Диплом: Банковская система Республики Беларусь - текст диплома. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Диплом

Банковская система Республики Беларусь

Банк рефератов / Банковское дело и кредитование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Дипломная работа
Язык диплома: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 3017 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной дипломной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

1 Банковская система Республики Беларусь 1.1 Возникновение и развитие банков и банковского дела Первые банки, по мнению ряда ученых, возникли в Италии (Венеция, Генуя), в 14 – 15 веках, в условиях мануфактурной стадии капитализма. П о явление банка было вызвано необходимостью дальнейшего развития креди т ных отношений, требуемого со стороны капиталистических предприятий. Также существует мнение, что банки возникли в более ранний период – при феодализме. Отмечается, что уже в античном и феодальном хозяйстве сущ е ствовала потребность в функции банка как посредника платежа. Следов а тельно точных сведений о том, когда возникли банки, какие операции они выполняли и что явилось побудительной силой их возникновения в истории нет. Однако принято считать, что термин «банк» происходит от итальянского слова « banco » и означает «стол». Предшественниками современных банков были средневековые менялы – представители денежно-торгового капитала. «Банко-столы» устанавливались на площадях, где велась оживленная торго в ля товарами. Менялы принимали денежные вклады у купцов и специализ и ровались на обмене денег различных стран. В последствии, когда первые банкиры поняли, что накапливаемые денежные средства непроизводительны в своем бездействии, появились зачатки элементарных кредитных отнош е ний. Стали выдаваться ссуды на существующие в то время цели, а залогом возврата тогда служили дома, корабли, товары, драгоценности и даже люди (рабы). Вместе с кредитными операциями древних банков постепенно получ и ли развитие и расчеты по обслуживанию вкладчиков. Расчеты производились с помощью так называемого «трансферита», то есть переноса денежных средств с одной таблицы на другую. Каждый вкладчик в банке имел свою таблицу с обозначением своего имени. Если клиенты, как их теперь принято называть, сдали на сохранение свои свободные деньги в банк, то им уже не нужно было лично платить по тому или иному требованию; все платежи за них выполнял банкир, у которого находился вклад. Денежные средства с та б лицы одного вкладчика переносились на таблицу другого, образуя просте й шие формы безналичных расчетов. Удобства, создаваемые банками, не могли не привлечь внимание дел о вых людей. Постепенно банковская клиентура расширялась. Банки стали в ы ступать посредниками в торговых сделках, выполнять работы доверителей по составлению договоров между клиентами и т. д. Деятельность же современных банковских учреждении более многоо б разна. В своем развитии банки пришли к укрупнению своей роли на всех экономических уровнях хозяйствования. Сегодня банки занимаются разли ч ными видами деятельности и выполняют ряд важнейших задач и функций, поставленных перед ними государством. Они не только организуют дене ж ный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансир о вание народного хозяйства, регулирование экономики, купля-продажа це н ных бумаг и т. д. Современные кредитные учреждения не только ведут кр е дитование своих клиентов и выполняют посреднические функции, но и зан и маются консультированием, ведением статистики, страхованием, принимают участие в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, а также имеют свои подсобные предприятия. Современный банк – юридическое лицо, которое имеет исключител ь ное право осуществлять в совокупности банковские операции, в основу кот о рых положены привлечение денежных средств в депозиты (вклады) и их ра з мещение в активные операции от своего имени и за свой счет. Современная банковская деятельность связана с мобилизацией, движением и распредел е нием ссудных капиталов. По своей сути банк является прежде всего пре д приятием, производящим особый, специфический продукт. Однако банк о т личается от традиционных форм предприятий по ряду принципиальных п о зиций. Банк как специфическое предприятие производит продукт, существе н но отличающийся от продукта сферы материального производства. Он пр о изводит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Помимо данного продукта банки предоставляют также различного рода услуги преимущественно денежного характера. Основным продуктом банка в сфере услуг (в отличие от промышленного предприятия) является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Особенность банковского кредита заключается в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства не просто должны совершать круговращение в хозяйстве заемщика, но и возвратиться к своей исходной юридической точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоим о сти. Банк отличается от промышленного предприятия и характером своего эмитирования. Он не только выпускает акции и другие ценные бумаги, но и совершает операции по учету и хранению ценных бумаг других эмитентов. В банке работает особый персонал – преимущественно служащие, занятые не физическим трудом, а обработкой информации, организацией учета, пров е дением денежных операций и т. д. 1.2 Понятие современной банковской системы, ее структура и роль в условиях перехода к рынку Современные банки отдельного государства объединяются в банко в скую систему страны. Для этого необходимо выполнение нескольких соо т ветствующих требований: · банк должен обладать такими свойствами, которые позволят ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), функционировать по общеустановленным правилам; · подчинять свою деятельность общим и специфическим законам и юридическим нормам общества; · быть способным к саморегулированию, развитию и соверше н ствованию; · взаимодействовать с другими элементами банковской системы. Таким образом, банковская система – совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, функционирующая в той или иной стране в определенный исторический период и подчиненная д о стижению общегосударственных целей. Банковская система является частью кредитной системы. Помимо нее в кредитную систему входят также специ а лизированные финансово-кредитные учреждения (финансовые, страховые, инвестиционные компании; лизинговые фирмы; ломбарды и другие). В зависимости от соподчиненности кредитных институтов и иерарх и ческой структуры можно выделить два основных типа построения банко в ской системы: одноуровневую и двухуровневую. Одноуровневая система предполагает преобладание горизонтальных связей между банками, универсализацию их операций и функций. Этот тип построения банковской системы характерен в основном для экономически слаборазвитых стран или стран с административно-командным режимом управления. В Республике Беларусь сформировалась двухуровневая банковская с и стема. Первым ее уровнем является Национальный банк – центральный банк Республики Беларусь. Второй уровень составляют коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные ба н ковские операции. Существование двуху ровневой банковской структуры позволяет це н тральному банку посредством экономических методов регулировать деятел ь ность банков второго уровня и воздействовать на процесс обществен ного воспроизводства. Центральный банк выполняет роль "бан ка банков", упра в ляет деятельностью банковских учреждений в рамках регулирования и ко н троль за функционированием рын ка банковских услуг. Двухуровневая с и стема основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскос тях: по вертикали и по горизонтали. Взаимоотношения по вертикали - это отношения между Национальным банком Республики Беларусь и ко м мерческими банками, а по горизон тали — отношения партнерства и конк у ренции между различ ными низовыми звеньями банковской системы (ко м мерческими банками). Выполняя предписанные им функции, банки играют важную роль в с о временной экономике. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств предприятий, организаций, насе ления, государства и пер е дают (на условиях возвратности) де нежный капитал из сфер накопления в сферы использования. Благодаря банкам действует механизм распределения и перели ва капитала по сферам и отраслям производства, через банки могут быть мобилизованы большие капиталы, необходимые для инвестиций, вне д рения новаций, расширения и перестройки производств, строительства жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения, с о действуя уско рению оборота денег, ускоренным расчетам, переводу денег, вы пуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег (векселей, чеков, дебетовых и кредитных карточек, сертифика тов и др.). Велика роль банков и в осуществлении денежно-кре дитной политики государства, так как инструментарии этой по литики проводятся через банки. Денежно-кредитная политика осуществляется непосредственно через центральный банк и во з действует на его отношения с коммерческими банками и остальными звень я ми кредитной системы. Банки опосредству ют воздействие этой политики на другие сферы национальной экономики. При организации деятельности банковской системы ис пользуются определенные принципы, которые обязательно должны со блюдаться: · обязательность получения лицензии на банковскую деятель ность; на отдельные операции; · независимость деятельности коммерческих банков, невме шательство со стороны государственных органов в их работу, за исключением сл у чаев, предусмотренных законодательными ак тами Республики Бел а русь; · разграничение ответственности между коммерческими бан ками и гос у дарством. Банки не отвечают по обязательствам го сударства, а гос у дарство не отвечает по обязательствам банков, если между банком и соответствующим государственным орга ном не заключено соотве т ствующее соглашение или государство не приняло на себя такую о т ветственность; · регулирование деятельности коммерческих банков централь ным ба н ком и осуществление банковского надзора; обязатель ное соблюдение установленных Национальным банком эконо мических нормативов для поддержания стабильности и устой чивости кредитной системы; · обеспечение свободы выбора банка вкладчиками (физичес кими лиц а ми); · обеспечение возврата денежных средств вкладчикам; · обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкла дам (деп о зитам) клиентов. Законом определен перечень юриди ческих лиц, кот о рым могут быть выданы сведения в случаях, оговоренных законод а тельными актами; · работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Банк, рабо тая в пр е делах имеющихся ресурсов, должен обеспечивать не только колич е ственное соответствие ресурсов и кредитных вло жений, но и в целом пассивных и активных операций, добивать ся соответствия характера банковских активов специфике моби лизованных им ресурсов (прежде всего по срокам тех и других); · взаимоотношения коммерческого банка со своими клиента ми строятся как обычные рыночные отношения исходя из кри териев прибыльности, риска и ликвидности. 1.3 Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 – 2010 годы Концепция развития банковской системы Республики Беларусь на 2001 – 2010 годы, определяет целевые ориентиры, задачи и направления развития банковского сектора республики на ближайшее будущее. Целью реализации Концепции является формирование в Республике Беларусь банковской с и стемы, приближенной по важнейшим характеристикам к банковским сист е мам динамично развивающихся стран. Успешная реализация Концепции может быть обеспечена в результате подготовки и выполнения программы мер, включающей мероприятия не только по развитию финансового сектора, но и по ускорению экономическ о го и социального развития страны в целом, скоординированной работы всех органов государственного управления. Концепция состоит из Введения, двух глав, Заключения и информац и онных приложений, содержащих статистику по множеству показателей ба н ковской деятельности, рассматриваемых в Концепции. Первая глава Концепции содержит в себе общий анализ состояния и особенностей развития банковской системы Республики Беларусь в период с 1991 по 2001 год. Здесь дается подробная оценка результатов работы банко в ского сектора страны за указанный период, выявляются основные проблемы развития банковской сферы экономики и оказавшие влияние на их формир о вание факторы. Для повышения благосостояния народа и приближения его к уровню развитых европейских государств предлагается принятие ряда стратегич е ских целей (глава вторая): · укрепление устойчивости банковской системы, обеспечивающее приближение ее параметров к европейскому уровню, интеграцию банковск о го сектора Беларуси в региональные и мировую банковскую и финансовые системы и исключающее возможность системных кризисов; · проведение эффективной единой государственной денежно-кредитной политики Республики Беларусь; · повышение доверия к банкам со стороны национальных и ин о странных инвесторов и вкладчиков, населения республики. На достижение указанных целей будет направлено решение следу ю щих задач: · совершенствование политики государства в развитии банковской системы; · создание эффективной институциональной и функциональной структур банковской системы; · увеличение ресурсной базы банков, обеспечение оптимизации структуры активов и пассивов банков; · расширение состава и качества банковских услуг; · создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты реальному сектору экономики; · повышение капитализации банков и увеличение их уставных фондов; · формирование среды добросовестной конкуренции в деятельн о сти банков; · совершенствование корпоративного управления и внутреннего управления в банках; · развитие информационных технологий в банковской деятельн о сти. Одной из важнейших задач развития банковской системы в соотве т ствии с Концепцией является совершенствование государственной политики в отношении банков, осуществляемое по следующим направлениям: · интегрирование денежной системы и банковского сектора Ре с публики Беларусь с соответствующими финансовыми сферами Российской Федерации, расширение и углубление взаимодействия с другими странами и международными финансовыми организациями; · проведение денежно-кредитной политики, отвечающей динами ч ному социально-экономическому развитию страны; · уменьшение участия государства в фондах банков; · совершенствование налогообложения банков; · усиление надзора и контроля за деятельностью банков; · формирование законодательно-нормативной базы, соответств у ющей новым условиям функционирования банков. Развитие банковской системы в 2001 – 2010 годах будет осуществлят ь ся по следующим направлениям: § совершенствование институциональной и функциональной структур банковской системы; § расширение ресурсной базы банков, оптимизация структуры а к тивов и пассивов; § повышение капитализации банков; § совершенствование корпоративного управления и внутреннего контроля в банках; § формирование среды добросовестной конкуренции в банковском секторе; § развитие информационных технологий в банковской деятельн о сти и платежной системе; § совершенствование бухгалтерского учета в банках; § кадровое обеспечение развития банковской системы. Реализация Концепции будет осуществляться на основании разраб о танной программы мер, включающей экономические, институциональные, законодательные, нормативные и иные меры. В связи с длительность пери о да, охватываемого Концепцией, предусматривается ежегодная ее коррект и ровка для решения новых задач, которые будут возникать в развитии экон о мики и банковской системы государства. 2 Правовая основа функционирования финансово-кредитной системы Республики Беларусь 2.1 Банковское законодательство Республики Беларусь. Банковский к о декс Республики Беларусь Современные банки функционируют как в экономическом, так и в правовом пространстве. Осуществляя свою деятельность, они вступают в сложные правоотношения с клиентами, партнерами, государством, п о этому четкое правовое регулирование банковского дела играет важную роль в процессе развития банковского сектора экономики в частности, и формирования правовых основ рыночных отношений в целом. Законод а тельство, регламентирующее банковскую деятельность, можно разделить на две основные группы правовых норм: 1) собственное банковское законодательство - специальные нормы права, которые регулируют деятельность банков, основные принципы орг а низации денежно-кредитной системы и порядок оказания услуг клиентуре (банковский кодекс); 2) нормы различных отраслей права и законодательные акты, которые в той или иной степени определяют юридический статус и регламентируют деятельность банка . Таким образом, деятельность банков регламентируется правовыми нормами, как специального банковского законодательства, так и нормами гражданского, административного и финансового права. Банковское закон о дательство – система нормативно-правовых актов, регулирующих возник а ющие при осуществлении банковской деятельности отношения и устанавл и вающие права, обязанности и ответственность субъектов банковских прав о отношений. Ранее банковского права, как специфического раздела законодател ь ства почти не существовало. С реформированием банковской системы, п о явлением коммерческих банков стало очевидной потребность в созд а нии специальных законодательных актов, регламентирующих работу банков. Так в октябре 2000 года в республике принят Банковский кодекс Республики Беларусь. Банковский кодекс Республики Беларусь состоит из 28 глав и 299 статей, объединенных в 8 разделов: 1. Общие положения; 2. Национальный банк; 3. Банки; 4. Небанковские кредитно-финансовые институты; 5. Обеспечение стабильности банковской деятельности; 6. Активные банковские операции; 7. Пассивные банковские операции; 8. Посреднические банковские операции. Кодекс вступил в силу с 1 января 2001 года. Банковским кодексом регулируется вся банковская деятельность в Ре с публике Беларусь. Кроме этого, многие аспекты банковской деятельности попадают под действие общих или специальных законодательных актов. Это законы: «О собственности», «Об инвестиционной деятельности», «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь», «Об АО, ООО, ОДО», «О ценных бумагах и фондовых биржах», «О залоге», «О бу х галтерском учете и отчетности», «Об аудиторской деятельности», з а коны по налогообложению и др. Помимо законов в своей деятельности банки руководствуются др у гими законодательными актами. В их числе можно выделить декреты, ук а зы Президента, постановления Совета Министров, нормативные акты Нац и онального банка, а также постановления местных органов власти. Среди подзаконных актов выделяются прежде всего инструкции и указания Национального банка Республики Беларусь. Банковское законодательство Республики Беларусь сформировалось в новых условиях и процесс внесения изменений, дополнений продолж а ется. Идут поиски формирования банковской системы, которая наиболее полно отвечала бы требованиям рыночной экономики на ее переходном этапе. Перспективным направлением развития банковского законодательства является ориентация на принятые ЕС стандарты банковского права. Банковское законодательство Республики Беларусь должно двигаться в направлении согласования с законодательством развитых стран, но с уч е том нашего переходного этапа и рыночной экономики. 2.2 Обеспечение безопасности банков Банки относятся к тем сферам деятельности, которые характеризуются повышенным риском. Безопасность банка включает в себя два основных направления – физическую и информационную безопасность. К физической безопасности относятся: · охрана помещений, офисов, спецхранилищ и т.п.; · обеспечение защиты инкассации; · входной контроль за доступом в банк и его помещения; · противопожарные средства; · отбор надежных, профессионально подготовленных людей при приеме на работу; · проведение спецмероприятий и др. Информационная безопасность включает в себя: · создание системы защиты информации банка; · деловая разведка; · анализ необходимой для эффективного функционирования банка информации; · целенаправленное распространение информации о банке с целью повышения эффективности его функционирования. Оба направления безопасности взаимосвязаны. Обеспечение безопасности банков – практическое использование всех средств и методов, гарантирующих в максимально возможной степени его физическую и информационную безопасность. Защите подлежат все виды ресурсов банка: информационные, финансовые, материальные и персонал. Выполнение главной цели банка по обеспечению безопасности банка достигается решением ряда задач: · установление контакта с территориальными правоохранительн ы ми органами; · привлечение органов внутренних дел для охраны банка; · установление современных технических средств охраны и наблюдения, защитных сооружений, систем электронного оп о вещения; · проведение профилактической работы с персоналом; · создание системы, исключающей утечку информации; · обеспечение сохранности коммерческой тайны, сохранение ба н ковской тайны. Однако не стоит отождествлять безопасность банка лишь с огражден и ем его от физических преступных действий. Важное значение имеет экон о мическая безопасность конкретного банка в аспекте его финансовой и соц и ально-экономической ответственности. Поэтому органами государственного управления создана специальная система экономической безопасности банка, которая включает в себя: · установление правил учреждения и закрытия банка; · исполнение обязательных экономических нормативов; · установление порядка и формы отчетности; · надзор за деятельностью банка; · обеспечение защиты вкладов; · предупреждение кризиса банка и его оздоровление. Созданием данной системы экономической безопасности банка гос у дарство преследует цель не допустить наступление негативных последствий по причине проявления персоналом банка халатности, некомпетентности или злого умысла. Обеспечить безопасность банка можно только на основе комплексного подхода. Главная цель любого банка – сохранение и преумножение капит а лов с целью получения максимально возможной прибыли и обеспечение н е обходимого для этого эффективного функционирования банка. При этом п о нятие прибыльность и риск вступают в существенную взаимосвязь, потому как чем более прибыльным является вложение, тем более значительным я в ляется риск, сопутствующий сделке. 3 Национальный банк Республики Беларусь 3.1 Роль, задачи и цели Национального банка Республики Беларусь Национальный банк Республики Беларусь – центральный банк Респу б лики Беларусь, находится в собственности Республики Беларусь и действует исключительно в интересах Республики Беларусь. Современная роль Национального банка в экономике страны заключ а ется в денежном авансировании расширенного воспроизводства посре д ством обеспечения потребностей народного хозяйства в денежных средствах для реализации совокупного общественного продукта и нац и онального дохода страны. Основными целями деятельности Национального банка является: · защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным вал ю там; · развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь; · обеспечение эффективного, надежного и безопасного функцион и рования платежной системы. Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка. Национальный банк Республики Беларусь подо т четен Президенту Республики Беларусь. Подотчетность Национального банка Президенту заключается в следующем: · утверждение Президентом устава Национального банка, измен е ний и дополнений к нему; · назначение с согласия Совета Республики Национального Собр а ния Республики Беларусь Председателя и членов Правления Национальн о го банка и освобождение их от должности с уведомлением Совета Ре с публики Национального Собрания Республики Беларусь; · определение Президентом аудиторской организации для провед е ния аудиторской проверки Национального банка, утверждение Президе н том годового отчета Национального банка с учетом аудиторского з а ключения и распределения прибыли Национального банка. Основными задачами Национального банка на данном этапе развития экономики страны являются: · участие в разработке и реализации денежно-кредитной политики государства; · поддержание стабильности денежного обращения; · обеспечение устойчивости курса рубля по отношению к ин о странным валютам; · создание государственного фонда золотовалютных резервов. · использование методов денежно кредитного управления ба н ковской системой для развития рыночной экономики. Выполнение этих задач осуществляется на основе эмиссии денег, кредитования коммерческих банков, продажи и покупки золота и ин о странных валют и поддержания внутренней и внешней покупательной способности национальной денежной единицы. 3.2 Функции Национального банка Республики Беларусь В процессе решения поставленных задач Национальный банк в ы полняет три главные функции: · регулирующую; · контрольную; · информационно-исследовательскую. К регулирующей функции относится регулирование денежной ма с сы в обращении, поддержание стабильности национальной валюты, р е гулирование деятельности всей банковской системы республики. Контрольная функция включает в себя банковский надзор, опред е ление соответствия требованиям банковского законодательства деятел ь ности банка, контроль за соблюдением норм и нормативных показат е лей. Информационно-исследовательская функция присуща всем це н тральным банкам. Национальный банк реализует ее посредством публ и кации своих информационных бюллетеней, осуществления методолог и ческого и методического руководства банковской деятельностью. Кроме этого Национальный банк выполняет ряд других функций: · разрабатывает и совместно с Правительством проводит единую денежно-кредитную политику Республики Беларусь; · осуществляет эмиссию денег и регулирует денежное обращ е ние; · регулирует кредитные отношения и является для банков кредитором последней инстанции, осуществляет их рефинансиров а ние (под рефинансирование банков понимается предоставление им Нац и ональным банком денежных средств на условиях возвратности и платн о сти); · осуществляет валютное регулирование, организует и осущест в ляет валютный контроль; · выполняет функции центрального депозитария государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка; · организует эффективное, надежное и безопасное функционир о вание системы межбанковских расчетов; · консультирует, кредитует и выполняет функции финансового агента Правительства, и местных исполнительных и распорядительных о р ганов по вопросам исполнения Республиканского и местных бюджетов; · осуществляет государственную регистрацию банков и небанко в ских кредитно- финансовых организаций, проводит выдачу им лицензий на осуществление банковских операций; · осуществляет регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному ос у ществлению и надзор за этой деятельностью; · устанавливает порядок осуществления банковских операций; · осуществляет эмиссию своих ценных бумаг и регистрирует ценные бумаги банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; · разрабатывает и утверждает методику бухгалтерского учета и отчетности для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; · определяет порядок проведения безналичных и наличных ра с четов; · организует расчетное и (или) кассовое обслуживание отдел ь ных государственных органов, перечень которых определен в уставе Нац и онального банка; · создает золотовалютные резервы, в том числе золотой запас, и управляет ими; · организует инкассацию и перевозку денежной наличности, в а лютных и других ценностей; · осуществляет контроль за обеспечением безопасности и защиты информации в банковской системе; · другие функции в соответствии с Банковским кодексом и зак о нодательными актами Республики Беларусь. 3.3 Структура и органы управления Национального банка Республики Беларусь Национальный банк представляет собой единую централизованную о р ганизацию, состоящую из структурных подразделений центрального апп а рата и структурных подразделений в областных центрах и г. Минске. Структурные подразделения и организации Национального банка действ у ют на основании уставов (положений) утверждаемых в порядке, установле н ном Уставом Национального банка. Органами управления Национального являются: Правление Наци о нального банка и Совет директоров Национального банка. Правление Национального банка является высшим коллективным органом управления, определяющим основные направления деятельн о сти Национального банка и осуществляющий руководство и управление им. Председатель и члены Правления назначаются Президентом Респу б лики Беларусь с согласия Совета Республики Национального Собрания сроком на 5 лет. Председатель Правления может занимать должность не более 2-х сроков подряд. Он руководит деятельностью Национального банка, а также является его официальным представителем. П олномочия Председателя Правления определяются Уставом. Совет директоров Национального банка является исполнительным коллегиальным органом Национального банка. Компетенция Совета опр е деляется Уставом Национального банка. Члены Совета директоров, кроме р у ководителя, назначаются Правлением Национального банка в порядке опред е ленном Уставом. Совет директоров Национального банка выполняет следующие функции: · организует проведение единой государственной денежно-кредитной политики Республики Беларусь; · определяет возможность выдачи лицензий и осуществляет надзор за юридическими лицами, занимающимися выдачей кредитов от своего имени за счет вкладов либо других возвратных средств, получе н ных от физических и юридических лиц; · рассматривает и утверждает смету расходов Национального ба н ка на очередной год; · устанавливает формы и размеры оплаты труда членов Совета д и ректоров; · определяет в соответствии с законодательством условия найма, увольнения, формы и размеры оплаты труда, служебные права и об я занности работников центрального аппарата и подведомственных пре д приятий, организаций и учреждений, систему поощрений и дисциплина р ных взысканий. Помимо этого Совет директоров руководит деятельностью це н трального аппарата, организует исполнение законодательных актов, но р мативных документов Национального банка, дает разъяснения по их пр и менению, обеспечивает контроль за исполнением своих решений. Совет директоров вправе издавать распоряжения, указания, предписания и другие акты, которые обязательны для исполнения работниками центральн о го аппарата Национального банка, подведомственных организаций, банков и других кредитных учреждений. 3.4 Взаимоотношения Национального банка с коммерческими банками Национальный банк как высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков в процессе взаимоотношений с коммерческими банками стремится к поддержанию устойчивости всей ба н ковской системы и защите интересов населения и кредиторов. Он не вм е шивается в оперативную деятельность коммерческих банков, однако опред е ляет порядок создания банков, контролирует его (порядок) соблюдения и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности. Национальный банк устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования банковских операций и денежного о б ращения. В Республике Беларусь регулирование денежно-кредитной системы осуществляется в 2- х направлениях: 1. Государственное регулирование денежного обращения, кредита и банковской системы; 2. Государственное регулирование экономики через денежно-кредитную систему. Механизм регулирования банковских операций зависит от формы организации банковского дела в стране, места, роли и функций це н трального банка, степени его зависимости от правительства и других факторов. Такой механизм включает методы и инструменты регулирования банковских операций, а также конкретные формы контроля за динамикой денежной массы, банковской ликвидностью на макро- и микроуровне. При этом используются как прямые (административные) так и косвенные (экономические) методы воздействия на деятельность ко м мерческих банков. К административным методам относятся прямые ограничения (лимиты) или запреты, устанавливаемые Национальным банком в отношении количественных и качественных параметров деятел ь ности коммерческих банков. К экономическим методам управления денежного оборота и регулир о вания банковских операций относятся мероприятия или средства, использ о вание которых оказывает косвенное воздействие на работу банка. Данные методы применяются в зависимости от целей денежно-кредитной политики, которая разделяется на: рестрикционную политику (с о кращение денежной массы) и эк спансионистскую политику (расширение сф е ры управления как экономическими так и неэкономическими методами). В Республике Беларусь существует определенная система надзора за деятельностью коммерческих банков. Система надзора включает в себя сл е дующие элементы: 1. Правовые аспекты функционирования банковской системы – ба н ковское законодательство (законы, другие нормативные акты и положения). 2. Разработка единых стандартов учета и отчетности в банковской с и стеме. 3. Система надзорных органов, их функции и полномочия. 4. Система коррективных мер и экономических санкций. Национальный банк осуществляет надзор за деятельностью коммерч е ских банков наряду с Государственной налоговой инспекцией, Комитетом по ценным бумагам и другими контролирующими органами Республики Б е ларусь. Организационная структура банковского надзора может иметь следующие разновидности: · основные обязанности в области банковского надзора вменены Национальному банку; · создаются самостоятельные органы надзора отдельные от Наци о нального банка; · смешанные системы, при которых Национальный банк разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами. Важнейшим принципом банковского надзора является принятие мер предосторожности для снижения банковского риска и обеспечения устойч и вого функционирования банков. В соответствии с банковским законодательством одной из осно в ных задач Национального банка является выдача лицензий и осуществл е ние надзора за деятельностью банков. Исходя из этого, в соответствии с Банковским кодексом, определены права и полномочия Национального банка, которые позволяют последнему: · издавать соответствующие правила, инструкции, положения и другие нормативные акты; · п рименять соответствующие инструменты надзора за деятельностью коммерческих банков; · устанавливать для банков сроки предоставления бухгалтерской и ст а тистической отчетности. Работники Национального банка имеют право осуществлять проверки на местах. Полученная информация рассматривается как конфиденциальная. Национальный банк устанавливает экономические нормативы для ко м мерческих банков, определяет экономические санкции и порядок их примен е ния. Для осуществления контроля за выполнением банками экономических нормативов Национальный банк устанавливает порядок и сроки представления отчетности банками. В случае систематического невыполнения нормативов, несоблюдения указаний и предписаний Национального банка, возникновение ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, Национальный банк ув е домляет совет коммерческого банка или его акционеров: · о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка; · о замене руководства банка; · о реорганизации банка; · о ликвидации банка. В рамках экономических санкций, применяемых к коммерческим ба н кам, устанавливаются следующие меры экономического воздействия: · списание в бесспорном порядке с корреспондентского счета недовнесенных средств в различные фонды; · взыскание штрафов; · увеличение установленной нормы обязательных резервов, ра з мещаемых в Национальном банке; · введение особых режимов корреспондентского счета; · введение особых режимов функционирования банка. 4 Коммерческий банк 4.1 Сущность и роль коммерческого банка. Виды банков Банк - юридическое лицо, имеющее исключительное право осущест в лять в совокупности следующие банковские операции: · привлечение денежных средств физических и (или) юридич е ских лиц во вклады (депозиты); · размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; · открытие и ведение банковских счетов физических и юридич е ских лиц. Исходя из этого банк – особая форма предпринимательской деятельн о сти, связанная с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распр е делением. Роль банков в рыночных условиях определяется выполняемыми ими функциями: посредничество в кредите, посредничество в платежах, м о билизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал, с о здание кредитных денег, оказание консультационных и других услуг. В ы полняя вышеперечисленные услуги банки содействуют расширенному во с производству. Сущность банка требует раскрытия его структуры. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность фун к ционировать как специфическому предприятию. Устройство банка включает 4 обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться. Первый блок – банковский капитал, отделившийся от промышленного и торгового капитала, как капитал, существующий в заемной форме и нах о дящийся в постоянном движении. Второй – совокупность банковских операций, ставших главными в его деятельности, в отличие от других субъектов финансового рынка, которые могут выполнять лишь отдельные банковские операции, не ставшие для них главными. Третий – особая группа людей, имеющих узкоспециальные знания в области банковского дела и управления банком. Четвертый – производственный, в него входят здания, сооружения, специальные средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя инфо р мационная среда и т.д. С учетом анализа специфики банка, его основы и структуры, банк можно определить как предприятие или денежно-финансовый институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безн а личной формах. Главной целью коммерческого банка является получение прибыли, о с нованное на привлечении свободных денежных средств и рациональном их размещении, а также на реализации клиентам банковских услуг. Стратегия получения прибыли базируется на принципах: дешевле пр и обрести капитал, дороже его продать, привлечь максимальное количество клиентов, оказать максимальное количество банковских услуг. Главная экономическая задача коммерческих банков состоит в мобил и зации ресурсов для финансирования народного хозяйства с целью обеспеч е ния динамического развития расширенного воспроизводства. В современной экономике функционирует множество видов коммерч е ских банков. Общая классификация коммерческих банков представлена на Схеме 1. 4.2 Принципы деятельности и функции коммерческих банков Коммерческие банки являются юридическими лицами и действуют на принципах хозяйственного расчета. Коммерческие банки независимы от органов государственного управл е ния при принятии управленческих решений. Экономическая деятельность коммерческих банков строится на следу ю щих принципах: · самостоятельность в выборе своих клиентов; · свободное распоряжение собственными и привлеченными ресу р сами, а также доходами в рамках, установленных законодательством; · кредитование заемщиков в рамках фактически имеющихся у банка ресурсов; · полная материальная ответственность за результаты своей де я тельности; · осуществление операций по привлечению, размещению денег на условиях взаимной договоренности с вкладчиками и заемщиками; · выполнение своих обязательств в порядке, установленном зак о ном; · максимизация прибыли и минимизация риска посредством выбора операций; · обязательное соблюдение законов, нормативов и правил, регул и рующих деятельность коммерческих банков. Важнейшими функциями коммерческих банков являются: · аккумуляция денежных средств физических и юридических лиц; · размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; · открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; · инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; · кассовое обслуживание юридических и физических лиц; · купля-продажа иностранной валюты; · проведение лизинговых, факторинговых и трастовых операций; · выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме. Схема 1: Общая классификация коммерческих банков Банковские операции условно можно разделить на 4 группы: 1. Пассивные (привлечение средств); 2. Активные (размещение средств); 3. Активно-пассивные (комиссионно-посреднические); 4. Прочие (хранение и охрана ценностей, консультационно-информационные услуги). 4.3 Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков Коммерческие банки создаются в форме общества с ограниченной о т ветственностью, в форме закрытого либо открытого акционерного общества, в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. Коммерческие банки создаются учредителями, которыми могут быть юридические и физические лица. Порядок открытия, регистрации и ликвид а ции коммерческих банков определяется банковским кодексом Республики Беларусь. Учредители заключают договор, определяющий их права и обязанности по созданию банка. Учредителями для создания банка представляются в Национальный банк учредительные документы: · заявление с просьбой о регистрации банка; · учредительный договор о создании банка; · устав банка заверенный нотариально; · декларация участников об источниках вкладов в уставный фонд; · сведения о профессиональной пригодности 2 высших руководит е лей и главного бухгалтера банка; · документы подтверждающие внесение денежных сумм в уста в ный фонд банка, заверенные аудитом. · копию документа, подтверждающего внесение сбора за госуда р ственную регистрацию банка. В Республике Беларусь могут создаваться совместные банки, с участием иностранного капитала. Для банков, создаваемых с участием иностранных инвестиций предоставляются и некоторые другие документы: · решение об его участии в создании банка; · документ подтверждающий личность физического лица; · документ, подтверждающий статус юридического лица; · баланс за предыдущий год с аудиторским заключением; · согласие уполномоченного органа иностранного государства. Решение о государственной регистрации принимает Национальный банк в 2-хмесячный срок с момента подачи заявления и уведомляет подавших заявл е ние в 3-хдневный срок. При внесении изменений и дополнений в учредител ь ные документы банка процедура та же, что и при регистрации банка. При положительном решении банку присваивается регистрационный н о мер, выдается свидетельство о регистрации. Национальный банк Республики Беларусь вправе отказать в госуда р ственной регистрации банка и выдаче лицензии в таких случаях, как: · несоответствие учредительных документов законодательству Ре с публики Беларусь; · нарушение законодательства Республики Беларусь; · несоблюдение установленных правил формирования уставного фонда банка; · профессиональная непригодность руководителей или главного бу х галтера. Банк приобретает право на осуществление банковских операций со дня получения лицензии выданной Национальным банком. B лицензии указываются банковские операции, которые банк имеет право осущест в лять, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осущест в ляться. За выдачу лицензии взимается плата с банка, определяемая Наци о нальным банком. Национальный банк выдает коммерческим банкам следующие виды лицензий: Выдаются лицензии: · общая; · внутренняя; · генеральная ; · разовая; · лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц; · лицензия на осуществление операций с драгоценными ка м нями. Общая лицензия выдается во время регистрации банка и дает право осуществлять указанные в ней банковские операции в национальной в а люте. Внутренняя лицензия выдается во время или после регистрации банка, дает право осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте на территории республики. Генеральная лицензия выдается не ранее одного года после рег и страции, дает право осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте как на территории республики, так и за ее предел а ми. Разовая лицензия дает право осуществлять отдельную банковскую операцию в иностранной валюте. Выдается банку в случае необходимости одноразового осуществления им отдельной банковской операции. Лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц выд а ется не ранее двух лет с момента регистрации, дает право на осуществл е ние операций в национальной и иностранной валюте (привлечение во вклады денежных средств, открытие и ведение банковских счетов, ос у ществление расчетного и (или) кассового обслуживания). Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями выдается не ранее трех лет с момента регистр а ции, дает право на осуществление указанных в ней операций с драгоце н ными металлами и камнями. Национальный банк вправе отозвать лицензию, либо приостановить действие лицензии на определенный срок. Основанием для отзыва или приостановления действия лицензии явл я ются: · принятие решения о ликвидации банка; · реорганизация банка; · неудовлетворительное финансовое положение; · наличие иных оснований для признания банка экономически несостоятельным; · многократное невыполнение требований банковского законод а тельства; · установление фактов недостоверности отчетных данных; · неосуществление банковских операций, указанных в лицензии в течение одного года со дня ее выдачи и другие. Реорганизация банков осуществляется в форме слияния, присоедин е ния, преобразования, разделения и выделения. Решение о реорганизации банка принимается собранием акционеров (участников) банка или в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, судом, и дов о дится до сведения всех акционеров (участников) банка и лиц, состоящих в договорных отношениях с ним. Реорганизация банка проводится с согласия кредиторов и письменного согласия Национального банка Республики Бел а русь. При слиянии банка с другим банком все имущественные права и обяза н ности переходят к банку, возникшему в результате слияния. При присоединении банка к другому банку к последнему переходят все имущественные права и обязанности присоединенного банка. При разделении банка к созданным в результате этого новым банкам п е реходят по разделенному балансу в соответствующих частях имуществе н ные права и обязательства реорганизованного банка. При выделении из банка одного или нескольких новых банков к каждому из них переходят по разделенному балансу имущественные права и об я занности реорганизуемого банка. При преобразовании банка в банк иного вида к вновь возникшему банку п е реходят все имущественные права и обязанности прежнего банка. Банк может быть ликвидирован по решению его учредителей (самоли к видация), по решению хозяйственного суда или Национального банка (пр и нудительная ликвидация). Ликвидация банка по решению общего собрания а к ционеров (участников) проводится с письменного согласия Национального банка. Ликвидация банка производится ликвидационной комиссией, назнач а емой органом, принявшим решение о ликвидации, который осуществляет ко н троль за деятельностью комиссии, устанавливает порядок и регламент ее раб о ты. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все по л номочия по управлению банком. После завершения деятельности по ликвидации банка ликвидационная комиссия составляет отчет и ликвидационный баланс и представляет их орг а ну, принявшему решение о ликвидации банка. После их утверждения банк и с ключается из Единого государственного регистра юридических лиц и индив и дуальных предпринимателей. 4.4 Органы управления и организационная структура коммерческого банка К органам управления и контроля коммерческого банка относятся: · Общее собрание акционеров; · Совет банка; · Правление банка; · Председатель Правления; · Ревизионная комиссия. Высшим органом управления банка является Общее собрание акц и онеров, созываемое не реже одного раза в год. Собрание акционеров ос у ществляет общее руководство деятельностью банка , определяет цели и стр а тегию его развития. В компетенцию Общего собрания акционеров входит: · определение основных направлений деятельности банка; · внесение изменений и дополнений в Устав банка; · избрание и отзыв членов Совета банка и иных выборных органов управления; · определение порядка распределения прибыли и порядка покр ы тия убытков; · принятие решения о прекращении деятельности банка и другие. Решения Собрания акционеров банка вступают в силу с момента их принятия и являются обязательными для всех органов управления и ко н троля банка, его акционеров и работников. В период между заседаниями Общего собрания акционеров банком р у ководит Совет банка, избираемый Общим собранием акционеров из числа акционеров банка или их представителей. В компетенцию Совета банка входит: · созыв Собрания акционеров банка; · контроль за деятельностью Правления банка; · исполнение решений Собрания акционеров; · назначение председателя Правления банка; · принятие решения о выпуске облигаций и другие. Совет банка избирается сроком на один год. Число членов Совета банка определяется Собранием акционеров банка. Правление банка занимается непосредственным руководством деятел ь ностью банка и состоит из председателя Правления, его заместителей и чл е нов правления. В компетенцию Правления входят следующие вопросы: · утверждение структуры банка; · утверждение тарифов по оказываемым банком услугам своим клиентам; · рассмотрение отчетов о работе структурных подразделений банка и отчетов о его деятельности; · привлечение аудиторов для проверки деятельности банка и др у гие. Правление может передать часть своих полномочий Председателю Правления банка. Председатель Правления банка осуществляет текущее р у ководство банком, обеспечивает исполнение решений Собрания акционеров, Совета и Правления банка, несет ответственность за деятельность банка. Контроль за хозяйственной деятельностью банка, за деятельностью председателя правления и других должностных лиц осуществляет избира е мая Собранием акционеров Ревизионная комиссия, в составе не менее трех человек. Лица, деятельность которых проверяется комиссией, не могут пр и нимать участия в соответствующих проверках. Проверка хозяйственной деятельности банка проводится комиссией по поручению Собрания акционеров, просьбе Правления банка и по собстве н ной инициативе членов ревизионной комиссии. Организационное устройство банка обусловлено его производстве н ными функциями, потому организационная структура управления банками построена таким образом, чтобы с максимальной эффективностью выполнять стоящие перед ним задачи. Являясь юридическим лицом, кредитная организация вправе самосто я тельно определять и устанавливать свою организационную структуру (в ра м ках, предусмотренных законодательством). Помимо Правления в организационную структуру коммерческого ба н ка, как правило, входят: · управление делами банка; · структурное подразделение по правовым вопросам; · управление финансирования кредитования; отдел контроля за и с полнением кредитных договоров; · фондовый центр; · одно или несколько операционных управлений, включая отдел расчетных операций, операционную кассу, группу инкассо; · управление бухгалтерского учета, включая подразделения отче т ности и экономического анализа, материального учета, расчетов; · управление корреспондентских отношений и валютных опер а ций, включая подразделения межфилиальных расчетов, обработки банко в ской информации; · расчетный центр или управление сопровождения автоматизации банковских технологий, включая подразделения сопровождения средств и систем вычислительной техники и связи, информационной безопасности и системного администрирования; · управление пластиковых карточек, включая группу поддержки процессинга; · управление денежного обращения, включая подразделения ка с совых операций инкассо, технического обеспечения; · депозитарий; · отдел кадров; · служба безопасности, включая бюро пропусков; · хозяйственное управление; · гараж, филиалы и отделения банка. Кроме того, для усиления некоторых важных функциональных напра в лений в структуре банка могут быть следующие подразделения: · управление экономического анализа, внутреннего контроля, к о ординации и совершенствования банковской деятельности; · центр профессиональной подготовки специалистов банковского дела; · отдел развития и совершенствования систем обработки банковской информации. Организационная структура и штат банка разрабатываются и утве р ждаются на заседаниях Правления банка, либо Совета банка, этими же о р ганами также разрабатываются положения о департаментах, управлениях, отделах. В данных положениях определяются функции соответствующих подразделений, основные направления их деятельности, задачи, полномочия и т.д. Организационная структура белорусских банков строится по широко применяемой схеме банковских институтов европейского сообщества. 4.5 Работа с клиентурой банка В условиях усиления конкуренции между банками важное знач е ние имеет организация работы с клиентурой. В соответствии с банковским законодательством клиенты имеют право выбора банка для обслуживания. Банки не вправе отказать клиенту в расчетно-кассовом обслуживании, если оно предусмотрено уставом банка. Организация работы банка с клиентурой делится на несколько этапов: 1) предварительная работа с клиентурой; 2) текущая работа с клиентурой; 3) итоговая работа с клиентурой. Предварительная работа с клиентами заключается, прежде всего, в привлечении клиента в банк и заканчивается открытием счета или оказ а нием иных банковских услуг. Текущая работа банка с клиентами связана с их расчетно-кассовым обслуживанием, кредитованием, оказанием различных услуг и реализац и ей других операций. Итоговая работа с клиентурой банка содержит в себе анализ эффе к тивности осуществляемых операций. Вся работа с клиентурой должна быть направлена на формирование и наращивание ресурсной базы банка и повышение эффективности ее испол ь зования . Таким образом, можно выделить следующую схему организации работы с клиентурой: 1) привлечение и выбор клиентов; 2) ведение переговоров и заключение договоров; 3) открытие счетов клиентам; 4) организация текущей работы; 5) аналитическая работа по контролю за выполнением договоров и эффективности обслуживания клиентуры. При организации работы с клиентурой банки гарантируют тайну по операциям, счетам и вкладам клиентов. Справки по операциям и счетам, по вкладам юридических и физических лиц могут быть выданы банком в строго установленном порядке органам, имеющим на это право. Лица виновные в разглашении тайны вклада, привлекаются к ответственности в соответствии с действующим законодательством. 5 Ресурсы коммерческого банка 5.1 Источники ресурсной базы банка. В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первост е пенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки могут ос у ществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся ресурсов, а это в конечном итоге оказывает влияние на конечный результат - прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности. Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и используемых для осуществления активных операций. Ресурсы могут быть использованы как для краткосрочных, так и для долгосрочных вложений. Для осуществления долгосрочных вложений более приемлемы ресурсы длительного характера, но в условиях инфляции и н е стабильности, привлекаемые банками ресурсы в основном носят краткосро ч ный характер. Структура банковских ресурсов у разных банков может быть разной. Это зависит от многих факторов, в том числе от особенностей деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка и т.д. Пассивные операции – сделки, направленные на привлечение дене ж ных средств банками, в процессе которых формируются ресурсы, могут ос у ществляться в следующих формах: · операции, направленные на увеличение собственного капитала, в том числе отчисления от прибыли банка на увеличение его фондов; · депозитные операции, т.е. операции по привлечению средств юр и дических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования; · открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; · выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, сертификатов); · операции на межбанковском кредитном рынке; · операции, связанные с получением централизованных кредитных ресурсов Национального банка РБ Основными источниками формирования банковских ресурсов являю т ся: 1) собственные средства; 2) привлеченные средства; 3) заемные средства. К собственным средствам относят: уставный фонд, резервный фонд на возможные потери, другие фонды, образуемые за счет отчислений от приб ы ли, а также нераспределенную в течение года прибыль. Уставный фонд ба н ков - основа организации банковского дела. Уставный фонд определяет м и нимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических но р мативов банка. Минимальный размер уставного фонда определяется Наци о нальным банком и устанавливается единым для банков. Источниками взн о сов в уставный фонд могут быть только собственные средства участников. Резервный фонд на возможные потери коммерческих банков предн а значен для покрытия возможных убытков банков по активным операциям. Формируются резервы за счет ежемесячных отчислений от прибыли. За счет отчислений банки создают и специальные фонды (фонд развития материал ь но-технической базы, социально-культурных мероприятий и т.д.) Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Собственные средства – это обобщенное пон я тие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней д е ятельности: · уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созда н ные за счет прибыли; эмиссионные разницы; · фонды переоценки; · нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка является расчетной величиной и включает в себя: уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие разли ч ных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионные разницы), нераспред е ленную прибыль текущего года и прошлых лет. Кроме этого, в состав со б ственного капитала может входить привлеченный или субординированный кредит, который характеризуется достаточно длительными сроками привл е чения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания действия срока договора. Собственный капитал большинства коммерческих банков составляет относительно небольшую величину – 10%. Тем не менее, значение его вел и ко. Это связано, прежде всего, с теми функциями, которые присущи со б ственному капиталу. Первая функция собственного капитала - финансиров а ние первоначальной деятельности банка. На этом этапе основной источник собственного капитала - уставный фонд. Вторая функция собственного кап и тала - защитно-гарантийная, т.е. связанная с обеспечением обязательств ба н ка перед вкладчиками. В этой функции собственный капитал банка отражает интересы клиентов и уменьшает их риск. От размера собственного капитала зависит и рейтинг банка, его надежность, показатели ликвидности и платеж е способности, максимальный размер кредита, выдаваемый одному заемщику и т.д. Третья функция собственного капитала - резервная. Вся банковская д е ятельность, прежде всего кредитные операции, связаны с определенным риском. Банковские риски свойственны не только активным, но и пассивным операциям. Такие риски могут быть связаны массовым досрочным изъятием срочных вкладов, внезапным отливом средств со счетов до востребования, прекращением притока средств на банковские счета и др. Собственный капитал банка защищает банк от всех видов риска и сл у жит дополнением будущего развития кредитной деятельности банка и ра с ширения его организационной структуры. Традиционно основной объем ресурсов формируется коммерческими банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может д о стигать 85-90%. Привлеченные ресурсы – ресурсы использование которых позволяет банкам развиваться более эффективно и достигать успеха в своей деятельн о сти. Вкладные операции представляют собой ту основу, на которой строится сам процесс зарабатывания прибыли. Они позволяют создавать резервы в с о ответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнител ь ные активные операции. Основным инструментом привлечения ресурсов является установление правильных процентных ставок по привлекаемым ресурсам. Важнейшими методами создания благоприятной ситуации для развития ресурсной базы банка являются: · установление процентных ставок по методу «затраты плюс пр и быль»; · привлечение клиентов с более высокими доходами; · установление платы по остаткам на счетах; · установление депозитной политики на основе рыночных пр о центных ставок; · установление механизма процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов из других государств; · установление хороших отношений с клиентами, имеющими зн а чительные остатки на счетах. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависим о сти от способа аккумуляции, все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги юридических и физических лиц, отданные на хранение и во временное пользование в банковское учреждение. Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые форм и руются коммерческими банками путем продажи собственных долговых об я зательств на денежном рынке или путем получения займов от других креди т ных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные исто ч ники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный х а рактер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобр е таются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конк у ренцию. Исходя из этого они и называются заемными. 5.2 Управление ресурсами коммерческого банка Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соо т ветствующей структуры источников этих средств в тесной увязке с размещ е нием. Целью такого управления является: · не допускать наличия в банке средств не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных р е зервов; · изыскивать необходимые ресурсы для выполнения банковских обязательств перед клиентами и развития активных операций. · управление ресурсами должно быть направлено на обеспечение получения банком прибыли за счет привлечения ресурсов, менее дорогих по сравнению с остальными. Одним из элементов управления ресурсами коммерческого банка явл я ется управление его пассивами. Оно как правило заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное со отношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и п о вышает потенциальную уг розу неплатежеспособности коммерческого банка. Преоблада ние в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня вып лачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несба лансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей де я тельнос ти коммерческого банка и снижения имиджа на рынке денеж ных р е сурсов. Следовательно, основной целью управления пас сивами коммерческ о го банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволя ю щая при наименьших затратах на формирование ресурсов обеспечить по д держание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, дос таточных для его динамичного развития. Процесс управления ресурсами, мобилизованными коммер ческими банками, имеет не только количественную, но и качес твенную сторону. П е ред коммерческими банками стоит задача эффективного размещения ресу р сов, которое возместило бы зат раты по их привлечению и обеспечило банку прибыль, а также одновременное выполнение требований Национального банка Республики Беларусь по ликвидности. Это становится возмож ным при осуществлении коммерческими банками тесной взаи моувязки пассивных операций с активными. Банк должен обес печить количественное и кач е ственное соответствие между разме рами и характером имеющихся в его ра с поряжении ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений, а также вложений в иные активы. Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирова ние в осно в ном в оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые п о ступления и обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений или для ре ализации на межбанковском рынке. Наряду с операти в ным ре гулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды. Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематич е ского анализа состояния не только бан ковских активов и пассивов, но и пе р спектив развития экономи ки страны в целом. От качества управления ресу р сами коммер ческого банка зависят его доходность, рентабельность, общее финансовое состояние. 6 Экономические нормативы деятельности коммерческих банков 6.1 Обязательные экономические нормативы, устанавливаемые Наци о нальным банком Республики Беларусь В целях осуществления контроля за деятельностью коммерческих ба н ков Национальный банк устанавливает следующие экономические нормат и вы банковской деятельности (Постановление Правления Национального ба н ка от 28.06.2001 № 173 «0б утверждении правил регулирования деятельности банков и небанковских Кредитно-финансовых организаций»): · минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (р е организованного) банка; · предельный размер неденежной части уставного фонда; · минимальный размер собственных средств (капитала) для действ у ющего банка; · нормативы ликвидности; · нормативы достаточности капитала; · максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосв я занных клиентов); · максимальный размер крупных рисков; · максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц; · максимальный размер рисков по инсайдерам; · максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубе ж ных странах, не входящих в группу А ; · норматив участия банка в инвестиционной деятельности; · норматив валютного риска (открытой валютной позиции); · максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); · максимальный размер собственных вексельных обязательств; · максимальный размер привлеченных средств физических лиц; · норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и а к тивов банка с ограниченным риском и другие. Для небанковских кредитно-финансовых организаций экономические нормативы устанавливаются в зависимости от перечня осуществляемых ими банковских операций. В конечном итоге надзор и регулирование деятельности коммерческих банков направляется на обеспечение их безопасного функционирования, причиной нарушения которого могут послужить три главные негативные о б стоятельства: · невозврат кредитов или потеря стоимости других активов; · неликвидность баланса коммерческого банка; · убытки от банковской деятельности. Банкротство отдельного коммерческого банка может вызвать банко в ский кризис, т.е. панику, при которой возникает массовое изъятие вкладов. Чтобы не допустить такого положения дел, коммерческие банки дол ж ны строго выполнять указания Национального банка по соблюдению уст а новленных нормативов. Контроль за соблюдением экономических нормативов коммерческие банки осуществляют повседневно при выполнении банковских операций, а Национальному банку предоставляют соответствующую отчетность в уст а новленные сроки и по установленным формам. Минимальный размер уставного фонда выступает в качестве нормат и ва, регулирующего капитал вновь создаваемого (реорганизованного) банка. Данный норматив установлен Национальным банком в размере суммы, экв и валентной 5 млн. евро. Предельный размер неденежной части уставного фонда для банка (н е банковской кредитно-финансовой организации) независимо от перечня ос у ществляемых операций и состава учредителей устанавливается в размере 20% уставного фонда в первые два года после государственной регистрации и 10% в последующие годы. Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для действующего банка в сумме эквивалентной 5 млн. евро, для действу ю щего банка, имеющего лицензию на привлечение во вклады средств физич е ских лиц - в сумме, эквивалентной 10 млн. евро (для небанковских кредитно-финансовых организаций 5 млн. евро). Особое место среди нормативов банковской деятельности занимает норматив ликвидности . Под ликвидностью банка понимается его способность обеспечить сво е временное и без потерь выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия срока размещения активов и привлеченных средств и другими факторами. В целях поддержания своей ликвидности банк должен иметь определенную сумму высоколиквидных активов, которые могут быть немедленно направлены на выплату обязательств, постоянно анализировать денежные потоки, соответствие активов и пассивов по срокам и объемам, при необходимости привлекать средства на финансовом рынке. Для обеспечения ликвидности банковской системы, выплаты вкладов в случае неплатежеспособности банков, банки перечисляют Национальному банку в фонд обязательных резервов суммы в соответствии с действующими нормативами. Этот фонд не должен превышать 15% от общей суммы пр и влеченных средств. В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности: - мгновенная ликвидность; - текущая ликвидность; - краткосрочная ликвидность; - минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов. Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой су м мы активов до востребования и пассивов (обязательств) по счетам до востр е бования и с просроченными сроками. При расчете мгновенной ликвидности соответствующие активы по б а лансу сопоставляются с названными выше обязательствами. По своему экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками в тек у щий момент. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов. Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца (в том числе до востр е бования) и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца (в том числе до востребования и с просроченными сроками). По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно п о гасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимальное доп у стимое значение текущей ликвидности устанавливается в размере 70 %. Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроком погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в нахождении отношения фактической ликвидности к ликвидности требуемой. Фактическая ликвидность – это имеющиеся ликвидные активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию, в зависимости от вида обязательств. Требуемая ликвидность - это сумма ликвидных активов, которую нео б ходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных не соответствий между активами и пассивами по срокам до 12 месяцев. По экономическому содержанию норматив краткосрочной ликвидности означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до 12 месяцев, если вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Поддержание этого норматива на приемлемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства ра з мещаются в активных операциях. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликви д ности устанавливается в размере 1. В целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов установлено минимальное соотношение высоколиквидных и су м марных активов. По экономическому содержанию данный норматив означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно подде р живать соотношение составляющих расчета, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности банка, и высокий уровень д о ходности банка по активным операциям. В случае снижения минимально д о пустимого значения норматива банк теряет свою ликвидность, а, следов а тельно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязател ь ствам. При завышении минимально допустимого значения норматива банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свид е тельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно ос у ществлять свою деятельность в целом. Минимально допустимое значение соотношения высоколиквидных а к тивов и суммарных активов банка устанавливается в размере 10 %. Контроль за соблюдением норматива мгновенной, текущей и кратк о срочной ликвидности, минимального соотношения высоколиквидных и су м марных активов банка осуществляется Национальным банком ежемесячно на основании отчетности банка. С ликвидностью связано понятие достаточности собственного капит а ла. Норматив достаточности капитала - это установленное предельное с о отношение размера (части) собственных средств (капитала банка) и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска за минусом суммы созданных резервов. Необходимость определения дост а точности капитала связана с тем, что современные коммерческие банки им е ют в своем пассиве не только собственный капитал, но и значительную долю заемных средств. Это значит, что банк управляя активами, должен постоянно контрол и ровать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспеч и вали своевременное погашение долговых обязательств. В зависимости от величины, принятого банком кредитного риска, вн е балансовые обязательства подразделяются на 4 группы: · 1 группа - высокий риск - 1 коэффициент эквивалента кредитного риска; · 2 группа - средний риск - 0,5; · 3 группа - низкий риск - 0,2; · 4 группа - без риска - 0. Минимально допустимое значение норматива достаточности собстве н ного капитала банка установлено в размере 0,1 или 10%. В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются след у ющие нормативы: · достаточность собственного капитала; · достаточность основного капитала. Собственные средства состоят из основного и дополнительного кап и тала. Основной капитал состоит из: зарегистрированного уставного фонда, эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержде н ной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нера с пределенных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты, вышен а званных фондов, в части свободно-конвертируемой валюты, прибыли пр о шлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, в ы купленных банком у учредителей, убытков отчетного года и прошлых лет. Дополнительный капитал включает: прибыль отчетного года; непо д твержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформир о ванные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденные внешней аудиторской организацией и т.