количественной оценки может быть использовано соотнош ение вклады населения ________________ капитал Оно не должно превышать 1 в целях обеспечения интересов вкладчиков. Рост доли срочных вкладов положитель но влияет на ликвидность баланса. 18. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиций ликвидности баланса осуществляется на основе данных о доле и структуре этих ресурсов , а также с помощью следующих показателей : - коэффициент стабильности ; - оборачиваемость средств на расчетны х и текущих счетах ; - уровень оседания средств на расчетных и текущих счетах ; 19. Анализ динамического ряда остатков н а счетах (макет 8) выявляет тенденцию изменений абсолютной величины данного вида ресурсов и их доли в о бщей сумме привлеченных рес урсов. Значительный удельный вес депозитов до востребования отрицательно сказывается на состоянии ликвидности б аланса : 1) ухудшается соотношение Н 7 (ликвидные активы к обязательствам до востребования ), характер изующие текущую ликвидность ; 2) снижается стабильность ресурсной базы банка. Улучшение ликвидности может быть дост игнуто изменением структуры привлеченных ресурсов : увеличением доли срочных депозитов путем возможного переоформлени я стабильной части остатков средств на счетах до востребования в срочные депозиты. 20. Анализ стабильности производится с помощью коэффициента стабильности : - /\ х Кст = __________ х 100, где - - х /\ х - среднее абсолютное отклонение фак тических остатков от их средней величины ; - х - средний остаток в анализируемом периоде. - - Z (х - х i) /\ х = ____________ , где : п - х - средний остаток по балансовому ( лицевому счету ); х i- фактический остаток на определенную дату ; п - количество дней в периоде. - х може т определяться по форму ле средней взвешенной , где остаток на расчетном или текущем счете взвешивает ся по количеству дней , в течение которого он находится без изменения . Для этой цели могут быть использованы процентные числа : П ____ 100 - = __________ , где : х п П - процентное число п - количество дней в периоде. Средневзвешенная величина определяется ка к Z xi.di - = ____________, где : х п - х - средняя величина остатка ; xi - фактическая величина остатка ; п -количество дней , в течение кото рых остаток не изменяется. Отклонение от среднего остатк а на величину коэффициента стабильности определяет минимальную и максимальную границы стабильного остатка на счете. 21. Минимальный стабильный остаток определя ется как разница между средним остатком на расчетном или текущем счете и Кст . Чем ниже коэффициент стабильности , тем меньше ра змах колебаний средств на счете, тем выше минимальный стабильный оста ток , который может быть переоформлен на депозитный счет. 22. Границы стабильного остатка могут б ыть испол ьзованы также как из условий определения режима счета до востребования . Если предприятие постоянно поддерживает остаток на рас четном или текущем счете в указанных границах , то оно может по лучать льготы при расчетно-кассовом обслуживании ( например , освобождение о т платы за расчетные операции ). III.Анализ активных операций банка с позиции ликвидности _ его баланса 23. Основой анализа является оценка вели чины и структуры ликвидных активов (макет 9). Для анализа ликви дных активов с позиции ликвидности баланса используются следующие показатели : - соотношение суммы остатков средств н а счетах , срочных вкладов и депозитов и остатка ссудной задолженно сти (Н 4); - соотношение ликвидных активов и сум мы средств , привлеченных банком на расчетные , текущие и депо зитные счета (Н 5); - соотношение ликвидных активов и общ ей величины активов (Н 6); (Значение и динамика нормативов анализи руются на основе таблицы ) /см.на след.стр ./. В рез ультате анализа данных м акета 9 должны быть сделаны выводы : - о тенденции изменения абсолютных вели чин ликвидных активов ; - о темпах роста ; - об изменении по сравнению с баз овым периодом в общей валюте актива ; - об уровне дивер сификации активных операций. 24. На основе анализа динамических рядо в показателей Н 4, Н 5, Н 6 определяется соответствие их нормативному уровню , тенденцию развития, средний уровень и изменения по сра внению с базовым периодом. Анализ фа кторов и их влияние на увеличение или снижение показателей Н 4,Н 5,Н 6 осуществляется с помощью таблицы (стр .46). Количественное влияние факторов определяется методом цепных подстановок. Таблица _ __________________________________________________________________ Уровень Изменение Влияние коэффициента коэфф . ________________________ __________________ фактора 1 фактора 2 базовый отчетный (+,-) (числитель ) (знаменат ель ) год год ___________________________________________________________________ Кр Н 4 = ______ С фактор 1: Кр фактор 2: С ЛА Н 5 =_____ С фактор 1: ЛА фактор 2: С ЛА Н 6 =____ А фактор 1: ЛА фактор 2: А __________________________________________________________________ 25. Изменение Н 4 определяется динамикой остатка ссудной задолженности (К р ) и остатка рас четных , текущих счетов , срочных вкладов и депозитов (С ). Поскольку данный по казатель ограничивает возможности роста кредитной задолженности заемщиков банка величиной , кратной С , то рост Кр ухудшает Н 4, т.е . увеличивает данное со отношение . Напротив, расширение ресурсной базы зв счет привлечения средств на счета до востребования и срочные депозиты оказы вают понижающее воздействие на Н 4 и улучшает ликвидность банка. Улучшение данного показателя может бы ть достигнут о путем : 1) диверсификации активов банка ; 2) ускорением оборачиваемости кредита ; 3) расширением привлечения срочных депозито в и вкладов населения. 26. Повышенная доля ссуд в активах приводит к ухудшению ликвидности . С целью снижения рис ка потерь необходим более глубокий анализ кредитного портфеля с точки зрения ликвидности ссуд и диверсификации кредитных вложений. Ликвидность ссуд определяется надежность ю их возврата . Критерии надежности во зврата включают : 1) уровень кредитоспособности клиента ; 2) форму обеспечения возврата ссуды (гарантия , поручительство , страхование , за лог , отсутствие обеспечения ); 3) застрахованная доля кредита. Данные критерии следуе т включать в кредитный договор. Для анализа используется таблица : Таблица ___________________________________________________________________ Кредитные вложения Всего в том числ е : __________________________________ высоко - средне - рисковые высоко- надежные надежные рисковые ______________________________________________________ _____________ А 1 2 3 4 5 ___________________________________________________________________ 1.Краткосрочные кредиты- всего в том числе : сроком погашения до 1 месяца 2. Долгосрочные кредиты 3.Кредиты другим банкам 4. Итого ___________________________________________________________________ 27.К высоконадежным кредитам следует относить кредиты, предоставленные первоклассным заемщикам под твердый залог, застрахованные на 80% ссуды , под гарантию банка или правительства . К средненадежным кредитам следует относить ссуды , предоставленные заемщикам II класса под гарантию кредит оспособного предприятия, поручите льство банка , застрахованного на 50%. К рисковым кредитам относятся ссуды заемщикам III класса кредитоспособности , под гарантию или п оручительство предприятия или кооператива с известной кредитоспособность ю , застрахованные на 30%. К высокорисковым относятся ссуды , пре доставленные заемщикам с неизвестной кредитоспособностью под поруч ительство частного лица, застрахованного менее чем на 30% и бл анковые ссуды. Если отношение суммы рисковых и высокорисков ых ссуд к общей величине кредитных вложений не превыш ает 20%, то надежность возврата является нормальной. 28. Изменение Н 5 определяется динамикой л иквидных активов (ЛА ) и остатка средств на расчетных , текущих счетах , срочных в кладов и депозитов (С ). Увеличение ЛА улучшает соотношение , снижение абсолютной величины или темпов роста по срав нению с С приводит к ухудшению Н 5. Рост ликвидных активов положительно в лияет на ликвидность баланса. Однако он ограничива ется объектив ной потребностью банка в развитии приносящих доход активных операций. Улучшение Н 5 может быть достигнуто также путем снижения остатков на расчетных , текущих и депозитных счетах (см.анализ Н 3). 29. Изменение Н 6 складывается под влиянием ликвидных активов и общей величины активов . В соответствии с этим Н 6 банк должен держать в ликвидной форме не менее 0,2 своих со вокупных активов . Рост абсолютной величины ликвидных активов и повышени е их доли в активах улучш ает показатель . В случае , если темпы ро ста совокупных активов опережают темпы роста ЛА , показатель ухудшается. Превышение фактического значения Н 6 н ад нормативным говорит о наличии резервов увеличения активов , приносящих дох од , путем предоставления межбанковских займов из средств на корреспондентском счете. Улучшение Н 6 может достигаться : 1) за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных ; 2) за счет приобретения ценных бумаг государства ; 3) путем поддержания на определенн ом уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней. 30. Анализ диверсификации кредитных вложени й осуществляется на основе показателей предельной суммы сс уд , максимального размера риска на I заемщика (На ), удельного веса крупных кредитов в общей сумме задолженности , количества крупных кредитов и его среднего размера. Таблица __________________________________________________________________ _ Показатели Базовый Отчетный период период _____________________________________ 1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. изменение за год (+,-) ___________________________________________________________________ 1.Минимальная сумма крупного кредита (К х 0,2) 2.Предельная величина в сех крупных кредитов (15 х К ) 3.Фактическое количество крупных кредитов 4.Фактическая величина крупных кредитов - всего -в тыс.руб. -% к общей сумме кредитных вложений 5.Фактический максимальный размер риска на I заемщика (Р ) 6.Максимальный риск на I заемщика Р (Н = ____ ) К 7.Средний размер крупного кредита ___________________________________________________________________ Данные таблицы на стр .49 характ еризуют тенденцию развития названных показателей , их изменение в сравнении с базовым периодом. Анализ таблицы позволяет сделать сле дующие выводы об уровне диверсификации кредитных вложений . Улучш ен ие диверсификации характеризуется : увеличением количества кр упных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитный вложений и уменьшении среднего размера крупного кредита . Уменьшение количества крупных кредитов при неизменной или возраст ающей доле фактической величины , а также среднего размера говорит о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений , увеличивает риск невозврата с суды и возможность возникновения дефицита ликвидных средств . В целях повы шения ликвидности следует придерживаться отличного от нормативного уровня предельной суммы крупных кредитов . Принятый банком уров ень должен исходить из того , что задолженность по крупным кредитам не должна превышать 50% фактических креди тных вложений. IV. Анализ соответствия по срокам осуще ствления активных и пассивных операций 31. Анализ соответствия по срокам осущес твления между активными и пассивными операциями основан на сопос тавлении о сновных видов ресурсов по срокам их привлечения с основн ыми направлениями вложения этих ресурсов по ожидаемым срокам их вы свобождения. Для организации такого сопоставления необходим учет активных и пассивных операций по срокам и х осуществления со следующей периодичностью (см.на след.стр .). 32. Для этой цели используются также показатель соотношения суммы ликвидных активов банка и суммы о бязательств банка по счетам до востребования (Н 7), который ха рактери зует текущую ликвидность баланса, и показатель долгосрочной ликвидности (Н 8), который определяется отношением активов банка сроком погаше ния свыше 2-х лет и обязательств банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет. __________ ______________________________________________________________ Сроки погашения 711сч . 713, 823 Х раздел 822 907 XV и привлечения : Пассив 714 пассив Актив + Актив Актив раздел Пассив Пассив +712сч . Актив ______________________________________________________________________________ до 1 месяца от 1 до 3-х мес. от 3-х до 6 -ти мес. от 6 до 12 мес. от 1 до 2 лет свыше 2-х лет _________________________________________________________________________________ Анализ динамического ряда показателей Н 7 и Н 8 позволяет определить тенденцию развития показателей , их соо тветствие нормативному уровню и изменение по сравнени ю с базо вым периодом . Показатель Н 7 требует от банка наличия в форме высоколиквидных активов не менее 0,2 суммы обязательств до востребования . Эти два фактора оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н 7. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса , их сокращение оказывает повышающее влияние на показатель . Увел ичение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность . количественно влияние может быть рассчитано методо м цепных подстано вок. 33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет : 1) уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12 мес .; 2) опережающих темпов роста ликвидных активов ; 3) приобретения облигаций государственного займа ; 4) создани я отражаемых в активе баланса резервов на случаи непогашени я ссуд исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности и н а случай досрочного изъятия срочных депозитов исходя из коэффициен та нестабильности. Если фактическое значение показателя значительно превышает норматив , следует обратить внимание н а долю отдельных элементов ликвидных активов. Если доля оста тков активов I группы (касса,корсчет, резервный счет ) превышает 14% общей вели чины актива , то следует рассмотреть возможность использования их для получения дохода. Например , использование средств на ко рреспонд ентском счете для предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе сопоставления со срокам обязательств ). 34. Анализ показателя Н 8 осуществляется по аналогичной схеме. Улучшение показателя происходит при у велич ении капитала и величины долгосрочных депозитов . Показатель будет ухудшаться при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и ухудшения ее качества (т.е . увеличение рисковых вложе ний , что не является предметом анал иза ). Нарушение нормативного ур овня показателя свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств . В то же время подобная трансформация может фактически иметь место и при соблюдении указанного норматива. 35. Для качественного анализа соотв етствия по срокам активных и пассивных операций проводится их сопос тавление в форме (макет 10). 36. Результат сопоставления показывает ожид аемый излишек или недостаток ликвидных средств для пога шения обязательств по срокам их предъявления и дает возможность предус мотреть возникновение финансовых затруднений у банка . Результат , рассчи танный с учетом риска потерь, показывает максимальную величину резервов , которыми должен располагать банк для беспрепятственного выполнен ия своих обязательств. 37.На основе коэффициента трансформации может быть сделан вывод об уровне трансформации краткосрочных ресурс ов во вложения с более длительными сроками. Дефицит ликви дных средств до 1 мес. Ктр = _____________________________________ х 100% Итог по разделу II Критериальный уровень коэффициента транс формации определяется эмпирическим путем . Условно можно счит ать нормальным коэфф ициент трансформации , при котором удельный ве с остатка на корсчете в общей сумме активов находится на уровне не менее 5%. V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГ О БАНКА С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ 1. Предмет анализа . Место и знач ение в банковской деятельности В процессе анализа основным объектом исследования выступают все коммерческие операции банка. Цель анализа определение степени допу стимости о оправданности того ил и иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного либо на использование в интересах банка рисковых ситуаций , либо на выработку системы мер , снижающих возможность потерь банка от проведения той или иной опе рации. Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских рисков может занять существенное место в банковской деятельности. Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса, соблюдения установленных эконом ических нормативов , снижения возможных рисков , предотвращения краха банка из-з а нарушения степени допустимости банковских рисков. Для акционеров , пайщиков , вкладчиков и клиентов и корреспондентов банка подобный анализ нужен для оп ределения надежности , солидности и устойчивости финансового состояния банка. Аудиторским службам этот анализ необ ходим для осуществления предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки. Учреждения центрального банка исп ользуют анализ структуры баланса с позиции банковских рисков для опреде ления методов и способов воздействия на банки с целью повыш ения эффективности государственного регулирования в отношении коммерческих банков , превышающих установленный предел рисков , увеличения отчислений в их резервные и страховые фонды. 2. Исходные данные , используемые в анали зе В анализе структуры баланса с п озиции банковских рисков используются данные балансовых и вн ебалансовых статей баланса банка на каждую отчетную дату в течение ра ссматриваемого периода в динамике, данные отчета о доходах и расходах банка. 3. Методы , показатели и приемы , используе мые в анализе Анализ проводился с использование м различных статистических приемов и методов (группировок , сравнения , коэфф ициентов ). Экономические группировки применяются для : - оценки состояния активов баланса , ис ходя из степени риска вложений и возможной потери части их стоимос ти (см.стр .50 анализа ); - определения изменения доходности от увеличения рисковых операций банка (стр .51 анализа ); - выявления соотношения между краткосроч ными ресурсами и краткосрочными кредитами (стр .52); - нахождения дол и межбанковских кре дитов (стр .53); - изучения соотношений между долгосрочны ми пассивами и долгосрочными активами банка (стр .54); кра ткосрочными и долгосрочными кредитами (стр .64); - сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр .55); - оценки размера риска на одного за емщика (стр .56); - определения доли просроченных кредитных вложений (стр .58); - анализа структуры кредитных вложений (стр .60-62); - нахождения доли ссуд , выданных под залог товарно-мате риальных ценностей (63), ценных бумаг , под поручител ьства и гарантии ; - определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью риска , в частности вложения средств в совместную деятельность (стр .65); в ценные бумаги и т.д. Срав нительный анализ _ используется для изучения динамических рядов по перечисленным экономическим группировк ам балансовых и внебалансовых статей баланса и отчета о доходах и расходах банка . Это позволяет выявить основные факторы и причины измен ений и отклонений фактических рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и положением дел у других исследуемых банков , выявить резервы повышения доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения до ходности при необходимости умень шения доли банковских рисков. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную взаимосвязь между различными статьями , разделами и группами статей баланса , осуществить контроль за степен ью до пустимости риска для банка, общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка , за отдельный рисковый операцией банка. К основным показателям , используемым в анализе , относятся : степень допустимости общего размера риска ба нка , размер риска на одного заемщика , доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в сумме задолженности , доля покрытия кре дитов имеющимися у банка ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным ), размеры капитала банка , рисковых активов , доля обе спеченных товарно-материальными ценностями ссуд , доля активов с по вышенной степенью риска в активах банка по их видам и т.д. Широко применяются приемы функциональног о анализа (соотношение размеро в депозитов , кредитов , собст венных и привлеченных средств, межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений , удельный вес и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов , возможности повышения доходности и повышения банко вск ого риска ). Приемы структурного анализа _ позволяют выявить состав и структуру активных и рисковых операций банка , пассивных операций , структуру расходов , доходов и прибыли банка в зависимости от степени допустимости риска в целом по бан ку и по отдельному заемщику. Приемы операционно-стоимостного анализа с пособствуют определению влияния рисковых операций банка на формирование банковской прибыли и выработке политики управления рисками в целях максимизации дохода. 4. Т ехнология анализа структуры бал анса коммерческого банка с позиции банковских рисков 4.1. Степень допустимости общего размера риска Главной задачей управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности риска для установления скорректированного норматива отчислений о т прибыли банка в резервный или рисковый фонд . Это предполагает создание и использование многовариантной универсальной модели для ЭВМ для нужд банка и проведения систематических расчетов степе ни допустимости банковского риска. Степень допустимости общего размера р иска определяется по формуле 1): Р 1+Р 2+Р 3+......Р n Н = ____________________ х Ех х Кр , где : К Кр -корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиентов (см.стр .19); Н - степень допустимости общего размера риска банка ; Р - риски по всем операциям анализи руемого баланса банка ; Для опреде ления Р используется Инструкция Центрального банка России N 1 за апрель 1991 г ., где все операции или активы группируются в шесть групп с учетом степени риска вложе ний и возможной потери. ___________________________________________________________ 1) здесь и далее более подробно см . Н.Э.Соколинская . Экономический риск в деятельности коммерческого банк а.М.,Знание ,1991 г. _________________________________________________________________ При этом в I группу входят активы , свободные от риска , во II группу - активы с минимальным риском , в III -VI г руппы - активы с повышенным риском , расположенные по степени возрас тания риска. К - капитал банка. рассчитывается по статьям баланса сог ласно инструкции Центрального банка Ро ссии N 1, апрель 1991 г. Е -коэффициент , корректирующий внешние риски банка. Внешние риски банка (Е ), не связаны с деятельностью банка или конкретного клиента . Речь идет о ра зличных политических (война , бунты, беспорядки , идеологичес кие разногласия и т.д .), социальных ( забастовки , беспорядки , вызванные национал ьным антогонизмом и др .), экономических (снижение национального дохо да , информация , рост цен, уменьшение доходов и т.д .), геофизически х (пожары,зе млетресения, наводнения и т.д .) рисках. Коэффициент внешних рисков для эко номического региона рассматривается по формуле 1): Fв Е = _______________________ , где : F1+ F2 + .......Fn Fв -су мма воздействий всех возм ожных и учитываемых факторов ; F1...Fn -фактическое воздействие каждого фактора и его степень. По оценке и методике Дойче банка внешние риски всех банков и предприятий на территории РСФСР дост игают 38% 2 ). Поправочный коэффициент , применяемый в предлагаемой для анализа формуле , составил 120 1,7 (_____). 72 Корректировка данных с учетом особенн остей страны , экономического региона рассчитывается каждым банком и клие нтом , т.к . используется не только для определения размера совоку пного риска или его степени по отдельному банку , но и для определе нного размера или степени кредитного риска отдельного клиента банка. ________________________________________ ______________________ 1) См.Н.Э.Соколинская.Экономический риск в деятельности коммерческого банка . Знание , 1991 г. 2) См . Там же. ______________________________________________________________ Показатель степени допус тимости общего размера риска банка позволяет оценить максимально возможную степень риска банка за определенный период времени , за который последует возможный крах банка, или повышение норматива отчислений от прибыли банка в риск овый и страховой фонды. Целесообразно найти оптимальную степень риска . Эмпирическим путем найденная степень допустимости общего размера риска по банку составляет 10. Это тот критериальный уровень , которы й должен служить в дальнейшем базой для сравнения и анализа показателя. При превышении предельного уровня ст епени допустимости общего размера риска банка следует увеличить отчисления в рисковый и страховые фонды на процент отклонений рассматр иваемого показателя от критериального уровня. Выводы : Следовательно , задача банка по управле нию рисками состоит в том, чтобы , с одной стороны , максимально стремиться к достижению критериального уровня степени риска , а с другой стороны , ни в коем случае не превышать его . При увелич ении капитала банка срочно следует в соответствующей пропорции нарастить рисков ые операции банка и наоборот. Для получения достаточного дохода и избежания потерь важно сохраня ть оптимальную найденную величину между о бъемами рисковых операций банка и капиталом. 4.2. Размер риска на одного заемщика Следует различать риск , который несет банк в целом и кредитный риск , который возникает при выдаче каждой отдельной ссуды клиенту банка. Поэтому важным является определение максимального размера риска банка на одного заемщика по формул е : Р 1) Нд = ____ , где : К Р - размер р иска банка на одного заемщика (совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредита м , а также 50% сумм забалансовых обязательств , выданных банком в отношен ии данного заемщика ); К - капитал банка. При этом критериальный уровень пока зателя не должен превышать 1. А размер риска банка не может быть более 10% активов банка и 20% капитала банка. В противном случае следует увеличиват ь капитал банка. Однако банк несет дополнительные рис ки в зависимости от класса креди тоспособности и платежеспособнос ти клиента . Поэтому необходимо оценивать политику банка по формирован ию состава клиентов , работу банка с клиентами и те риски , которые несет банк от работы с клиентами низко й кредитоспособности или неплатежеспособн ыми. Состав клиентов банка определяет мет од расчета риска банка и степень самого риска . Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайностей рыночной экономики , чем к рупный . В то же время крупные кредиты , выданные одному заемщику или группе связанных между собой заемщиков часто являются причиной банк овских банкротов . Поэтому одним из методов регулирования риска при предоставлении крупных кредитов служит ограничение его размера в зависимости от класса кредитоспособности. Существенное значение при этом имеет и правильный отбор банком клиентов . Обычно к таким партнерам относятся предприятия , обладающие достаточной финансовой устойчивостью , имею щие высокие показатели ликвидности и платежеспособности балансов , определенный уровень доходности и хорошо обеспеченные собст венными средствами. _____________________________________________________________ 1) См.Инструкцию ЦБ России N 1, апрель 1991 г. ______________________________________________________________ Предпочтительным клиентом для банка я вляется заемщик I класса , риск неплатежа по ссудам которого невелик и не требует применения гарантий, залогового права . Однако на него мо гут во здействовать внешние факторы, связанные с коммерческими рисками ег о деятельности . Например, неустойчивость валютных курсов , неплатежес пособность покупателя или заемщика , отказ покупателя от платежа или принятия товара , неоплата до лга покупателя в установленный срок , изменение цен на сырье, материалы , полуфабрикаты после заключения договора , ошибки в документах или оплате , злоупотребления или хищени я , углубление экономического кризиса в стране , наводнения , по жары , и т.д . Поэтому банк даже в отношении клиентов I класса должен влад еть информацией о размерах их внешних рисков. Для клиентов других классов кредитос пособности банк вынужден определять тенденции , углубляющие развитие внутр енних рисков . Для подобных расчетов необходимо составлять многовариантную модель на ЭВМ по определению размеров совокупных ри сков деятельности клиента банка. Она должна включать алгоритм , оптимизи рующий учет многообразных и разнонаправл енных субъективных и о бъективных факторов риска , внутренних и внешних связей клиента и банка , а также зависимость клиента банка от других заемщиков. Это позволит снять техническую нагруз ку на банковского работника, систематически повышать его квал ификацию , даст ему возможность принимать самостоятельные , творческие и своевременные решения в условиях постоянно меняющейся экономики , овладеть современными методами работы и техническими средствами. Многовариантность эк ономико-математическо й модели позволит : учесть специфику перехода к рыночной экономик е ; повысить качество , надежность, стабильность , эффективность деятельности б анка , снизить возможность ошибок работников банка ; согласовать и нтересы отдельного заемщика и банка , всех клиентов друг с другом и банком ; застраховать возможные потери и риски при кредитовании ; уч есть особенности зарубежного аудита и счетоводства ; определить узкие мест а в деятельности банка ; соорентироваться в условиях междунар одной конъюктуры и повышенного коммерческого риска ; проконтролировать ка чество работы экономиста банка. Рассматриваемая модель может выглядеть следующим образом 1): Р 1 + ..... +Р n Кэ = Кр х _______________ х Е , где : Квл Кэ -коэффициент риска отдельного заемщ ика банка . При умножении его на 100% получаем степень риска ; Кр - корректирующий коэффициент , учитывающ ий кредитоспособность клиента и его ра змер. Все клиенты банка по составу капи тала и обороту подразделяются на 3 группы : мелкие , средние и крупные . В нутри каждой группы выделяются 3 класса кредитоспособности . В зависимости от кредитоспособности клиента - корректирующий коэффицие нт рассчитыва ется для клиента I класса : 1 х на процент первоклассных мелких клие нтов плюс 1 х на процент первоклассных средних клиентов плюс 1 х на процент первоклассных крупных клиентов в общем составе к лиентов ; - для клиен тов II класса : 2 х на процент мелких клиентов 2-го класса плюс 2 х на процент средних клиентов 2 класса плюс 3 х на процент крупных клиентов 2-го класса ; - для клиентов III класса : 4 х на процен т мелких клиентов плюс 4 х на процен т средних клиентов пл юс 5 х на процент крупных клиентов. Р 1 .....Р - размер рисков , связанных с кредитной операцией клиента, т.е . обязательства заемщика банка по кредитам плюс 50% сумм забалансовых обязательств , выданных банко м в отношении данного заемщика , скорректированные с учетом ри ска ; ______________________________________________________________ 1)См.Н.Соколинская . Экономические риски в деятельности коммерческого банка.М.,Знание , 1991 г.,с .59. ______________________________________________________________ Квл - сумма кредитных вложений по д анной операции ; Е - корректирующий коэффициент , учитывающи й действия внешних факторов клиента (см.стр .10 данной методик и ). Из приведенной многовариантной моде ли видно , что точность оценки риска банка отдельного заемщика завис ит от качества информации , на которой основана оценка . Каждому учреж дению банка важно создать обширную , современную , достоверную инфор мационную базу. Информационная база должна строиться на внесистемном учете банка по составу клиентов в зависимости от капитала и оборота , подразделения их на 3 группы (мелкий , средний и крупны й заемщик ), а внутри каждой группы на 3 класса кред итоспособности. Ценность такой базы данных заключае тся в возможности ее использования для расчета и интерприт ации основных взаимосвязей, прогнозирующих способность заемщика возвр атить ссуду и ответить по своим обязательс твам в определенны й отрезок времени. Максимально допустимое значение рассматр иваемого коэффициента - 0,5. Выводы : В отличие от показателя степени допустимости риска в целом по банку , который до лжен поддерживать ся на оптимальном уровне , размер риска на одного клиента банка долж ен систиматически минимизироваться. В случае превышения максимально допус тимого размера риска следует взыскать в бесспорном порядке ранее выданную клие нту ссуду или при отсутствии на счете клиента денежных средств продать взятые под залог товарно-материальные ценности или недвижим ость. Следует определить , какую сумму креди та для банка считать крупной. В этом плане следует определить пр ав о каждому филиалу банка принимать решения по возможности предоставления крупных кредитов . Кроме того, крупные кредиты следует разбить по группам клиентов . Для мелких клиентов крупный кредит одного размера , для крупных - другой . Поэтому, пользуясь методикой анализа баланса с позиции банковских риском, обязательна корректировка показателя разме ра риска на одного клиента на класс кредитоспособности и состав клие нта. При решении вопроса о предоставлении крупного кредита желательно каждому учреждению банка определить к ритериальный уровень размера крупного кредита по мелкому заемщику . Для этого надо установить среднюю величину выданных мелким заемщикам кр едитов за ряд лет в динамике и скорректировать их на средний ра змер рисков по этой группе клиентов в зависимости от их класса кредитоспосо бности . Например , в банке 10 клиентов I класса кредитоспособности , 50 -второ го , 100 -третьего . За пять лет средний размер кредита с оставил по этой группе мелких заемщиков по I классу -100 тыс.руб ., по 2- 150 тыс.руб ., по 3 - 50 тыс.руб . Это значит , что средний ра змер кредита по мелким заемщиков банка составил 66 тыс.руб . Значит , предель но допустимой суммой кредита для клиентов I класса может быть 100 тыс.руб ., второго класса - только 66 тыс.руб . (так как повышается риск от предоставления таких кредитов ), клиентам третьего класса кредитов луч ше совсем не выдавать или выдавать , но исключая при этом кр едитовани е постоянной части потребности и непогашенные ранее ими кредиты. Аналогичные коррективы должны вноситься по клиентам средней группы и по крупным клиентам . Существующая в настоящее время методика предусматривает определение суммы к редита независимо от состава клиента банка , что необоснованно повышает риски банка при кредитовании. 4.3. Влияние рисковых операций банка на получение дополнительных доходов Для определения этого показателя необ ходимо составить фор мулу : Н Дд = П х ______ , где : 100 Дд - дополнительный доход , полученный банком за счет осуществления рисковых операций ; П - балансовая прибыль ; Н - степе нь допустимости риска по банку ; Н ___ - процент допустимости риска по банку. 100 При помощи этого показателя можно определить сумму потерь банка (упущенной выгоды ) из-за недостижения оп тимальной степени риска . Для этого надо из суммы прибыли , скорректированной на критериальный уровень процента риска по банку вычесть прибыль , скорректированную на фактический уровень процента риска. Нк Нф Дп = (П х _____ ) - (П х ____ ), г де : 100 100 Дп -потери упущенной выгоды от сок ращения рисковых операций банка ; П - балансовая прибыль ; Нк ____ - критериальный уровень процента риска по банку ; 100 Нф ___ - фактический уро вень процента рис ка по банку. 100 Выводы : Чем выше степень банковского риска , тем выше доход банка. Достижение оптимальной величины банковско го риска ведет к получению наибольшей прибыли . П ревышение сте пени допустимости риска банка приводит к банкротству. 4.4. Соотношение между активами и пассива ми баланса с точки зрения банковских рисков 4.4.1. Сопоставление по суммам краткосрочных ресурсов банка Средств а на расчетном счете капвложений , средства на текущих счетах , прочие средства , средства депон ированные , кредитные ресурсы, полученные из других банков с крат косрочными кредитами в динамике позволяют определить обеспеченность выдав аемых краткосрочных ссуд соответствующими ресурсами. Показатель , характеризующий удельный вес кредитов , полученных от других банков в общем объеме кра ткосрочных ресурсов банка свидетельствует о степени зависимости банка от других банков и недостаточно активной политике банка в области развития пассивных операций , о росте потерь банка по уплате процентов за привлеченные из других банков ресурсы. При превышении возможно допустимого у ровня риска други ми банками , а также в случае неожиданного их ба нкротства в условиях рыночной экономики банк имеющий высокий удельн ый вес кредитов других банков рискует лишиться привлеченных средств в весьма значительных и существенных для б анка размерах в любой момент. Коэффициент диверсификации привлеченных средств показывает эффективность политики банка по прив лечению ресурсов , а также финансовую и рисковую устойчивость бан ка . Он определяется как отношение ср еднего процента , приходящегося н а каждый вид привлеченных ресурсов к 100 процентам . Его критериальный уровень рекомендуется как 0,17. При нарушении возникает опасность возникновени я _ процентного риска. Процентный риск рассчитывается как ра зни ца между суммами уплаченных и полученных банком процентов. 4.4.2. Сопоставление по суммам долгосрочных ресурсов банка (срочные вклады и депозиты , вклады граждан ) с долгосрочными кредитами в динамике позволяет определить обеспеченность долгос ро чных кредитов ресурсами. 4.4.3. Распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам позволяет снизить риск необеспеченности ссуд банка ресурсами. В международной практике применяется программа на ЭВМ , которая позволяет учитыв ать распределение депозитов и кредитов по срокам и суммам с помощью следующей таблицы (шахматки ): сумма Сопоставление кредитов и депоз итов по срокам ______________________________________________________________ 3 м . 6 м . 9 м. 12 м . 2 г . 3 г . 5 л . 7 л. Д ______________________________________________________________ * е ______________________________________________________________ * п ______________________________________________________________ * о ______________________________________________________________ * з ____________________________________________ __________________ * и ______________________________________________________________ * т ______________________________________________________________ * ы ______________________________________________________ ________ Кредиты (суммы ) Обозначенные поля дают представление о соответствии сроков и сумм кредитов и депозитов. Для составления такой таблицы исполь зуются данные внесистемного учета депозитов и кредитов по с рокам и суммам , ведущегося на основан ии данных , полученных из кредитных и д епозитных договоров. Выводы : Систематическое сопоставление активов и пассивов баланса банка по суммам и срокам позволяет избежать по явления процентного риска банка, обеспечить необходимую диверсификацию прив леченных ресурсов , исключить банкротство банка из-за необеспеченности ссуд привлеченными ресурсами. 4.5. Анализ кредитных вложений банка с точки зрения банков ских рисков 4.5.1. Удельный вес просроченной задолженност и по краткосрочным ссудам банка в общей сумме кредитн ых вложений характеризует уровень возможных потерь , которые могут вообщ е не вернуться банку . Для предотвращения появ ления просроченной задолженности по ссудам банка необходимо рассчитывать риск банка пр и кредитовании одного заемщика (стр .19 данной методики ), а также клас с кредитоспособности и размер капитала и оборота банка (стр .19-20). Удельный вес просроченной задолженн ости по принятым в мировой практике критериям не должен превышать 2,5%. Доля полученных процентов по просроче нным ссудам банка от общей суммы полученных по краткосрочным ссу дам процентов показывает степень доходности от просроченной задолженн ости. Возможные потери банка от наличия просроченной задолженности. Определяется как разница между суммами задолженности и полученными на них процентами. 4.5.2. Структура кредитных вложений 4.5.2.а . Удельные веса кредитов , выдаваемых банком клиентам разных отраслей и рисковой деятельности : гос ударственным предприятиям, акционерным обществам , кооперативам , агропр омышленному комплексу , малым предприятиям , в общем объеме кре дитных вложений. Характеризуют кредиты с разной степен ью риска . Повышенную степень риска имеют ссуды , выданные структура м свободной экономики (кооперативам , СП ) и лицам , занимающимис я индивидуальной трудовой деятельностью. Наличие высоких удельных весов кредит ов , выданных этим категориям, требуют проведения дополнительного анализ а обеспеченности этих ссуд залогами товарно-материальных ценностей , г арантиями других банков и третьих лиц , поручительствами , с тра ховыми полисами. Подобный анализ базируется на расчете удельного веса ссуд , выданных под залог товарно-материальных ценностей , гарантий , поручительств, страхового полиса . Это , в свою оче редь , требует от банков ведения внесистемног о учета закладных лис тов , гарантий , поручительств, страховых полисов. 4.5.2.б . Удельный вес долгосрочных ссуд в общей сумме кредитный вложений свидетельствует о доле кредит ов , подверженных высокой степени рисков из-за возрас тании инфляции , неустойчивости экономики, политических и внешних рисков . Удельны й вес этих ссуд , выданных сельскохозяйственным предприятиям , кооператив ам , МП , лицам, занимающимися ИДТ при отсутствии залог и земли и другой не движимости и поручительства подвергает банк дополнитель ному риску необеспеченности и невозврата кредита. Выводы : Анализ структурных кредитных вложений , с точки зрения рисков, строится на анализе воз можных потерь банка в результате высоких удельных весов просроченных ссуд , долг осрочных ссуд , краткосрочных ссуд , выданных заемщикам сельскохозяйств енных предприятий, кооперативам , МП и лицам , занимающимися ИДТ за вычетом из этой доли ссуд , обеспеченных залогов товарно-матери альных ценностей, недвижимости , поручительствами , страховыми полисами. Для анализа структуры кредитных влож ений , с точки зрения рисков, необходимо внести коррективы и уточнен и я в размер рисковых кредитов. Для этого , кроме балансового размера выданных ссуд , скорректированных на 30% риска , согласно Инструкции Централ ьного банка N 1, к полученной сумме следует прибавить суммы кредитов , связанных с повышенным риском, т.е . суммы кредитования части постоянных запасов торговых, снабженческих предприятий и организаций , клиентов , кредитующихся по совокупности материальных ценностей и запасов ; суммы кредитов , выданных клиентам , третьего класса кредит ос пособности или клиентам , которые по тем или иным причинам не имеют права на получение кредита , но все-таки добились его ; размеров просроченных кре дитов. Определенная политика банка в област и прекращения кредитования постоянной несниж ающейся потребности заемщиков , клиентов третьего класса кредитоспособности или не имеющ их права на кредит , позволит значительно снизить риск , возникающий п ри кредитовании заемщика. При наличии факта непогашения долгос рочных ссуд , а также при расширении их объема , необходимо брать под залог ссуд недвижимость : землю , здания , сооружения и т.д ., исп ользовать возможность выпуска облигационных займов , а также с це лью повышения доходности операций банка по долгосрочн ому кредитован ию использовать практику введения дополнительного процента по ссудам , инк ассированного на темп инфляции. 4.6. Анализ средств , вложенных в активы с повышенным риском 4.6.1. Удельный вес вложений в совместную деятельность в активах банка характеризует долю операций банк а с самым высоким риском. Анализ следует дополнить удельным ве сом доходов , полученных от вложений в совместную деятельность в общей сумме доходов банка. Далее следует сопоставить получе нные банком доходы от вложений в совместную деятельность по отношению к объему вложенных банков средств с доходами от кредитный вложений по отношению к сумме кредитных вложений . Это позволит определить поте ри банка от деятельности, связанной с повышенным риском или дополнительные доходы в случае высокодоходных вложений банка. 4.6.2. Удельный вес вложений банка в ц енные бумаги в активах банка свидетельствует о доле операций банка с повышенным риском. Для его минимизации следует опр еделить долю каждого вида ценных бумаг в общем портфеле инвестиций . То же необходимо сделать по срокам погашения ценных бумаг. Высокая доля надежных (солидных ) ценны х бумаг в портфеле инвестиций банка позволит бан ку повысить ликвидность баланса , доходность и прибыльность , минимизировать риск по оп ерациям с ценными бумаги. Выводы : Анализ средств , вложенных в активы с повышенным риском строится на анализе удельных весов рисковых операций в активах банка , доходности операций , возможности минимизации рисков. Общие выводы по разделу : Методика анализа структуры баланса к оммерческого банка с позиции банковских рисков. ____ ____________________________________________________________________________________________________________ Наименование коэффициентов Методика рас чета Средние значения Отклонения и показателей или критериальный уровень + - ___________________________________________________________________________ ______________________________________ 1 2 3 4 5 _________________________________________________________________________________________________ ________________ 1.Степень допустимости Риск банка Возможное Потеря общего размера риска ____________ х коэффицие нт внешних рисков х К , 10 банкротство . до хода по банку Капитал банка Увеличение учитывающий состав и кредитоспособ ности отчислений в клиенто в резервный и страховой фонды 2.Размер риска банка на Риски банк а на одного заемщика Возможность Отс утствие одного заемщика ________________________________ 1 невозврата рис ка Капитал банка ссуды 3.Коэффициент риска Риски банка по кредитным отдельного заемщика операциям заемщика банка ________________________________ х 0,5 - " - -"- Кредитные вложения в данного заемщика х коэффициен т , учитывающий состав, размер и класс кредитоспособности клиента х К внешних рисков 4.Влияние рисковых операций на получение Балансовая при быль х процент - Полученная Потер и дополнительных доходов допустимости риск а по балансу дополнительная от сумм а за счет операции рисков 5.Размер упущенной (Балансовая прибыль х критериальный выгоды процент допустимости риска по б анку ) - - Нет упущенной Размер -"- (балансовая прибыль х фактический выгоды,но упущенной процент допустимости риска по ба нку ) возможно выгоды банкротство 6.Сопоставление Средства на расчетном счете + счета краткосрочных кр едитов капвложений - средства +кредитные ресурсы , - -"- -"- и вложений по суммам полученные из других банков - суммы краткосрочных кредитов 7.Сопоставление С рочные вклады + срочные депозиты + долгосрочных ресурсов + вклады граждан - суммы долгосрочных - -"- -"- и вложений по суммам кредитов 8.Удельный вес кредитов , Кредиты,полученные из друг их банков Дополнительный Отсутствие полученных из других ____________________________________ 17% ри ск,потери риска банков Суммы кредитных вложений независимости 9.Коэффициент диверсификации Средний проце нт,приходящийся на привлеченных средств каждый вид при влеченных ресурсов 0,17 -"- -"- _________________________________ 100% 10.Процентный риск Проценты,полученные ба нком - Отсутствие Размер - проценты уплаченные банком - риска риска 11.Удельный вес Сумма просроченной з адолженности просроченной по ссудам банка задолженности _________________________________ 2,5 Размер потерь Отсутствие Сумма кредитных вложений риска 12.Доля полученных Процент ы,полученные от просроченных Доходность процентов от ссуд от просроченной __________________________________ - просроче нных задолженности Проценты,полученные по с судам банка ссуд 13.Возможные потери от Сумма просрочен ной задолженности - Возможные просроченн ой - сумма полученных по просроченным - потери - задолженности ссудам процентов 14.Удельный вес кредитов , а . Кредиты государственным Сравнение с Снижение Повышение выдаваемых банком предприятиям предыдущим риска риска клиентам разных отраслей _______________________ отче тным объе м кредитных вложений периодом б . Кредиты кооперативам,СП и МП Повышение Снижение ____________________________ -"- риска риска Объем кредитных вложений в . Кредиты лицам,занимающимся ИТД ______________________________ -"- -"- -"- Объем кредитных вложений 15.Удельный вес ссуд с высокой степенью Ссуды под залог т-м-ц,гарантий , Снижение Повышение надежности (под залог поручитель ств,страхового полиса риска риска товарно-материальных _______________________________ -"- ценностей,гарантий , Общая сумма кредитны х вложений поручительства, страхового полиса ) 16.Удельный вес Долгосрочные кредиты Повышение Снижение долгосрочных ссуд __________________________ -"- риска риска Сумма кредитных вложений 17.Удельный вес вложений Вложения в совместную деятельность В сравнении -"- -"- в совместную деятельность __________________________________ с предыдущим Актив банка отчетным периодом 18.Удельный вес доходов , Доходы от совместной деятельност и полученных от вложений _________________________________ -"- -"- -"- в совместную деятельность Доходы б анка 19.Потери или доходы банка от Удель ный вес доходов от совместной Допо лнительные Потери совместной деятельности деятельности - у дельный вес доходов - доходы банка от кредитных вложений 20.Удельный вес вложений Сумма вложений в ценные бумаги В сравнении Повышение Снижение банка в ценные бумаги ________________________________ с предыдущим риска риска Активы банка отчетным периодом 21.Доля каждого вида бумаг Удельный вес каждого вида бумаги -"- Снижение риск а Повышение в общем объеме вложений в ценные если речь идет риска пр и бумаги о высокодоходных , снижении надежных ценных удельного бумагах веса солидны х ценных бумаг 22. То же самое , по срокам -"- -"- -"- -"- 23. Надежность ценных бумаг а ) Удельный вес высокодоходных -"- Снижение Повыше ние погашения ценных бумаг в общем портфеле риска риска инвестиций б ) Удельный вес ценных бумаг, имеющих товарное покрытие в -"- -"- -"- портфеле инвестиций в ) Удельны й вес бумаг , получивших котировку на бирже в портфел е -"- -"- -"- инвестиций
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Ракета, сбившая Боинг, перед запуском была демобилизована...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по банковскому делу и кредитованию "Методика анализа доходности коммерческого банка", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru