Расчет экономических характеристик деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ...........................................................................................,.................3 1. РА ЗРАБОТКА ГРАФИКОВ ПЛАНОВО-ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНОГО РЕМОНТА ОБОРУДОВАНИЯ .............................................................................. 5 2 . РА СЧЕТ ГОДОВОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ..................10 3. ПЛАН ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ......... ..................................................................................................................... ...12 4 . ПЛ АН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ................................................ .................................................................... 15 5. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ........27 6 . РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ОБРАЗОВАНИЯ ФОНДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ. РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ .............................................................................................29 7. АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ.......................................................................31 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................... .............................. .34 Введение Решив заняться бизнес ом , предприниматель должен тщатель но спла нировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которых во всем ми ре принято начинать любое коммерческое мероприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потенциальным инвесто рам, сотрудникам фирмы, желающим оценить свои перспективы и задачи, и пре жде всего, самому предпринимателю , который должен тщательно проанали зировать с вои идеи, проверить их реалистичность. Без бизнес-плана вообще нельзя бр аться за коммерческую деятельность, так как возможность неудачи будет слишком в елика. Это определяет высокую актуальность темы данной работы. При всем многообразии форм предпринимательства сущес твуют клю чевые положения, применимые фактически во всех областях комме рческой деятельности для разных фирм, необходимые для того , чтобы своевременн о подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым у меньшить риски в достижении поставленных целей. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является ва ж нейшей задачей для любого бизнеса. В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инс трументом и для действующих фирм, используемым во всех сферах предприни мательства, Многие бизнесмены его недооценивают, Они не представляют, на сколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу д обыть капитал, определить планы на будущее,, составить аналитические таб лицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план по буждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предпола гае мого рискового рыночного занятия. Цель разработки бизне с-плана - спланировать хозяйственную деятель ность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потреб ностями рынка и возможностя ми получения необходимых ресурсов. Пренеб регая составлением бизнес-плана, пр едприниматель может оказаться не гото вым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. Предметом предпринятого в настоящей работе исследова ния являются основные принципы разработки бизнес-плана предприятия. Цель работы сост оит в разработке бизнес-плана предприятия, В процессе написания данной в ыпускной квалификационной работы ис пользованы труды отечественных и иностранны х специалистов, в том числе A . M . Адамчука, М.И. Баканова , FIT . Балабанова, Ю.Д. Батрин , ПА. Фомина, А.Д. Шеремета, а также материалы периодической печати. 1.РАЗРАБОТКА ГРАФИКОВ ПЛАНОВО-ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНОГО РЕМОНТА ОБОРУДОВАНИЯ В плановом году планово-предупре дительному ремонту по длежат прир езной односильный станок марки ЦДК-5 и фу говальный станок марки СФ4- 4 . Целевое задание - разработать график планово-предупред ительного ре монта станков на плановый год. Станок марки ЦДК-5 относится к III группе оборудования, продолжи тельность ремонтного цикла дл я котор ой составляет 27000 часов. Станок марки СФ4-4 относится к II группе оборудования, продолжи тельность ремонтного цикла дл я которой составляет 22500 часов. Структура ремонтного цикла обоих станков: К - О 1 -О2-М 1 -03 - O 4- M 2 - O 5 -О 6- C 1- О7-О8-МЗ-О9-О10-М4-О11-012- С 2 -О 13 -О 14- М5 -О 15 -О 16-М6 -О 17-О18-К Исходя из длительности и структуры ремонтного цикла определяем межрем онтный и межосмотровый период по следующим формулам; Межремонтный период (Пм.р.): Пм.р. = Тм.ц /( Пм + Пс + 1), где Тм.ц, - длительность ремонтного цикла; Пм - количество малых земонтов в ремонтном цикле: Пс - количество средних ремонтов в ремонт-юм цикле. Для станка ЦДК-5 межремонтный период составит: 27000 * (б + 2 + l ) = 3000 часов Для станка СФ4-4 межремонтный период составит: 22500 * (6 + 2 + 1) = 2500 часов Межосмотровый период (М.о.) Пм.о = Тм.ц. / (Пм + Пс + По + 1), где По - количество осмотров в ремонтном цикле. Для станка Ц ДК-5 межосмотровый период составит: 27000* ( 6 + 2+18+ l )= 1000 часов Для станка СФ4-4 межосмотровый период составит: 22500 * (б + 2 + 18 + 1) = 83333 часов Длительность выполнения малого ремонта ( tm ) определяется по фор муле: t m = tym x R где tym - норма времени на одну ремонтную единицу малого ремон та; R - категория ремонтной сложнос ти . Для станка ЦДК-5 длительность выполнения малого ремонта с учетом техниче ской и электротехнической части составит: 10 . 7 . 6 + 7.2 .5= 100.2 часов Для станка СФ4-4 длительность выполнения малого ремонта с учетом технической и электротехнической части составит: 7,2*3+7,2*2 = 36 часов Длительность выполнения среднего ремонта ( tc ) определяется по фор муле: tc = tyc x R где tyc - норма времени на одну ремонтную единицу среднего ремон та; R - категория ремонтной сложнос ти. Для станка ЦДК-5 длительность выполнения среднего ремонта с уче том техн ической и электротехнической части составит: 19 , 2 * 6 + 16.8 * 5 = 199.2 часа Для станка СФ4-4 длительность выполнения среднего ремонта с уче том техни ческой и электротехнической части составит: 16.8 * 3 + 16 . 8 * 2 = 84 часа Длительность выполнения осмотра ( to ) определяется по формуле: to = tyo * R где tyo - норма времени на одну ремонтную единицу осмотра; R - ка тегория ремонтной сложности. Для станка ЦДК-5 длительность выполнения осмотра с учетом техни ческой и электротехнической части составит: 3.36 * 6 + 2.4 * 5 = 32.16 часов Для станка СФ4-4 длительность выполнения осмотра с учетом техни ческой и э лектротехнической части составит: 2 ,4*2 + 2 ,4*3 = 12 часов Годовой план работы станков в месячном разрезе при двухсменном графике работы представлен в табл.1 и табл.2. Таблица 1 Годовой пла н работы станка ЦДК-5 при двухсменном графике Месяцы Кол-во рабочих дней Номинальный фонд рабочего времени, ч. Номинальный фонд рабочего врем ени нарастающим итогом, ч. Время осмотров и ремонтов, ч. Фонд эффективн ости времени станка, ч. 1 2 3 4 5 6 Январь 16 256 256 Февраль 21 336 592 Март 22 352 944 32,16 10,72 Апрель 21 336 1280 Май 21 336 1616 Июнь 22 352 1968 32,16 10,72 Июль 21 336 2304 Август 23 368 2672 100,2 33,4 Сентябрь 22 352 3024 Октябрь 21 336 3360 Ноябрь 21 336 3696 32,16 10,72 Декабрь 21 336 4032 Итого 196,68 3966,44 Таблица 2 Годовой пла н работы станка СФ4-4 при двухсменном графике Месяцы Кол-во рабочих дней Номинальный фонд рабочего времени, ч. Номинальный фонд рабочего врем ени нарастающим итогом, ч. Время осмотров и ремонтов, ч. Фонд эффективн ости времени станка, ч. 1 2 3 4 5 6 Январь 16 256 256 Февраль 21 336 592 12 4 Март 22 352 944 Апрель 21 336 1280 Май 21 336 1616 12 4 Июнь 22 352 1968 Июль 21 336 2304 36,2 12,1 Август 23 368 2672 Сентябрь 22 352 3024 12 4 Октябрь 21 336 3360 Ноябрь 21 336 3696 12 4 Декабрь 21 336 4032 Итого 84,2 4003,9 Ремонтная брига да состоит из 3-х человек, поэтому время на про ведение осмотров и ремонто в делится на 3, а результат д еления заносится в графу 6 табл . 1 и табл. 2 . График планово-предупред ительных ремонтов станков ЦДК-5 и СФ4-4 представлен в табл.З. Таблица 3 График планово-предупредительных ре монтов станков ЦДК-5 и СФ4-4 Станки Прирезной одно-пильный станок ЦДК-5 Фуговальный станок СФ4-4 Дата последнего р емонта Длительность ремонта Январь Февраль О1 12/ 4 Март О1 32,16/ 10,72 Апрель Май О2 12/ 4 Июнь О2 32,16/ 10,72 Июль М1 36,2/ 12,07 Август М1 100,2/ 33,4 Сентябрь О3 12/ 4 Октябрь Ноябрь О3 32,15/ 10,72 О4 12/ 4 Декабрь Всего простоев на ремонт ы и осмотры, ч. 65,56 28,07 В таблице 3 дробные числа обозначают: числитель – трудо емкость ремонтных работ, знаменатель – продолжительн ость простоя оборудования в ремонте. Таким образом, общая продолжительность простоев на рем онты и осмотры составит: для стан ка ЦДК-5 – 65,56часа, для ста нка СФ4-4 – 28,07часа.+ 2. РАСЧЕТ ГОД ОВОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ Для расчета плана производства и реализации необх одимо определить цену на изготовление изделия. Годовой выпуск изделия з адан в курсовой ра боте (приложение 1). Це н у изделия условно установим равной 20000 руб. План производства услуг ( п родукции ) в стоимостном выр ажении опре деляется не формуле П=д х ц = 27000 * 20 = 540000 тыс.руб. где д - годовой выпуск изделия, шт.; ц - цена изделия, (тыс . руб.), Годовой объем реализации продукции предприятия рассчитаем по формуле: Р = П + П1 - П 2, где П - годовой объем производства продукции по плану, т.р.; П1 - остатки готовой продукции на начало планируемого года , т.р., П2 - остатки готовой продукции на конец планируемого года, т„р„ Условно принимаем норматив остатков годовой продукции - 5 дней, В натуральном выражении данный показатель составит: 27000 - 27000 * 365 * 5 = 26630 штук. В денежном выражении: 26630 * 20 = 532600 тыс. руб. Весь расчет сводим в табл. 4. Таблица 4 План производс тва и реализации шкафа для посуды, тыс.руб. Показатели Отпускная цен а предприятия, тыс. руб. В натуральных единицах, шт. В денежном выражени и, тыс.руб. План на год В том чи сле по кварталам План на год В том числе по кварталам I II III IV I II III IV Объем производства продукц ии 20 27000 6750 6750 6750 6750 540000 135000 135000 135000 135000 Объем реализац ии продукции 20 26630 6658 6657 6658 6657 532600 133150 133140 133150 133140 3. ПЛАН ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ М ЕРОПРИЯТИЙ Трудозатрат ы на сборку изделия после внедрения конвейерной линии составят 1 , 65 часа, а до ее внедрения 1,82 часа. Годовой выпуск изделия -27000 шкафов. Экономия трудозатрат на годовой выпуск составит: (1.82 - 1.65) * 27000 = 4590 часов Сборочные работы тарифицируются по VI разряду с тарифным коэф фициентом 1,81. Часовая тарифная ставка 1 разряда 52 рубл я, тогда часовая тарифная ставка VI разряда равна: 52 * 1.81=94.12 руб. Экономия тарифного фонда заработной платы состави т: 94.124590 = 432010.8 руб. Условно принимаем, что дополнительная заработная плата составляет 40% от тарифного фонда, тогда эконо мия дополнительной заработн ой платы равна: 432010.8 * 0.4 = 17280432 руб. Экономия по уплате единого социального налога (26%) со ставит: (432010.8+ 172804.32) * 0.26 = 157251.93 руб. Общая экономия составит: Эобщ. = 432010.8+ 17280432+ 157251.93 = 762067.05 руб. Условно принимаем, что стоимость конвейерной линии составляет 50% от обшей эконом ии она будет равна: ДК= 762067.05-0.5=381033.53 ру б. Норма амортизационных отчислений 14%. Увеличение амортиза ционных отнош ений будет равно: ∆К = 381033.53 * 0.14 = 53344.69 руб . Мощность электро двигателя конвейерной линии 3 кВт/час, стоимость 1 кВт/час 1 р. 05 коп., эффективный фонд времени конвейе рной линии в год 3900 часов. Увеличение энергозатрат составит: ∆ ЭЗ = 3900 * 3 * 1.05= 12285 руб. Условно-годовая экономия составит: Эу.г. = Эобщ.-А- ∆ ЭЗ = 762067.05-53344.69-12285 = 696437.36 руб. Конвейерная линия внедряется с 1 июля текущего год а, тогда фактиче ская экономия будет равна: Эф = 696437 , 36 * 6 / 12 = 348218.68 руб. Срок окупаемости мероприятия составит: Т- ∆ К:Эф = 381033.53 / 348218,68=1,09 года или 1 год и 1 месяц . Фактический коэффициент экономической эффектив ности: Е= 1 :Т= 1 /1, 09 = 0.92 Рост производительности труда от внедрения конв ейерной линии со ставит: Р = (а * 100)/(100-а); где а - процент снижения трудоемкости. a = ( tl - t 2/ tl ) x 100 где tl и t 2 - трудозатраты на единицу изде лия до внедрения и после внедрения конвейерной линии, Процент снижения трудозатрат составит: а = (1.82-1.65) / 1.82 * 100 = 9.34 %. Рост производительности труда равен: Р= (9.34- 100)* (100-9.34) = 10 , 3 % л Определяем условно высвобожденных рабочих за сч ет внедрения кон вейерной линии: Z =Уt/T эф*к, где Уt - эко номия трудозатрат на годовой выпуск изделий: Тэф - эф фективный фонд врем ени одного рабочего в год (1896 часов); к - ко эффициент перевыполнения норм выработки (1 Д). Z= 4590* (1896 * 1.1) = 2.2 ≈ 2 чел. 4. ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ Численность основ ных производственных рабочих определяется по формуле: Q = ( Уm * n * t )/ Тэф*к где m - число наименований изделий; n - число изделий каждого на именования по установленной програ мме на планируемый год; t - плановая норма затрат времени на единицу каждого вида изделия в нормо / часах; Т эф - плановый фонд рабочего времени одного рабочего в г од (час); к - процент перевыполн ения норм выработки. Плановый фонд рабочего времени одного рабочего (Тпл.ф) показывает сколько часов в среднем один рабочий должен отработан, в плано вый пери од . Расчет этого показате ля представлен в табл.5 Таблица 5 Расчет планового фонда рабочего времени одного ра бочего, час, Элеме нты фонда рабочего времени План на год 1.Календарный фонд вре мени в днях не рабочие дни: Выходные и праздничные 365 98 2. Номинальный фонд времени в днях н еиспользуемые дни: очередные и дополнительные отпуска декретные отпуска невыходы по болезн и выполнение общественных и государственных обязан ностей 267 26 0,3 3,4 0,3 Итого неиспольз уемых дней 30 3. Эффективный (плановый ) фонд времени в днях 237 Продолжительност ь рабочей смены в часах 8 Эффективный (плановый) фонд рабочего времени одного рабочего в год в час ах 1896 Расчет потребности в основных производственных рабочих по м а шинно-заготовительному цеху представлен в табл. 6 . Таблица 6 Расчет потребности в осно вных производственных рабочих в машинно-заготовительном цехе Наименова ние станков и рабочих мест Фонд времени, необходимый для выполнения го довой программы, час. Число рабочих, обслуживающих станок, чел. Фонд вр емени, необходимый для выполнения годовой программы с учетом количеств а рабочих, обслуживающих станок, час. (п.2*п.3) Эффективный фонд рабочего вр емени одного рабочего в год в часах Процент веревыполнения нормы выраб отки Списочное число рабочих. чел. (п.4* 100)/ (п.5* п.6) 1 2 3 4 5 6 7 СР6-9 2204 1 2204 1896 130 0,89 МОК-3 2237 2 4474 1896 130 1,82 СВПГ -2 2037 2 4074 1896 130 1,65 СФ6-1 4527 1 4527 1896 130 1,84 Ц6-2 3565 2 7130 1896 130 2,89 ШпПС-5П 2516 1 2516 1896 130 1,02 ШпПСВ-2 2664 1 2664 1896 130 1,08 ЦДК-4 6808 2 13616 1896 130 5,52 ФС-1 3997 1 3997 1896 130 1,62 ШПА-1 2008 1 2008 1896 130 0,81 ЦТЗФ 2882 2 5764 1896 130 2,34 СВА-2 1989 1 1989 1896 130 0,81 ЦПА-40 7446 1 7446 1896 130 3,02 КВ9-1 1218 1 1218 1896 130 0,49 итого 46100 22 63613 33 Таким образом, потребн ость в основных производственных рабочих по машинно-заготовительному цеху составляет 33 чел. По данным табл.6, норма времени на единицу изделия в машинно-заготовительном цехе с оставляет: 63631 / 27000 = 2.36 часа , Расчет численности основных рабочих в сборочном цехе представлен в табл.7. При расчетах используются нормы времени на сборку изделия после внедрения конвейерной линии. Таблица 7 Расчет численности основны х рабочих в сборочном цехе Наи - менова - ние из делия Годо - вая программ- ма, штук Норма времени на сборку едини - цы изделия, час. Фонд времени, н еобхо - димый для выпол - нения годовой програм - мы, час.(п.2*п.3) Процен т пере-выпол-нения нормы выра-ботки Фонд време-ни, необходи-мый для выпол-не ния годо-вой програм- мы с учетом перевы-полнения нормы выработки, час. (п.2*п.3) Эффектив-ный фонд рабочего времени одн ого рабочего в год часах Спис очное чесло рабочих, чел. п.6/п.7 1 2 3 4 5 6 7 8 Шкаф для по-суды 2700 1,65 44550 130 20769 1896 11,0 Таким образом, потребность в основных производственных рабочих по сборочному цеху составляет 11 чел, Для расчета числе нности основных производст венных рабочих отде лочного цеха трудозатраты на единицу изделия можно примем на 20% ниже, чем н а сборку изделия, В результате это т показатель составит: 1.65-1.65 * 0.2 = 1.32 часа Расчет численности основных рабочих: в отделочном цехе представлен в табл.8. Таблица 8 Расчет численности ос новных рабочих в отделочном цехе Наи-менова-ние изделия Годо- вая программ-ма, штук Норма времени на сборку едини-цы изделия, час. Фон д времени, необхо-димый для выпол-нения годовой програм-мы, час.(п.2*п.3) Процент пере-в ыпол-нения нормы выра-ботки Фонд време-ни, необходи-мый для выпол-нения г одо-вой програм- мы с учетом перевы-полнения нормы выработки, час. (п.2*п.3) Эффектив-ный фонд рабочего времени одного рабочего в год часах Списочное чесло рабочих, чел. п.6/п.7 1 2 3 4 5 6 7 8 Шкаф для по-суды 2700 1,32 35640 130 20769 1896 11,0 Таким образом, пот ребность в основных производственных рабочих по отделочному цеху сост авляет 11 чел. С учетом проведенных расчетов общая численность основных произ водственных рабочих со ставит: 33 + 11 + 11 =55 чел. Численность вспомогательных рабочих примем равн ой 40% от числен ности основных рабочих. В результате этот показатель составит: 55 * 0.4 = 22 чел. Общая численность рабочих в результате составит: 55 + 22 = 77 чел. Численность руководителей, специалистов и служащих примем равной 25% от общей ч исленности рабочих . В результате этот показатель составит: 77 * 0.25 = 19,25 ≈ 19 чел . Общая численность работников предприятия равна: 77+ 19 = 96 чел. Штатное расписание руководителей, с пециалистов и служащих пред ставлено в табл. 9. Наименование должности Число единиц Должностной оклад, руб. Годовой ФЗП, руб. 1 2 3 4 5 Директор 1 15000 180000 рук. Гл. инженер 1 14000 168000 рук. Начальник производстве нно-технического отдела 1 12000 144000 рук. С пециалист1-й категории 1 12000 132000 Специалист2-й катего рии 1 11000 120000 Начальник отдела снабже ния и сбыта 1 10000 144000 рук. Специалист1-й категории 1 12000 132000 Специалист2-й категории 1 11000 120000 Гл. бухгалтер 1 10000 162000 Гл. экономист 1 13500 144000 Начальник цеха 3 12000 432000 рук. Сменный мастер 3 11000 396000 рук. Кассир 1 8000 96000 служ. Инженер по кадрам 1 11000 132000 Инженер по ТБ 1 11000 132000 Итого 19 173500 2634000 В том числе Число единиц Годовой ФЗП, руб. Руководителей 10 1464000 Специалистов 8 1074000 Служащих 1 96000 Итого 19 2634000 Работы в машинном цехе тарифицируются по V разряду с тарифным коэффициентом 1,56 , в сборочном и отделочном цехах по VI раз - с тариф ном ко э ффи ц ие нтом1,81. Работы в машинно-заговительном и сборочном це хах относятся к нормальным условиям , а в отделочно м - к вредным услови ям труда . Часовая тарифная ставка I разряда с н ормальными условиями труда 52 руб., с вредными условиями труда на 10% выше, че м с нормальными. Средний тарифный коэффициент определяется но сле дующей формуле: Кт.ср =(К1* t 1+К2* t 2+К3* t 3+К4* t 4+К5* t 5+К6* t 6)/ ( t 1+ t 2+ t 3+ t 4+ t 5+ t 6) где Kl K 2 К 3 .....К 6 - тарифные коэффициенты соответствую щего раз ряда ; tl t 2 t 3__ t 6 - трудозатраты соответствую щих разрядов. (1,56*2,36+1,65*1,81+1,32*1,81)/(2,36+1,65+1,32)=1,7 Средняя часовая тарифная ставка ( Sep .) определяется по формуле: S ср = S 1 * Кт . ср = 1 . 7 * 52 = 88.4 руб. где S 1 - часовая та рифная ставка I разр яда . Расценка определяется по формуле Р = Scp * t , где t - трудозатраты на единицу изделия. В результате расценка на работы с нормальными усл овиями труда (Рн) составит: Рн = 88,4(2 . 36 + 1.65) = 354.48 руб. на изделие. Часовая тарифная ставка 1 разряда с вредными услов иями труда на 10% выше, чем с но рмальными условиями труда и составит: Scp = 52 * 1.1 =57.2 ру б . Часовая тарифная ставка VI разряда составит SVI =57,2*1,81=103,53руб. Расценка на работы с вредными условиями труда буд ет равна: Рв = 103.53 * 1.32 = 136.66 руб. на изделие. Общая расценка на изготовление одного изделия со ставит: Робщ. = 354.48+136.66 = 491.14 руб. на изделие. Тарифный фонд заработной платы основных производ ственных рабо чих определяют по формуле: Ф=С*О где С - сдельная расценка; О - количество изделий принятых к выпуску в планово м году. Ф= 491.14 * 27000=13260780 руб. Для расчета годового фонда заработной платы осно вных производст венных рабочих принимаем премиальный, фонд 30% от тарифного фонда за работной плат ы , доплаты до часового фонда - 5% , доплаты до дневного - 1% и доплаты до годового фонда - 10%. Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих приведен в табл. 10. Таблица 10 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих, руб. Наименова - ние изде - лия Годовая программа выпуска, шту к Расцен - ка, руб. Тарифный фонд за работной платы, руб.(п.2* п.3) Премиаль-ный фонд заработ - ной платы(30%), руб. Тариф - ный фонд заработ - ной платы с учето м премий, руб.(п.4+ п.5) Допла-ты до часово-го фонда зара ботной платы, 5%, руб. Часовой фонд зарабо тной платы, руб. Допла - ты до днев - ного ф онда заработной платы, 1%, руб. Днев-ной фо нд зара-ботной платы, руб. Доплаты до год ового фонда заработной платы, 10%, руб. Год овой фонд заработной платы, руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Шкаф для посуды 27000 491,14 13260780 3978234 17239014 861951 18100965 181010 18281974 1828197 20110172 Д ля расчета годового фонда заработной платы вспомогательных рабо чих часовую тарифную ставку первого разряда принимаем для повреме нщи ков 43 , 3 рубля. Условно принимаем также , что работа повременщиков тарифицируется по V разряду с тарифным коэффи циентом 1,56 и часовая тарифна я ставка V разряда ( SV ) составит: SV = S1 * Кт . ср . = 43,3*1,56 = 67,55 ру б . Тарифный фонд заработном платы вспомогательных р абочих оп ределяют в зависимости от количества подлежащих отработке че ловеко-часов по профессиям, разрядам и часовым тарифным ставкам этих раз рядов: Фтар = Z * Тпл * S , где Z - число вспомогательных рабочих; Тпл - число часов работы одного рабочего в плановом году; Scp - средняя часовая т арифная ставка . 22 * 1896 * 67.55 = 2817645.6руб. Для определения годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих производят доплаты в тех же размерах, как .и у основных рабочих. Расчет годового фонда заработной платы вспомогат ельных рабочих приведен в табл. 1 1 . Таблица 11 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных работ, руб. Ко-личе ство рабо-чих, чел. Эффек-тивный фонд рабочего вре мени одного рабочего в год, час. Эф-фектив-ный фонд рабо-чего време-ни все х робо-чих, час. Часо-вая тариф Ная став-ка, руб. Тариф-ный фонд заработ-ной платы, руб.(п.4* п.5) Премии-альны й фонд за-работной платы (30%), руб. Тарифный фонд зара-ботной платы с учетом премий, руб. (п.6+ п..7) Допла-ты до часово-го фон-да за-работ-ной платы, 5% , руб. Часо-вой фонда з ара-ботной платы, руб. Допла ты до днев-ного фонда заработ-ной пла-ты, 1%, руб. Днев ной фонд заработ-ной платы, руб. Допла-ты до годо-вого фонда заработ-ной платы, 10%, руб. Годо-вой фонд зара ботной платы, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Вспо мога тель ные работы 22 1896 41712 67,55 128074,8 38422,44 166497,24 8325 174822 1748 176570 17657 194227 Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и слу жащих рассчитывают по должностным окладам (табл.9). Для определения фонда потребления условно можно принять в размере 25 т. р. в год на 1-го работающего и тогда фонд потребления составит: Фп(общий) = 25000 * Z = 25000 * 96 = 2400000 руб. где Z - число работающих на предприятии. Фонд потребления рабочих будет равен : Фп(рабочих) = 25000 * Z 1 = 25000 * 77 = 1925000 руб. где Z 1 число рабочих. Проведенные выше расчеты позволяют составить св одный план по груд у и заработной плате (табл. 12). Таблица 12 Сводный план по труду и заработной плате № На именование должности Единица измер. План на год 1 Выработка продукции на одного производственного рабо тника Руб. 15000 2 Численность производственного персонала, всего, в т ом числе Чел. 96 Рабочих Чел. 77 Руководителей Чел 10 Специалистов Чел 8 Служащих Чел 1 3 Среднегодовая заработная плата од-ного производст венного работника Руб. 238942 4 Фонд зарплаты производственного персонала, всего в том числе Руб. 22938399 Рабочих Руб. 20304399 Руководителей Руб. 1464000 Специалистов Руб. 1074000 Служащих Руб. 96000 5 Фонд потребления всех работников Руб. 2400000 в том числе рабочих Руб. 1925000 6 Фонд оплаты труда всех работников Руб. 25338399 в том числе рабочих Руб. 22229399 7 Среднегодовая оплата труда одного производственного работника Руб. 263942 8 Среднегодовая оплата труда одного производственного рабочего Руб. 288693 5. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПР ИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Расчет стоимости сырья, основных и вспомогательных ма териалов на годовую производственную программу представлен в талб.13 Таблица 13 Расчет стоимости сырья, о сновных и вспомогательных материалов № Наименование рырья Единица измер. Норма ра схода на едини-цу изде-лия Расх од на годовой выпуск изделий (27000шт) Цена за единицу сырья, руб. Расход на годовую программу (п.5*п.6), руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 ДСтП кв. м 6,2 167400 150 25110000 2 П/м твердолиственных провод куб.м 0,046 1242 2800 3477600 3 ДВП кв. м 2,885 77895 100 7789500 4 ДБСП кв. м 0,637 17199 100 1719900 5 ПВХ кв. м 4,329 116883 80 9350640 6 Итого 3230 47447640 С учетом данных табл.13 составляется смета затрат на про изводство, представленная в табл. 14. Таблица 14 Смета затрат на производст во, руб. № Статьи затрат Сумма На единицу, руб. Расход на годовую программу (2700шт.), руб. 1 Сырье 3230 47447640,00 2 Возвратные отходы – 3% 96,90 2616300,00 4 Основные и вспомогательные матер иалы 3133,10 84593700,00 5 Основная заработная плата производс твенных рабочих 1292 34884000,00 6 Дополни тельная заработная плата основных производственных рабочих 6,47 174822,10 7 Нач исление на заработную плату 26% 0,72 19405,25 8 Расходы на содержание и эксплуатации: оборудования 60% 1,87 50499,11 9 Цеховые расходы 65% 1938,002099,50 523260000,00 10 Цеховая себестоимость 8471,66 56686500,00 11 Общехоз яйственные расходы 70% 2261,00 228734926,47 12 Произво дственная себестоимость 10732,66 61047000,00 13 Внепрои зводственные расходы 4% 129,20 289781926,47 14 Полная себестоимость 10861,86 3488400,00 15 Прибыль 9138,14 246729673,53 16 Объем п роизводства, шт. 2700 Затраты на 1рубль услуг определяют по формуле: З=С/В= 293270326,47/540000000=0,54руб. или 54 коп. где С – себестоимость годового выпуска изделий; В – объем производства продукции в год. 6.Р АСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ОБРАЗОВАНИЯ ФОНДОВ ЭКОН ОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ. РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Прибыль оставша яся в распоряжении предприятия определяется по формуле: Пч - X - У = 246729673.53-246729673,53 * 0.24 = 187514551,88 руб. где X - прибыль предприятия, У - налог на прибыль (24%). Для определения фонда потребления условно можно принять в размере 25 т. р . в год на 1-о го работающего и тогда фонд потребления составит: 2 5000 * 96 = 2400000 Фонд потребления рабочих будет равен: Фн =25000 * 77= 1925000 руб . Фонд накопления (Фн) определяют по формуле: Фн = Пч - Фп - 187514551 .88 - 2400000 = 1 85 114551 .88 тыс . руб. Рентабельность определяется по формулам: Р = П/С * 100 = 187514551.88 / 293270326.47 * 100 = 63.94 %, где П - прибыль от реализации, тыс. руб.; С - себестоимость реализованных услуг, тыс. руб; Р-П/(Оф+ Оср) *100 , где Оф - производственные основные фонды, тыс, руб,; Оср - нормируемые оборотные средства. Стоимость производственных основных фондов определим через фон доемкост ь, приняв ее размер условно равным 0,5. Объем производства услуг - 540000 тыс, руб,; фондоемкост ь - 0,5. То гда стоимость производственных основных фондов будет равна: 540000 * 0 , 5 = 270000 тыс. руб. Расчет нормируе мых оборотных средств представлен, в табл. 15. Таблица 15 Расчет нормируемых обо ротных средств Элементы нормируемых оборотных с редств Потребность на выполнение годовой программы, руб. Дневной рас ход (п.2/365), руб. Норматив запаса в днях Потребность в нормируемых оборотн ых средствах(п.3*п.4) 1 2 3 4 5 Сыр ье 47447640,00 129993,53 120 15599224,11 Основные и вспомогательны е материалы 34884000,00 95572,60 30 2867178,08 Незавершенное производст во 228734926,47 626671,03 10 6266710,31 Гот овая продукция 540000000,00 1479452,05 5 7397260,27 Итого 32130372,78 Рентабельность ф ондов предприятия на основании представленных выше расчетов составит: 187514551.88. / (270000+32130372.78) * 100 = 578.74 % Срок окупаемости капитальных затрат определяют по формуле (Т) Т = К/П= 270000000 / 187514551.88=1.44 года или 1 год и 5 месяцев. где К - стоимость основных производственных фондо в; П - прибыль. Коэффициент экономической эффективности - это ср оку окупаемости и определяется но формуле : Е= 1/Т=1/1,44=0,69 7. АНАЛИЗ БУЗУБЫТОЧНОСТИ Плановый объем реализации 27000 штук изделий по цене 20000 руб. Полные текущие затраты - 293270326,47 руб . К постоянным затратам относятся: • накладные производственные затраты (содержа ние и эксплуатация оборудования, цеховые расходы); • накладные административно-управленческие за траты; • внепроизводственные расходы. В результате постоянные затраты соста вят: 52326000+56686500+61047000+3488400= 173547900 руб. Переменные затра ты: 293270326,47- 173547900 = 119722426.47 руб. Переменные затра ты на единиц)/ изделия составят: 119722426.47 / 27000 = 4434.16 руб . Точка безубыточн ости (х) , разделяющая зону прибы ли от зоны убыт ков, определяется из следующего равенства: P * x = V * x + f , где х - количество выпускаемой продукции; Р - цена изделия; V - переменные затра ты на единицу продукции; f - постоянные затра ты периода. 200000х ' =4434.16 х' + 173547900; 15565.84х' = 173547900 ; х' = 173547900-15565.84= 11149 шт. Определение критического значения постоянных за трат: f = р * х - V * х = 20000 * 27000-4434.16 * 20000 = 451316800 руб . То есть по сравнению с плановыми затраты могут возрасти в 451316800 / 173547900 =2,6раза . Определение крит ического значения переменных затрат на единицу продукции: V = ( P * x - f ) / x = (20000 * 27000-173547900) / 27000= 13572.3 руб. То есть по сравнению с плановыми переменные затра ты на единицу продукции могут возрасти в 13572.3 / 4434.16 = 3.06 раза. Определяем цену 5 при которой пр ибыль по проекту равна нулю: P = ( V * x + f ) / x = (4434. 1 6 * 27000 + 173547900) / 27000 = 1086 1 .86 руб. Проведенные выше расчеты позволяют построить гра фик точки без убыточности по проекту (рис 1 .), рубли выручка общие издержки переменные издержки 4434,16руб./шт. постоянные издержки 173547900руб. Точка безубыточности штуки 11149шт. Рис . 1. Точка безубыточности по проекту Все основные техн ико-экономические показатели проекта, рассчитан ные выше, представим в табл. 16 Таблица 16 Технико-экономическ ие показатели проиекта № Н аименование должности Единица измер. План на год 1 Выпуск продукции Шт. а) шкаф для посуды Тыс.руб. 27000 б) объем производст ва Тыс.руб. 540000 в) объем реализации Чел. 532600 2 Численность произ водственного персонала, всего, в том числе Чел. 96 рабочих 77 3 Годовой выпуск про дукции: Тыс. руб. 0 а) на одного работающего Т ыс. руб. 5625 б) на одного рабочего Н/час 7013 4 Трудо затраты на изготовление изделия Руб. 1,32 5 Фонд зарплаты производ ственного персонала, всего, в том числе Руб. 22938399 Рабочих Руб. 20304399 6 Фонд оплаты труда всех р аботников Руб. 25338399 В том числе рабочих Руб. 22229399 7 Среднегодовая оплата т руда одного производственного работника Руб. 263942 8 Среднегодовая оплата т руда одного производственного рабочего Руб. 288693 9 Себестоимость изделия Ру б. 10862 10 Затраты на 1 руб. продукц ии Руб. 0,54 11 Полная себе стоимость реализованной продукции Руб. 293270326 12 прибыль Руб. 246729674 13 Уровень рентабельности а) по отношению к себесто имости % 84 б) по отношению к сумме о сновных и оборотных фондов % 579 14 Капитальны е затраты Тыс.руб. 270 15 Срок окупаемости капит альных затрат Лет 1,44 16 Фондоотдача Руб. 2000 17 Нормируемые оборотные средства Руб. 32130373 Таким образом, предлаг аемый в бизнес-плане проект имеет высокие технико-экономические показа тели. ЗАКЛЮЧЕНИ Бизнес - план является обязательным элементом хозяйственной дея тельности в условиях рынка. П одготовка бизнес - плана предшествует нача лу производства новой продук ции, расширению или модернизации произ водства, осуществлению капиталь ных затрат, выходу на новые рынки, полу чению кредита а также другим значи тельным новациям в хозяйственной дея тельности предприятий. Структура бизнес - плана, как правило, включает к раткое описание бизнеса, описание предприятия и анализ его финансового состояния, описание планируемой к производству продукции, анализ рынка, производственный, маркетинговый, финансовый и организационный план, ре зюме бизнес - плана 5 а также приложени я. При подготовке бизнес - плана в нашей стране следует в обязательном пор ядке учитывать особенностей раз вития российской экономики. В отечеств енных условиях при разработке биз нес - плана необходимо делать акцент н а законодательную базу, подзакон ные нормативные акты, динамику макроэк ономических показателей, особен ности деловой среды и психологические факторы. Именно психологические факторы в зависимости от специфики про екта могут значительно повлиять на окончательные результаты. В каждом к онкретном случае необходимо учиты вать, кто является основными потреби телями данного бизнес - плана. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИ ТЕРАТУРЫ 1. Агапцов С.А., Мордв инцев А.И., Полонский A . M . Предп риниматель ская система хозяйствования: Монография. — Волгоград: ТОО «Принт», 1998 . 2. Адамчук A . M . Эк ономика предприятия: Учебное пособие. - Белгород: Издательство БГТУ, 2003 . 3. Акофф Р. Планирование будущего корпорации, - М.: Прогресс, 1985. 4. Баканов М. И., Шеремет А . Д. Теория экономического анализа: Учеб ник для вузов. – M . : Финансы и с татистика, 1999. 5. Балабанов И .Т. Основы финансового менеджмента. — М: Финансы и статистика, 2000. 6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта, — 2-е изд, доп. — М. : Финансы и статистика, 2001 . 7 Батрин Ю.Д., Фомин П.А. Особенности управления финан совыми ре сурсами промышленных предприятий» Монография, - М. : Высшая школа, 2002 . 8. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под р ед. И. П. Мерзлякова. - М: Инфра-М, 1999. 9. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами» - Киев: МП "ИТЕМлтд СП "АДОФ-Украина", 1996, 10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс, - К,: Ника-Цен тр, 1999, 11.Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: Пособие по фи нансам для менеджеров» - M . : Издательство РОУ1995. 12. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М. Финансы предприятий. – М. : Банки и биржи, 1995.