д. Норматив достаточности собственного капитала банка в первые два г о да деятельности устанавливается в размере 14%, в последующие годы – 10%. Норматив достаточности основного капитала банка в первые два года устанавливается в размере 7%, в последующие – 5%. Контроль за соблюдением данных нормативов осуществляется ежем е сячно на основании отчетности. Норматив максимального размера риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов). Ограничение размера риска на одного клиента устанавливается для уменьшения вероятных убытков, в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются во время и в полном размере. Макс и мальный размер риска на одного клиента представляет собой процентное с о отношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственных средств (капитала) банка. Максимальный размер риска на одного клиента в первые два года деятельности банка не может превышать 20 % собственных средств банка, в последующие годы деятельности 25 %. Если размер риска на одного клиента превышает 10 % собственных средств (капитала) банка, то такой риск рассматривается как крупный. Норматив максимального размера крупных рисков. Максимальный размер крупных рисков представляет собой %-ое соо т ношение совокупной суммы крупных рисков к собственным средствам (к а питалу) банка. Максимальный размер крупных рисков не может превышать 6-ти кратного размера собственных средств (капитала) банка. Контроль над соблюдением нормативов максимального размера риска на одного клиента и максимального размера крупных рисков осуществляется банком в момент размещения средств, а также на первое число месяца, сл е дующего за отчетным, исходя из размера собственных средств (капитала), рассчитанного на последнюю отчетную дату. Норматив максимального размера рисков на одного инсайдера и св я занных с ним лиц. Максимальный размер риска на одного инсайдера и связанных с ним лиц представляет собой процентное соотношение совокупной суммы треб о ваний, включая кредитный эквивалент суммы внебалансовых обязательств в пользу одного инсайдера к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальный размер риска на одного инсайдера-физическое лицо не может быть более 2 % собственных средств (капитала) банка. Максимальный размер риска на одного инсайдера-юридическое лицо не может быть более 10 % собственных средств (капитала) в первые два года деятельности банка. В последующие годы - 15 %, Норматив максимального размера риска по инсайдерам. Максимальный размер рисков по инсайдерам представляет собой пр о центное соотношение совокупной суммы всех рисков по инсайдерам (физ. и юр. лиц) и собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера риска по инсайдерам с 01.01.2003 установлен в размере 25%. Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах не входящих в группу А . Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящих в группу А устанавливается в размере 100% собственных средств банка. Контроль за соблюдением норматива максимального размера риска по средствам, размещенным в зарубежных странах, не входящих в группу А осуществляется банком ежедневно. Результаты контроля включаются в о т четность, предоставляемую в Национальный банк ежемесячно. Норматив участия банка в инвестиционной деятельности. В целях контроля за инвестиционной деятельностью банка, осущест в ляемый за счет собственных средств устанавливается: · норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одного юридического лица (не более 5% от собственного капитала банка); · норматив предельного размера участия в уставных фондах всех юридических лиц в совокупности (25% собственных средств банка). При осуществлении инвестиций в размере превышающем 10% уста в ного фонда другого юридического лица, банк должен получить разрешение Национального банка. Контроль за соблюдением нормативов участия в инв е стиционной деятельности осуществляется Национальным банком ежеква р тально на основании отчетности, предоставляемой банками. Норматив валютного риска (открытой валютной позиции). В целях ограничения валютного риска, связанного с возможным изм е нением курса белорусского рубля к иностранным валютам устанавливается норматив открытой валютной позиции (ОВП) который представляет собой процентное соотношение величины ОВП и собственных средств (капитала) уполномоченного банка. В целях контроля за состоянием валютного риска устанавливаются следующие ограничения: · суммарный ОВП; · ОВП по каждому виду иностранных валют; · ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранных в а лют (форвард – покупка наличной валюты в заранее оговоренный срок). Суммарная величина ОВП по всем видам валют не должна превышать 20% собственных средств банка. При этом величина ОВП по каждому виду валют отдельно не должна превышать 10% собственных средств банка. В е личина ОВП по форвардным сделкам по каждому виду валют не должна пр е вышать 10% собственных средств банка. Контроль за соблюдением норматива ОВП осуществляется банком по состоянию на конец каждого рабочего дня. Если на конец рабочего дня у банка образовалось превышение норматива ОВП, банк обязан принять меры по закрытию этого превышения путем купли-продажи или конверсии вал ю ты, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем превышения. На конец рабочего дня, следующего за днем образования превышения нормат и ва ОВП, валютная позиция может быть открыта в пределах установленного норматива ОВП. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) пре д ставляет собой предельное процентное соотношение величины вкладов (д е позитов), полученных банком кредитов, остатков по счетам одного кредитора (вкладчика), в т.ч. банка, или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладч и ков) и собственных средств (капитала) банка. Для привлеченных банком средств от юридических лиц в виде вкладов, депозитов, полученных кредитов, вкладов в драгоценных металлах, драг о ценных камнях, в отношении которых по условиям договора не могут быть предъявлены требования об их возврате или выдаче до истечения срока, определенного договором, устанавливаются следующие коэффициенты риска одновременного снятия, в зависимости от срока, оставшегося до возврата (выдачи): · до 6 месяцев - 100%; · от 6 месяцев до 1 года - 80%; · свыше 1 года - 50%. Если по условиям договора предусмотрена возможность досрочного возврата средств, применяется коэффициент риска в размере 100%. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) не до л жен превышать 250% собственных средств банка. Контроль за соблюдением максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) осуществляется ежеквартально на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Максимальный размер собственных вексельных обязательств. Максимальный размер собственных вексельных обязательств пре д ставляет собой предельное процентное отношение суммы вексельных обяз а тельств банка к собственным средствам (капиталу) банка и не может прев ы шать 100% собственных средств банка. Контроль за соблюдением максимального размера собственных ве к сельных обязательств осуществляется Национальным банком ежемесячно на 1 число месяца, следующего за отчетным, на основании отчетности, пре д ставляемой банками. Максимальный размер привлеченных средств физических лиц. В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращ е ния создания положения, угрожающего интересам вкладчиков и кредиторов, устанавливаются нормативы: · Максимального размера привлеченных средств физических лиц. · Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Норматив максимального размера привлеченных средств физических лиц представляет собой предельное процентное соотношение общей суммы привлеченных денежных средств физических лиц и собственных средств банка. (В размере 100% собственных средств банка). В целях поддержания банками достаточного объема средств в наде ж ных активах для выполнения своих обязательств перед физическими лицами устанавливается норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. К активам с ограниченным риском относятся активы группы 1-3. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и а к тивов с ограниченным риском не должно превышать 1. Контроль Национальным банком за соблюдением нормативов ос у ществляется ежемесячно, на основании отчетности банка, 1 числа месяца, следующего за отчетным Ответственность за достоверность и своевременность представления отчетной информации возлагается на руководителя банка. При выявлении фактов недостоверной отчетности руководители банков несут ответстве н ность в соответствии с законодательством. Несоблюдение экономических нормативов коммерческими банками влечет за собой санкции со стороны Национального банка, вплоть до частичного или полного приостановления действия лицензий и закрытия банка. Конкретная мера воздействия в том или ином случае выбирается Национальным банком с учетом характера доп у щенных нарушений, а также причин, обусловивших возникновение выявле н ных нарушений. 7 Банковский кредит 7.1 Современная система кредитования. Классификация банковских кредитов Под системой банковского кредитования понимается совокупность элементов осуществляющих организацию кредитного процесса и его регул и рование в соответствии с принципами кредитования. Ранее действующая система кредитования призвана была обслуживать планово-административную экономику. При переходе к рыночным отнош е ниям возникла необходимость формирования системы кредитования, аде к ватной потребностям рыночной экономики. В последние годы стала форм и роваться современная система кредитования, которая находится в стадии своего развития и совершенствования. Современная система кредитования основана на следующих положен и ях: · механизм кредитования базируется на ресурсах банка как предпри я тия, т.е. сумма кредитов зависит от ресурсной базы банка; · механизм кредитования носит коммерческий характер. Банки дол ж ны добиваться повышения прибыльности и рентабельности своей деятельн о сти; · зависимость системы кредитования не только от ресурсов, но и от нормативов Национального банка; · ориентация при выдаче кредитов на кредитоспособность заемщика, т.е. способности возврата, срочности, снижения рисков и т.д. Банковский кредит - это одна из форм кредитных отношений, при к о торой денежные средства предоставляются кредитно-финансовыми учрежд е ниями во временное пользование и за плату, определенную в договоре. Виды кредитов, предоставляемых субъектам кредитных отношений, классифицируются по ряду признаков: по группам заемщиков, срокам и с пользования, назначению, размерам, способу выдачи и методам обеспечения возвратности. По группам заемщиков: • кредит государственным структурам; • кредит субъектам народного хозяйства; • кредит населению. По срокам использования: • краткосрочный (до года); • среднесрочный (от года до пяти лет); • долгосрочный (свыше пяти лет). По назначению: · бюджетный; · инвестиционный; · промышленный; · торговый; · сельскохозяйственный; · потребительский. По размерам: · мелкие; · средние; · крупные. По способу выдачи: · платежные (кредиты направляются на оплату расчетно-денежных документов); · компенсационные (кредитные ресурсы направляются на расче т ный счет заемщика, для последующего использования на цели, предусмо т ренные договором). По обеспечению возвратности: · бланковые (необеспеченные); · обеспеченные (застрахованные, гарантированные и залоговые). В соответствии с действующими законодательством и положениями Национального банка Республики Беларусь существуют также следующие виды кредитов: Пролонгированный - кредит, срок возврата которого продлен банком и отнесен на счет пролонгированной задолженности по кредитам. Просроченный - кредит, не возвращенный в установленные кредитным договором сроки и отнесенный на счет по учету просроченной задолженн о сти по кредитам. Кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка п е ред заемщиком предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение определенного периода действия кредитного договора. Кредитование в рамках договора текущего банковского счета (овердрафт) предоставление банком владельцу счета кредита путем платежа по требованиям к текущему банковскому счету, несмотря на отсутствие на счете денежных средств, в пределах, установленных договором, с последу ю щим погашением возникающей задолженности владельца счета перед банком за счет поступающих на текущий банковский счет средств. Ломбардный - краткосрочная, фиксированная по размерам ссуда, кот о рая обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правами. 7.2 Принципы кредитования Банковское кредитование основано на том, что кредиты предоставл я ются субъектам хозяйствования в соответствии с заключенным ими креди т ным договором, который хранится в кредитном досье. Кредитный договор - юридический документ, регламентирующий вз а имоотношения между банком и заемщиком при выдаче кредита, определя ю щий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Кр е дитный договор должен быть заключен в письменной форме. Банковское кредитование субъектов хозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования: • платности; • срочности возвращаемых кредитных ресурсов; • дифференциированности; • обеспеченности. Принцип платности предполагает, что заемщик должен внести кред и тору определенную плату за временное заимствование у него денежных средств для своих нужд. Механизм реализации данного принципа в хозя й ственной деятельности банков осуществляется через определение и устано в ление процентных ставок по кредитным договорам. Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита, являются: • ставка рефинансирования Национального Банка Республики Бел а русь; • средняя процентная ставка межбанковского кредита; • расходы по депозитным счетам самого банка; • структура кредитных ресурсов; • уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности в ы даваемых кредитов; • экономическая стабильность денежного рынка страны и другие. Принцип срочности возвращаемых кредитных ресурсов означает, что заемщик обязан возвратить кредитору полученную сумму кредита в порядке и сроки, предусмотренные договором кредита. С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является одним из основных при проведении активных операций, от собл ю дения которого зависят нормальное обеспечение народного хозяйства д е нежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного производства. Данный принцип определяет также ликвидность самого кр е дитного учреждения. Принцип дифференциированности при решении банков о кредитов а нии субъектов хозяйствования предполагает исходить из народнохозя й ственной значимости объекта кредитования, экономического состояния з а емщика, определяемых на основании показателей его платежеспособности. Платежеспособность заемщика определяется банками до заключения креди т ного договора, что позволяет в некоторой степени избежать риска невозврата кредитных ресурсов. Принцип обеспеченности означает, что для обеспечения своевременн о го возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого или недвижимого имущ е ства в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика. Использ о вание всей совокупности принципов банковского кредитования позволяет с о гласовывать общегосударственные интересы с интересами субъектов хозя й ствования в рыночных условиях функционирования, в том числе учитывать стремление банков к получению максимально возможной прибыли от обсл у живания денежного рынка. 7.3 Порядок выдачи и погашения кредита Национальный банк Республики Беларусь в соответствии с Банковским кодексом разработал Правила размещения банками Республики Беларусь д е нежных средств в форме кредита (Постановление Правления НБ РБ №116 от 24. 05.2001) Настоящие Правила определяют основные принципы и подходы при кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предприн и мателей и обязательны для исполнения банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и кредитополучателями. Эти правила не распространяются на межбанковские кредиты, опер а ции с векселями, с использованием требования (факторинг) и другие банко в ские операции. Правила предусматривают: · порядок выдачи и погашения кредитов · особенности кредитования по специальному ссудному счету · контроль за целевым использованием кредита и его погашением. Меры ответственности · особенности предоставления кредитов физическим лицам с испол ь зование пластиковых карточек. До заключения договора кредита банки обязаны проверить юридич е скую правоспособность и кредитоспособность заемщика, возможности по своевременному возврату кредитов. Для решения вопроса о выдаче кредита клиентом в банк представляются следующие документы: • заявление на выдачу кредита; • годовой бухгалтерский баланс с приложениями; • бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату; • копии договоров (контрактов) в подтверждение цели испрашиваем о го кредита; • данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в валюте). Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, к ук а занному выше перечню дополнительно необходимо предоставить: • заверенные копии учредительных документов (устав, учредител ь ный договор); • заверенные копии документов о регистрации; • заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати. В процессе заявки клиента банк может также использовать материалы из внешних источников. В случае возникновения сомнений в достоверности представленных материалов банк обязан до выдачи кредита проверить сост о яние учета, достоверность балансовых данных, реальное наличие товарно-материальных ценностей и условия их хранения. На каждого заемщика в банке заводится специальное кредитное дело (досье). Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются строго на цели, предусмотренные в кредитном договоре. Выдача банковских кредитов осуществляется безналичным путем на оплату расчетных документов. Существенными условиями кредитного договора являются: · сумма кредита, с указанием валюты кредита; · проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты; · целевое использование кредита; · сроки и порядок предоставления и погашения кредита; · способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному дог о вору; · ответственность сторон за невыполнение условий договора. За счет банковского кредита не допускается: · покрытие бесхозяйственности и убытков; · осуществление взносов в уставные фонды банков и субъектов х о зяйствования; · покупка ценных бумаг и иностранной валюты; · уплата страховых взносов и платежей; · погашение заемщиком ранее полученных кредитов, уплата долга по кредиту за другого заемщика или плата за третьих лиц; · налоговые платежи, таможенные пошлины, телеграфные и почтовые расходы; · ломбардные операции; · оплата непроизводительных расходов (пени, штрафы, неустойки); · выплата дивидендов по акциям; · уплата процентов за пользование банковским кредитом, оплата др у гих банковских услуг; · другие платежи, противоречащие законодательству. Банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита и его обеспечением как путем проверок заемщиков на месте, так и на основ а нии балансовых и других отчетных данных. При выдаче ссуд применяются следующие формы обеспечения исполнения обязательств: залог, гарантия, поручительство. В случае установления нецелевого использования креди т ных ресурсов банк вправе досрочно потребовать возврата кредита с прим е нением штрафных санкций в соответствии с кредитным договором. Кредитование убыточных предприятий допускается при условии ра з работки и предоставления банку мероприятий по ликвидации убытков и в ы ходу предприятий на рентабельную работу, а также при условии погашения ранее выданных кредитов и процентов по ним в сроки, предусмотренные кредитными договорами. Физическим лицам кредиты предоставляются в национальной валюте на потребительские нужды: приобретение, ремонт, реконструкцию недвиж и мости и другие цели, не противоречащие законодательству. Кредиты физич е ским лицам подразделяются на: кредиты под залог жилых помещений и кр е диты на прочие нужды населения. Одной из современных услуг, предлагаемых банками, является пред о ставление кредитных ресурсов по кредитной карточке. В перспективе работа с физическими лицами будет представлять собой один из наиболее стабил ь ных источников, как привлечения, так и использования денежных ресурсов банка. Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные догов о ром, которые должны устанавливаться: · по краткосрочным кредитам - исходя из плановых сроков перер а ботки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, обор а чиваемости товаров и т.д. · по долгосрочным кредитам - с учетом освоения введенных мощн о стей и окупаемости кредитуемого проекта или наступления лизинговых пл а тежей. Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производи т ся: · юридическими лицами в установленной законодательством РБ оч е редности платежей в безналичном порядке; · физическими лицами в безналичной форме и наличными деньгами. При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может закл ю чить в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор о п е реводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погаш е ние кредита и процентов по нему производится новым должником. Согласие на перевод долга на нового должника банк-кредитодатель дает после изуч е ния его платежеспособности, при необходимости заключив с новым должн и ком договор залога или иной договор, обеспечивающий исполнение обяз а тельств по кредитному договору. Заключение с новым должником кредитн о го договора не требуется. Пролонгация кредита (продление его срока) возможна по объективным причинам но не более, чем на 6 месяцев. На иной срок пролонгация возмо ж на только в соответствии с законодательством. 7.4 Методы кредитования и виды ссудных счетов Метод кредитования - это совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов в зависимости от полн о ты и оперативности выполнения функций кредита. Банки придерживаются двух методов кредитования, которые различаются по виду ссудных счетов: с применением простого ссудного счета и специального ссудного счета. В соответствии с Положением о банковском кредите заемщику может быть открыт один или несколько простых ссудных счетов. В этом случае каждая выдача кредита отражается по открываемому ссудному счету. Ссу д ный счет- это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) кл и ента банку по полученным кредитам, выдача и погашение кредита (ссуд). По дебету ссудного счета отражается сумма выданного кредита, а по кредиту его погашение. Для открытия ссудного счета предоставлять дополнительные докуме н ты не требуется, если клиенту открыт расчетный счет в данном банке. Если кредит открыт в другом банке, то для открытия ссудного счета банк требует необходимые документы. В отдельных случаях для клиента может быть открыт специальный ссудный счет. Как правило открываются они для предприятий торговли, м а териально-технического обеспечения. Специфика выдачи кредита по спе ц ссудному счету в отличие от простого ссудного счета заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основании заявления- обязательства, которое представляется банку заемщ и ком при открытии спецссудного счета. Клиенту открывается только один спецссудный счет, по которому выдаются ссуды под многие объекты. Ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем направления выручки непосредственно на спецссудный счет минуя расчетный счет. Таким образом у клиента функци о нирует и расчетный, и спецссудный счет. Но основная нагрузка ложится на спецссудный счет. С расчетного счета осуществляются платежи в бюджет, выдача средств на зарплату, и некоторые другие платежи. Часть поступающей выручки со спецссудного счета (в объеме валовых доходов) периодически перечисляется на расчетный счет. Для наиболее надежных клиентов банк может открывать контоко р рентный счет. Это единый активно-пассивный счет. В данном случае другие счета клиента, включая расчетный счет, закрываются. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного и расчетного счета и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. На нем ежедневно фиксируются все посту п ления и списания средств. Наличие дебетового сальдо означает выдачу ко н токоррентного кредита, а кредитовое сальдо свидетельствует о том, что пл а тежи произведены из собственных средств клиента. 7.5 Отдельные виды кредитов В банковской практике применяются различные виды кредитов. Наиболее распространенными видами кредитования являются креди т ная линия, контокоррентный кредит, кредитные операции с векселями и ип о тека. Кредитная линия - это разновидность кредитования, при которой ссуда предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возни к новения потребности в денежных суммах в течение всего срока договора. Кредитная линия применяется в отношении банка и заемщика в след у ющих случаях: • при наличии длительных кредитных отношений с надежным зае м щиком; • в рамках генерального соглашения между двумя банками о пред о ставлении кредита; • для стимулирования экспорта товаров, работ, услуг; • с целью финансирования долгосрочных межгосударственных дог о воров поставок. Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии. Действие невозобновляемой кредитной линии прекращается после истечения определенного срока и использования обусловленной суммы ссуды. По др у гому она называется целевой кредитной линией и используется для выполн е ния как правило одного контракта. При возобновляемой кредитной линии в пределах плановой суммы (лимита) ссуда выдается непрерывно и автоматически погашается, восст а навливая сумму лимита. Операции по кредитной линии могут проводиться по простому или специальному ссудному счету. Специальный ссудный счет применяется, если банк концентрирует все отношения с клиентом, в том числе и по расчетно-кассовому обслуживанию на едином счете. Контокоррентный кредит - вид банковского кредита представляемого клиентам, имеющим в банке текущий счет. Предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущей п о требности в средствах в случае недостатка собственных источников фина н сирования его деятельности. Потребность в текущих средствах возникает в результате существующего разрыва по срокам в движении входящих и исх о дящих финансовых потоках заемщика. Контокоррентный кредит это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете. Контокоррент – единый активно-пассивный счет, его сальдо может показать сумму задолженности клиента банку, или принадл е жащий клиенту совокупный остаток средств в банке. В отличие от традиц и онного краткосрочного кредитования контокоррентный кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в оборотных средствах и является возобновляемым в течение срока договора. Контокоррентный счет открывается банком клиенту, с которым слож и лись прочные, длительные отношения, и кредит предоставляется в основном для финансирования текущего производства и обращения. Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разн о видность контокоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитования совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осуществления текущих платежей. В связи с этим вполне допустимо считать данные виды кредита аналогичными. Овердрафт - это сумма в пределах которой банк кредитует владельца текущ е го счета. Вместе с тем отличием овердрафта от контокоррентного кредита является предоставление последнего, как правило, на производственные цели в форме кредитной линии первоклассным заемщикам, в то время как овердрафт – это форма кредитования на текущие потребности. Вексельный кредит возникает на основе развития коммерческого кр е дита, который банки предоставляют своим клиентам для стимулирования процесса реализации товара. Здесь для расчетов вместо наличных денег и с пользуются долговые обязательства – векселя, которые могут передаваться их держателями другим субъектам хозяйствования в уплату за приобрета е мые товары. Цель кредитных вексельных операций обеспечить клиента банка кра т косрочными заемными средствами для организации текущего денежного оборота. Их особенностью является то, что в качестве обеспечения возвра т ности кредита используются только векселя, при этом если предоставленные векселя обладают высокой ликвидностью, то в процессе принятия решения о предоставлении кредита кредитоспособность заемщика играет второстепе н ную роль. Основой кредитных вексельных операций являются различные виды векселей, в частности коммерческие и банковские векселя. Учет векселей - форма кредитования векселедержателя, при которой банк досрочно выкупает (учитывает) векселя. В практической деятельности банков, а также в специальной литературе применяются различные термины для обозначения учета векселей: переучетный кредит, дисконт векселей, ди с контирование векселей, дисконтный кредит и другие. При продаже векселя банку оформляется индоссамент, которая удост о веряет переход права получателя платежа по векселю к банку. Если в резул ь тате проверки качества векселя специалисты банка дали положительное з а ключение, проводится расчет суммы учетного процента. Учетный процент представляет собой плату за предоставленные векселедержателю кредитные ресурсы банка. Он определяется на основе ставки рефинансирования или и с ходя из действующих в данном банке ставок кредитов подобной продолж и тельности. Сумма учетного процента (С) определяется по формуле: С=(В*Т*П)/ (100*360), где В - сумма векселя; Т - срок до наступления платежа по векселю; П - учетная ставка банка. Суммарный доход банка от учета векселей складывается от учетного процента и банковской комиссии, которая включает потенциальные риск о вые потери по конкретному векселю, а также дополнительные расходы банка по погашению векселя или его протесту в случае нарушения сроков погаш е ния. Ссуды под залог векселей - это форма краткосрочного ломбардного кредита, который обычно предоставляется под залог легкореализуемых це н ностей. Привлекательность данного вида залога связана с низкими издер ж ками по хранению векселей как предмета залога. Авалирование векселей банком это операция, направленная на обесп е чение банковской гарантии по векселям его клиентов, что существенно п о вышает их платежеспособность. Аваль представляет собой разновидность поручительства (гарантия банка), в соответствии с которой банк векселеде р жатель и другие указанные в векселе лица вступают в солидарную отве т ственность за платеж по векселю. Аваль заверяется председателем правления банка и главным бухгалтером. Ипотечный кредит - это форма кредитования под залог недвижимости различного вида. В качестве предмета залога при ипотечном кредитовании могут использоваться различные виды недвижимости: производственные здания, земельные участки, объекты незавершенного строительства, дачи, г а ражи, жилые дома и приватизированные квартиры. Ипотечный кредит обладает определенным преимуществом по сравн е нию с другими формами кредитования: · объект недвижимости сохраняет свои качества продолжительное время, что позволяет организовать кредитование клиента под залог недв и жимости на период до 10-30 лет; · цены на недвижимость в долгосрочной перспективе, как правило, увеличиваются, а в условиях инфляции - более высокими темпами, чем по другим товарам. · при ипотеке обеспечивается дополнительная защита прав банка з а логодержателя посредством государственной регистрации залога недвиж и мости. · относительная простота и доступность организации контроля за с о хранностью предмета. Указанные особенности делают ипотечное кредитование привлек а тельным для коммерческих банков в условиях рыночной экономики и прор а ботанности соответствующей законодательно-правовой базы. При долгосрочном кредитовании объектами кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций на затраты по: строител ь ству, расширению, реконструкции, технологическому перевооружению об ъ ектов приобретенного движимого и недвижимого имущества и т.д. Здесь степень риска, условия кредитования должны быть индивидуальны. Кредитная сделка оформляется при представлении в банк необходимых документов, а также проектно-сметной документации, договора подряда и расчета эффективности капитальных вложений. Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно, по мере выполнения строительно-монтажных работ. 7.6 Обеспечение возвратности кредитов Кредитор вправе требовать для обеспечения своевременного возврата кредита, а также процентов по нему предоставления заемщиком имущества в залог либо предоставления поручительства (гарантии) со стороны третьих лиц. Банковское законодательство Республики Беларусь оговаривает, что в ы дача кредитов банками должна обеспечиваться соответствующими формами обеспечения. Важнейшими видами кредитного обеспечения, используемого банками разных стран, являются: залог, гарантия, поручительство, страхование, пер е уступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщиков третьему лицу. Банки вправе использовать одну или несколько форм кредитного обе с печения, что дополнительно оговаривается в кредитном договоре. В случаях, когда договором кредита предусмотрено обеспечение его исполнения зал о гом имущества, заемщик обязан предоставить кредитору возможность ос у ществления контроля за обеспеченностью кредита. По договору залога имущества залогодержатель вправе реализовать имущество, если обязательство по кредитному договору не было выполнено. Залог должен обеспечивать не только возврат суммы кредита, но и процентов по нему за весь срок кредитования. Кроме того, при обеспечении возврата ссуды, следует учитывать тот факт, что рыночные колебания цен оказывают влияние на стоимость заложенного имущества. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соотве т ствии с действующим законодателем может быть отчуждено залогодержат е лем, а также ценные бумаги и имущественные права. Ограничения на отчу ж дение имущества в Республике Беларусь существуют на государственные предприятия и некоторые квартиры физических лиц. Залог подразделяется на два вида: · при котором предмет залога остается у залогодателя, а кредитор только контролирует его наличие; · при котором предмет залога передается в распоряжение кредит о ра. Залог, при котором имущество остается у залогодателя, выступает в нескольких формах, основными из которых являются: · залог товаров в обороте; · залог товаров в переработке; · залог недвижимого имущества. Залог в форме размещения предмета залога у залогодержателя может выступать в двух формах: залог прав и твердый залог. Залог прав - это новая форма заклада, как неотработанная в законодательном отношении. В кач е стве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имущ е ством, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и т.д. Твердый залог - передача товара и другого имущества банку и хран е ние его на складе кредитного учреждения, или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Это сложно и трудно. Наиболее удобными для ба н ка объектами твердого залога являются товарные и товарно-транспортные документы, а также ценные бумаги. По договору поручительства поручитель берет на себя обязательство отвечать перед кредитором за выполнение заемщиком взятых на себя обяз а тельств по кредитному договору. Договор поручительства уменьшает риск выдаваемого кредита. Поручитель, вместе с заемщиком, несут перед кред и тором солидарную ответственность. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме и обязательно заверен. Его действие прекращается с выполнением заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Особый вид поручительства - гарантия. В качестве гаранта могут выступать банки. Гарантия оформляется гарантийным письмом. Действие гарантии оформляется на том же основ а нии, что и поручительство. Современной формой обеспечения кредита является цессия (пер е уступка) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Пер е уступка оформляется специальной формой договора, по которому банк имеет право списывать поступающие денежные средства для погашения ранее в ы данного кредита и процентов по нему. Одной из форм обеспечения кредита является договор страхования, з а ключаемый заемщиком со страховой организацией. От уровня обеспеченности кредита зависит и уровень процентной ста в ки выдаваемого кредита. Чем больше степень риска, чем выше процентная ставка по кредитам. Все эти факторы банковские служащие учитывают в св о ей работе. 7.7 Оценка кредитоспособности заемщика Изучение кредитоспособности заемщика является важным направлен и ем в современной системе кредитования. Это вызвано тем, что процесс кр е дитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска. Одним из видов риска является кредит и процентный риск. Банки в процессе предоставления кредитов должны изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение называют анализом кред и тоспособности. Кредитоспособность представляет собой оценку банком з а емщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления кредита и определения возможности своевременного возврата ссуды и в ы платы процентов. Изучение кредитоспособности необходимо и для вырабо т ки условий, на которых будет выдана ссуда. Анализ кредитоспособности предполагает изучение финансового состояния заемщика не только в наст о ящее время, но и на перспективу, т.е. на момент погашения ссуды. При ан а лизе важное значение имеет прогнозирование развития финансово-хозяйственной деятельности заемщика, состояние экономической конъюн к туры и других процессов. При оценке кредитоспособности следует учит ы вать множество факторов, в т.ч. дееспособность заемщика, репутацию, сп о собность получить доход достаточный для погашения долга, компетентность руководства. Дееспособность означает, что банк интересует не только способность заемщика погасить ссуду, но, прежде всего, правомочность получения им кредита. Таким образом, кредитоспособность заемщика в отличие от его плат е жеспособности, не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспе к тиву. Платежеспособность - это его возможность и способность своевреме н но погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность заемщика оценивается на основании системы п о казателей, которые отражают размещение и источники средств. Для оценки кредитоспособности заемщика применяется система различных показателей и коэффициентов. Такие системы выработаны мировой банковской практ и кой. В нашей банковской практике также применяются системы основных и дополнительных показателей. К основным показателям ликвидности отн о сятся: 1. Коэффициент независимости; 2. Коэффициент абсолютной ликвидности; 3. Коэффициент промежуточной ликвидности; 4. Коэффициент покрытия; Изучение кредитоспособности начинается с анализа баланса заемщика на ликвидность. Для определения степени ликвидности баланса следует с о поставить части актива, реализуемые к определенному сроку, с частями па с сива, которые к этому сроку должны быть оплачены. Для определения показателя ликвидности баланса необходимо сост а вить на основании баланса предприятия так называемый баланс ликвидности. В этих целях производится группировка актива и пассива баланса. Групп и ровка активов производится в зависимости от степени их ликвидности, т.е. быстроты превращения их в денежные средства. Можно выделить следующие группы активов: 1. Первоклассные (касса, расчетный счет, валютный счет и т.д.) 2. Быстрореализуемые (готовая продукция, товары отгруженные и т.д.) 3. Медленно реализуемые активы (остальные статьи оборотных а к тивов: оборудование к установке, производственные запасы, МБП) Эти три группы активов считаются мобильными активами. Кроме того, выделяется группа немобильных активов (недвижимое имущество, основные средства, незавершенное строительство и т.д.) Группировка пассивов производится по срокам выполнения обяз а тельств: 1. Обязательства до 1 месяца; 2. Обязательства со сроком от 1 до 6 месяцев; 3. Обязательства со сроком от 6 до 12 месяцев. Могут применяться и другие интервалы, Сумма пассивов по 1-2-3 группам составляет мобильные пассивы. Кроме того, выделяется группа немобильных пассивов (уставный фонд, фо н ды специального назначения и т.д.) На основании баланса ликвидности можно рассчитать следующие к о эффициенты: Коэффициент (финансовой) независимости. Устанавливает долю со б ственных источников в общей стоимости имущества субъектов хозяйствов а ния. К н = (Собственные средства)/(Сумму баланса)* 100 К н - коэффициент независимости В большинстве индустриально развитых стран считается, что если этот коэффициент выше 0,5, т.е. 50% и более, то риск кредиторов сведен к мин и муму: продав половину имущества, сформированого за счет собственных средств, субъект хозяйствования сможет погасить долговые обязательства, даже если вторая половина будет по каким-либо причинам обесценена. Коэффициент покрытия. Дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных долговых обязательств, т.е. пассивов. Краткосрочные долговые обязательства учитывают: · задолженность по краткосрочным ссудам; · задолженность по долгосрочным ссудам, в части погашения ее в течение 12 месяцев; · вся кредиторская задолженность. Кп = (Ликвидные средства 1,2,3 класс)/(Краткосрочные долговые об я зательства) Поскольку в составе ликвидных активов могут находиться излишние запасы отдельных видов материалов, комплектующих, готовой продукции, неоправданно завышенное количество незавершенного производства, то те о ретическое значение этого показателя составляет 2 - 2,5. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, сможет ли субъект хозяйствования в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Теоретическое значение 0,7 - 0,8. В странах с рыночной экономикой большое значение придается коэ ф фициенту, финансовой устойчивости. Он отличается от коэффициента нез а висимости тем, что при его определении к собственным средствам приба в ляются заемные средства со сроком погашения более 1 года. Этот коэффиц и ент показывает удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые субъект хозяйствования может использовать в своей тек у щей хозяйственной деятельности без ущерба для кредиторов. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, в какой доле краткосрочные обязательства субъектов хозяйствования могут быть погаш е ны за счет первоклассных ликвидных активов. Теоретическое значение - 0.2 - 0,25. К л =(ликвидные средства 1 и 2 класса)/(кратко срочные долговые обяз а тельства) Кроме основных показателей при оценке кредитоспособности заемщ и ка используется множество дополнительных показателей характеризующих различные стороны деятельности предприятия. Такие показатели можно определить в 4 группы: 1. Показатели оборачиваемости; 2. Показатели использования производственного потенциала; 3. Показатели финансовой устойчивости; 4. Показатели экономической эффективности. Оборачиваемость определяется как правило в днях. Может исчисляться оборачиваемость активов предприятия, оборачиваемость имущества, осно в ных средств, оборотных средств, ссуд и т.д. Для характеристики производственного потенциала используются сл е дующие показатели: · наличие, динамика, удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества; · наличие, обновление и использование основных фондов; · коэффициент износа основных фондов; · средняя норма амортизации и т.д. Дополнительными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия являются следующие коэффициенты: 1. Коэффициент привлеченных (заемных) средств (сумма баланса); 2. Отношение привлеченных средств к собственным; 3. Коэффициент маневренности; 4. Характер дебиторской и кредиторской задолженности и другие п о казатели. На основании проведенного анализа необходимо дать оценку кредит о способности заемщика и определить степень банковского риска при выдаче кредита. В зависимости от величины коэффициентов ликвидности предпри я тия распределяются на классы кредитоспособности. С субъектами хозяйствования разной классности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным заемщикам банки могут создавать льготные условия кредитования, кредитование второклас с ных заемщиков осуществляется с более жесткими условиями, с предоставл е нием достаточного обеспечения. Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано с большим риском, и кредитование возможно только под г а рантии Правительства Республики Беларусь или других органов госуда р ственного управления. Коэффициенты 1 -и класс 2-й класс 3-й класс Ка 0,2 и выше 0,2-0,15 менее 0,15 Кл 0,8 и выше 0,8-0,5 менее 0,5 Кп 2,5 и выше 2,5-1,0 менее 1,0 Кн более 50% 50-35% менее 35% К а - коэффициент абсолютной ликвидности; К л - коэффициент промежуточной ликвидности; К п - коэффициент покрытия; К н - коэффициент финансовой независимости. Оценка кредитоспособности заемщика это не механический, а творч е ский процесс. Оценка кредитоспособности позволяет банку реально опред е лить возможность выдачи кредита с вытекающими отсюда последствиям. 8 Лизинговые операции банков 8.1 Сущность лизинга и его организационные формы В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного польз о вания. Основной смысл лизинга заключается в использовании хозяйственного имущества, которое не находиться в собственности пользователя. Лизинг в переводе с английского означает «арендовать, взять в аре н ду», но понимание «лизинга» выражает более широкий, чем при аренде, круг хозяйственных отношений и их участников. На международной конференции по финансовому лизингу в 1988 году в Оттаве, в которой участвовало 55 стран мира, было принято следующее определение лизинга: Лизинг - это сделка, при которой одна сторона (лизи н годатель), по поручению другой стороны (лизингополучатель), вступает в с о глашение о поставке с третьей стороной (производителем), по условиям к о торого лизингодатель приобретает комплект машин, средств производства или другое оборудование на условиях, одобренных лизингополучателем, и вступает (лизинговой договор) с лизингополучателем, предоставляя ему пр а во использовать оборудование в обмен на уплату лизинговых платежей. Таким образом, лизинг - одна из разновидностей кредитных операций и характеризуется длительным, устойчивым и заинтересованным характером связей между лизингодателем и лизингополучателем. Лизинговая операция заключается в финансировании арендодателем всей стоимости закупленного у поставщика оборудования. Лизинг выполняет ряд функций: · лизинг, как форма вложения средств в основные фонды. Пользов а тель имеет возможность получить имущество без единовременного вложения крупных средств, что выгодно отличает лизинг от обыкновенной купли-продажи; · лизинг, как один из прогрессивных методов материально-технического обеспечения производства. Дает возможность применить пер е довую технику в условиях быстрого морального старения; · удовлетворение сезонных потребностей в средствах производства без крупных вложений средств. С точки зрения лизингополучателя лизинговые операции имеют ряд преимуществ по сравнению с долгосрочной банковской ссудой: · предполагается 100% кредитование приобретения имущества без отвлечения собственных средств; · наличие льгот по налогообложению и амортизации; · риск устаревания оборудования и другие риски ложатся на лизинг о дателя; · возможны более гибкие соглашения в части организации платежей, чем при ссуде; · не требуется залог имущества лизингопулучателя. В то же время лизинг имеет и недостатки для лизингополучателя: · более высокую стоимость по сравнению с обычным кредитованием; · потери при росте лизинговых платежей от инфляции; · сохранение размера платежей до конца договора независимо нез а висимо от морального старения имущества. Основу лизинговой сделки составляют: · объект и субъект сделки; · срок договора; · лизинговые платежи; · услуги, предоставляемые по лизингу. Объектом лизинга могут быть любое движимое и недвижимое имущ е ство, относящееся к основным фондам (различное оборудование, установки, линии, цеха минизаводы; транспорт общего и специального назначения; сельхозтехника; средства вычислительной техники и т.д.) Субъектами лизинга являются лизингодатель (банк, лизинговая комп а ния), лизингополучатель (пользователь объекта лизинга) и поставщик объе к та лизинга (производитель). Каждый из субъектов лизинга имеет определе н ную выгоду от лизинговых операций. Отсюда лизинговая деятельность – совокупность операций, связанных с приобретением в собственность объекта лизинга и передачей его субъекту хозяйствования во временное пользование для предпринимательских целей на срок и за плату либо с правом последующего выкупа, либо без такого пр а ва. При этом право собственности на объект лизинга в течение всего срока действия лизингового договора сохраняется за лизингодателем. Организационные формы лизинга могут быть различны. Анализ пол у вековой истории развития лизинга позволяет говорить о четырех основных формах организации: · лизинговые службы в структуре банков; · универсальные лизинговые компании, создаваемые банками; · специализированные лизинговые компании, создаваемые кру п ными производителями машин и оборудования, продающими в лизинг часть своей продукции; · лизинговые компании, создаваемые крупными фирмами, специ а лизирующимися на поставке и обслуживании техники. Первые две организационные формы характерны в основном для оп е раций финансового лизинга, вторые – для оперативного. 8.2 Классификация видов лизинга и лизинговых операций В нормативных документах, действующих в Республике Беларусь (п о становление Совета министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997г. №1769 «О лизинге на территории Республики Беларусь»), выделяются сл е дующие виды лизинговых операций: 1. В зависимости от окупаемости лизингового имущества и перехода права собственности на него выделяется оперативный и финансовый лизинг. При оперативном лизинге лизинговый платеж в течение срока договора возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истеч е нии договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно. При финансовом лизинге платежи в течение срока договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю ст о имость объекта лизинга не менее 75 процентов его первоначальной (восст а новительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена в ы купом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом либо продлением договора лизинга на других условиях. 2. В зависимости от состава сторон лизинговой сделки выделяется международный (если один из контрагентов договора лизинга является нер е зидентом республики) и внутренний лизинг (если все контрагенты лизинг о вого соглашения являются резидентами республики). 3. Сублизинг – лизинговая операция, в которой лизингополучатель с разрешения лизингодателя передает лизинговое имущество другим пользов а телям по договору сублизинга. При этом лизингополучатель, приобретая права лизингодателя, продолжает нести перед своим лизингодателем отве т ственность и обязательства, предусмотренные в договоре лизинга. Кроме этого, в мировой практике лизинг имеет более широкую класс и фикацию по ряду признаков. Так по составу участников лизинг подразделяется на прямой и косве н ный. Косвенный лизинг в свою очередь делится на трехсторонний и мног о сторонний. По типу имущества лизинг разделяют на лизинг недвижимости и л и зинг движимого имущества. По условиям амортизации – лизинг с полной и неполной амортизацией. По объему обслуживания – чистый лизинг, лизинг с полным набором услуг, лизинг с неполным набором услуг и так далее. По отношению к налоговым и амортизационным льготам – фиктивный и действительный лизинг. По характеру лизинговых платежей – лизинг с денежным платежом, лизинг с компенсационным платежом, лизинг со смешанным платежом. 8.3 Организация лизинговых операций Осуществление лизинговой операции начинается с того, что потенц и альный потребитель обращается в лизинговую компанию с заказом на пол у чение оборудования. Лизинговая компания приобретает оборудование у п о ставщика и передает его потребителю в пользование, оставаясь при этом юридическим собственником этого имущества. В процессе реализации сде л ки производится ее юридическое оформление – заключается договор лизи н га. Потребитель эксплуатирует полученное оборудование и выплачивает л и зинговой компании его стоимость и лизинговый процент. По завершении расчетов оборудование переходит в собственность лизингополучателя (в случае финансового лизинга) или остается в собственности лизингодателя (оперативный лизинг). Таким образом в процессе лизинга с точки зрения лизингодателя мо ж но условно выделить три этапа: · подготовительная работа: получение заявки от потребителя лизинга, анализ кредитоспособности лизингополучателя, расчет эффективности пр о екта лизинга, подготовка договора лизинга, подача в банк заявки на получ е ние ссуды; · юридическое оформление лизинговой сделки: получение кредита в банке с соответствующим заключением кредитного договора, заключение договора купли-продажи объекта лизинга, заключение договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, составление акта приемки объекта лизинга в эксплуатацию, заключение договора на техническое о б служивание и так далее; · период использования объекта лизинга: выплата лизинговых плат е жей с их соответствующим отражением в бухгалтерском учете, техническое обслуживание объекта лизинга и так далее до конца срока договора лизинга. Лизинговый договор состоит из следующих основных разделов: · стороны договора; · предмет договора; · срок действия договора; · права и обязанности сторон; · условия осуществления лизинговых платежей; · страхование объекта лизинга; · порядок расторжения договора. Важным и сложным моментом при реализации лизинговой сделки я в ляется определение суммы лизинговых платежей, оговоренных впоследствии договором лизинга. В состав лизинговых платежей, выплачиваемых лизингополучателем согласно действующему законодательству, включаются: · сумма, возмещающая полностью или частично, в зависимости от условий договора, первоначальную стоимость объекта лизинга; · сумма выплаченных лизингодателем налогов и других обязательных платежей; · сумма процентов, выплаченных лизингодателем в случае приобр е тения им объекта лизинга с привлечением заемных средств; · сумма платежей за страхование лизингового имущества и рисков, если таковые имели место; · сумма вознаграждения (дохода) лизингодателя. Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют л и зинговый процент. По договоренности сторон в лизинговом соглашении могут устанавл и ваться различные способы погашения лизинговых платежей: · единовременный платеж (выплата всей суммы лизинговых пл а тежей после подписания акта приемки в эксплуатацию объекта лизинга); · периодические платежи равномерными взносами; · с увеличенным первым платежом (авансом) и последующими п е риодическими платежами; · прогрессивные платежи с увеличивающимися размерами; · прогрессивные платежи с уменьшающимися размерами. Наиболее распространенными на практике являются периодические платежи. При неуплате лизингополучателем лизингового платежа в указа н ный в договоре срок начисляется пеня на каждый день просрочки в размере, указанном в договоре. При проведении лизинговых операций имеют место лизинговые и ф и нансовые риски: · лизинговые риски: маркетинговый риск, риск морального стар е ния объекта лизинга, ценовой риск и другие; · финансовые риски: несбалансированность ликвидности, риск н е платежа а также процентный, валютный, юридический, политический риски и другие. Однако, несмотря на вышеперечисленные риски лизинг был и остается весьма выгодной альтернативной формой кредитования, приобретения или аренды средств производства при ограниченных возможностях их пользов а теля, что создает дополнительные ресурсы развития как отдельного субъекта хозяйствования так и производства в целом. 9 Факторинговые операции банков 9.1 Факторинговые операции банков Факторинговые операции являются одним из видов торгово-комиссионных операций, предусматривающих кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов – поставщика. К факторинговым усл у гам банка предприятие прибегает в случае необходимости инкассации деб и торской задолженности, то есть для получения наличных денег в погашение задолженности по причитающимся ему платежам. Другими словами поста в щик уступает другому юридическому лицу (в нашем случае банку), так наз ы ваемому фактору, за соответствующее комиссионное вознаграждение право требовать оплату за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги Таким образом факторинг - это кредитование оборотного капитала предприятия-поставщика, при котором происходит переуступка банку или специализированной финансовой компании-фактору неоплаченных долговых требований, возникающих между производителями и потребителями в пр о цессе реализации товара. При этом фактору передаются права получения платежа по переданным ему долговым требованиям. Факторинг может быть связан с переуступкой, как просроченной з а долженности, так и срочных платежей. Следовательно основным принципом факторинга является возмещение фактором поставщику суммы платежа (его части) по долговым требованиям к плательщикам. Международный институт унификации частного права принял в 1988 году Конвенцию о международном факторинге, в которой определил осно в ные критерии факторинга: • осуществление кредитования в форме предварительной оплаты до л говых требований; • ведение бухгалтерского учета поставщика, в том числе учета реал и зации продукции, работ, услуг; • инкассирование задолженности поставщика; • страхование поставщика от кредитного риска. Операция относится к факторингу, если она отвечает хотя бы двум из указанных критериев. Целью факторинга прежде всего является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам. В Республике Беларусь факторинговые операции классифицируются по ряду признаков. По объему услуг, фактором может быть предложено полное фактори н говое обслуживание и частичный факторинг. При полном обслуживании фактор инкассирует и ведет учет дебиторской задолженности поставщика по всем плательщикам, кредитует в форме предварительной оплаты или прои з водит оплату сумму уступленных долговых требований поставщика к опр е деленной дате и оказывает другие услуги. При частичном факторинге п о ставщик уступает фактору право на проведение отдельных операций в соо т ветствии с договором. Исходя из места проведения операции факторинг разделяется на вну т ренний, когда его субъектами являются резиденты Республики Беларусь и международный, в котором одну из сторон представляет нерезидент респу б лики. В зависимости от того, в какой роли выступает нерезидент Республики Беларусь в международном факторинге выделяют импортный факторинг (п о ставщик является нерезидентом Республики Беларусь) и экспортный факт о ринг (плательщик является нерезидентом Республики Беларусь). По форме заключения договора факторинг бывает открытый и скрытый (конфиденциальный). При открытом факторинге плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступил свои денежные требования фактору. Если имеет место скрытая форма сделки, то плательщик о наличии договора фа к торинга между поставщиком и фактором в известность не ставится. По такому признаку, как условия платежа факторинг разделяется на факторинг с правом регресса и факторинг без права регресса. Разделение факторинга по данному признаку характеризует наличие у фактора огов о ренного юридически права возвратить поставщику не оплаченные покупат е лем денежные требования и взыскать с него сумму сделки (с правом регре с са) или отсутствие такого права (без права регресса). Следует отметить, что фактор имеет право регресса к поставщику независимо от условий платежа в случаях, когда денежное требование является недействительным или пл а тельщик отказывается его акцептовать. При проведении факторинговых оп е раций с правом регресса банк-фактор для снижения своих рисков может п о требовать от поставщика обеспечения предоставляемого факторингового кредита в форме залога, гарантии или поручительства. Операции по покупке и продаже непогашенных долгов в междунаро д ной торговле называются форфейтинг. Форфейтинг – форма финансирования экспортера путем покупки у него экспортных требований. 9.2 Порядок проведения факторинговых операций Проведение факторинговых операций осуществляется на договорной основе. До заключения договора на факторинговое обслуживание банк из у чает финансовое положение поставщика, возможности реализации выпуск а емых товаров, круг покупателей и соблюдение ими сроков оплаты за товар, возможность предоставления обеспеченного залога. При открытом факторинге банк может запросить у плательщика свед е ния о его платежеспособности. После этого банк решает вопрос о целесоо б разности осуществления факторинговой операции, определяет приемлемую форму факторинга и предельную сумму финансирования под уступку дене ж ного требования с учетом риска неполучения платежа. В договоре предусматриваются права и обязанности сторон, размер оплаты счетов поставщика, выставленных на покупателя, порядок оплаты счетов, комиссионное вознаграждение, условия предоставления и погашения кредита, права регресса и другие условия, связанные с уступкой права треб о вания фактору. Фактор не несет ответственности за невыполнение поставщ и ком условий договора поставки. Плата фактору со стороны поставщика выступает в форме комиссио н ного вознаграждения за обслуживание и процента за кредит. Комиссионная сумма рассчитывается в процентах от суммы платежных требований поста в щика в зависимости от степени риска и объема необходимой экономической и контрольной работы фактора. Плата за кредит определяется за период от перечисления денег банком поставщику до получения денег от плательщика. % оплаты = % за кредит * количество дней / 100*360 + % вознаграждения; У, удерживаемая фактором = У платных требований * % оплаты / 100 Проведению факторинговых операций не подлежат: · поставщики работающие убыточно и объявленные неплатеж е способными; · бюджетные организации; · поставщики, реализующие свою продукцию по бартеру; · при осуществлении авансовых платежей. Факторинговые операции не производятся по долгосрочным обязател ь ствам физических лиц, не занимающихся деятельностью по производству продукции, работ, услуг, а также филиалов и отделений хозяйствующих субъектов не имеющих статуса юридического лица. 10 Трастовые операции банков 10.1 Трастовые операции, их сущность и формы Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специал ь ных финансовых институтов, направленные на управление денежными сре д ствами, осуществление других услуг, по поручению клиента и в его интер е сах. Трастовые операции носят также название доверительных операций. Под трастом понимается доверительное отношение между сторонами, одна из к о торых принимает ответственность за распоряжение собственностью другой, в пользу кого-либо. Сущность трастовых операций заключается в том, что доверенное лицо на основании заключаемого между заинтересованными сторонами договора либо по завещанию приобретает соответствующие права - выступает расп о рядителем имущества, финансовых средств и других вверенных ему форм материальных ценностей. Объектами траста могут быть предприятия и их активы, продукция, з е мельные участки, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, им у щественные права и др. Под субъектами доверительного управления денежными средствами понимаются: вверитель, доверенный управляющий и выгодоприобретатель. Вверитель - собственник передаваемых в доверительное управление денежных средств, исполнитель завещания (душеприказчик), другое юрид и ческое или физическое лицо. Выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, определя е мое вверителем, в интересах которого осуществляется доверительное упра в ление и которое является получателем доходов от указанного управления (бенефициар). Доверительный управляющий - банк осуществляющий доверительное управление денежными средствами вверителя в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя). Доверительное управление денежными средствами вверителя может осуществляться в форме полного доверительного управления, доверительн о го управления по согласованию, либо по приказу. При полном трасте банк самостоятельно управляет денежными сре д ствами в пределах представленных полномочий, с последующим уведомл е нии вверителя о каждом действии. При трасте по согласованию - все действия обязательно предварител ь но согласовываются с вверителем. При трасте по приказу – все действия производятся исключительно по указанию вверителя. В силу специфики клиентуры доверительные операции банков можно разделить на следующие группы: · доверительные операции для физических лиц; · доверительные операции для предприятий (компаний); · доверительные операции для благотворительных и иных общ е ственных организаций; · доверительные операции для фондов. Для ведения трастовых операций банки создают траст-отделы, а также учреждают филиалы, специализирующиеся на управлении ценными бумаг а ми и другим имуществом клиентов. В Республике Беларусь могут быть переданы в доверительное управл е ние денежные средства: · во вклад (депозит) с целью получения дохода; · в форме приобретения ценных бумаг (за исключением векселей, чеков ) и управление ими. Кроме непосредственных заявок вверителя доверительное управление может быть инициировано по следующим причинам: · на основании завещания, в котором назначен исполнитель зав е щания (душеприказчик); · в случае необходимости принятия натариусом мер по управл е нию денежными средствами, входящими в состав наследства; · в случае ограничения в судебном порядке предпринимательской деятельности гражданина; · в случае необходимости постоянного управления имуществом подопечного; · в других случаях, предусмотренных актами законодательства. С помощью трастовых операций банки приобретают возможность р е шать ряд задач по упрочению своих позиций на рынке: · расширение круга операций и услуг; · развитие клиентской базы, улучшение ее качества; · проникновение на другие сегменты рынка; · получение дополнительного дохода и т. д. При осуществлении трастовых операций доверенным лицом может я в ляться как коммерческий банк, так и любое другое физическое или юридич е ское лицо, специализированная компания. 10.2 Организация трастовых операций В процессе реализации трастовой услуги заключается трастовый дог о вор, отражающий правовую сторону сделки. По трастовому договору одна сторона (вверитель) обязуется передать другой стороне (трастовый управл я ющий) на определенный срок финансовые средства, а трастовый управля ю щий обязуется за вознаграждение от своего имени по поручению и за счет вверителя совершать в его пользу определенные действия, связанные с вл а дением, пользованием и распоряжением данными финансовыми средствами. Трастовый договор должен содержать: · предмет договора, и, в том числе, характеристику финансовых средств, передаваемых в доверительное управление; · характер поручения по управлению; · условия сделки; · права и обязанности сторон; · объекты сделки; · вознаграждение за оказание услуг; · срок действия трастового договора; · требования к отчету доверительного управляющего и срок пре д ставления отчета. Вверитель передает финансовые средства доверительному управля ю щему путем внесения их на специальный трастовый счет, открываемый в банке. Финансовые средства передаются в доверительное управление: · путем перечисления в безналичном порядке банковским перев о дом на трастовый счет; · платежные документы, ценные бумаги путем совершения пер е даточной надписи, или переоформления их; · наличные денежные средства, путем инкассации и зачисления на трастовый счет; · дебиторская задолженность, путем переоформления задолженн о сти на доверительного управляющего и отражения дебиторской задолженн о сти по трастовому счету; · доли физического или юридического лица и уставном фонде, п у тем переоформления доли в уставном фонде; При зачислении на трастовый счет финансовых средств все документы, связанные с осуществлением прав на передаваемые средства, должны быть переданы банку на хранение, в котором открыт трастовый счет. Выполнение трастовых операций можно отнести к посреднической д е ятельности, осуществляемой за комиссионное вознаграждение. Сумма к о миссионного вознаграждения, полученная банками за оказываемые услуги, определяется в самом трастовом договоре или устанавливается заранее как фиксированный процент от суммы договора, или процент участия в получа е мой прибыли. Обязательства по трастовому договору прекращается, и трастовый счет в банке закрывается в следующих случаях: · при прекращении обязательств по трастовому договору; · по совместному заявлению вверителя и доверительного упра в ляющего в сроки, указанные в заявлении, но не позднее 30 дней после ув е домления банка; · при отсутствии средств на счете в течение года. 11 Расчетно-кассовое обслуживание 11.1 Виды счетов. Порядок открытия и закрытия расчетного (текущего) счета Платежная система представляет собой совокупность субъектов д е нежно-кредитной системы и отношений по поводу осуществления расчетов и платежей, связанных с хозяйственной деятельностью предприятий. Основным звеном платежной системы Республики Беларусь являются банки, которые открывают клиентам счета и осуществляют расчетные опер а ции. Не случайно банки называют «кровеносной системой» народного хозя й ства. Основой такой «кровеносной системы» являются денежные расчеты, в процессе которых деньги «текут» во всех направлениях, т.е. циркулируют в народно-хозяйственном механизме. Поэтому среди банковских операций расчетные операции (осуществление расчетов, переводов по поручению кл и ентов) занимают важное место. Для выполнения расчетных операций банки открывают счета. При этом они руководствуются постановлением правления национального банка Ре с публики Беларусь от 28.09.2000г. №24.12 «Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь». Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту, владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий дене ж ных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов: расчетные счета, временные расчетные счета, субрасчетные счета, текущие счета, бюджетные, рублевые, текущие валютные счета, транзитные и корреспондентские счета. Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, а также гражданам-предпринимателям без образования юридического лица. Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юрид и ческим лицам и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов выходящим из числа учредителей лицам. После окончательной регистрации данной орган и зации временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета. Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам и о т делениям коммерческих организации, расположенным, как правило, вне м е ста нахождения юридического лица. Эти счета, используются для аккумул и рования выручки с целью последующего перечисления на основной расче т ный счет организации. Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не заним а ющимся предпринимательской деятельностью. Они предназначены для пр о ведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указа н ных организаций. Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, кот о рым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования. Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. банках, имеющих лицензию на право соверш е ния банковских операций в иностранной валюте. Текущие валютные счета открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица. Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров, работ, услуг, с усл о вием обязательной продажи ее части в соответствии с действующим закон о дательством. Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Национальном банке. Различают два их вида: · ностро - счет банка, открытый в другом банке (наш счет у них); · лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке (их счет у нас). Для открытия (или переоформления ранее открытых) расчетных счетов в банк представляются следующие документы: · заявление на открытие счета; · документ о регистрации субъектов хозяйствования. Нерезиденты предоставляют документ, подтверждающий их правовой статус; · положение (устав) с отметкой о регистрации в органе управл е ния. Нерезиденты предоставляют Устав с переводом на государственный язык Республики Беларусь; · дубликат извещения о присвоении учетного номера налогопл а тельщика. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату изв е щения не допускается; · карточка с образцами подписей должностных лиц и оттисков п е чати владельцев счета в двух экземплярах, нотариально заверенная: · при открытии счета также необходимо представить информац и онное письмо государственного органа статистики. При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету перс о нальный номер и заключает с клиентом договор на рассчетно-кассовое о б служивание (договор банковского счета). В этом договоре банк и клиент с о гласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, пор я док и сроки зачисления поступающих на счет средств, порядок и сроки в ы полнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соотве т ствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, но может использовать имеющиеся на счете клиента дене ж ные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим догов о ром и действующим законодательством. Для осуществления любых опер а ций по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца. Расчеты между юридическими лицами, а также юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской де я тельности, осуществляются через банки в безналичном порядке, установле н ном законодательством Республики Беларусь. При переоформлении счетов в связи с реорганизацией субъекта хозя й ствования в банк предоставляются те же документы, что и при открытии сч е та. Текущие счета субъектов хозяйствования и предпринимателей без о б разования юридического лица закрываются на основании решения руковод и теля банка, о чем банк должен сообщить в Государственную налоговую и н спекцию в течение пяти банковских дней с момента закрытия счета. Закр ы тие счета производится в следующих случаях: · по заявлению владельца счета в указанные им сроки, но не поз д нее 30 дней после уведомления об этом банка (при условии, что на этот счет не наложен арест и при отсутствии претензий к счету); · по решению собственника или органа, создавшего предприятие; · в случае непредставления в месячный срок копии нового Устава, свидетельства о государственной регистрации, а также новой карточки с о б разцами подписей и оттиском печати, при изменении характера деятельности предприятия; · при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк. При этом остатки денежных средств клиента перечисляются во вновь и з бранный клиентом банк не позднее следующего банковского дня. 11.2 Организация безналичных расчетов и ее принципы Правовые нормы, определяющие принципы, формы и порядок расч е тов, права и обязанности участников расчетных отношений определяются соответствующими законами, а также нормативными актами Национального банка, Министерства финансов и других органов. Основным документом, определяющим порядок проведения безнали ч ных расчетов, является Постановление правления Национального банка Ре с публики Беларусь от 29 марта 2001 года №66 «Об утверждении инструкции о банковском переводе». Безналичные расчеты - это денежные расчеты совершаемые путем з а писей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований. Система построения безналичных расчетов в условиях развития р ы ночных отношений основывается на следующих основных принципах: · осуществление расчетов по банковским счетам, которые откр ы ваются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами; · осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей; · свобода выбора владельцев счета в банке при определении фо р мы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения суб ъ ектов хозяйствования; · срочность платежа, которая предполагает осуществление расч е тов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь; · обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у вл а дельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления пл а тежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и вз а имообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы. Осуществление безналичных расчетов в народном хозяйстве между субъектами хозяйствования порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитов а нии банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты производятся ч е рез безналичные счета, открывающиеся на балансе каждого банка. В Респу б лике Беларусь межбанковские расчеты осуществляются через Государстве н ное предприятие «Белорусский межбанковский расчетный центр» (ГП БМРЦ), входящее в структуру Национального банка. Для открытия корр е спонденстких счетов коммерческие банки предоставляют друг другу соо т ветствующие документы. С ГП БМРЦ банки заключают договор о корр е спондентских отношениях, предусматривающий права и обязанности сторон. Через корреспондентские счета банки осуществляют все операции, связа н ные с обслуживанием клиентуры, а также операции самого банка как хозя й ствующего субъекта. На корреспондентском счете хранятся все средства банка – как собственные, так и неиспользованные им деньги клиентов, а та к же денежные средства, полученные в ссуду от других кредитных учрежд е ний. Все расчеты производятся в пределах остатков средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка ГП БМРЦ может оплатить во з никающие денежные требования за счет кредита (овердрафт а ) с соотве т ствующим его оформлением. Банковские расчеты производятся на основании договоров, заключа е мых между банками, а также банками и субъектами хозяйствования. Поруч е ния банку выдаются владельцем счета или уполномоченными лицами. Банк уточняет подлинность поручения, подлинность подписей и оттиска печати. Банки, участвующие в безналичных расчетах несут материальную отве т ственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручений кл и ентов банка. В частности, банки возмещают потери клиентов, возникшие из-за потери, задержки или ошибок при передаче документов и сообщений ч е рез банки при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке, произв о дятся минуя корреспондентский счет путем прямого списания и зачисления средств на счетах. 11.3 Формы организации безналичных расчетов Безналичные расчеты осуществляются посредством: · платежных поручений; · платежных требований; · платежных требований-поручений; · чеков; · аккредитивов; · векселей; · банковских пластиковых карточек; · путем зачета взаимных требований. Самая распространенная форма безналичных расчетов - расчеты пл а тежными поручениями. Платежное поручение - это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств получателю, указанному в поручении. Исполнение платежн о го поручения производится путем списания денежных средств со счета пл а тельщика и перевода этих средств в банк получателя с выдачей платежного поручения данному банку либо с зачислением средств на счет получателя данного платежа. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки. К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями о т носится их универсальность. Тем не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженн о сти при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов, или внутренних проблемах самих банков. Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет получателя средств. Они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг. Оплата производится с согласия (акцепта) плательщика. В основе ра с четов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика требует с покупателя (инкассирует) причитающиеся поставщику денежные средства и зачисляет их на его счет, что является особенностью данной формы расчетов. Использование системы инкассо обеспечивает четкий порядок адре с ной доставки денег, строгий контроль над расчетами, как со стороны субъе к тов хозяйствования, так и со стороны банков. Недостатком данной формы расчета является возможность возникновения неплатежей и повышенная трудоемкость расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование п о ставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поста в ленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение принимается к исполнению банком в сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете пл а тельщика платежное требование-поручение помещается в картотеку к внеб а лансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок». К достоинствам данной формы расчета можно отнести упрощение д о кументооборота и, следовательно, сокращение издержек по ведению счетов. Недостатки, присущие расчетам посредством платежного требования-поручения, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором з а медлении оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты сч е тов покупателей, отказов от акцептов. Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего пред ъ явления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со своего счета держателю чека определенную сумму. Различают денежные и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки предназначены для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении денежных средств с его счета на счет получателя средств. Чеки используются в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккр е дитивном заявлении покупателя, против представления поставщиком соо т ветствующих документов. Поручение по аккредитиву, должно быть исполнено в валюте, указа н ной в аккредитиве. Аккредитив открывается на срок, установленный в пор у чении на открытие аккредитива. Выдача поручения на открытие аккредитива осуществляется плательщиком на основании договора с получателем плат е жа путем выдачи банку- эмитенту поручения и инструкции на открытие а к кредитива. При этом поручение на открытие аккредитива должно содержать исчерпывающие сведения, необходимые для исполнения аккредитива. А к кредитивы подразделяются на: отзывной, безотзывной; безотзывной-подтвержденный, безотзывной-неподтвержденный; делимый, неделимый; переводной, непереводной; револьверный; кумулятивный и некумулятивный; денежный и документарный. Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, если прием товара покупатель производит по месту нахождения поставщика, когда сде л ки носят разовый характер и так далее. Банковская пластиковая карточка - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществление других операций с помощью банков. Существуют следующие виды карточек: дебетовая, кредитная, кред и товая, дополнительная (семейная), корпоративная, личная. В банке открыв а ется счет «карт-счет», на котором учитываются операции с использованием карточки. Банковская карточка международной системы расчетов - это ка р точка, выпускаемая в обращение банком - членом международной системы расчетов ( Visa , MasterCard / EuroCard ). Вексель – это ценная бумага, в которой содержится обязательство ве к селедателя уплатить определенную сумму векселедержателю. Различают две разновидности векселя: простой и переводной. Простой вексель – ценная бумага. Содержащая безусловное обязател ь ство одного субъекта хозяйствования (векселедателя простого векселя) упл а тить определенную сумму другому субъекту хозяйствования (векселедерж а тель) или, по указанию последнего, - третьему лицу. Переводной вексель – письменное требование векселедержателя, адр е сованное плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу – первому держателю векселя. Расчеты путем погашения взаимных требований осуществляются при сверке расчетов и поступлений товаров за определенный период времени. От организации безналичных расчетов во многом зависит экономич е ское положение предприятий и в целом положение в народном хозяйстве. Посредством рационализации системы расчетов может быть достигн у то сокращение затрат на их проведение и экономия платежных средств. С о вершение безналичных расчетов должно быть связано с повышением их эк о номичности с позиции банка и клиентов. Безналичные расчеты необходимо упрощать и ускорять. Это может быть достигнуто за счет следующих слага е мых расчетного процесса: время оформления транспортных документов, время на обработку счетов, время на подготовку расчетных документов и предъявление их в банк, время на обработку документов в банке, время на пересылку документов. Пути совершенствования расчетов должны быть заложены в основных направлениях денежно-кредитной системы. Совершенствование безнали ч ных расчетов имеет важное значение для укрепления платежной дисциплины и преодоления платежного кризиса. 11.4 Организация кассового обслуживания Организация кассового обслуживания производится в соответствии с Положением «Об организации кассовой работы в коммерческих банках Ре с публики Беларусь», утвержденным правлением Национального банка Ре с публики Беларусь 29.07.1999г. №12.6. Банки заключают договора с клиентами на расчетно-кассовое обслуж и вание, в котором оговариваются основные условия, права и ответственность сторон, уровень платы за оказанные услуги и т.д. Для осуществления касс о вого обслуживания клиентов в банках создаются операционные кассы, касс о вые узлы. Кассовые узлы оборудуются таким образом, чтобы обеспечить выпо л нение кассовых операций, безопасность работников, сохранность денег и удобства для клиентов. Помещение кассового узла планируются и строятся так, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность ос у ществления зрительного контроля за работой кассиров. Кассовые узлы оборудуются техническими средствами охраны. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников производится в соотве т ствии с законодательством. С ними заключается договор о материальной о т ветственности. Допуск к работе осуществляется после сдачи зачетов по зн а нию положения о ведении кассовых операций. Кассовые узлы проектируются и оснащаются в соответствии с де й ствующими техническими требованиями с учетом индивидуального подхода. Для осуществления кассовых операций создается самостоятельное структу р ное подразделение. Прием наличных от юридических и физических лиц в кассу банка пр о изводится: по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции, по приходным кассовым ордерам с выдачей копий этого ордера вносителю д е нег. Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам, расходным ордерам или расходным кассовым ордерам. Выдача других це н ностей, не числящихся на балансе, оформляется внебалансовыми ордерами. Для получения наличных клиенты получают в банке денежную чековую книжку. Все кассовые операции производятся на основе надлежаще оформле н ных документов установленной формы. Кассовыми документами являются: · объявления на взнос наличными; · приходные кассовые ордера; · расходные ордера; · денежные чеки; · расходные кассовые ордера; · внебалансовые ордера на прием и выдачу ценностей; · квитанция о приеме денег; · внутренние документы, связанные с оформлением кассовых оп е раций. Все реквизиты на документах должны быть выполнены в установле н ном порядке. Документы с какими-либо дефектами возвращаются для пер е оформления. Передача кассовых документов в кассу производится внутре н ним порядком (без участия клиентов), Кассовые документы за день подб и раются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу кассы. Все д о кументы подписываются лицами, имеющими на это право. Не позднее сл е дующего дня суммы расходных и приходных документов должны быть св е рены главным бухгалтером банка или лицом, на которого возложено сове р шение такой операции, с данными бухгалтерского учета и должны быть зав е рены его подписью. Для сбора денежной наличности в банках организуется отдел (служба) инкассации на основании типового положения «О службе инкассации». О б служивание клиентов осуществляется на договорной основе. Порядок обеспечения сохранности ценностей, их хранения и ревизии регламентируются правилами ведения кассовых операций в коммерческом банке. В них определены условия для хранения денег, которые бы обеспеч и вали их сохранность; порядок хранения денег в хранилище; порядок перед а чи денег и ценностей из кассы другим работникам; порядок хранения и в ы дачи ключей, печатей, пломбиров, нумераторов, порядок сдачи на хранение дубликатов ключей, учета и хранения квитанций о сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку; порядок открытия и закрытия хранилищ, касс и т.д. Ревизия денежной наличности и других ценностей, проверка их хран е ния производится: · по распоряжениям руководителя банка не реже одного раза в квартал и ежегодно по состоянию на 01 января нового года; · при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, отве т ственных за сохранность ценностей; · при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценн о стей; · в других случаях, по распоряжениям руководителей вышесто я щего банка. Ревизия производится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых по приказу руководителя банка. В процессе ревизии денежная наличность вначале проверяется по па ч кам и корешкам. Общие суммы денег сличаются с данными кассовой книги. Затем денежная наличность подвергается контрольному полистному пер е счету. Это может быть выборочный пересчет. В установлением порядке с о ставляются акты при обнаружении излишков денег или недостачи они выс ы лаются в соответствующие органы (головной банк) с приложением объясн е ния работников, допустивших недостачи. Излишки денег приходуются по кассе на доходы банка. Недостачи списываются в расход по кассе и запис ы ваются по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача. При необходимости руководитель банка должен отстранить такого работника от работы и сообщить в следственные органы. О произведенной ревизии с о ставляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Акт составляется в установленной форме. Все дальнейшие решения принимаются руководством банка в соо т ветствии с действующим законодательством и нормативными документами. 12 Операции банков с ценными бумагами 12.1 Операции с ценными бумагами. Виды ценных бумаг Банки в Республике Беларусь являются участниками и организаторами рынка ценных бумаг. Банки, с одной стороны, активно влияют на развитие рынка ценных бумаг, а с другой - сами испытывают острую потребность в этом рынке. Банки заложили основы государственного рынка ценных бумаг и их доля на финансовом рынке республики в настоящее время велика. Без а к тивного участия коммерческих банков было бы невозможно создание сист е мы финансирования расходов республиканского бюджета на безинфляцио н ной основе посредством выпуска и размещения государственных ценных б у маг. Банковская часть рынка ценных бумаг играет большую роль в его ст а новлении и развитии. Во-первых, банки в Беларуси являются крупнейшими инвесторами на рынке не только государственных, но и корпоративных ценных бумаг. Во-вторых, банки являются важнейшей частью инфраструктуры бел о русского рынка ценных бумаг, так как осуществляют расчетное и депозитное обслуживание клиентов, самым активным образом участвуют в становлении специализированных организаций фондового рынка республики - фондовой и межбанковской бирж, Центрального и региональных депозитариев, в пе р спективе — расчетных и клиринговых центров. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» определяет единый порядок выпуска и обращения ценных бумаг, регулирует деятельность участников рынка ценных бумаг, а также принципы организ а ции и деятельности фондовой биржи. (Закон РБ от 12.03.1992г. №1612-ХП) Ценные бумаги - это документы, которые выражают связанные с ними имущественные и неимущественные права, могут самостоятельно обращат ь ся на рынке и быть объектом купли-продажи и иных сделок, служат источн и ками получения регулярного или разового дохода. Ценные бумаги разделяются на фондовые (акции, облигации) и ко м мерческие (депозитные сертификаты, залоговые свидетельства, векселя). С учетом различий в порядке оформления передачи выделяются об о ротные ценные бумаги. По ним передача прав производится простым вруч е нием бумаги и дополнительной передаточной надписью на ней. Ценные бумаги можно подразделить на государственные (ГКО, ДГО, КОНБ) и негосударственные (акции, облигации, сертификаты). Условно ценные бумаги делятся на три группы: · основные: акции и облигации; · производные: фьючерсы, опционы, варранты; · прочие ценные бумаги: векселя, депозитные сертификаты, чеки и т. д. Выделяют долевые (акции) и долговые (облигации, векселя и др.) це н ные бумаги. По срочности ценные бумаги делятся: · краткосрочные (до 1 года); · среднесрочные (от 1 до 3 лет); · долгосрочные (свыше 3 лет); · бессрочные. В зависимости от источника средств и инициатора проведения: · банковские; · клиентские. Ценные бумаги подразделяются на эмиссионные (акции, облигации) и неэмиссионные (чек, депозитный сертификат, вексель). По месту обеспечения на закладные (обеспечиваются реальными акт и вами компании) и беззакладные (обеспечением служит надежная платеж е способность эмитента). Ценные бумаги бывают: процентные (выпуск их производится с фи к сированной либо плавающей процентной ставкой) и дисконтные (выпуск а ются со скидкой от номинальной стоимости). Ценные бумаги обладают фундаментальными свойствами: · обращаемость, доступность для гражданского оборота; · стандартность, серийность, документальность; · регулируемость, признание государством; · рыночность, ликвидность, риск. Виды операций с ценными бумагами: · инвестиции в ценные бумаги; · продажа по поручению; · продажа собственных ценных бумаг; · информационное, методологическое, правовое, аналитическое и консультационное обслуживание и услуги по сопровождению операций с ценными бумагами; · посредничество в организации выпуска и первичности размещ е ния ценных бумаг; · осуществление расчетов по ценным бумагам; · перерегистрация ценных бумаг; · хранение, охрана, перевозка и ценных бумаг по поручению; · погашение ценных бумаг; · выплата дивидендов по акциям; · залог ценных бумаг; · страхование финансовых рисков и т.д. Все банковские операции с ценными бумагами делятся на четыре функциональных блока: · эмиссионные; · инвестиционные; · посреднические; · залоговые операции. Эмиссионные операции заключаются в выпуске ценных бумаг (с целью формирования и наращивание уставного фонда). Эмитент — юридическое лицо, которое от своего имени выпускает ценные бумаги и обязуется выпо л нять обязательства, вытекающие из условий выпуска ценных бумаг. Эмитент поставляет на фондовый рынок товар - ценную бумагу, качество которой определяется статусом эмитента и результатами его финансово-хозяйственной деятельности. Эмитент сам работает со своими ценными б у магами, осуществляя их выкуп или продажу. Инвестиционные операции связаны с вложениями банка в ценные б у маги. В Республике Беларусь объектами для формирования инвестиционного портфеля ценных бумаг могут быть акции, векселя, депозитные сертифик а ты, облигации. Посреднические операции с ценными бумагами – операции, связанные с участием коммерческого банка в эмиссии ценных бумаг клиента, с куплей-продажей ценных бумаг от его имени. Залоговые операции связаны с выдачей ссуд под залог ценных бумаг. Стоимость залога оценивается по рыночному курсу ценных бумаг. Главными целями коммерческих банков на рынке ценных бумаг как правило являются: привлечение дополнительных средств, получение приб ы ли, расширение сферы влияния, поддержание необходимой ликвидности, участие в уставном капитале юридических лиц и др. 12.2 Выпуск коммерческим банком собственных ценных бумаг Коммерческие банки могут выпускать следующие виды собственных ценных бумаг: акции, облигации, сертификаты, векселя. C помощью эмиссионных операций формируется как собственный, так и заемный капитал банка. Существует также такой вид ценных бумаг, как н е эмиссионные, к которым относятся векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. По действующему законодательству при их выпуске не треб у ется регистрации проспекта эмиссии. Эмиссионные операции создают основу рынка ценных бумаг, т.е. ту среду, в которой в дальнейшем совершаются операции, потому этот сектор фондового рынка носит название первичного. На вторичном рынке происх о дит дальнейшее обращение ценных бумаг, главными действующими лицами которого являются участники первичного рынка, распространяющие вып у щенные ценные бумаги среди всех желающих их приобрести. Круг участн и ков первичного рынка выпускаемых ценных бумаг строго ограничен в соо т ветствии с требованиями Национального банка. Хотя основной целью эмиссионной операции является привлечение к а питала, эмиссия ценных бумаг позволяет решить и другие задачи - например, реконструировать государственную собственность в акционерную путем приватизации. Коммерческие банки выпускают акции с целью формирования со б ственного капитала, если они создаются в виде акционерного общества и в последующем при увеличении уставного капитала. Акция – ценная бумага, свидетельствующая о внесении определенной доли средств в капитал акци о нерного общества. При учреждении акционерного банка, или преобразовании его из па е вого в акционерный, все акции должны быть распределены среди учредит е лей этого банка. Банком, созданным в виде акционерного общества открытого типа, я в ляется банк, акции которого распространяются путем открытой продажи или подписки и их свободное хождение на рынке ценных бумаг не ограничено ничем, кроме закона. Банком, созданным в виде акционерного общества з а крытого типа, является банк, хождение акций которого на рынке ценных б у маг запрещено или ограничено его Уставом. Уставный фонд таких банков формируется только за счет средств акционеров банка. Существуют простые акции и акции привилегированные. Простые а к ции дают право владельцу на долю собственности акционерного общества, получение части прибыли в виде дивиденда и на участие в управлении акц и онерным обществом. Привилегированные акции дают право на получение дивиденда в кач е стве фиксированного процента, они погашаются в первую очередь при ли к видации акционерного общества, но не дают право голоса при управлении обществом. Определяя соотношение простых и привилегированных акций в выпу с ке, необходимо иметь в виду, что во всем мире привилегированные акции рассматриваются как самый невыгодный инструмент для привлечения инв е стиций, поскольку эмитент принимает на себя бессрочное обязательство по выплате дивидендов, особенно если его величина фиксирована определе н ным процентом. С целью привлечения дополнительных средств для осуществления а к тивных операций коммерческие банки могут выпускать облигации. Облигация - ценная бумага, удостоверяющая обязательство эмитента возместить ее владельцу номинальную стоимость в предусмотренный срок с уплатой фиксированного процента. Выпуск банком облигаций требует обяз а тельного согласования с Национальным банком Республики Беларусь и п о следующей регистрации в комитете по ценным бумагам Министерства ф и нансов Республики Беларусь. Банки могут реализовывать облигации по н о минальной стоимости либо с дисконтом. Последний является величиной б у дущего дохода покупателя облигаций. К другим ценным бумагам, эмитируемым коммерческим банком, отн о сятся депозитные и сберегательные сертификаты. Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая право вкладчика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) или его правоприемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов в валюте вклада. Сберегательный сертификат - ценная бумага банка, удостоверяющая право вкладчика (физическое лицо) или его правоприемника на получение по истечении установленного срока вклада и начисленных по нему процентов в валюте вклада. Выпуск банковских сертификатов на предъявителя не допускается. Национальный банк осуществляет регистрацию банковских сертифик а тов, для чего коммерческий банк представляет в Национальный банк заявки, условия выпуска сертификата, образец бланка и другие документы. Банко в ские сертификаты должны быть срочными, сроки определяются договором между банком и вкладчиком. При наступлении срока оплаты по банковскому сертификату банк производит платеж по предъявлению сертификата. По ба н ковскому сертификату может осуществляться уступка требования, о чем с о ставляется соглашение на оборотной стороне банковского сертификата. 12.3 Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бум а гами Коммерческие банки с целью расширения активных операций, расш и рения источников получения дополнительных доходов и поддержания ли к видности баланса осуществляют инвестиционные операции с ценными бум а гами. Инвестиционные операции банка можно рассматривать как деятел ь ность по вложению денежных средств в ценные бумаги, уставные фонды предприятий, недвижимость, драгоценные металлы и иные объекты влож е ний, рыночная стоимость которых способна расти и приносить банку доход в форме процентов, дивидендов, прибыли от перепродажи и других прямых и косвенных доходов. Основой для инвестиционной деятельности коммерческого банка явл я ется успешная эмиссионная деятельность, приносящая доход. Основными условиями эффективной инвестиционной деятельности банков являются: · функционирование развитого фондового рынка в стране; · наличие у банков высоко профессиональных специалистов, фо р мирующих портфель ценных бумаг и управляющих им; · распределение инвестиционного портфеля по видам, срокам и эмитентам ценных бумаг; · четкость законодательной и нормативной базы. Одной из важных проблем при формировании инвестиционного пор т феля является оценка инвестиционной привлекательности фондовых инстр у ментов. В банковской практике имеются два подхода. Первый из них основан на рыночной конъюнктуре, т.е. исследуется динамика курсов; второй - на анализе инвестиционных характеристик ценной бумаги. Таким образом, и с торически сложились два направления в анализе фондового рынка: · фундаментальный анализ; · технический анализ. Фундаментальный анализ основывается на оценке эмитента, т.е. его доходов, объема продаж, активов и пассивов компании, нормы прибыли на собственный капитал и других показателей, характеризующих его деятел ь ность и уровень менеджмента. Анализ проводится на основе баланса, отчета о прибылях и убытках и других материалов, публикуемых эмитентом. С п о мощью такого анализа делается прогноз дохода, который определяет буд у щую стоимость акции и, следовательно, может повлиять на ее цену. На осн о ве этого принимается решение о целесообразности приобретения либо пр о дажи данного вида ценных бумаг. Технический анализ, напротив, предполагает, что все фундаментальные причины суммируются и отражаются в ценах фондового рынка. Основной посылкой, на которой строится технический анализ, является то, что в дв и жении биржевых курсов уже отражена вся информация, впоследствии пу б ликуемая в отчетах эмитента и являющаяся объектом фундаментального ан а лиза. Технический же анализ нацелен на изучение спроса и предложения ценных бумаг, динамики объемов операций по их купле-продаже и курсов. 12.4 Операции РЕПО Операции РЕПО для коммерческих банков являются новым видом оп е раций с ценными бумагами, но довольно широко используемым как комме р ческими банками, так и финансовыми компаниями и другими участниками фондового рынка. Рынок РЕПО, несмотря на возникшие сложности на ф и нансовом рынке, имеет объективные перспективы развития и постепенно может стать одним из его секторов. Операции РЕПО имеют важное макроэкономическое значение, которое заключается в их применении для управления ликвидностью банковской с и стемы. РЕПО - финансовая операция, состоящая из двух частей. Одна из участвующих в сделке сторон продает ценные бумаги другой стороне и в то же время берет па себя обязательство выкупить указанные ценные бумаги в определенную дату или по требованию второй стороны. Обязательству на обратную покупку соответствует обязательство на обратную продажу, которое принимает на себя вторая сторона. Обратная п о купка ценных бумаг осуществляется по цене, отличной от цены первон а чальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который должна получить сторона, выступившая в качестве покупателя ценных бумаг (продавца денежных средств) в первой части РЕПО. На практике доход пр о давца денежных средств определяется величиной ставки РЕПО, что позвол я ет сопоставлять эффективность проведения операции РЕПО с другими ф и нансовыми операциями. Обратное РЕПО означает ту же самую сделку, но с позиции покупателя ценных бумаг в первой части РЕПО. Операции РЕПО, как правило, проводятся на основе заключения между сторонами договора. Существует и еще одно определение операции РЕПО: кредит, обесп е ченный ценными бумагами или кредитование под "залог" ценных бумаг. В зависимости от срока действия РЕПО делятся на три вида: ночные (на один день), открытые (срок операции точно не установлен), срочные б о лее чем на один день, с фиксированным сроком, например семь дней. Со срочностью РЕПО связана и процентная ставка. Сделки РЕПО различаются не только по срокам и ставке, но и по п о рядку движения ценных бумаг, по которым заключен договор РЕПО, т.е. по месту хранения ценных бумаг. Коммерческие банки проводят операции РЕПО с ценными бумагами, имеющими официальную котировку на фондовых биржах, а именно: · государственными ценными бумагами; · ценными бумагами, гарантированными государством; · первоклассными коммерческими векселями; · акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков, обращаемыми на бирже; · депозитными сертификатами. Если ценные бумаги не котируются на бирже, то оценка их стоимости осуществляется самим банком на основе публикуемых балансов финансовых отчетов; справок организаций, специализирующихся на сборе подобной и н формации, в том числе правительственных и т. д. Цена приобретения ценных бумаг коммерческим банком у участника фондового рынка зависит от их вида, надежности, ликвидности, срока де й ствия соглашения РЕПО и обычно составляет 50-90% от рыночной стоим о сти этих ценных бумаг на момент заключения сделки. Другими словами, осуществляется дисконтирование рыночной стоимости пакета ценных бумаг. По окончании срока действия соглашения участник фондового рынка вык у пает свои ценные бумаги. Участники фондового рынка заинтересованы в проведении операций РЕПО в случаях, когда имеющиеся в его распоряжении ценные бумаги не имеют тенденции к росту цены; не желают реализовывать эти ценные бум а ги; нуждаются в оборотном капитале для операций на тех ценных бумагах, к которым рынок проявляет наибольший интерес. Коммерческие банки в настоящее время заинтересованы в проведении данной операции преимущ е ственно для поддержания ликвидности баланса. 13 Валютные операции банков 13.1 Лицензирование валютных операций. Требования, предъявляемые к коммерческим банкам для осуществления валютных операций С приобретением Республикой Беларусь суверенитета резко возросло значение внешнеэкономической деятельности. В связи с углублением кр и зисных явлений в экономике страны наблюдается тенденция расширения сферы валютного регулирования. Валютное регулирование – это деятел ь ность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.1996г. №768 утверждено «Положение о порядке проведения валю т ных операций на территории Республики Беларусь», которое устанавливает единый порядок проведения валютных операций на территории страны. Юридическим основанием, разрешающим коммерческому банку пр о ведение валютных операций является лицензия Национального банка. В ма р те 1993г. Национальный банк Республики Беларусь утвердил правила выдачи лицензий коммерческим банкам на право совершения операций в иностра н ной валюте. Лицензии делятся на генеральные, внутренние и разовые. Генеральная лицензия дает право на совершение банком полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на те р ритории Республики Беларусь, так и за ее пределами. Она дает право на: о т крытие и ведение счетов в иностранной валюте; осуществление неторговых операций; проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными опер а циями клиентов банка в иностранной валюте; осуществление за свой счет и по поручению клиентов банка операций по купле-продаже иностранной в а люты; открытие и ведение корреспондентских счетов; других операций, пр и нятых в международной банковской практике и не запрещенных действу ю щим законодательством. Внутренняя лицензия дает право на выполнение полного или огран и ченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Разовая лицензия дает право на проведение конкретных валютных оп е раций в разовом порядке. Лицензия на проведение валютных операций выдается на основании ходатайства с приложением полного комплекта документов и в зависимости от готовности банка к проведению этих операций. Выдаче лицензии должна предшествовать проверка коммерческого банка по выяснению степени его готовности к осуществлению валютных операций. Проверка включает в ы полнение коммерческим банком следующих требований: · наличие подходящего помещения; · надлежащая организация хранения ценностей; · правильная постановка бухгалтерского и оперативного учета; · рациональная организация документооборота; · наличие системы контроля за прохождением документов; · наличие внутренней аудиторской службы; · наличие и соблюдение должностных инструкций; · уровень теоретических знаний и профессиональной подготовки работников. Таким образом коммерческим банкам для проведения коммерческих операций, необходимо обеспечить соблюдение всех квалификационных те х нических требований, предъявляемых к осуществлению какого-либо вида в а лютных операций. Банки и другие финансовые учреждения, получившие л и цензию Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций, называют уполномоченными. 13.2 Валютные операции. Классификация валютных операций Валютные операции - это операции связанные: 1. С переходом права собственности и иных прав на валютные ценн о сти, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты. 2. С ввозом и пересылкой в Республику Беларусь (и из Республики Б е ларусь) белорусских рублей и ценных бумаг в белорусских рублях, валюты и валютных ценностей. 3. С осуществлением международных денежных переводов. 4. С использованием валюты Республики Беларусь при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь. Иностранная валюта - это денежные знаки в виде банкнот, казначе й ских билетов, монет, денежные средства на счетах в иностранной валюте находящиеся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве. Валютные ценности включают в себя: - иностранную валюту; - ценные бумаги в иностранной валюте (платежные документы, чеки, векселя, аккредитивы) и фондовые ценные бумаги (акции, облигации); - другие долгосрочные обязательства, выраженные в иностранной в а люте; - драгоценные металлы и камни. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте делятся на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала. Текущие валютные операции включают: переводы в Республику Бел а русь и из Республики Беларусь для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, а также для осуществления расч е тов, связанных с кредитованием экспортных и импортных операций на огр а ниченный (недлительный) срок; получение и предоставление кредитов в д е нежной форме на срок до 180 дней; переводы процентов, дивидендов и др у гих доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и займам, переводы нето р гового характера (заработная плата, пенсии, наследство, алименты и др.). Их перечень устанавливается международными договорами и законодател ь ством Республики Беларусь. Валютные операции, связанные с движением капитала включают инв е стиции (прямые, портфельные); переводы, для осуществления расчетов по экспорту и импорту; получение и выдача кредитов на срок свыше 180 дней, иные операции, не относящиеся к текущим валютным операциям. Конверсионные операции представляют собой сделки обмена наличной и безналичной иностранной валюты одной страны на валюты других стран по установленному курсу. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отче т ного дня иностранной валюты. Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка) – это конверсио н ная сделка с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «сег о дня» (« today ») понимается конверсионная операция с датой валютирования в день осуществления сделки. Сделка типа «завтра» (« tomorrow ») представляет собой операцию с датой валютирования на следующий день после заключ е ния сделки. Сделка типа «СПОТ» - это операция, осуществляемая по согласова н ному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой в а люты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки. Операция «форвард» реализуется в форме заключения контракта по покупке одной валюты в обмен на другую в настоящий момент времени по обусловленному курсу, с исполнением его в определенный день в будущем. Операция «СВОП» - это банковская сделка, состоящая из двух прот и воположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из вышеуказанных сделок является сро ч ной, другая – сделкой с неопределенной поставкой. Валютные операции различаются по их влиянию на валютную поз и цию банка. Национальный банк Республики Беларусь 29 марта 2002 года утвердил Инструкцию о порядке ведения открытой валютной позиции уполномоче н ными банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Ре с публики Беларусь № 67. Валютная позиция - показатель валютного риска, характеризующий с о отношение активов (требований) и обязательств уполномоченного банка в иностранной валюте, приобретенных в результате осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства уполномоченного банка, выраженные в иностранной валюте. Закрытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте и сумма его об я зательств в иностранной валюте совпадают. Открытая валютная позиция - валютная позиция, при которой сумма требований уполномоченного банка в иностранной валюте не совпадает с суммой его обязательств в иностранной валюте. Открытая валютная позиция может быть длинной и короткой. Если требования больше обязательств, то – позиция длинная, и наоборот. Валютная позиция определяется по каждому виду иностранной валюты и оценивается в белорусских рублях. Длинная п о зиция записывается знаком «+», короткая - «-». Открытая валютная позиция банка рассчитывается как сумма валютных позиций по каждому виду ин о странной валюты. Одни валютные операции влияют на валютную позицию коммерческ о го банка, то есть носят характер обменной операции и совершается в двух в а лютах, а другие операции не влияют на валютную позицию. Они не носят х а рактера обменной операции и совершаются в одной валюте (депозиты, кр е диты в иностранной валюте). В целях ограничения валютного риска, связанного с возможным изм е нением курса белорусского рубля к иностранным валютам, Национальный банк устанавливает для коммерческих банков норматив открытой валютной позиции (ОВП), который представляет собой процентное соотношение вел и чины ОВП и собственных средств (капитала) банка. В целях контроля за с о стоянием валютного риска в коммерческом банке установлены следующие ограничения: · суммарный ОВП; · ОВП по каждому виду иностранной валюты; · ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранной в а люты. Суммарный ОВП по всем видам валюты не должен превышать 20% собственных средств, ОВП по каждому виду иностранной валюты – 10%. 13.3 Правила проведения валютных операций Основные правила проведения валютных операций заключаются в сл е дующем: · лицензирование соответствующей деятельности коммерческих банков; · валютные операции проводятся через уполномоченные банки; · при совершении валютных операций клиенты представляют в банк надлежаще оформленные документы, содержащие информацию об этой операции; · расчеты в иностранной валюте осуществляются в пределах в а лютных средств на счете. При этом валютные средства должны иметь л е гальное происхождение; · юридические лица-резиденты хранят иностранную валюту на счетах в коммерческих банках и в их валютных кассах. С разрешения Наци о нального банка Республики Беларусь валюта может находится на счетах в иностранных банках. Контроль за соблюдением правил по валюте на банках; · коммерческий банк может выдавать кредиты под залог валютных ценностей; · обязательное зачисление на счета резидентов иностранной в а люты в уполномоченном коммерческом банке. Национальный банк утвердил Инструкцию о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 02.06.1997г. №311 «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты» белорусские юридические лица и индивидуальные предприниматели (юридические лица) обязаны продавать на биржевых то р гах, проводимых открытым акционерным обществом «Белорусская валютно-фондовая биржа», средства в свободно-конвертируемой валюте и российских рублях, в установленном размере, в течение 5 рабочих дней, со дня посту п ления их на счета в белорусских или иностранных банках, за исключением случаев предусмотренных названным Указом. Все расчеты по внешнеэкономическим операциям между юридическ и ми лицами – резидентами и нерезидентами осуществляется в свободно ко н вертируемой валюте или в белорусских рублях. В отношениях между резидентами – юридическими лицами основным платежным средством является национальная валюта Республики Беларусь. Кроме этого, белорусские рубли могут приниматься в оплату требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте. Использование иностра н ной валюты допускается в следующих случаях: · в расчетах с транспортными и экспедиторскими организациями за перевозки за границей; · в расчетах по лизинговым сделкам; · в расчетах между хозяйственными субъектами и транспортными организациями за покупку авиа, авто и железнодорожных билетов при к о мандировании за пределы Республики Беларусь; · в расчетах со страховыми организациями по страхованию рабо т ников, командированных за пределы Республики Беларусь; · оплата услуг связи с арендой международных каналов связи; · оплата расходов банков, если они производились в иностранной валюте; · проведение операций по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке; · проведение расчетов, связанных с получением кредита в ин о странной валюте и его погашением и др. Все расчеты юридических лиц-резидентов в иностранной валюте пр о изводятся на основании заключенных между ними договоров, выписанных счетов и других документов в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными субъектами. Покупка ин о странной валюты для проведения расчетов между резидентами запрещается. 13.4 Открытие валютных счетов Открытие резидентами, кроме физических лиц, счетов в белорусских рублях и иностранной валюте за границей и совершение операций по этим счетам осуществляется на основании лицензии Национального банка. Нац и ональный банк рассматривает такие заявления юридических лиц с учетом специфики проведения конкретных валютных операций и при невозможн о сти открытия такого счета в уполномоченных банках Республики Беларусь дает согласие на открытие счета за рубежом с установлением порядка зачи с ления и использования средств на счете. Резиденты, имеющие такие счета за рубежом, обязаны представлять отчетность по формам и в сроки, устано в ленные Национальным банком. В определенных случаях Национальный банк может требовать перевода на счета в уполномоченные банки Республики Б е ларусь находящихся на счетах за границей сумм. Открытие физическим лицам резидентам счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках за пределами Республики Беларусь ос у ществляется в порядке, установленном Национальным банком. Национал ь ный банк устанавливает порядок открытия счетов в иностранной валюте н е резидентами в уполномоченных банках на территории Республики Беларусь. Источниками валютных средств на таких счетах могут быть: · средства, переведенные из-за границы; · поступление от резидентов и нерезидентов за реализованный т о вар, работы и услуги на территории Республики Беларусь; · поступления со счетов других нерезидентов; · проценты по счетам; · поступления от инвестиций и др. Нерезиденты могут использовать иностранную валюту на приобрет е ние товаров, на оплату обязательств, на размещение валюты во вклады, на инвестиции, получать в наличной форме. Средства с указанием счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за пределы Ре с публики Беларусь или проданы на внутреннем рынке. Нерезидент вправе распоряжаться своим счетом лично или через доверенное лицо. Нерезиденты имеют право открывать в уполномоченных банках Ре с публики Беларусь счета типа «И» (инвестиционные) и типа «Т» (текущие) в белорусских рублях в случаях и порядке, установленном законодательством. Счета типа «Т» могут открываться только представительствам, фили а лам нерезидентов, зарегистрированных в Республике Беларусь. На счет типа «И» могут зачисляться: выручка от продажи на внутре н нем рынке иностранной валюты; поступления в виде дивидендов по акциям; проценты по паевым и долговым вкладам; суммы возвращаемых средств из республиканского и местных бюджетов; суммы штрафных санкций, взыск и ваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и т. д. Средства со счетов типа «И» могут быть использованы: для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке; в форме платежей по сделкам покупки различных объектов; уплаты штрафных санкций; уплаты комисс и онного вознаграждения уполномоченному банку за обслуживание; в виде взносов в уставные фонды юридических лиц-резидентов; на благотворител ь ные цели и т. д. На счета типа «Т» могут зачисляться поступления от резидентов за п о ставляемые в Республику Беларусь товары, за производимые нерезидентами работы, услуги; от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Ре с публики Беларусь; суммы штрафных санкций; поступления от резидентов в форме переводов неторгового характера и т. д. Средства со счетов типа «Т» могут быть использованы: в виде плат е жей в пользу резидентов в качестве оплаты поставляемых в Республику Б е ларусь товаров; уплату штрафных санкций, налогов, пошлин; оплату тек у щих расходов на содержание представительств, выплаты комиссионных взносов банкам и т. д. Розничная торговля и оказание услуг гражданам за иностранную вал ю ту осуществляется по лицензии Национального банка. Граждане-резиденты и нерезиденты могут иметь в собственности валютные ценности, хранить их на счетах или во вкладах в уполномоченных банках и использовать в целях не запрещенных законом. 13.5 Организация международных расчетов и формы их осуществления Международные расчеты - система организации и регулирования пл а тежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающие при ос у ществлении внешнеэкономической деятельности, находящихся на террит о рии различных государств. Международные расчеты регулируются международными правовыми нормами, банковскими традициями и правилами, условиями внешнеторговых контрактов, валютным законодательством стран-участниц расчетов. Межд у народные расчеты производятся через банки, устанавливающие между собой корреспондентские отношения. Корреспондентские отношения – это договорные отношения комме р ческих банков цель которых – совершение взаимных расчетов. В процессе их установления определяется валюта расчетов, устанавливаются правила пер е вода средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознагра ж дения и т. д. Корреспондентский счет может открываться и в одностороннем порядке. В организации международных расчетов важную роль играет с и стема « SWIFT », утвержденная в 1977 году консорциумом крупных банков Европы и США. Управление и контроль за функционированием системы в е дет специальное правление, базируемое в Брюсселе. Данная система передает по информационным каналам связи деловые инструкции банков друг другу, в которых определены условия финансовых переводов и расчетов. Банки о т правляют и принимают приказы через электронные терминалы, которые с о единены с региональным накопительным центром. Международные расчеты могут осуществляться на основании соотве т ствующих документов, которые свидетельствуют о совершении товарной или иной финансовой операции. Документы, применяемые во внешнеторг о вых операциях, можно разделить на 4 группы: 1. Текущие документы (паспорт, описание, чертежи); 2. Товарно-сопроводительные документы (сертификаты качества, пр о исхождения товаров, упаковочный лист, комплектовочная ведомость); 3. Документы о сдаче товаров (железнодорожные документы, док у менты авто, речного и воздушного сообщения, коносамент); 4. Расчетные документы (платежные требования, счет поставщика за отгруженный товар и т.д.). Во внешней торговле расчеты производятся против документов, пре д ставляющих товар. Внешнеторговые операции осуществляются на основании внешнето р говых контрактов. Применяются различные формы расчетов. Под формой расчетов во внешней торговле понимаются сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, оплаты документов. Наиболее распространенные формы расчетов, применяемые в межд у народных расчетах: 1. Документарный аккредитив; 2. Инкассо; 3. Банковский перевод; 4. Чек. 14 Доходы и расходы коммерческого банка 14.1 Доходы коммерческого банка Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К ним относятся: кредитный бизнес, дисконт-бизнес, охранный би з нес, гарантийная деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказ а нии нетрадиционных банковских услуг. Кредитный бизнес включает два составных элемента предоставления кредитов клиентам и передача во временное пользование свободных ресу р сов другим коммерческим банком за процентное вознаграждение. Вторая часть кредитного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаче н ных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Ра з новидность дисконт-бизнеса – факторинговые операции. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах. Он дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента, или за выполнение отдельных операций по поручению. Комиссио н ное вознаграждение за трастовые операции включает фиксированное возн а граждение за управление имуществом и вознаграждение за результаты раб о ты, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход клиента и фиксированное вознаграждение банка. Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов, как выпуск банком самих ценных бумаг и реализация их на рынке, так и операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида бизнеса складыв а ется из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги приватизации. Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой за выдачу в разных формах гарантий и поручительства своим клиентам для осуществления ими расчетов и пол у чения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в дене ж ной форме. Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением опер а ций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следу ю щих формах: · комиссионное вознаграждение за открытие счетов и ведение сч е тов; · фиксированная комиссия за период (в денежных единицах); · комиссия с оборота (процент от оборота); · предоставление выписок об операциях по счету; · закрытие счета; · осуществление операций по выдаче наличных денег или расче т ного характера. Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, к о гда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом ба н ке. Доход от нетрадиционных услуг - это доход от лизинговых, информ а ционных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению кл и ентов и т.д. Доходы непредвиденного характера по реализации имущества банка. Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы: процентный доход, доход в форме комиссий от услуг банка, прочие виды (курсовые разницы, разницы рыночной и балансовой стоимости проданного имущества, переоценка, штрафы, пеню, неустойку). Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. По способу учета доходы можно разделить на две группы: доходы, учитываемые на доходных счетах, доходы, относимые на счет «прибыли и убытки», отчетного года. 14.2 Расходы коммерческого банка Расходы коммерческого банка также можно квалифицировать по фо р ме и способу учета. По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы. Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клие н там по вкладам «до востребования», и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам. Беспроцентные расходы – это операционные расходы и все расходы по содержанию аппарата управления. Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себест о имость банковских операций, уплатой налогов, убытков от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества и т.д. По способу учета расходы можно разделить на три группы: 1. операционные и разные расходы банка (налоги, относимые на себ е стоимость банковских операций); 2. расходы на содержание аппарата управления; 3. штрафы, пеню, неустойку, уплаченные банком. 14.3 Процентная маржа и формирование прибыли коммерческого банка Разница между процентными доходами и расходами коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными называется процен т ной маржей. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в ру б лях, а также рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница ме ж ду общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также межу пр о центным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами но ссудам (кредитам) и процентным расходам по кредитным ресурсам. Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процен т ной маржи характеризует относительную фактическую величину процентн о го источника прибыли банка. Он рассчитывается: 1 . вариант. Кфакт%маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) - проценты, уплаченные за период) / Средний остаток в периоде активов, приносящий доход; Активы приносящие доход - все виды кредитов юридическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия. 2.вариант. Кфакт%маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) - проценты, уплаченные за период) / Средний остаток активов в периоде; Актив - итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих ст а тей. 3. вариант. Кфакт%маржи = (Проценты, полученные по ссудам – проценты, упл а ченные за кредитные ресурсы) / Средний остаток ссудной задолженности в периоде; Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее необх о димо минимальный для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытия издержек банка. Мд = (Операционные расходы банка – Проценты уплаченные – Расх о ды на содержание аппарата управления – прочие доходы)*100 / средний остаток активов. Приносящий доход; Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера (плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию и т.д.) Сравнение достаточной маржи и фактически полученной за определе н ный период в целом по банковским операциям или отдельным их видам по з воляет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом. Как нам известно, прибыль является конечной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль банка определяется как разница между его доходами и расходами. Состав доходов и расходов: № п/п Доходы № п/п Расходы 1. 2. 3. 4. 5. 6. Процентные доходы Доходы по операциям с ценными бумагами Доходы по операциям на валютном рынке Прочие доходы Итого доходов Прибыль 1. 2. 3. 4. 5. 6. Проценты по кредитным и операциям и депозитам Расходы по операциям с ценными бумагами Расходы по операциям на валютном рынке Прочие расходы Итого расходов Прибыль В банковской практике различают балансовую (валовую) прибыль и чистую. Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относ и мых на расходы банка называется балансовой (валовой) прибылью. Чистая прибыль представляет собой остаток дохода после покрытия всех общеба н ковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды. Важная роль в работе банка отводится оценке уровня прибыли комме р ческого банка. В качестве основных приемов оценки уровня прибыли можно выд е лить: · структурный анализ источников прибыли; · анализ системы финансовых коэффициентов; · факторный анализ. Уровень прибыльности банка определяется его рентабельностью. Ре н табельность банковской деятельности определяется как отношение банко в ской прибыли к затратам банка на получение этой прибыли. 15 Банковские риски 15.1 Сущность банковских рисков и их виды Главным принципом в работе коммерческого банка является стремл е ние к получению максимальной прибыли. Однако такое стремление огран и чивается вероятной возможностью понести убытки. Таким образом банко в ская деятельность в рыночных условиях связана с определенным риском. Риски в банковской практике - это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Риск есть стоимостное изм е рения вероятностного события, ведущего к потерям. Риски образуются от о т клонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и б у дущего развития. Эти отклонения могут быть как негативными, так и поз и тивными. Негативные отклонения вызывают риск получения убытков. Риск больше, чем выше шанс получить большую прибыль. Проблема банковских рисков является актуальной не только для де я тельности отдельно взятого банка, но и для банковской системы в целом. Е с ли банк испытывает трудности по выполнению своих обязательств перед кредиторами, то существует опасность возникновения банковского кризиса или паники. Под банковским кризисом (паникой) понимают ситуацию, при которой вкладчики массово изымают денежные средства со счетов, опасаясь неплатежеспособности банка. У вкладчиков появляется страх, что банк п о терпит крах. Когда это касается отдельного банка, то ему могут оказать вр е менную поддержку другие банки. Если в таком положении окажется н е сколько крупных банков, то банковский кризис может охватить всю банко в скую систему. Поэтому каждый банк должен проблемам рисков уделать пе р востепенное внимание. На это также направлено и регулирование деятельн о сти банка со стороны Национального банка. Деятельность банков связана с необходимостью учитывать многие в и ды рисков. Риски могут быть чисто банковскими, то есть внутренними, а также внешними. Внутренние риски зависят от деятельности самого банка. Они подра з деляются на риски основной и вспомогательной деятельности. К таким ри с кам можно отнести риск ликвидности, кредитный риск, процентный риск, валютные риски, риски по расчетным операциям, риски по операциям с це н ными бумагами, риски по освоению новых операций и услуг, риски по фа к торинговым и лизинговым операциям, риски потери позиций банка на рынке, риск потери репутации банка, риск злоупотреблений работников банка и т.д. К внешним рискам относятся риски непосредственно не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента, они связаны с политическ и ми, экономическими, экологическими потрясениями, изменения рыночной коньюктуры и т.д. Основные виды вышеперечисленных внутренних рисков связаны с опасностью несвоевременного возврата долга. Кроме этого риск может быть связан с несбалансированной ликвидностью. Такой риск связан с опасностью потерь в случае неспособности банка покрывать свои обязательства по па с сивам, требованиям по активам. Кроме этого, в зависимости от сферы возникновения выделяют: риск страны, риск финансовой надежности банка, риск отдельного вида банко в ской операции. В зависимости от степени риска выделяют: низкие, умеренные и по л ные риски. В зависимости от возможности управления: открытые, закрытые риски и другие. 15.2 Минимизация банковских рисков Принимать меры по минимизации банковских рисков означает стр е миться их контролировать и, по возможности, ими управлять. В своей основе риски взаимосвязаны между собой. Так, например, повышение кредитного риска может привести к усложнению управления ликвидностью и платеж е способностью банка, а также к вероятной неспособности банка на опред е ленном этапе нести административно-хозяйственные расходы. Риск процен т ной ставки в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как внешний фактор, от банка не з а висящий. Однако он также в состоянии усугубить кредитный риск и всю ц е почку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменениям уровня рыночной процентной ставки. Наиболее существенными рисками, сопутствующими банковской де я тельности, являются: · кредитный риск; · риск ликвидности; · процентный риск; · валютный риск. Минимизация этих рисков является первоочередной задачей банка в ходе реализации его стратегии. Кредитный риск представляет собой основной банковский риск, упра в ление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Минимизируя кредитный риск следует отказаться от концентрации капитала в определенных отраслях или на определенных пре д приятиях с высокой вероятностью наступления спада производства, строго соблюдать норматив максимального риска на одного заемщика, тщательно изучать кредитоспособность клиентов, следить за качеством материального обеспечения ссуд и т.д. Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по па с сивам баланса за счет требований по активам. Особое внимание управлению данным риском уделяют не только сами коммерческие банки, но и Наци о нальный банк. Чтобы снизить данный риск банки должны постоянно пров о дить оценку финансового поведения клиентов, постоянно следить за стру к турным соотношением между выданными кредитами и собственными сре д ствами банка, практиковать продажу ценных бумаг с обратным выкупом, выпуск сертификатов, векселей, получение временных заимствований и т. д. Процентный риск заключается в возможности понести убытки всле д ствие непредвиденных неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи. Причиной обострения процен т ного риска может быть: разбалансированность активов и пассивов банка по срокам; несовпадение способов установления процентных ставок по акти в ным и пассивным операциям и т. д. Управляя риском, связанным с изменен и ем процентных ставок следует прежде всего в деталях знать конъюнктуру рынка, чтобы правильно принимать решения, по каким процентам привл е кать ресурсы, чтобы они по своей структуре способствовали наиболее э ф фективному их вложению и приносили максимальную прибыль. Также сл е дует придерживаться обдуманной финансовой политики в сфере работы с ценными бумагами, использовать в своей деятельности по мере возможности плавающие процентные ставки и т. д. Валютный риск связан с колебанием курса валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных в а лют по отношению к национальной валюте. Банки сталкиваются с этим в и дом риска при проведении различных операций с иностранной валютой. Для того, чтобы минимизировать валютный риск банки должны усиленно ко н тролировать осуществляемый ими процесс валютного кредитования, анал и зировать тенденции изменения валютных курсов, проводить диверсифик а цию, заключающуюся в работе с наибольшим количеством различных валют и т. д. Отдельно следует выделить операционный банковский риск, который сопутствует каждой банковской операции и заключающийся в непредвиде н ном повышении уровня операционных расходов по сравнению с запланир о ванным. Управляя операционным риском банки должны постоянно пров о дить работу по анализу операционных расходов, связанных с установлением реальных процентных ставок; по снижению затрат на обслуживание клие н тов; по оптимизации эксплуатационных расходов, соответствующих выпо л няемым задачам банка; содержанию нужного аппарата управления; поиску дополнительных источников покрытия расходов. Банковские риски возникают в результате действия широкого круга факторов как внутреннего, так и внешнего характера. Поэтому процесс управления ими требует особого, комплексного подхода, учитывающего все особенности складывающейся ситуации и определяемого полнотой учета всех существенных факторов. 16 Банковский менеджмент 16.1 Содержание и сущность банковского менеджмента Банковский менеджмент - научная система управления банковским д е лом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела. Банк это предприятие, где сосредоточены денежные вклады множества юридических и физических лиц (кредиторов), поэтому банковский бизнес направлен не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранн о сти денежных средств, т.е. на надежность и доверие вкладчиков. Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации р а боты и руководства банком. Кроме того, менеджмент является определя ю щим инструментом поддержания устойчивости коммерческого банка. Таким образом банковский менеджмент – это совокупность принципов, методов и технологий управления коммерческим банком с целью удержания конк у рентных преимуществ, повышения прибыльности банка при условии собл ю дения надежности и ликвидности. Он обеспечивает согласование целей, во з можностей банка и интересов его персонала. Предметом труда в банковском менеджменте выступает информация, результатом труда – управленческие решения. Содержание банковского менеджмента составляет: планирование, ан а лиз, регулирование и контроль. Планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотрев ц е ли, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами. Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов - прогнозов. Планирование позволяет взаимоувязать все ст о роны деятельности банка через сводные показатели, а также их выполнение с интересами коллектива. Планирование дает возможность определять поиск новых сфер деятельности и ее методов. Результатом планирования является разработка бизнес-плана, а также оперативных планов по отдельным напра в лениям. Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по ее о т дельным направлениям. Он позволяет выявить положительные и отрицател ь ные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, нед о статки в планировании и неудачи в принятии решений. Основу сводной ан а литической работы составляет анализ данных баланса банка. Главными направлениями анализа банковской деятельности являются: · оценка динамики объёмных показателей деятельности банка: а к тивов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли. Эти показатели сравниваются с показателями других банков, что позволяет определить место (рейтинг) банка среди других банков; · оценка ресурсной базы: объёма, структуры и основных тенде н ций развития её составных частей (собственного капитала, депозитов, ме ж банковского кредита). Эти материалы используются для разработки депози т ной политики банка; · оценка состояния активов банка: объёма, структуры, и основных тенденций развития составных частей активов банка (кредитов, инвестиций). Эти материалы служат основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка. Оценка ликвидности банка производится на основе расчета финансовых коэффициентов сравнения их с нормативными уровнями. Мат е риалы анализа позволяют определить стратегию и тактику банка в области управления ликвидностью; · оценка доходности банка осуществляется на основе анализа да н ных баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ служит основой для ра з работки механизма управления прибыльностью банка. Кроме этих направлений банки анализируют работу узких сфер своей деятельности (анализ кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг, кред и тоспособности клиентов, достаточности собственного капитала и т. д.). Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль представляет Национальный банк и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуют сами банки. Внутренний ко н троль - это часть менеджмента банка. Определение положительных и отриц а тельных моментов, внесение предложений для принятия мер. Содержание банковского менеджмента находит конкретное выражение в работе сферы управления. Сфера банковского менеджмента подразделяется на 2 блока: финансовый менеджмент и управление персоналом. Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежн о го продукта, его формированием и размещением в соответствии с целями и задачами. Основными направлениями финансового менеджмента выступают: разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам д е ятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д.) банковский маркетинг, управление активами и пассивами банка, управление ликвидн о стью, доходностью, собственным капиталом, кредитным портфелем, банко в скими рисками (валютными, процентными и т.д.) создание информационной системы. Второй сферой банковского менеджмента является управление перс о налом. Оно включает мотивацию труда, организационную структуру банка, расстановку кадров, систему подготовки и переподготовки кадров, механизм оплаты труда, поощрений и стимулирования, организацию контроля, систему повышения в должности, принцип общения в коллективе. Сущность банковского менеджмента выражается в его целях. Осно в ными целями банковского менеджмента являются: · определение возможного диапазона управленческих решений, ограниченного системой надзора и регулирования; · определение возможного влияния, проводимой социальной пол и тики в Республике Беларусь на экономическую эффективность деятельности банка; · определение достоинств и недостатков организационной работы банка и механизма принятия управленческих решений; · определение степени влияния новейших технологий в банко в ском деле на процесс принятия решений менеджерами банка; · оказание помощи директорам филиалов банка; · использование методов анализа в решении вопросов; · исследование стадий процесса управления рисками; · определение возможностей банка по координации управления активами и пассивами и т.д. Банковский менеджмент призван обеспечивать согласование и разу м ный компромисс между постоянно возникающими противоречиями интер е сов акционеров банка, его Совета, Правления банка, персонала и руководит е лей отдельно взятых подразделений. При этом управление банковской де я тельностью является процессом творческим. Он постоянно развивается и с о вершенствуется, находит свое эволюционное проявление в новых возника ю щих научных направлениях. 16.2 Мисменеджмент Эффективность менеджмента определяется как соотношение результ а тов деятельности банка и использованных для их получения ресурсов с уч е том временных и пространственных параметров. К общим критериям эффе к тивности управленческой деятельности банка относят: максимизацию р е зультатов, степень достижения конечных целей, минимизацию расходов и операционного времени, максимизацию использования потенциала банка. Однако не всегда менеджмент, проводимый руководством банка явл я ется успешным, тогда особое внимание в работе банков уделяется выявл е нию факторов «неправильного» менеджмента. Для обозначения такого «пл о хого» менеджмента существует термин «мисменеджмент» - вид менеджме н та, характеризующийся как ненамеренными ошибками, так и умышленными противозаконными действиями персонала банка, отсутствием надлежащего внутреннего контроля, банковского надзора и так далее. Мисменеджмент подразделяют на четыре группы (категории), характ е ризующие поэтапное углубление кризиса банка: · технический; · косметический; · авантюрный; · мошенничество. Технический мисменеджмент наблюдается при становлении банка, к о гда неопытное руководство проводит агрессивную политику, либо при ухудшении положения в банке предпринимает оздоровительные меры не с о всем правильные, однако они осуществляются в пределах нормативных тр е бований Национального банка. При косметическом менеджменте банк укрывает прошлые и настоящие потери, чтобы сохранить к себе доверие, выиграть время и найти выход из сложившейся ситуации. Его цель – создать впечатление о нормальном пол о жении дел в банке, он представляет опасность как для клиентов, так и для самого банка. Авантюрный мисменеджмент представляет собой комплекс операций к которым банк прибегает, когда косметический менеджмент не может скрыть потерю капитала и падение авторитета банка. Его цель хотя бы на короткое время выровнять положение дел в банке. Это уже кризисное положение, банк идет на отсрочку платежей, увеличение ставок и т. д. Мошенничество представляет собой один из опасных для общества в и дов менеджмента. Здесь может происходить злоумышленное изымание средств из банка и их присваивание, чего нельзя допускать. Следует подчеркнуть, что мисменеджмент является вынужденной м е рой, применяемой руководством в сложной ситуации и не может рассматр и ваться как постоянная методология управления, так как категорически пр о тиворечит основной цели деятельности банка. 17 Банковский маркетинг 17.1 Понятие и цели банковского маркетинга Маркетинг – система управления и организации деятельности комп а ний и фирм, всесторонне учитывающая происходящие на рынке процессы. Маркетинг ставит в центр предпринимательской деятельности потр е бителя. В наиболее общем виде маркетинг - это концепция управления ра з работкой, производством и реализацией товара, вещи или услуги. Маркети н говая деятельность в банке принципиально не отличается от маркетинга в промышленности, но имеет ряд особенностей, которые обусловлены спец и фикой банковской деятельности. Маркетинг является важнейшей функцией банковской деятельности, определяющей стратегию банка в продвижении банковских продуктов на рынок финансовых услуг. Использование маркетинга как инструмента ко н курентной стратегии является обязательным элементом в работе с клиент а ми. Понятие маркетинга тесно связано с продуктом (услугой), так как коне ч ной целью банковского маркетинга является его успешная реализация. Особенностью банковского продукта является то, что он является и н струментом денежного обращения и служит целям организации финансового посредничества между клиентом и банком. Банковский маркетинг можно определить как деятельность, напра в ленную на доведение банковского продукта до клиента с помощью опред е ленного набора инструментов, в которые входят исследования рынка, рекл а ма, продвижение услуги, стимулирование продаж, послепродажный ко н троль. Банковский маркетинг является составной частью менеджмента банка, поэтому связан в первую очередь со стратегией развития. Суть стратегич е ского маркетинга выражается в такой политике банка, когда обработка, вне д рение и освоение новых банковских продуктов осуществляется на базе пре д варительно проведенных маркетинговых исследований. Роль банковского маркетинга состоит в том, что он позволяет оценить положение кредитного учреждения на рынке финансовых услуг, прогнозировать их динамику и структуру. Возможности и границы маркетинга определяются рыночными условиями. Маркетинг в тактическом плане определяет, как работать с потребит е лем банковских продуктов, как правильно оценить конкурентов на рынке банковских продуктов - их силу и слабость, как выбрать сегменты и ниши для услуг банка и расширить сферу своего влияния. Управление банком может быть эффективным, если детально знать, к а кие запросы предъявляют потребители к продукту, какие характеристики банковской услуги интересны потребителю, а какие, наоборот, вызывают о т рицательные эмоции. Общие задачи маркетинга вытекают из комплекса проблем, которые стоят перед банком в целом. Успешное решение задач может быть только при наличии квалифиц и рованного персонала, степени детализации задач маркетинга, проектного проведения анализа и внесения предложений по их реализации. Основными принципами банковского маркетинга являются: · нацеленность на достижение конечного результата банковской деятельности - оказание услуг, в наибольшей степени удовлетворяющих п о требности клиента и на этой основе получение прибыли; · направленность на долговременные результаты банковской де я тельности; · единство тактики и стратегии, активные меры по адаптации к требованиям потенциальных клиентов и одновременно целенаправленное воздействие на них. Применение этих принципов означает ориентацию на конкурентные банковские технологии; · использование в планировании маркетинговой деятельности концепции «жизненного цикла продукта», когда на обозримый период опр е деляются этапы становления продукта (инкубационный период), насыщение потребности и поиск новых возможностей для расширения рынков сбыта (период зрелости), снижение спроса на банковский продукт (период стар е ния). В качестве составных частей банковского маркетинга можно выделить: · сбор информации, необходимой для изучения рынка; · изучение товара и определение его цены; · организация сбыта услуг. Целью сбора информации является определение реального (освоенн о го) и потенциального рынка данного коммерческого банка, изучение потре б ностей и ожиданий этого рынка. На основе изучения информации о рынке коммерческий банк разраб а тывает свою стратегию. Последняя может быть различных типов: продажа освоенных услуг своим старым клиентам, стратегия проникновения (продажа прежних услуг новым клиентам на старом рынке), стратегия развития (про дажа старых услуг на новом рынке), стратегия сбыта новых услуг, стратегия диверсификации (продажа новых услуг на новом рынке). Последний тип стратегии является самым рисковым для банка. Вторичная составляющая часть банковского маркетинга (товар-цена) предполагает изучения характера продаваемых услуг и их цены. Для опред е ления цены надо знать закономерности ее формирования на рынке, которые имеют свои особенности в зависимости от вида банковских услуг. Третий раздел маркетинга ориентирует банк на изучение условий сб ы та услуг. К числу этих условий относится правильное решение о размещении отделений и филиалов банка, выбор типа кредитного учреждения, внутре н нее устройство банка, обязанности персонала и так далее. Основными приемами банковского маркетинга являются общение с клиентом, обеспечение рентабельной деятельности и дивидендов акцион е рам, обеспечение преимуществ клиенту при пользовании услугами данного банка по сравнению с услугами других учреждений. К числу приемов банковского маркетинга относится материальная з а интересованность служащего банка в продаже услуг. Это обеспечивается ч е рез систему оплаты труда. Маркетинг лежит в основе работы всех подразд е лений банка. Мозговым центром, организующим маркетинг, является ко м мерческий отдел. Он занимается непосредственно изучением рынка, сбором информации, ее анализом, разработкой стратегии освоения рынка. 17.2 Стратегия банковского маркетинга Стратегия маркетинга - это выбор наилучших путей достижения целей банка средствами маркетинга. Как и все другие коммерческие предприятия, банки должны определять свое развитие исходя из конкретных конечных ц е лей, которые они перед собой поставили. Основой маркетинга являются цели банка, однако цели банка определяются только после выявления его задач. В настоящее время задачи кредитных учреждении определяются сл е дующими факторами: • историей кредитного учреждения; • внутренней культурой; • организационной структурой кредитного учреждения; • характеристикой главных лиц, принимающих решения. Стиль, стремления и ценности людей, принимающих решения оказ ы вают большое влияние на основные задачи кредитного учреждения. После того, как сформулированы задачи кредитного учреждения, нео б ходимо заняться установкой целей. Целями кредитного учреждения приня то называть задачи, конкретизированные по времени и величине. Установлен и ем целей кредитного учреждения занимается руководство. Банки, имеющие сложную организационную структуру и разветвлен ную филиальную сеть, не могут ограничиваться единой стратегией, удовле творяющей все уровни их организации, а создают пирамиду взаимосвязан ных стратегий: сводная стр а тегия банка - региональная стратегия - стратегия филиала - конкретная стр а тегия продаж. В такой пирамиде каждая стратегия низшего уровня опирается на уже разработанную стратегию высшего уровня, так что конкретные действия, предусмотренные в сводной стратегии банка, будут рассматриваться как за дачи региональной стратегии. Последний уровень - конкретная стратегия продаж - направлен на д о стижение вполне определенных целей по каждому виду банковских услуг. Правильно разработанная и четко сформулированная стратегия являе т ся основой проведения согласованных действий всех подразделений банка, обмена информации и так далее. Разработанная и принятая к реализации стратегия должна периодически анализироваться банком на предмет соотве т ствия целям и конкретным практическим задачам банка. Выбранной стратегии должны отвечать организационная структура банка и классификация его персонала. Анализ структуры банка и квалифик а ции персонала с позиции выбранной стратегии является основой принятия решения по реорганизации структуры управления и изменения кадрового с о става. Практически все банки имеют свою маркетинговую стратегию, но д а леко не у каждого банка она принимает официальные формы, четко форм у лируется и доводится до всех уровней. Стратегия банка должна давать отв е ты на следующие вопросы: • как банк собирается достичь цели? • на какие рынки он нацеливается? • как он собирается попасть на эти рынки? • какие услуги он собирается предложить рынку? Классическая стратегия банковского маркетинга основывается на фу н даментальных концепциях маркетинга - дифференциации банковских услуг и сегментации рынка. Цели дифференциации банковских услуг состоят в убеждении клие н тов банка в том, что данный банк является единственным в своем роде и н ститутом, как по качеству, так и по количеству предоставляемых услуг. Сегментация рынка выступает вторым стратегическим направлением банковского маркетинга. Сегментация рынка - это распределение клиентуры банка по отдельным характеристикам хозяйственной деятельности на се г менты. Для каждой группы отделы банка, осуществляющие маркетинговые исследования, предлагают разработать новые или усовершенствовать трад и ционные банковские услуги, которые прямо соответствуют сегментам ф и нансового рынка. Для банка очень важно определить влияние новой банковской услуги на степень риска. Следует отметить, что дифференциация услуг и сегмент а ция в современных условиях развития финансового рынка могут дать лишь краткосрочный эффект, поскольку из-за конкуренции банки воспроизводят аналогичные банковские операции. Поэтому стратегия банковского марк е тинга в современных условиях нуждается в постоянной корректировке разви тия банковского сервиса и сводится к тому, что высшее звено управления банка постоянно управляет сервисной деятельностью всего банка. В настоящее время некоторые банки начинают предлагать новые ба н ковские услуги только потому, что так поступают их конкуренты, или из-за престижа, не рассчитывая получить экономический эффект от применения новой банковской услуги. Однако отсутствие достаточных ресурсов в прор а ботанной стратегии банковского маркетинга может реально привести к зн а чительным убыткам. Клиентинг - новая экономическая теория, идущая на смену маркетингу. Это новшество американского бизнеса. Согласно теории маркетинга, кру п ные предприятия могут выжить за счет основных принципов маркетин га. Мелкие и средние предприятия, не имеющие достаточных ресурсов для с о здания новых продуктов, могут воспользоваться тремя основными правилами клиентинга: беречь своих клиентов, заботиться о том, чтобы однажды придя к вам они всегда с вами оставались, клиент должен получить больше, чем ожидает. Контролинг - это система управленческого учета, опирающаяся на стратегии кредитных институтов. Контролинг значительно шире управленч е ского учета, по скольку охватывает не только и не столько финансовый и производственный учет, а включает в себя стратегию выживания кредитных институтов в условиях рыночной экономики, перспективы развития креди т ных институтов. Предметом контролинга являются производственно-экономические о т ноше ния кредитных институтов на финансовом рынке. Суть контролинга состоит в том, что система надзора за деятельностью кредит ных институтов давно не отражает реального положения в денежно кредитной сис теме, нужны новые инструменты, определяющие финансовое положение кредитных ин ститутов на финансовом рынке: доходы на инвест и ции, планирование доходов на при быль и совокупный финансовый результат, и ряд других. Элементы системы контролинга - подсистема учета, анализа, планирования, контроля, учета сумм покры тия, без которых не представляе т ся возможной организация контролинга в кредитных институтах. В условиях переходной экономики объективные и субъективные фа к торы контролинга находят свое выражение в функциях контролинга, которые подразделяются на четыре основные группы – группу учета, группу план и рования, информационную группу и группу собственного капитала креди т ного института. Методы контролинга – это совокупность способов, приемов реализ а ции поставленных целей, достижения устойчивости кредитных институтов, получения ими стабильной прибыли, которые предусматривают как систему мер воздействия на банковских служащих, так и меры по материальному стимулированию достижения поставленных оперативных и стратегических целей контролинга. Методы стратегического контролинга - это возможность определять в отличие от конкурентов стратегические направления развития банковского сектора и свое временная разработка соответствующих контрольных мер о приятий по управлению. Методы оперативного контролинга - искусство управления, включа ю щее анализ экономических показателей деятельности структурных подразд е лений банка, эффек тивность работы банка, и его подразделений, аналитич е ское исследование банков ских операций, системный подход, активное упра в ление прибылью, рациональное при влечение и размещение кредитных р е сурсов и т.д. Оперативный контролинг - система управления, основанная на учете и анализе текущих экономических результатов за истекший и отчетный пер и од. Стратегический контролинг - система управления, опирающаяся на с о временные технические возможности, возможности поиска новых источн и ков получения прибыли в банках, включая мировой опыт деятельности на рынке капитала. Стратегический контролинг направлен на достижение целей, которые были поставлены акционерами и менеджерами. Оперативный и стратегический контролинг усиливают воздействие м е неджмента на поддержание финансовой устойчивости и равновесия банко в ских учреждений. 18 Баланс коммерческого банка 18.1 Значение и виды банковской отчетности В бухгалтерском учете различают управленческий и финансовый учет. В соответствии с этим выделяется две группы банковской отчетности: упра в ленческая бухгалтерская отчетность, предназначенная для внутреннего и с пользования руководством, и финансовая отчетность, которая представляет собой часть информации, относящейся к внешним пользователям отчетности. Банковская бухгалтерская отчетность имеет широкую сферу примен е ния. Ее пользователями являются: руководство самого банка, настоящие и потенциальные инвесторы, кредиторы, клиенты, конкуренты, правительство и правительственные организации, налоговые службы, общественность. Один из главных пользователей — администрация банка, которая на основе анализа данных бухгалтерского учета принимает текущие и долгосрочные управленческие решения с целью максимального увеличения рыночной ст о имости акционерного капитала, достижения желаемых показателей рисков и доходов. Инвесторам бухгалтерская отчетность помогает оценить финанс о вые перспективы банка в будущем. Кредиторов интересуют возможности банка своевременно погасить свои обязательства. Всем группам пользоват е лей с прямым финансовым интересом в банке бухгалтерская отчетность п о могает осуществить сравнительные оценки сумм, времени и рисков, связа н ных с ожидаемым доходом. Банковская бухгалтерская отчетность служит средством непрерывного контроля за деятельностью, финансовым положением и изменением в фина н совом положении кредитного учреждения как для руководства самого банка, так и для органов банковского надзора. Кроме того, она является одним из источников информации, используемой центральным банком при оценке с о стояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке денежно-кредитной и валютной политики. Финансовая информация необходима для оценки способности банка модифицировать денежные ресурсы при прогн о зировании будущих потребностей в денежных средствах, способности банка уплатить в срок по финансовым обязательствам. Наибольшую ценность представляет информация, которая позволяет оценить изменения в финанс о вом положении банка. Пользователи нуждаются в этих данных при оценке текущей, финансовой и инвестиционной деятельности банка в отчетном п е риоде. Значение банковской бухгалтерской отчетности заключается в форм и ровании полной, объективной и достоверной информации о состоянии ба н ковской деятельности за отчетный период. Эта информация включает свед е ния об оборотах, составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в белорусских рублях и иностранной вал ю те, а также содержит группировки по ряду других признаков. Бухгалтерская финансовая отчетность состоит из балансового отчета, отчета о прибылях и убытках, других отчетов и разъяснительного материала, которые являются ее неотъемлемой частью. Финансовые отчеты должны с о держать комментарии, раскрывающие способ управления и контроля опер а ционных рисков банка. К обязательным элементам каждой из форм бухгалтерской отчетности относят: наименование отчетности, указание даты или отчетного периода, за который составлен бухгалтерский отчет, полное наименование коммерческ о го банка, формат представления числовых показателей бухгалтерской отче т ности, дату составления отчета. Ответственность за полное и качественное составление и своевременное представление финансовой отчетности возл о жена на руководство и главного бухгалтера банка. Филиалы банка также формируют свою отчетность, являющуюся составной частью отчетности г о ловного банка. Эффективность работы банка (рентабельность, прибыльность) раскр ы вается в отчете о прибылях и убытках. Основные виды доходов и расходов, получаемые банком в результате его операций: проценты, плата за услуги, комиссионные доходы и расходы. В отчете о прибылях и убытках одноти п ные доходные и расходные статьи не сальдируются (не погашаются друг против друга), так как этот метод учета не позволяет пользователям оценить отдельные направления деятельности банка. В Республике Беларусь доходы и расходы коммерческого банка в отчете классифицируют в зависимости от их характера (процентные, комиссионные и др.). Далее они группируются по источникам (в результате операций с Национальным банком, другими ба н ками, клиентами) и виду операций. Как и у любого юридического лица, в о т чете коммерческого банка о прибылях и убытках отдельно показаны резул ь таты текущей раб оты и нере гулярной деятельности. Многообразные межбанковские отношения также основываются на бухгалтерской отчетности, которую банки предоставляют друг другу. С о держащаяся в отчетности информация позволяет дистанционно оценить ф и нансовое состояние банковских контрагентов. Косвенный финансовый инт е рес к результатам деятельности коммерческого банка, отраженным в бухга л терских отчетах, проявляет общество в целом, так как финансовое состояние банков, их операционная деятельность влияют на экономическую жизнь го с ударства, на инфляцию, социальные проблемы, качество жизни. Банк не имеет права предоставлять внешним пользователям меньший объем информации, чем требуется в установленных формах отчетности, и он ограничен в масштабах ее расширения пределами сохранения конфиденц и альной информации. Для преобразования бухгалтерских счетов в надежные бухгалтерские отчеты в процессе их составления специалисты руководствуются определе н ными принципами и стандартами. При этом важны не только принципы и стандарты, но и последовательность их применения. В основе составления бухгалтерских отчетов лежат такие принципы, как непрерывность деятельн о сти, постоянство правил учета, порядок отражения в учете доходов и расх о дов и др. Предполагается, что банк будет непрерывно осуществлять свою д е ятельность, не будет необходимости в его ликвидации; во все периоды будет постоянна политика бухгалтерского учета; отражение в учете доходов и з а трат должно осуществляться в момент, когда они имели место, а не на дату их фактического получения (расхода). Бухгалтерская отчетность должна обеспечивать сравнимость данных и отвечать требованиям его качественных характеристик: понятность, знач и мость (с учетом своевременности), достоверность, консерватизм, полнота, эффективность. Понятие достоверности включает требование нейтральности информации, осмотрительности, завершенности, преобладания сущности над формой. Консерватизм означает, что в случаях многозначной оценки актива следует избрать наименьшую оценку из возможных. Полнота указывает, что учетная информация содержит максимум того, что необходимо и достаточно (в целях соблюдения банковской тайны для определенной части информ а ции) знать заинтересованным внешним пользователям. Эффективность озн а чает, что соотношение затрат при получении информации и выгод от ее и с пользования должно складываться в пользу последних. Отвечающая этим критериям информация сопоставима во времени и пространстве, позволяет выявить тенденции и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные риски банка и извлечь другую полезную информацию. 18.2 Баланс коммерческого банка. Принципы его построения Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором о т ражается состояние собственных и привлеченных средств банка, их разм е щение в кредитные и другие активные операции. Другими словами, баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов и собственного кап и тала, находящегося в собственности банка или инвестированного в банк в любой момент времени. Как отчет о финансовом состоянии банка баланс определяет в дене ж ном выражении его экономическую устойчивость, финансовые результаты деятельности банка по итогам за день, месяц, квартал, шесть, девять месяцев и за год, а также источники формирования и направление использования р е сурсов. Задача баланса банка состоит в том, чтобы вести подробный и полный учет всех банковских операций, быть источником своевременной, правдоп о добной и содержательной информации для надзорных органов и акционеров. Форма баланса - двухсторонняя таблица. Слева - состав и размещение средств. Справа - источники и целевое назначение средств. Структура бала н са определяется функциональной деятельностью банка, принципами учета банковских операций, планом счетов бухгалтерского учета. План счетов б а ланса банка, применяемых в настоящее время в Республике Беларусь, отв е чает международным требованиям бухгалтерского учета в банках. Тем не менее, в балансе коммерческих банков республики содержится ряд счетов, отражающих специфику национальной банковской системы. Специфика деятельности банков такова, что в отличие от других сфер народного хозяйства баланс составляется ежедневно. Он является основным документом бухгалтерского учета (синтетического учета). Баланс банка о т ражает «лицо» банка и он имеет очень важное значение. С одной стороны ежедневное составление баланса позволяет осуществлять контроль за пр а вильностью отражения в учете банковских операций. Осуществляется анализ состояния ресурсов банка и их использования, а также конечных результатов деятельности банка. С другой стороны баланс является важным инструме н том в обеспечении управления всей банковской деятельностью. Банковские балансы должны отвечать следующим основным требованиям: 1) оперативность (ежедневное составление); 2) конкретность (конкретная информация о наличии средств и т. д.); 3) солидность (с позиций достоверности). На основе данных баланса рассчитываются основные экономические нормативы деятельности банков, контроль за соблюдением которых ос у ществляет Национальный банк. Так как баланс отражает состояние активов и пассивов банка, то он представляет определенный интерес для собственников банка, для клиентуры. Годовой баланс банка по форме, установленной Нац и ональным банком, обязательно публикуется в печати. Балансы банков строятся по унифицированной схеме в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках, утвержденным Национальным банком, и соответствуют общепринятым в мире принципам: · статьи по активу расположены в соответствии с последовател ь ным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств; · по унифицированной в стране форме с публикацией в печати. В бухгалтерском балансе коммерческих банков находят отражение международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности. Эти станда р ты основываются на существующих международных принципах бухгалте р ского учета: 1. Принцип непрерывности деятельности предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем. Ибо в случае прекращения деятельности банка активы и обязательства должны быть оц е нены с учетом скрытых потерь при их предстоящей реализации. 2. Преемственность и постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитно-финансовая система Республики Беларусь должна постоянно рук о водствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или государственно-правовом механизме, т.е.: · влияние на результаты деятельности банков за период, в который внесены изменения, должно быть оценено и отражено на отдельной статье доходов и расходов; · должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами банков предшествую щих периодов. 3. Принцип осторожности. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учёте разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угр о жающие финансовому положе нию банка риски на следующие периоды. 4. Принцип наращивания доходов и расходов. В балансе банка должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отче т ному периоду, независимо от времени поступления доходов или уплаты средств, связанных с расходами. 5. Принцип реального времени. В балансе банка операции отраж а ются в день их совершения. 6. Принцип раздельного отражения активов и пассивов. В междун а родной практике учёта все счета баланса банка являются активными или па с сивными и в соответст вии с этим принципом счета активов и пассивов оц е ниваются отдельно и отража ются в развернутом виде. 7. Принцип преемственности предполагает, что остатки на баланс о вых счетах на на чало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода. Все изменения в собственных средствах банка должны производиться за счёт прибылей и убытков отчётн о го периода. 8. Принцип приоритета содержания над формой заключается в о т ражении по прово димым операциям в соответствии с их экономической сущностью, а не их юриди ческой формой. 9. Принцип единообразия измерения состоит в том, что активы и пассивы учитыва ются по их первоначальной стоимости на момент их прио б ретения. Их первона чальная стоимость не изменяется до момента их полного износа или выкупа. Тем не менее, валютные активы должны переоцениваться по мере изменения их курсо вой разницы. 10. Принцип открытости. 11. Принцип консолидации. Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета подразделяются на активные и пассивные. Пассивные счета предназначены для учета собственных и привлеченных средств, активные – для учета их размещения. Актив баланса банка нельзя воспринимать отдельно от пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив – направления их и с пользования. Внебалансовые счета используются для учета ценностей и д о кументов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающие в банки на хранение, инкассо или комиссию, а также для бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей. В основу построения плана счетов положены следующие базовые принципы: 1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов; 2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных в и дах валют, отказ от валютного раздела баланса (при необходимости откр ы ваются лицевые счета в иностранной валюте); 3. Единая временная структура активных и пассивных операций; 4. Разрешение банкам принимать решение об открытии дополнител ь ных счетов для более точного отражения совершаемых операций; 5. Разделение счетов по потокам клиентов; 6. Расчеты с филиалами; 7. Финансирование капитальных вложений; 8. Нумерация лицевых счетов клиентов. Баланс банка является основным документом бухгалтерского учета, о т ражающим остатки по всем счетам аналитического учета. Разбивка клиентов по видам деятельности, признаку резидентства, форме собственности прои з водится путем введения дополнительных параметров к счетам, что позволяет избегать использования большого количества отдельных балансовых счетов. Последние сгруппированы в балансе банков по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операции. План счетов коммерческого банка состоит из десяти классов, и его структура в ы глядит следующим образом: I . Балансовые счета 1 класс - денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции. 2 класс - кредитные операции с клиентами. 3 класс - средства клиентов. 4 класс - ценные бумаги. 5 класс - долгосрочные финансовые вложения и основные средства. 6 класс - прочие активы и пассивы. 7 класс - собственный капитал банка, резервы на риски и платежи. II . Счета доходов и расходов 8 класс - доходы банка. 9 класс - расходы банка. III . Внебалансовые счета 99 класс - внебалансовые счета. Каждый класс подразделяется на следующие группы счетов: - счета II порядка (двухзначные); - счета III порядка (трехзначные); - счета IV порядка (четырехзначные). Данная классификация позволяет получать отчетность различной ст е пени открытости. Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II , III , IV порядка. Аналитический учет всех операций производится на уровне лицевых счетов с использованием балансовых счетов IV порядка и атрибутов к ним. Кроме этого, приводится классификация клиентов банка по плану сч е тов: 1. Финансовые институты (Национальный банк, коммерческие банки, международные денежные организации (МВФ, ЕБРР, ВБ и др.)); 2. Небанковские финансовые учреждения (биржи, инвестиционные, приватизационные, пенсионные фонды, страховые учреждения, межбанко в ские объединения); 3. Государственные и негосударственные субъекты хозяйствования; 4. Предприятия без образования юридического лица; 5. Физические лица; 6. Общественные организации (профсоюзы, церкви, политические партии и т. д.); 7. Государственные органы управления (Совет Министров, респу б ликанские и местные органы управления). Банки ежедневно составляют балансы: по филиалам, по головному банку, сводный. В них отражается в разрезе балансовых счетов обороты по дебету и кредиту, остатки по активу и пассиву. Для публикации в печати на основании годового баланса составляется баланс по укрупненным позициям, с таким расчетом, чтобы по активам можно было судить о наличии средств их размещении, а по пассивам - видеть обязательства банка и его собстве н ные средства. При составлении такого баланса производится сальдирование по отдельным счетам: должны быть исключены все межфилиальные расчеты внутри банка. По исправленному балансу можно видеть фактическое наличие ресурсов и их размещение. Форма баланса должна публиковаться ежегодно, как утверждено Национальным банком на 01 января: АКТИВ ПАССИВ 1. Касса и другие денежные средства 2. Средства в национальном банке 3. Средства в банках и кр е дитных учреждениях: · у резидентов; · у нерезидентов. 4. Средства в ценных бум а гах 5. Кредиты клиентам, в том числе: · просроченные; · пролонгированные. 6. Инвестиционный пор т фель банка 7. Основные средства и н е материальные активы 8. Прочие активы 1. Обязательства: а) Средства национального банка б) Средства банков и креди т ных учреждений: · резидентов; · нерезидентов. в) Средства клиентов: · средства государственных банков; · юридических лиц; · физических лиц. г) Выпущенные банком долг о вые обязательства; д) Прочие обязательства. Всего обязательств 2. Собственные средства: а) уставный фонд; б) прочие фонды и собственные средства; в) нераспределенная прибыль. Всего собственных средств БАЛАНС БАЛАНС Задачи ОЦЕНКА ДОХОДНОСТИ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ 1. Оценка доходности Задача 1.1 17 марта 2003г. был куплен лот из государственных краткосрочных о б лигаций по цене 88,22% от номинала, 29 марта бумаги были проданы по цене 88,56%. Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Рекомендации по решению задачи: В данной задаче требуется оценить номинальную и эффективную д о ходность операции. Доходность финансовой операции является мерой пр и влекательности ее совершения. Как правило, доходность ( yield ) выражается в процентах годовых. Номинальная доходность Ys оценивается по формуле: , (1) где P – стоимость актива в момент покупки; S - стоимость актива в м о мент реализации (погашения); t – период владения активом (в днях), пре д ставляющий собой разницу между моментом реализации актива и моментом его приобретения (порядковые номера дней в году можно определить из та б лицы Приложения); T – базовый период приведения, дней в году. Используются две различные системы исчисления доходности. Одна из них основана на базовом периоде 365 дней с точным количеством дней в м е сяце, другая – 360 дней с длительностью месяца 30 дней. Выбор базового п е риода зависит от того, доходность какого финансового инструмента оценив а ется. Так в банковской системе год считается равным 360 дням. Расчеты по операциям с государственными краткосрочными облигациями осуществл я ются на базе, равной 365 дням. Ожидаемая эффективная доходность Ye используется для сравнения активов разной срочности с периодом вложения меньше одного года с целью выбора более выгодного размещения капитала. Предполагается, что текущий доход будет реинвестироваться в тот же актив на тех же условиях. Расчет ожидаемой эффективной доходности производится по формуле: . (2) Решение: Период владения ГКО составил 11 дней. По формуле (1) определяем номинальную доходность операции: Эффективная доходность составляет: Ответ: Ys = 12.79%, Ye = 13.61%. Задача 1.2 5 января 2003 г. инвестор приобрел дисконтированную ценную бумагу стоимостью 87% от номинала в 10000 тысяч рублей с датой погашения 07.04.03. 7 апреля инвестор получил купонный доход в размере 300 рублей, затем продал бумагу за 89% от номинала. Найти номинальную доходность операции. Рекомендации по решению задачи: Если помимо дохода от изменения стоимости актива, инвестор получ а ет дивидендный или купонный доход – d , формула для оценки дохода пр и нимает вид: . (3) Решение: Период владения ценной бумагой составил 92 дня. Исходя из формулы (3), номинальная доходность операции составляет: . Ответ: Ys = 22.8% Задача 1.3 Оценить номинальную и эффективную доходность операции, в ходе которой 7 мая 2003г. был куплен лот из государственных краткосрочных о б лигаций по цене 85,56% от номинала, 16 мая бумаги были проданы по цене 86,06%. Задача 1.4 2 июля 2002г. был куплен лот из государственных краткосрочных о б лигаций по цене 77,22% от номинала, 29 июля бумаги были проданы по цене 80,16%. Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Задача 1.5 Найти номинальную доходность операции, в ходе которой 6 февраля 2003 г. была приобретена дисконтированная ценная бумага стоимостью 72% от номинала в 300 млн. рублей с датой погашения 27.05.03. 13 апреля инв е стор получил купонный доход в размере 300 рублей, затем продал бумагу за 81% от номинала. Задача 1.6 3 января 2003 г. инвестор приобрел дисконтированную ценную бумагу стоимостью 90% от номинала в 100 тысяч рублей с датой погашения 18.06.03. 14 мая инвестор получил купонный доход в размере 150 рублей, з а тем продал бумагу за 96% от номинала. Найти номинальную доходность операции. 2. Будущая и текущая стоимость Задача 2.1 В банк на срочный депозит внесено 100000 рублей под 12% годовых на год с простым начислением процентов. Какая сумма будет накоплена на его счету по истечении указанного срока? Какова была бы накопленная сумма вклада, если бы проценты начислялись ежемесячно и реинвестировались в сумму вклада? Рекомендации по решению задачи: Если доходность инструмента детерминирована, можно оценить буд у щую стоимость S вложений в настоящий момент средств P , другими слов а ми: определить, сколько будет стоить в будущем рубль, вложенный сегодня. Преобразовав формулу относительно S , получим при простом, однократном начислении процентов: , (4) где i – годовая ставка процента, выражается дробью (10% = 0.1 и т. д.); n – период владения (в годах). При сложном начислении процентов: , (5) где t 0 – периодичность начисления сложных процентов в году (в днях); i – годовая ставка процента; t – период владения (дней). В том случае, когда срок вложения исчисляется годами, а периоди ч ность начисления процентов кратна месяцу, формулу (5) можно представить в виде: , (6) где n – период владения (в годах); m – количество периодов начисл е ния процентов в году. Решение: Используя формулу (4), определяем итоговую сумму при простом начислении процентов: При сложном: Ответ: При простом начислении процентов S = 112000 рублей; при сложном, ежемесячном начислении процентов S = 112682 рубля. Задача 2.2 Платежи (финансовая рента) в размере 10 млн. рублей вносятся еж е годно под 55% годовых. Определить сумму, которая образуется на счете за 6 лет. Какова будет итоговая сумма, если платежи будут вноситься в начале каждого периода? Рекомендации по решению задачи: В данной задаче мы имеем дело с потоком равных периодических пл а тежей, называемых финансовой рентой (аннуитет). В том случае, когда в ы плата по ренте осуществляется в конце периода (постнумерандо), нараще н ная сумма всех платежей с начисленными процентами S определяется по формуле: , (7) где R – размер постоянного периодического платежа. Если же выплаты производятся в начале периода (пренумерандо), то расчет ведется по формуле: . (8) Решение: Используя формулу (7), находим: При условии, когда платежи вносятся в начале каждого периода: Ответ: При условиях постнумерандо S = 233.9 млн. рублей; при усл о виях пренумерандо S = 362.6 млн. рублей. Задача 2.3 Определить наращенную сумму постоянной ренты постнумерандо со сроком погашения 3 года, если платежи вносятся ежеквартально, а их год о вая сумма составляет 100 млн. рублей. На вносимые платежи начисляются сложные проценты по ставке 12% годовых. Рекомендации по решению задачи: В данном случае платежи осуществляются несколько раз в течение г о да, проценты – один раз в конце года. Задача решается по формуле р-срочной ренты постнумерандо: (9) где р – количество раз осуществления платежа в году (по условию з а дачи р = 4). Так же по условиям задачи n = 3, i = 0.12, R = 100. Решение: Подставляя значения аргументов в формулу (9), находим наращенную сумму S : Ответ: S = 347.83 млн. рублей. Задача 2.4 Для создания сберегательного фонда в конце каждого года вносится платеж в размере 10 млн. рублей. На этот платеж ежеквартально начисляю т ся проценты по ставке 12% годовых. Определить объем сберегательного фонда через 5 лет. Рекомендации по решению задачи: Платежи по условию данной задачи производятся один раз в конце г о да. Проценты начисляются m раз в году, что заставляет говорить о ренте постнумерандо с m -разовым начислением процентов, которая рассчитывае т ся по формуле: (10) Решение: По формуле (10) находим наращенную сумму постнумерандо с m -разовым начислением процентов: Ответ: S = 63.49 млн. рублей. Задача 2.5 Каждые полгода на банковский счет вносится сумма, на которую еж е квартально начисляются проценты по ставке 10% годовых. Годовой размер взносов 100 млн. рублей. Какая сумма накопится на счете за 3 года? Рекомендации по решению задачи: В данном примере мы имеем дело с р-срочной рентой постнумерандо с m -развым начислением процентов. Наращенная сумма S этой ренты находи т ся по формуле: . (11) Решение: На основании формулы (11), производим расчет: Ответ: S = 350 млн. рублей. Задача 2.6 Какова текущая стоимость 300 тысяч рублей, полученных через год, если ставка дисконтирования равна 12%, при условии, что проценты начи с ляются ежемесячно? Рекомендации по решению задачи: Уровень процентной ставки в условиях равновесного рынка определяет текущую ценность будущих поступлений денежных средств или потоков платежей. Другими словами, определяется, сколько стоит сейчас один рубль, полученный в будущем. Преобразовав формулу (4) относительно P и обозн а чив PV = P , D = i , при простом начислении процентов получим: . (9) При сложном начислении процентов: . (10) Или: . (11) Современная стоимость постоянной ренты постнумерандо и постоя н ной ренты пренумерандо находится из формул (12) и (13) соответственно: . (12) . (13) Решение: Данная задача решается по формуле (11): Ответ: Текущая стоимость 300 тысяч рублей при ставке дисконтиров а ния 12% равна 266.24 тысячи рублей, то есть текущая стоимость одного ру б ля, полученного в будущем примерно равна 0.89. Задача 2.7 В банк внесено 1.25 млн. рублей под 55% годовых на год. Какая сумма будет накоплена на его счету по истечении указанного срока? Задача 2.8 На банковский счет внесено 3 000 долларов под 12% годовых. Какова будет накопленная сумма вклада по истечении трех лет, если проценты начисляются ежемесячно и реинвестируются в сумму вклада? Задача 2.9 Платежи в форме финансовой ренты размером 13.5 млн. рублей вн о сятся ежегодно под 44% годовых. Определить сумму, которая образуется на счете за 3 года. Задача 2.10 Платежи в размере 100 тысяч рублей производятся в течение 5 лет под 60% годовых. Какова будет итоговая сумма, если платежи вносятся в начале каждого периода? Задача 2.11 Определить наращенную сумму постоянной ренты постнумерандо со сроком погашения 4 года, если платежи вносятся ежемесячно, а их годовая сумма составляет 1.5 млн. рублей. На вносимые платежи начисляются сло ж ные проценты по ставке 52% годовых. Задача 2.12 Платежи, годовая сумма которых составляет 2.75 млн. рублей, вносятся постнумерандо в течение 5 лет под 49% годовых. Определить наращенную сумму постоянной ренты. Задача 2.13 Для создания сберегательного фонда в конце каждого года вносится платеж в размере 100 млн. рублей. На этот платеж каждые 6 месяцев начи с ляются проценты по ставке 56% годовых. Определить объем сберегательного фонда через 2 года. Задача 2.14 В конце каждого года на банковский счет вносится платеж в размере 10 000 долларов. На этот платеж ежеквартально начисляются проценты по ста в ке 11% годовых. Определить объем сберегательного фонда через 4 года. Задача 2.15 Каждый квартал на банковский счет вносится сумма, на которую еж е месячно начисляются проценты по ставке 59% годовых. Годовой размер взносов 100 млн. рублей. Какая сумма накопится на счете за 2 года? Задача 2.16 Каждые пол года на банковский счет вносится сумма, на которую еж е квартально начисляются проценты по ставке 12% годовых. Годовой размер взносов 100 тысяч Евро. Какая сумма накопится на счете за 3 года? Задача 2. 17 Планируется в ходе финансовой операции через год получить сумму в размере 3 млн. рублей, если учесть, что ставка дисконтирования равна 62%, а проценты начисляются ежемесячно. Какова текущая стоимость полученной в будущем суммы? Задача 2. 18 Какова текущая стоимость 120 тысяч Евро, полученных через год, если ставка дисконтирования равна 12%, при условии, что проценты начисляются ежемесячно? 3. Операции с ценными бумагами 3.1 Дисконтные векселя Задача 3.1 Дисконтный вексель номиналом 100 000 рублей был эмитирован 01.03.02 со сроком погашения 31.05.02. Клиент купил вексель у эмитента 01.03.02 за 94% номинала. Через месяц покупателю понадобились наличные средства и, 01.04.02, он вынужден был продать вексель банку с дисконтом 3,5%. Банк погасил вексель у эмитента 31.05.02. Найти ожидаемую номинальную доходность операции к моменту г а шения. Найти итоговую доходность операции клиента. Найти номинальную доходность операции банка. Рекомендации по решению задачи: Дисконтный вексель продается эмитентом по цене со скидкой к ном и налу, которая называется дисконтом. По истечении срока, указанного в об я зательстве, происходит погашение по номиналу. Ожидаемая номинальная доходность и эффективная доходность операции оцениваются по формулам (1) и (2), если принять, что S есть номинал векселя N , а Р – цена его покупки: . (14) . (15) Решение: По формуле (14) определяем ожидаемую номинальную доходность операции к моменту гашения: Итоговая доходность операции клиента, исходя из того, что клиент 01.04.02 продал вексель банку с дисконтом 3.5%, рассчитывается следующим образом: Тогда номинальная доходность операции банка, который по истечении срока погасил вексель у эмитента, равна: Ответ: Ожидаемая доходность к моменту гашения составляла 25.6%, итоговая доходность клиента составила 31.3%, доходность банка от сделки – 22.1%. Задача 3.2 Найти ожидаемую номинальную доходность операции к моменту г а шения, если дисконтный вексель номиналом 10 млн. рублей был эмитирован и куплен у эмитента 01.01.03 за 90% номинала. Срок погашения векселя - 31.06.03. Задача 3.3 Дисконтный вексель номиналом 10 млн. рублей был эмитирован 01.03.03 со сроком погашения 31.06.03. Клиент купил вексель у эмитента 01.03.03 за 93% номинала. Через месяц покупателю понадобились наличные средства и, 01.04.02, он вынужден был продать вексель банку с дисконтом 3,5%. Найти итоговую доходность операции клиента. Задача 3.4 Дисконтный вексель номиналом 10 млн. рублей был эмитирован 01.04.02 со сроком погашения 31.08.02. Клиент купил вексель у эмитента 01.04.02 за 89% номинала. Через два месяца покупателю понадобились наличные средства и, 01.06.02, он вынужден был продать вексель банку с дисконтом 3,5%. Банк погасил вексель у эмитента 31.08.02. Найти ожидаемую номинальную доходность операции к моменту г а шения. Найти итоговую доходность операции клиента. Найти номинальную доходность операции банка. 3.2 Облигации Задача 3.5 Имеется трехлетняя облигация со сроком погашения 31.12.05, номин а лом 100 тысяч рублей с ежегодным купоном 10%. Какова должна быть р ы ночная стоимость облигации на момент покупки (31.12.02), чтобы доход и н вестора (ставка дисконтирования) составил 16%? Рекомендации по решению задачи: Для расчета текущей стоимости купонной облигации с номиналом N , постоянной ежегодной купонной ставкой процента Cr ( Coupon rate ), с выпл а той в конце года, размещаемой на n лет с выплатой номинала в конце срока при норме дохода инвестора Y используется следующая формула: . (16) Первое слагаемое формулы (16) представляет собой дисконт купонов, второе – дисконт номинала. Решение: Данные расчета приведены в Таблице 1. Размер годового купона составляет 10% от номинала, то есть: 100 000 (10% : 100) = 10 000 руб. Используя формулу (16) и зная, что через год после покупки, 31.12.03 инвестор получит первый купон (строка 1 Таблицы 1), 31.12.04 – второй к у пон (строка 2 Таблицы 1) и, наконец 31.12.05 получит третий купон и ном и нал (строка 3 Таблицы 2), определяем текущую стоимость операции, которая представляет собой общую текущую стоимость всех поступлений. Она равна 86 560 рублей. Таблица 1 Расчет текущей стоимости купонной облигации (все данные в тысячах рублей) № Дата поступл е ния Поступление Расчет тек у щей стоим о сти Текущая ст о имость 1. 31.12.03 10 8.62 2. 31.12.04 10 7.43 3. 31.12.05 110 (10 + 100) 70.51 4. Итого: (1 + 2 + 3) 86.56 Ответ: Для того, чтобы совокупный доход инвестора составил 16%, о б лигацию необходимо приобрести по цене 86 560 рублей (86.56% от номин а ла). Задача 3.6 10 мая 2003 г. был куплен лот из государственных краткосрочных о б лигаций по цене 90,62% от номинала, 19 мая бумаги были проданы по цене 90,86%. Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Рекомендации по решению задачи: ГКО представляют собой форму дисконтного векселя, погашаемого министерством финансов. Оценка доходности ГКО уже производилась ранее в Задаче 1.1 при изучении общей оценки доходности финансового инстр у мента. Необходимо лишь откорректировать формулы (1) и (2) приняв S за номинал N , который равен 100?. В итоге мы имеем формулы (14) и (15), к о торые использовались выше при оценке доходности дисконтного векселя. Решение: Период владения ГКО составил 10 дней. Исходя из формулы (14), определяем номинальную доходность операции: Эффективная доходность составляет: Ответ: Ys = 9.67%, Ye = 10.38%. Задача 3.7 Имеется пятилетняя облигация со сроком погашения 31.12.07, номин а лом 10 млн. рублей с ежегодным купоном 12.5%. Какова должна быть р ы ночная стоимость облигации на момент покупки (31.12.02), чтобы доход и н вестора составил 33%? Задача 3.8 Четырехлетняя облигация со сроком погашения 31.12.06, номиналом 100 условных единиц с ежегодным купоном 5%. Какова должна быть рыно ч ная стоимость облигации на момент покупки (31.12.02), чтобы доход инв е стора составил 13%? Задача 3.9 11 апреля 2003 г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 89,34% от номинала, 19 мая бумаги были проданы по цене 93,47%. Оценить номинальную и эффективную доходность операции. Задача 3.10 3 сентября 2003 г. был куплен лот из государственных краткосрочных облигаций по цене 95,12% от номинала, 19 сентября бумаги были проданы по цене 95,96%. Оценить номинальную и эффективную доходность операции. 3.3 Акции Задача 3.11 Имеется акция с номинальной стоимостью 1000 тысяч рублей. Извес т но, что уровень дивиденда по акциям – 40%. Ссудный процент на текущий момент равен 65%. Рассчитать курс акции и ее рыночную стоимость. Рекомендации по решению задачи: Расчет курса акций К а (%) производится по формуле: (17) где У Д – уровень дивиденда по акциям, %; С – ссудный процент %. Рыночная стоимость акции S а рассчитывается следующим образом: (18) где К а – курс акций, %; N а – номинальная цена (стоимость) акции. Решение: Сперва необходимо рассчитать курс акций. Подставляя имеющиеся у нас данные в формулу (17), получаем: Определив курс акций (61.5%), а также зная их номинальную сто и мость, находим рыночную стоимость имеющейся у нас акции: Ответ: Курс акции на текущий момент составляет 61.5%. Ее рыночная стоимость равна 615 тысячам рублей. Задача 3.12 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты див и дендов, составила 200 млн. рублей. Общая сумма акций – 500 млн. рублей, в том числе: привилегированных акций – 50 млн. рублей; обыкновенных акций – 450 млн. рублей. На привилегированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда – 50% к номинальной стоимости. Определить: 1. годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям; 2. уровень дивидендов по обыкновенным акциям; 3. средний уровень дивидендов по всем акциям. Рекомендации по решению задачи: Расчет сумм дивидендов по акциям производится следующим образом: (19) где А – количество акций, ед.; N a – номинальная цена акции; У Д – ур о вень дивидендов по акциям. Следует заметить, что произведение количества акций А и их номинальной цены N a есть ничто иное, как сумма (суммарная стоимость) акций. Уровень дивидендов (%) по акциям находится по формуле: , (20) где П – прибыль, направленная на выплату дивидендов. Решение: На основании имеющихся данных находим годовую сумму дивидендов по привилегированным акциям: Зная сумму дивидендов по привилегированным акциям, определяем прибыль по обыкновенным акциям: Исходя из этого, можно найти уровень дивидендов (%) по обыкнове н ным акциям: Затем находим средний уровень дивиденда по акциям (%): Ответ: Годовая сумма дивидендов по привилегированным акциям ра в на 25 млн. рублей; уровень дивидендов по обыкновенным акциям – 38.89%; средний уровень дивиденда по акциям – 40%. Задача 3.13 Инвестор приобрел акцию банка по номинальной стоимости 10 у. е.. Дивиденд по акции составляет 6%, в то время как процент, который банк в ы плачивает вкладчику, составляет 4%. Определить курсовую цену акции, то есть сумму денег, которая при внесении в банк на депозит приносит пр о центный доход, равный доходу от ценной бумаги (акции). Рекомендации по решению задачи: По условию данной задачи необходимо определить курсовую цену а к ции Ц к . Она рассчитывается следующим образом: (21) где Н – цена приобретения акции; i – процент банка по депозитам. Решение: На основании имеющихся данных производим расчет курсовой цены акции: Ответ: Чтобы депозитный вклад в банк принес доход, равный доходу по данной акции, он должен быть эквивалентен 15 у. е. – это курсовая цена акции. Задача 3.14 Инвестор в инвестиционный период, по которому происходит оценка доходности акции, получил дивиденды в размере 3 у. е. на акцию. Цена пр и обретения акции составляла 30 у. е.. Определить текущую доходность акции, то есть без учета ее реализации. Рекомендации по решению задачи: Чтобы найти текущую доходность акции Д х , необходимо знать форм у лу: (22) где В – величина выплачиваемых дивидендов; Ц – цена приобретения акции. Решение: По формуле (22) находим текущую доходность акции (%): Ответ: Текущая доходность акции равна 10% Задача 3.15 Уровень дивиденда по акциям номинальной стоимостью 10 млн. ру б лей равен 8%. Ссудный процент на текущий момент равен 58%. Рассчитать курс одной акции и ее рыночную стоимость. Задача 3.16 Рассчитать рыночную стоимость и курс акции с номинальной стоим о стью 100 млн. рублей, если известно, что уровень дивиденда по акциям – 20%, а ссудный процент на текущий момент равен 55%. Задача 3.17 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты див и дендов, составила 340 тысяч долларов. Общая сумма акций – 50 млн. долл а ров, в том числе привилегированных акций – 10 млн. долларов. На привил е гированные акции установлен фиксированный уровень дивиденда – 10% к номинальной стоимости. Определить годовую сумму дивидендов по прив и легированным акциям. Задача 3.18 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты див и дендов, составила 150 млн. рублей. Общая сумма акций – 1000 млн. рублей, в том числе: привилегированных акций – 150 млн. рублей; обыкновенных а к ций – 850 млн. рублей. На привилегированные акции установлен фиксир о ванный уровень дивиденда – 23% к номинальной стоимости. Определить средний уровень дивидендов по всем акциям. Задача 3.19 Прибыль акционерного общества, предназначенная для выплаты див и дендов, составила 120 млн. рублей. Общая сумма акций – 350 млн. рублей, в том числе: привилегированных акций – 50 млн. рублей. На привилегирова н ные акции установлен фиксированный уровень дивиденда – 45% к ном и нальной стоимости. Определить уровень дивидендов по обыкновенным а к циям. Задача 3.20 Инвестор приобрел акцию банка по номинальной стоимости 100 тысяч рублей. Дивиденд по акции составляет 38%, в то время как процент, который банк выплачивает вкладчику, составляет 45%. Определить курсовую цену акции. Задача 3.21 Определить курсовую цену акции номиналом 100 условных единиц, если дивиденд по акции составляет 9%, в то время как процент, выплачива е мый банком, – 7%. Задача 3.22 Инвестор в инвестиционный период, по которому происходит оценка доходности акции, получил дивиденды в размере 10 тысяч рублей на акцию. Цена приобретения акции составляла 100 тысяч рублей. Определить тек у щую доходность акции. Задача 3.23 Определить текущую доходность акции, если ее доход составляет 24 доллара, а цена приобретения акции равна 100 долларам. 4. Кредитные операции Задача 4.1 01.01.03 клиент банка получил кредит в сумме 10 млн. рублей на по л года по ставке 60%, выплата процентов производится ежемесячно, основная сумма долга погашается в конце срока. Рассчитать график погашения ссуды. Рекомендации по решению задачи: При единовременном погашении суммы долга в конце срока кредита, с периодической выплатой процентов по остатку, сумма процентов в каждом периоде начисления постоянна: , (23) где I – сумма периодического платежа по процентам; P – сумма выда н ного кредита; i – ставка по кредиту; t 0 – периодичность гашения процентов (в днях). Как правило, периодичность гашения процентов кратна месяцу, тогда формула (23) принимает вид: , (24) где m – периодичность гашения процентов (месяц, квартал, полугодие). Решение: График погашения ссуды приведен в Таблице 2. Используя формулу (24) мы можем рассчитать размер выплачиваемого ежемесячно процента (500), который внесен в графу «Выплата процентов» за каждый месяц срока ссуды. Итого сумма процентов за пол года - 3 млн. ру б лей. Так как по условию основная сумма долга погашается в конце, то в гр а фе «Всего выплата банку» (которая по своей сути является суммой граф «Выплата долга» и «Выплата процентов») с первого месяца по пятый будет проставлена сумма выплачиваемого процента, а в строке шестого месяца к платежу по процентам будет прибавлена сумма возвращаемого долга. Таблица 2 График погашения ссуды с погашением основного долга в конце срока и равномерной выплатой процентов (все данные в тыс. руб.) Дата Срок, мес. Выплата долга Остаток долга Выплата процентов Всего выплата банку 1 2 3 4 5 6 01.01.03 10 000 01.02.03 1 0 10 000 500 500 01.03.03 2 0 10 000 500 500 01.04.03 3 0 10 000 500 500 01.05.03 4 0 10 000 500 500 01.06.03 5 0 10 000 500 500 01.07.03 6 10 000 0 500 10500 Итого: 10 00 0 3000 13000 Итоговая сумма, выплаченная банку (сумма долга с процентами), равна 13 млн. рублей. Задача 4.2 01.01.03 клиент банка получил кредит в сумме 1 млн. рублей на полг о да по ставке 48% годовых, погашение долга производится ежемесячно ра в ными частями вместе с процентами, начисляемыми по остатку. Рассчитать график погашения ссуды. Рекомендации по решению задачи: При равномерном погашении суммы долга равными частями с выпл а той процентов по остатку сумма постоянного платежа Rr по основному долгу равна: , (25) где P – сумма выданного кредита; t 0 – периодичность гашения проце н тов; t – срок кредита (в днях). Остаток задолженности на r – период: , (26) где r = 1, …, t / t 0 – номер периода начисления процентов. Величина платежа по процентам: . (27) Суммарная выплата в пользу банка: (28) Решение: График погашения ссуды приведен в Таблице 3: В графу «Выплата долга» внесем размер платежа выплаты долга за каждый период, который рассчитывается по формуле (25). По формуле (26) рассчитаем остаток задолженности после очередной выплаты. Результаты внесем в графу «Остаток долга». Проценты, начисляющиеся на остаток до л га, находятся из формулы (27) и вносятся в графу «Выплата процентов». Графа «Всего выплата банку» является суммой граф «Выплата долга» и «Выплата процентов» и рассчитывается по формуле (28). В ней отражается размер суммарной выплаты в пользу банка за каждый период. Таблица 3 График погашения ссуды с погашением основного долга равными ч а стями и выплатой процентов по остатку (все данные в тыс. рублей) Дата Срок, мес. Выплата долга Остаток долга Выплата процентов Всего в ы плата ба н ку 01.01.03 1 000 01.02.03 1 166.7 833.3 40 206.7 01.03.03 2 166.7 666.6 33.3 200 01.04.03 3 166.7 500.0 26.7 193.3 01.05.03 4 166.7 333.3 20 186.6 01.06.03 5 166.7 166.7 13.3 180 01.07.03 6 166.7 0 6.7 173.4 Итого: 1 000 140 1 140 Итоговая сумма выплат в пользу банка, включающая в себя сумму о с новного долга и начисленные на нее проценты, равна 1.140 млн. рублей. Задача 4.3 В начале года клиент банка получил кредит в сумме 100 тыс. рублей на полгода по ставке 25% годовых. Рассчитать график погашения ссуды, при условии, что погашение долга и процентов по нему происходит равномерно. Рекомендации по решению задачи: Сумма постоянного платежа, включающего в себя погашение долга и выплату процентов R , находится из решения уравнения: , (29) где Р – сумма долга, r = 1, …, t / t 0 , срок кредита t равен периоду выплат t 0 . Необходимо найти такую величину платежа, при постоянной выплате которой текущая стоимость всех поступлений равна сумме выданного кред и та. При равномерном погашении долга сумма по процентам за r – период определяется выражением: , (30) где P r -1 – остаток долга на предшествующий период. Так как сумма платежа R = Rr + Ir постоянна по условиям задачи, пл а теж по основному долгу равен: . (31) Решение: График погашения ссуды приведен в Таблице 4. Из уравнения (29) найдем размер суммы постоянного платежа, вкл ю чающего в себя часть долга и процентов по нему. Полученный результат вн е сем в графу «Всего выплата банку» Таблицы 4. Таблица 4 График погашения ссуды с равномерной выплатой (все данные в тыс. рублей) Дата Срок, мес. Выплата долга Остаток долга Выплата процентов Всего в ы плата ба н ку 01.01.03 100 01.02.03 1 15.8 84.2 2.083 17.9 01.03.03 2 16.2 68.0 1.754 17.9 01.04.03 3 16.5 51.5 1.417 17.9 01.05.03 4 16.8 34.7 1.073 17.9 01.06.03 5 17.2 17.5 0.723 17.9 01.07.03 6 17.5 0 0.365 17.9 Итого: 100 7.415 107.4 Затем, производя пошаговый расчет по формулам (30) и (31), находим размеры выплат по основному долгу и размеры начисляемых на остаток до л га процентов. Первое начисление процентов («Выплата процентов») прои с ходит на всю сумму долга, известную нам по условию. Зная размер общей выплаты банку и размер платежа по процентам, находим сумму выплаты по основному долгу («Выплата долга») и сумму остатка («Остаток долга»), по которому впоследствии и будет происходить начисление процентов. Таким образом рассчитываем размеры платежей за каждый период. Задача 4.4 01.01.03 клиент банка получил кредит в сумме 13 500 долларов на год по ставке 13% годовых, выплата процентов производится ежемесячно, о с новная сумма долга погашается в конце срока. Рассчитать график погашения ссуды. Задача 4.5 01.03.03 клиент банка получил кредит в сумме 22 млн. рублей на по л года по ставке 58%, выплата процентов производится ежеквартально, осно в ная сумма долга погашается в конце срока. Рассчитать график погашения ссуды. Задача 4.6 01.01.04 клиент банка получил кредит в сумме 13 200 долларов на три месяца по ставке 18% годовых, погашение долга производится ежемесячно равными частями вместе с процентами, начисляемыми по остатку. Рассч и тать график погашения ссуды. Задача 4.7 Рассчитать график погашения ссуды в размере 100 млн. рублей, выда н ной клиенту на 6 месяцев под 90% годовых, если погашение долга произв о дится ежемесячно равными частями вместе с процентами, начисляемыми по остатку. Задача 4.8 Клиент банка получил ссуду в размере 100 тыс. долларов на год по ставке 15% годовых. Рассчитать график погашения ссуды, при условии, что погашение долга и процентов по нему происходит равномерно. Задача 4.9 Рассчитать график равномерного погашения долга и процентов по нему, если известно, что размер долга составляет 600 млн. рублей, кредит получен на 6 месяцев под 60% годовых. 5. Валютные операции 5.1 Конверсионные операции Задача 5.1 Средний курс по операциям forex покупки-продажи безналичной вал ю ты для доллара (котировка « today ») на текущую дату составил 2375.256/2376.367. Оценить среднюю доходность операции forex (покупка-продажа валюты на межбанковском рынке). Рекомендации по решению задачи: Покупка-продажа безналичной валюты. При открытии позиции (покупка) по средневзвешенному курсу К 0 и дальнейшем ее закрытии (продажа) по средневзвешенному курсу К к оценка номинальной доходности производится по формуле (1), которая после введ е ния вышеуказанных показателей имеет вид: . (32) Решение: Используя формулу (32) находим среднюю доходность валютной оп е рации: Ответ: Y s = 17%. Задача 5.2 Средний курс по операциям forex покупки-продажи безналичной вал ю ты для доллара на текущую дату составил 2015.328/2016.397. Оценить сре д нюю доходность операции forex . Задача 5.3 Оценить среднюю доходность купли-продажи безналичной валюты на межбанковском рынке на момент, когда курс по операциям для доллара с о ставлял 2000.459/2000.989. 5.2 Кросс-депозитные операции Задача 5.4 В начале операции, 01.05.03 был взят кредит в валюте на месяц под 7%, затем валюта продана за рубли по курсу 2801.685 руб. / $. Затем полученные рубли разместили на месячный депозит по ставке 55%. Затем, 01.06.03 во з вращенные средства были конвертированы в валюту по курсу 2970.565 руб. / $. Найти валютную доходность операции. Рекомендации по решению задачи: Данный вид операции является распространенным видом спекуляции с целью получить арбитражную прибыль за счет разницы процентных ставок. Пусть один из участников валютного рынка в момент t 0 взял на рынке кредит в долларах по ставке CR $, сразу продав его на рынке по курсу продажи K 0 . Полученные средства в рублях были размещены на рынке по ставке CRR на срок t = tk – t 0 . В момент возврата рубли были конвертированы по текущему курсу покупки Kk . По данной схеме часто совершаются так называемые операции СВОП, предполагающие обмен платежами в разных валютах с размещением на срок. Валютная доходность заемных средств составит: . (33) Первое слагаемое в фигурных скобках, состоящее из двух сомножит е лей, представляет собой стоимость 1 доллара после двух конверсий (множ и тель K 0 / K k ) и роста рублевого депозита, второе слагаемое – издержки по за й му в долларах. После упрощения получаем: . (34) Введем изменение курса через скорость роста доллара V $, пренебрегая разницей курсов покупки-продажи: . (35) Тогда валютная доходность операции составит: . (36) Решение: Используя формулу (34), находим валютную доходность операции: Ответ: Y = 44.2% Задача 5.5 В начале операции, 01.03.03 был взят кредит в валюте на месяц под 12%, затем валюта продана за рубли по курсу 2021.455 руб. / $. Затем пол у ченные рубли разместили на месячный депозит по ставке 60%. Затем, 01.04.03 возвращенные средства были конвертированы в валюту по курсу 2274.325 руб. / $. Найти валютную доходность операции. Задача 5.6 Найти валютную доходность операции, которая заключалась в том, что кредит в валюте, взятый на месяц под 10.5%, был переведен в рубли по курсу 2003.809 руб. / $., и размещен на месячный депозит по ставке 48%. По ист е чению срока депозита деньги были снова переведены в доллары, и кредит был погашен. Рекомендуемая литература для решения задач 1. Бусыгин Ю. Н. Введение в технику финансового анализа: Уче б но-практическое пособие. – Мн.: МИУ, 2001. – 80 с. 2. Бусыгин Ю. Н., Егомостьев Н. А., Суша Н. В. Арифметика ф и нансового рынка. – Мн.: МИУ, 2000. – 132 с. 3. Сборник задач по банковскому делу: Учеб. пособие / Под реда к цией Н. И. Валенцовой. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 264 с. 4. Ачкасов А.И. Активные операции банков. – М.: КОНСАЛТБА Н КИР, 1994. – 80с. 5. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 463с. 6. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи. Издательское объединение «ЮНИТИ», 1997. – 248с. 7. Банковский портфель. Книга менеджера по кредитам. Книга м е неджера по расчетам/ отв. редактор Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. – М.: Соминек, 1995. – 384с. 8. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого ба н ка: Учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2001. - 320 с. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ 1 . Структура банковского законодательства Республики Беларусь 2. Банковский кодекс Республики Беларусь 3. Формы и методы обеспечения безопасности банка 4. Финансово-кредитная система Республики Беларусь 5. Роль Национального банка в финансово-кредитной системе страны 6. Правовой статус, цели, задачи и функции Национального банка Республ и ки Беларусь 7. Роль Коммерческих банков Республики Беларусь в развитии экономики страны 8. Структура и органы управления Национального банка Республики Бел а русь 9. Взаимоотношения Национального банка Республики Беларусь с коммерч е скими банками 10. Задачи, цели и функции коммерческих банков 11. Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь 12. Порядок открытия, государственной регистрации коммерческих банков Республики Беларусь 13. Лицензирование банковских операций 14. Реорганизация, ликвидация коммерческих банков 15. Организация работы с клиентами коммерческих банков 16. Формирование современной системы кредитования. Виды кредитов 17. Порядок рассмотрения вопросов выдачи кредита 18. Порядок погашения кредита 19. Современные виды кредитных операций 20. Особенности кредитования по спецссудному и контокоррентному счету 21. Обеспечение возвратности банковских ссуд 22. Проверка материального обеспечения кредита 23. Сущность коммерческого банка, виды банков 24. Принципы кредитования 25. Залог — как форма обеспечения банковского кредита 26. Банковская гарантия 27. Лизинг 28. Факторинг 29. Трастовые операции 30. Экономические нормативы деятельности коммерческих банков 31. Доходы и расходы коммерческих банков 32. Сущность банковских рисков 33. Кредитные риски, их оценка, пути снижения, возмещение кредитного риска 34. Формирование специального резерва не возможные потери по сомн и тельным долгам. Депозитные риски, их оценка 35. Ресурсы коммерческого банка. Ресурсы кредитования 36. Порядок формирования собственных средств банка 37. Порядок формирования привлеченных средств банка 38. Виды депозитных договоров. Депозитный процент 39. Управление пассивами банка 40. Управление активами банка 41. Расчетные операции коммерческих банков, их классификация 42. Основные формы безналичных расчетов, их характеристика 43. Основы организации межбанковских расчетов 44. Межбанковский кредит 45. Кредит Национального банка предоставляемый коммерческим банкам 46. Классификация операций с ценными бумагами. Виды ценных бумаг 47. Виды ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками 48. Активные и пассивные операции с ценными бумагами 49. Лицензирование операции с иностранной валютой. Требования, предъя в ляемые по организации операций банка с иностранной валютой 50. Валютные счета, их виды. Порядок открытия и ведения валютных счетов 51. Порядок проведения операций с иностранной валютой 52. Особенности предоставления кредитов в иностранной валюте 53. Валютная позиция банка, методы ее определения 54. Банковский менеджмент 55. Банковский маркетинг 56. Баланс банка, принципы его построения 57. Достаточность капитала банка 58. Инвестиционные операции коммерческих банков 59. Кредитный договор, его содержание 60. Методы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческ о го банка 61. Кредит банка, формирование и использование 62. Кассовое обслуживание клиентов ПРИЛОЖЕНИЕ Порядковые номера дней в году День м-ца Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен. Окт Нбр Дек 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 1 32 60 91 121 152 182 213 244 274 305 335 2 2 33 61 92 122 153 183 214 245 275 306 336 3 3 34 62 93 123 154 184 215 246 276 307 337 4 4 35 63 94 124 155 185 216 247 277 308 338 5 5 36 64 95 125 156 186 217 248 278 309 339 6 6 37 65 96 126 157 187 218 249 279 310 340 7 7 38 66 97 127 158 188 219 250 280 311 341 8 8 39 67 98 128 159 189 220 251 281 312 342 9 9 40 68 99 129 160 190 221 252 282 313 343 10 10 41 69 100 130 161 191 222 253 283 314 344 11 11 42 70 101 131 162 192 223 254 284 315 345 12 12 43 71 102 132 163 193 224 255 285 316 346 13 13 44 72 103 133 164 194 225 256 286 317 347 14 14 45 73 104 134 165 195 226 257 287 318 348 15 15 46 74 105 135 166 196 227 258 288 319 349 16 16 47 75 106 136 167 197 228 259 289 320 350 17 17 48 76 107 137 168 198 229 260 290 321 351 18 18 49 77 108 138 169 199 230 261 291 322 352 19 19 50 78 109 139 170 200 231 262 292 323 353 20 20 51 79 110 140 171 201 232 263 293 324 354 21 21 52 80 111 141 172 202 233 264 294 325 355 22 22 53 81 112 142 173 203 234 265 295 326 356 23 23 54 82 113 143 174 204 235 266 296 327 357 24 24 55 83 114 144 175 205 236 267 297 328 358 25 25 56 84 115 145 176 206 237 268 298 329 359 26 26 57 85 116 146 177 207 238 269 299 330 360 27 27 58 86 117 147 178 208 239 270 300 331 361 28 28 59 87 118 148 179 209 240 271 301 332 362 29 29 - 88 119 149 180 210 241 272 302 333 363 30 30 - 89 120 150 181 211 242 273 303 334 364 31 31 - 90 - 151 - 212 243 - 304 - 365
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Преподаватель в ВУЗе:
- Если я вам проставлю этот зачет, вы в конце концов получите диплом и станете инженерами. Если не поставлю - вы пойдете в армию и будете меня защищать.
Даже не знаю, что хуже...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, диплом по банковскому делу и кредитованию "Банковская система Республики Беларусь", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru