Банки, их виды и функции

АННОТАЦИЯ В первой части работы описаны виды банков , сущность банков и основные функции банко в . Во второй части подробно рассмотрены Це нтральный банк и коммерческий банк . Подробно описано как Центральный банк осуществл яет политику регулирования по отношению к центральному банку , а также рассмотрены вид ы и функции коммерческих банков. СОДЕРЖАНИЕ Введение ……………...……………………………………………………… .. .. .4 1.1. Виды банков ……….…....……………………………………………… . ..6 1.2. Функции банков ……………… ……………………………………… .. ..12 1.3. Сущность банков …………… ………………………………………… .. 15 1.4. Банковская система … ………………………………………………… ..18 2.1. Центральный ба нк как первая ступень двухуровнев ой б анковской системы ….……………………………………………………………… 20 2.2. Основные функц ии Центрального банка ……………………………… .21 2.3. Денежно-кредитная политик а Центрального банка ………………… . 26 3.1. Коммерческий б анк как вторая ступень двухуровневой банковск ой системы …………… ……………………………………………….…… .28 3.2. Принципы деяте льности коммерческих банков ……………………… 30 3.3. Цель деятельности ком мерческих банков …………………………… ...32 3.4. Формирование собственног о капитала коммерческого банка ……… ..34 Заключение ………………………………… .. ………………………………… .3 8 Приложение …………………………………………………………………… .. 39 Список использованной литературы …………………………… …………… 42 Рецензия ………………………………………………………………………… 43 ВВЕДЕНИЕ Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики . Развитие банков , товарного производства и обращения шло паралл ельно и тесно переплеталось . При этом банки , проводя денежные расчёты , кредитуя хозяйство , выступая посредниками в перераспр еделении капиталов , существенно повышает общую эффективность производства , способствуют росту производительности общественного труда. Современная банк овская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого госуд арства . Её практическая роль определяется тем , что она управляет в государстве системой платежей и расчётов ; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклад ы , инвестиции и кре д итные операции ; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фи рмам и производственным структурам . Коммерческие банки , действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства , регулируют движе ние денежных пот о ков , влияя на скорость их оборота , эмиссию , общую массу , включая количество наличных денег , находящихся в обращении . Стабилизация же роста денежн ой массы – это залог снижения темпов инфляции , обеспечение постоянства уровня цен , при достижении которого рын о чные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам . О т традиционных депозитно-ссудных и расчётно-кассов ых операций , определяющих основу банко вск ого дела , до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов , используемых банковс кими структурами (лизинг , факторинг , траст и т.д .) Особенно важным видится развитие банковск ой системы за рубежом , так как именно практика зарубежных банков в ра звитых странах предопределяет становление современной отечественной банковской системы , приближает её к международным стандартам и , таким образ ом , обуславливает выход украинских банков на мировой уровень , а значит и восстановлени е , укрепление доверия со с т ороны иностранных партнёров по отношению к наш ей стране. Сегодня , в условиях развитых товарных и финансовых рынков , структура банковской сис темы резко усложняется . Появляются новые виды финансовых учреждений , новые кредитные учреж дения , инструменты и метод ы обслуживания клиентуры. В настоящий момент экономисты в больш инстве своём пытаются анализировать и изучать банковскую систему Украины . Но так как наша страна молодая , наши экономисты должны подробно изучать банковские системы развитых стран , так как их м ноголетний опы т и практика на рынке являются бесценным для нашей развивающейся банковской системы. Цель моей работы заключается в том , чтобы подробно описать виды и функции банков . 1.1 Виды банков Банк - финансовое предприятие , которое сосредотачивае т временно свободные денежные средства ( вклады ), предоставляет их во временное по льзование в виде кредитов (займов , ссуд ), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями , учреждения ми или отдельными лицами , регулирует ден ежное обращение в стране , включая выпуск (эмиссию ) новых денег. Централ ьный (эмиссионный ) банк в большинстве стран принадлежит государству . Но даже если государство формально не владеет его капиталом (США , Италия , Швейцария ) или владеет частично (Бельгия - 50%, Япония - 55%), центральный банк выполняет ф ункции государственного органа . Центральный б анк обладает монопольным правом на выпус к в обращение (эми с сию ) банк нот - основной составляющей налично-денежной ма ссы . Он хранит официальные золотовалютные резервы , проводит государственную политику , регулируя кредитно-денежную сферу и валютн ые отношения . Центральный банк участвует в управлении государственным д о лгом и осуществляет кассово-расчетное обслужи вание бюджета государства. По с воему положению в кредитной системе цент ральный банк играет роль “банка банков” , т . е . хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других учреждений , пре доставляет и м ссуды , выступает в качестве “кредитора последней инстанции” , организует национальну ю систему взаимозачетов денежных обязательст в либо непосредственно через свои отделе ния , либо через специальные расчетные па латы. Коммерческие банки - основное звено кредитной системы . Они выполняют практически все в иды банковских операций . Исторически сложивши мися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета , кра ткосрочное кредитование промышленных и торго вых предприятий , осуществление расчето в между ними . В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно р асширить прием срочных и сберегательных вкладов , средне - и долгосрочное кредитование , создать систему кредитования населения (потребительского кредита ). Инвестиционные опе рации коммерческих банков связанны в основном с купле й-продажей ценных бумаг правительства и местных органов власти . После кризиса 1929-1933 гг . в США , Франции , Великобритании , в ряде других стран коммерческим банкам за прещено участвовать в выпуске и поку п ке ценных бумаг частных пр едприятий небанковского сектора . Этот запрет в настоящее время преодолевается путем открытия банком трастовых отделов и учреждения трастовых компаний , управляющих имуществом клиентов по доверенности (в США 2/3 этого имущества пре д став лено ценными бумагами корпораций ). Коммерческие банки выполняют расчетно-ком иссионные и торгово-комиссионные операции , зан имаются факторингом , лизингом , активно расширя ют зарубежную филиальную сеть и участвую т в многонациональных консорциумах (банковск их синдикатах ). Инвест иционные банки (в Великоб ритании - эмиссионные дома , во Франции - де ловые банки ) специализируются на эмиссионно-уч редительных операциях . По поручению предприят ий о государства , нуждающихся в долгосро чных вложениях и прибегающих к выпу ску акций и облигаций , инвестиционны е банки берут на себя определение р азмера , условий , срока эмиссии , выбор типа ценных бумаг , а также обязанности п о их размещению и организации вторичного обращения . Учреждения этого типа гарант ируют покупку выпущенных ц е нных бумаг , приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты , предоставляют покупате лям акций и облигаций ссуды . Хотя до ля инвестиционных банков в активах креди тной системы сравнительно невелика , они благодаря их информир о ванности и учредительским связям играют в экономик е важнейшую роль. Сберега тельные банки (в США - в заимосберегательные банки , в ФРГ - сберегательн ые кассы ) - это , как правило , небольшие кредитные учреждения местного значения , ко торые объединяются в национа льные ас социации и обычно контролируются государство м , а нередко и принадлежат ему . Пасс ивные операции сберегательных банков включаю т прием вкладов от населения на тек ущие и другие счета . Активные операции представлены потребительским и ипотечным кредитом, банковскими ссудами , покупкой частных и государственных ценных бумаг . Сберегательные банки выпускают кредитные кар точки. Ипотечные банки - учреждения , предоставляющие долгосрочный кредит под залог недвижимости (земли , зданий , сооружений ). Пассивные операц ии этих банков состоят в выпуске ипотечн ых облигаций. Ипотечный кредит - это долгосрочная с суда , выдаваемая ипотечными , коммерческими бан ками , страховыми и строительными обществами и другими финансово-кредитными учреждениями под залог земли и строений прои зводственного и жилого назначения . И потечный кредит применяется главным образом в сельском хозяйстве , а также в жилищном и других видах строительства . В результате увеличивается размер произво дительно используемого капитала. Коммерческими банками , фирмами - п оставщиками оборудования , финансовыми компаниями предоставляются кредиты промышленно-торговым корпорациям под залог машин и оборудо вания . В этом случае сумма ипотечного кредита ниже рыночной стоимости закладыва емого оборудования и других активов корп ор а ций . Кроме того , размеры ипотечного кредита уменьшаются в зависимости от степени износа закладываемого оборуд ования. Процентные ставки по ипотечному кред иту определяются спросом и предложением и дифференцируются в зависимости от фина нсового положения заемщ ика. Ипотечный кредит широко распространен в странах с рыночной экономикой . Ссуд ы выделяются на жилищное и производствен ное строительство под высокий процент (10-20%). Банки потребительского креди та - тип банков , которые функционируют в основном , за счет к редитов , полученных в коммерческих банках , и выдачи краткосрочны х и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользован ия и т.д. Главную роль в банковском деле играют банковские группы , в составе кото рых выделяются головная компа ния (кр упный банк - холдинг ), филиалы (дочерние об щества ), а также представительства , агентства , отделения . Банковский холдинг представляет собой держательскую (холдинговую ) компанию , владеющую пакетами а кций и иных ценных бумаг других ком паний и осуществ ляющую операции с этими ценными бумагами . Помимо чистых холдингов , занимающихся только указанными опе рациями , существуют смешанные холдинги , которы е , кроме того , ведут предпринимательскую деятельность в различных сферах экономики . В этом случае холдинг со з дается , как правило , в связи с основанием головной компанией дочерних пр оизводственных фирм . Холдинговые компании мог ут иметь сложную структуру , когда головн ой холдинг контролирует через систему уч астий , т.е . через владение акциями , дочерни е компании-холд и нги , в свою очередь , являющиеся держателями акций различн ых фирм . Материнская (головная ) холдинговая компания получает прибыль за счет див идендов на контролируемые ею акции дочер них компаний , а также в некоторых сл учаях за счет перевода части прибыли доче р них компаний на основе специальных соглашений . Холдинг , обычно , выступает в качестве собственника контрольно го пакета акций , что позволяет ему о казывать решающее влияние на функционировани е подконтрольных компаний . Как правило , х олдинги могут иметь различ н ые правовые формы : обществ с ограниченной ответственностью , товариществ , компаний , акционе рных обществ . Наиболее распространены холдинг и , организованные как акционерные общества (в том числе и с участием государ ства ). Особенностью банковских групп является наличие в их составе филиалов . Банковский филиал выступает как юридическ ое лицо , регистрируется в местных органа х власти и считается резидентом страны требования , имеет самостоятельный баланс . Он может выполнять все те же опе рации , что и банк-учредитель, но может быть и специализированным . Крупные банки часто основывают филиалы , занимаю щиеся факторингом , лизингом , консультациями . По льзуясь юридической независимостью филиалов , коммерческие банки осуществляют через них запрещенные сделки с ценными бумагами к омпаний небанковского сектора. В отличие от филиала представительст во , агентство и отделение юридическими л ицами не являются и не имеют самост оятельного баланса . Представительство занимается лишь сбором информации , поиском клиенто в и рекламой . Коммерческая деятельность представительствам запрещена . Агентство упол номочено осуществлять активные банковские оп ерации (кредитные и инвестиционные ), расчетное обслуживание . Однако эти операции оно проводит за счет банка-учредителя , так как само агентство не имеет п р ава принимать вклады и , сле довательно , не располагает собственной ресурс ной базой . Отделение , в отличие от а гентства , проводит как активные , так и пассивные операции . Перечень их может совпадать с перечнем операций банка-учредител я или ограничиваться како й -то его частью. Банки по характеру собственности дел ятся на : частные , кооперативные , муниципальные (коммунальные ); государственные , смешанные ; соз данные с участием государства. В банковском деле , как и в промышленности , свободная конкуренция неизбежно вызы вает концентрацию . Одни банки поглощаются более могущественными конкурентами , другие , формально сохраняя самостоятельность , фактически попадают под власть более сильных конкурентов . Происходит слияние , “спле тение” банков . Число банков сокращается , но вмес т е с тем увеличивают ся их размеры , возрастает объем операций . В каждой стране выделяются немногие крупнейшие банки , на счетах которых с обираются огромные суммы свободных средств , ищущих прибыльного применения. Конкуренция наблюдается как между от дельными ба нками , так и между кр упнейшими союзами банковского капитала . У последних все более усиливается стремлени е к монополистическому соглашению , к объ единению банков . Крупные финансовые операции - размещение государственных займов , организац ия крупных акционерн ы х обществ - все чаще осуществляются не каким-либо отдельным банком , а при помощи согл ашения между несколькими ведущими банками. Централ изация банковского капитала проявляется в слиянии крупных банков в крупнейшие б анковские объединения , в росте филиальной сети крупных банков . Банковские объе динения - это банки-гиганты , играющие господств ующую роль в банковском деле. Существую т несколько форм банковских объединений. Банковские картели - это соглашения , ограничивающие самостоятельность отдельных банков и своб одную конкуренцию между ними путем согласования и установления единообразных процентных ставок , проведения одинаковой д ивидендной политики и т.п. Банковские синдикаты , или консорциумы - соглашения между нескол ькими банками для совместного проведения крупны х финансовых операций. Банковские тресты - это объединения , возникающие пу тем полного слияния нескольких банков , п ричем происходит объединение капиталов этих банков и осуществляется единое управлен ие ими. Банковские концерны - это объединение многих банков , формально сохраняющих самостоятельность , но находящихся под финансовым контролем одного крупного банка , скупившего контр ольные пакеты их акций. В конкурентной борьбе крупные банки имеют решающие преимущества перед мелки ми . Во-первых , они обладают большим и возможностями для привлечения вкладов , так как вкладчики предпочитают помещать свои средства в крупные , более солидные и устойчивые банки , а не в мел кие , которые чаще терпят крах . Во-вторых , крупные банки обычно обладают сетью филиалов (отделений , агент с тв , контор ), расположенных во многих городах , чего не имеют мелкие банки . В-третьих , у крупных банков издержки по ведению операций относительно меньше вследствие большего масштаба этих операций . Это позволяет крупным банкам взимать меньшую плату с клиенто в за выполне ние для них расчетных и кредитных о пераций , что , естественно , привлекает клиентуру . Превосходство крупных банков еще более усиливается из-за широкого применения к омпьютеров и другой вычислительной техники. В борьбе с банками-аутсайдерами банк овс кие объединения прибегают к разли чным методам конкурентной борьбы : с помо щью рекламы , путем открытия своих филиал ов в районе деятельности аутсайдеров и переманивания клиентов посредством предоста вления им тех или иных льгот . Борьба за клиентуру ведется и м ежду самими банковскими объединениями ; каждый крупный банк стремится переманить клиен тов у других крупных банков. Между банковски ми объединениями ведется также борьба за контроль над предприятиями , в которых они участвуют . Если , например , акциями промышлен ной компании владеют несколько крупных банков , то каждый из них стремится продвинуть на руководящие посты в этой компании своих представителей , чтобы оказывать наибольшее влияние , а , следовательно , получать наибольшие выгоды для ведения денежно-кредитных операций. 1.2 Функци и банков Основной функцией банков является функция собирания или ак кумулирования временно свободных денежных средст в и превращение их в капитал . Выполняя эту функцию , банки аккумулируют д енежны е доходы и сбережения в форме вкладов . Вкладчик получает вознаграждение в виде пр оцента или оказываемых банком услуг . Сконцент рированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал , используемый банками для предоставления кредитов предприят и ям и предпринимателям . Только с помощью банков , сбережения превращаются в капитал . Аккумуляция средств становится одним из основных вид ов деятельности банков . Для осуществления это й функции требуется специальное разрешение – лицензия. Следующей функцией банк ов можно смело назвать кредитова ние предприятий , государства и населения . В современных условиях развития предпринимательства , малого и среднего бизнеса , это очень важная и актуальная функция . Так как для развития частного бизнеса , в развивающейся рыночно й экономике , требуется значите льные финансовые вложения , которые можно полу чить либо через банк , либо путем получения иностранных инвестиций . А так как иностра нные инвесторы боятся вкладывать капитал в Украину из-за нестабильной экономической и политическо й ситуации , банки являются единственным местом , где возможно получить кредит . Банк выступает в качестве финансового посредника , получая денежные средства у к онечных кредиторов и давая их конечным за емщикам . За счет банковских кредитов осуществ ляется финанс и рование промышленности , сельского хозяйства , торговли , а также обеспеч ивается расширение производства. Банки предоставл яют ссуды потребителям на приобретение товаро в длительного потребления , способствуя , тем са мым , росту их уровня жизни . И , наконец , так ка к государственные расходы не вс егда покрываются доходами , банки кредитуют фи нансовую деятельность правительства. Третья функция банков – это функция регулирования денежного оборота . Банки выступают центрами , через которые проходит платежный оборот различны х хозяйствующих субъектов . Благодаря сист еме расчетов , банки создают для своих клие нтов возможность совершать обмен , оборот дене жных средств и капитала . Через банки прохо дит оборот как отдельно взятого человека , так и экономики страны в целом . Через них о с уществляется перелив денежных средств и капиталов от одного субъекта к другому , от одной отрасли народного х озяйства к другой. Следующая функция банков – это посре дническая функция , в соответствии с которой деятельность банков понимается как посредника в п латежах . Через банки проходят платежи предприятий , организаций и населения . Совершая по их поручению платежи , этим сам ым банк выполняет посредническую миссию . В руках банков эта функция становится значит ельно шире , чем элементарная посредническая д еятельн о сть . Банк может аккумулироват ь небольшие размеры временно свободных денежн ых средств многих клиентов и суммировав и х , направить огромные денежные ресурсы только одному субъекту . Также банк может брать деньги у клиентов на короткий срок , а выдавать их на д л ительное вр емя . Он может аккумулировать ресурсы в одн ом секторе экономики какого-либо региона , или перераспределить их в другие отрасли и совершенно другие регионы . Так как банки находятся в центре экономической жизни , они получают возможность изменять ра з мер , сроки и направления капиталов в соответствии с возникающими потребностями хо зяйства. Также имея лицензию Центрального банка на осуществление банковских операций , банки вправе осуществлять выпуск , покупку . Продажу , учет , хранение и иные операции с ценн ыми бумагами , подтверждающими привлечение средств во вклады и на банковские счета . С иными ценными бумагами , операции с которыми не требуют специальной лицензии , бан ки вправе также осуществлять доверительное уп равление по договору с физическими и юрид ичес к ими лицами. Банки выполняют и информационно-консультативн ую функцию . Они оказывают консультационные ус луги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг , котировке валют и акций . Банки информируют клиентов и населен ие об изменениях финансового состояния в экономике страны , изменениях процентных ста вок и проблем на валютном рынке . Зачастую информацией такого рода владеют только б анки и узнать об этом возможно только потому , что банки выполняют информационную функцию. Банк может размещать свои рес урсы в ценные бумаги от своего имени , тогд а все риски , связанные с таким размещением , все доходы и убытки от изменения рын очной оценки приобретенных ценных бумаг относ ятся за счет акционеров банка. Отдельными функциями наделен Центральный банк . Центробанк – это эмиссионный банк , то есть , он наделен правом эмиссии де нежных знаков в обращение . Характерными для Центрального банка являются следующие функции : Ш Эмиссия и контроль денежного обр ащения ; Ш Функция резервного центра банков ; Ш Управление государствен н ым долгом ; Ш Пополнение госбюджета ; Ш Выполнение роли “кр едитора” последней инстанции “банка - банков” ; Ш Проведение научных исследований ; Ш Контроль и воздейст вие на коммерческие банки ; Дать определени е функциям банка можно примерно такое : различные виды операций банков с деньгами и ценными бумагами , оказание финансовых услуг правительству , предприятиям , гражданам , а также другим банкам. 1.3 Сущность банков Для начала нуж но разобраться , что такое банк . Вот одно из определений : Банк – это кредитная организация , имеющая исключительное п раво осуществлять в совокупности следующие ба нковские операции : привлечение во вклады дене жных средств физических и юридических лиц , размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях во звратности , платности , срочности , открытие и ве дение банковских счетов физических и юридичес ких лиц. Действительно , сего дня деятельность банковских учреждений так мн огообразна , что и х истинная сущность с тановится довольно неопределенной . В современном обществе банки занимаются самыми различными видами операций , которые мы уже привыкли называть банковскими . Они не только орган изовывают денежный оборот и кредитные отношен ия , через них о существляется финанси рование народного хозяйства , страховые операции , купля-продажа ценных бумаг , валютные операции , а в некоторых случаях посреднические сделк и и управление имуществом. Попробую выяснить как же в современной обстановке можно охарактеризова ть банки. Банк как уч реждение или организация. Наиболе е массовым представлением о банке является его определение как учреждения или организ ации . Один из самых распространенных терминов , встречающихся в научной и учебной литера туре , банковском законодательс тве , банковских документах , а также в печати – это “банковские учреждения” и “банковские организа ции” . Однако , здесь следует вспомнить , что такое организация . А это ничто иное , как “определенная совокупность людей” . Но , историче ски сложилось так , что банк, в больши нстве случаев , являлся уделом частного лица . Однако впоследствии , с развитием банковского дела , особенно в современных условиях хозяй ствования , превратился в крупные , средние и малые объединения . То есть такое определени е банков уместно лишь для п осле дней половины XX века , и им можно охарактеризовать современные банки. Банк как предприятие. В литературе я нашел такое ср авнение : как и любое предприятие , банк явл яется самостоятельным хозяйствующим субъектом , ко торый обладает правами юридического лица , производит и реализует продукт , оказывает у слуги . Почти не отличаются и задачи банка как предприятия : он решает вопросы , связа нные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах , реализацией на основе полученной прибыли социальны х и экономических интересов , как членов его коллектива , так и интересов собственника имущества банка . Банк может осущ ествлять некоторые виды хозяйственной деятельнос ти . А также банк , как и любое другое предприятие , должен иметь специальное разрешени е (лице н зию ). Значит банку можно дать характеристику предприятия . Но , конечно , банк нельзя назвать промышленным или транс портным предприятием . Банк действует в сфере обмена , а не производства . И это обсто ятельство может навести на мысль , что банк – это торговое п р едприятие . Но я не согласен с этим. Действительно , банк и покупают ресурсы , продают их , функционируют в сфере перераспределения , содействуют обмен у товарами . Банки имеют своих продавцов , х ранилища , особый товарный запас , их деятельнос ть во многом зависит от оборачиваемости . Но , однако , на этом сходство между ба нком и сферой торговли заканчивается . Более того , на мой взгляд , сходство это носит только внешний характер , так как банк торгует не товаром , а особым продуктом , который пользуется спросом только у ве с ьма ограниченного контингента . То есть , банк можно сравнить с предприятием весьма относительно. Банк как по средническая организация. Довольно часто бак характеризуют как посредническую организацию . Основанием для этого является перелив ресурсов , временно о седающих у одних и требующих применения у других . Особенность ситуации при этом состоит в т ом , что кредитор , имеющий определенную часть ресурсов , желает при соответствующих гарантиях , на конкретный срок , под определенный про цент отдать ее какому-либо заем щ ик у . Интересы кредитора должны совпадать с и нтересами заемщика , который вполне может нахо диться в другом регионе . Консолидирующим звен ом здесь выступает банк – посредник , обе 5спечивающий возможность осуществления сделки с учетом спроса и предложения . Собр а в многочисленные средства , банк может удовлетворить потребности самых разнообразных заемщиков , предоставить выбор кредита на любо й вкус , срок , обеспечение , ссудный процент и т.д . В данном случае банк можно назва ть посреднической организацией. Банк как кред итное пр едприятие. В настоящее время банк все более становится кредитным центром , что дало возможность его определять как кредитное предприятие . Однако , это не дае т основания для смешения банка с кредитом . Так как кредит – это отношение межд у кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженой стоимости . В от личие от кредита , банк – это одна из сторон отношений . Следовательно , банк – это не само отношение , а один из субъе ктов отношений , принимающий в кредитной сделк е либо одну из противостоящих друг другу сторон , либо , как описано выше , выступать в качестве посредника . Еще одно отличи е между банком и кредитом состоит в т ом , что кредит – это отношение как в денежной , так и в товарной форме , в банке же сконцентрированы и проходят поток и только в д енежной форме . Однако по своей природе банки связаны с кредитны ми отношениями . Именно на их базе и за родился банк . Кредит можно смело назвать ф ундаментом банка. Банк как агент биржи. Деятельность банка в сфере обращения порождало и представле ние о нем как об агенте биржи ещ е в 20-е годы . Поводом для этого , как известно , послужило то , что банки являются непременными участниками биржи . Они могут самостоятельно организовывать биржевые операции , выполнять операции по торговле ценными бум агами . Однако ни истори ч ески , ни логически это не превращает банк в час ть биржевой организации . Частные банки (банкир ские дома ) появились задолго до биржи , до возникновения купли-продажи ценных бумаг . Сущ ественно при этом и то , что торговля ц енными бумагами является частью банко в ских операций , причем далеко не главно й . Именно потому , что торговля ценными бум агами довольно специфична и отлична от со бственного банковского дела , она позволила би рже выделиться в качестве самостоятельного эл емента рынка со специальным аппаратом и з ада ч ами. На сегодняшний день функции банков столь разнообразны , что его характеристикой может являться все , что изложено выше , поэтому точное определение банку дать довольно сложно . Однако , обобщив все вышеизложенное я попробую сделать вы вод . На мой взгляд бан к можно охар актеризовать как систему особых предприятий , продуктом которых является кредитное и эмисси онное дело. 1.4 Банковская систе ма. Банковская система - совокупность различных видов н ациональных банков и кредитных учреждений , действующих в рамках общего денежно-кредит ного механизма . Включает Центральный банк , сеть коммерческих банков и других кр едитно-расчетных центров . Центральный банк про водит государст в енную эмиссионную и валютную политику , является ядром р езервной системы . Коммерческие банки осуществ ляют все виды банковских операций. Банки , которые действуют в стране , могут иметь одноуровневую или двух уровневую организацию или б анковскую систему. Одноур овневая система может быть применена , когда в стране либо нет центрального банка , либо есть только одни центральные банки . Однако , в этом случае говорить о банковской системе еще довольно рано . Как элемент цивили зованной рыночной экономики , банковская сис т ема , может быть только двух уровневой . Поэтому во всех странах с развитой рыночной эконом икой сложились двухуровневые банковские сист емы . Верхний уровень системы представлен центральным (эмиссионным ) банком . На нижнем уровне действуют коммерческие банки , п одразделяющиеся на универсальные и с пециализированные банки (инвестиционные банки , сберегательные банки , ипотечные банки , банк и потребительского кредита , отраслевые банки , внутрипроизводственные банки ), и небанковские кредитно-финансовые институты (инвест и ционные компании , инвестиционные фонды , страховые компании , пенсионные фонды , ломба рды , трастовые компании и др .). Необходимость создания двухуровневой бан ковской системы обусловлена довольно противо речивым характером отношений , сложившихся при рынке . С од ной стороны , банки требуют свободы предпринимательства и рас поряжения частными финансовыми средствами , и это как раз возможно обеспечить эл ементами нижнего уровня – коммерческими банками . А с другой стороны , этим отношениям необходимы определенное регулир о вание , контроль и целенаправлен ное воздействие , что требует особого инс титута И в двухуровневой системе этим институтом является – центральный банк. Создание центральных банков с функци ей регулирования кредитно-денежных отношений позволило достаточно эффек тивно обуздать стихию рынка при сохранении свободы частного предпринимательства. В различных странах на центральный банк , который чаще всего является с обственностью государства , могут возлагаться разнообразные функции . Но он всегда оста ется регулирующим ор ганом , сочетающим черты банка и государственного ведомства. 2.1. Центральный бан к как первая ступень двухуровневой ба нковской системы Как описано выш е , в двухуровневой банковской системе , банком первого уров ня может являться только Центральный банк . В разных странах он называется по-разному : Государственный , Центральный , резервный , Национальный и т.д . Владельцами Центрального банка в большинстве случаев я вляется государство , в котором он расположен . Участие других субъектов , включая комме рческие банки , в этой собственности не пре дусмотрено . Однако не во всех странах прав ительство может диктовать свои условия Центра льному банку , примеры приведены в таблице 1. (см . приложение ). Как правило во главе Центрального банка стоит директорат со штатными и /и ли нештатными его членами , которые назначаютс я соответствующим правительством или президентом государства на определенный период времени . Если говорить конкретно про Украину , т о руководящим органом Национального Банк а Украины , выполняющего в нашей стране функ ции Центрального банка , является Правление , со став которого назначается Президиумом Верховной Рады Украины . Председатель Правления избирае тся Верховной Радой Украины по представлению председателя Верховной Рады У к ра ины сроком на 4 года. Обычно Ц ентральные баки выполняют следующие функции : Ш Во взаимодействии с Правительством своей страны разрабатывает и проводит единую государственную денежно-креди тную политику , направленную на защиту , укрепле ние и обеспечение усто йчивости национальн ой валюты ; Ш Монопольно осуществля ет эмиссию наличных денег и организует их обращение ; Ш Устанавливает правила поведения банковских операций , бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы ; Ш Осуществляет государс твенную регист рацию кредитных организаций , выдает и отзывает лицензии кредитных орган изаций и организаций , занимающихся аудитом ; Ш Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций ; Ш Регулирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в со ответствии с зак онами ; Ш Осуществляет самостоя тельно или по поручению Правительства все виды банковских операций ; Ш Осуществляет валютное регулирование , включая операции по покупке и продаже иностранной валюты ; Ш Определяет порядок расчетов с иностранными государствами ; Ш Организует и осуще ствляет валютный контроль как непосредственно , так и через уполномоченные банки в соо тветствии с законодательством ; Остановимся поподробнее на некоторых из основных функц иях Центрального банка : 2.2. Основные функции Централ ьного банка Банкнотная эмиссия. Во всех странах с течением времени соответствующим Центральным б анком было монополизировано право печатать в выпускать деньги . Правда право чеканки мо нет было частично предоставлено Центральному банку , а частично соответств ующему правит ельству . Однако и в этом случае монеты запускаются в оборот через Центральный бан к. Банкноты то лько Центрального банка являются неограниченно “законным платежным средством” и тем самым средством погашения долгов . Также Центральны й банк устанав ливает правила обращения с денежной массой и создает систему ре зервных фондов наличности . В условиях усилива ющейся инфляции это означает сохранение центр ализованной системы лимитирования и оперативного регулирования наличной эмиссии . Средствами , н аходящим и ся в резервных фондах , мо гут распоряжаться только Правление Центрального банка и его областные управления . Только с их разрешения денежные знаки могут быть перемещены из резервных фондов в оборотную кассу (или операционную кассу филиа лов банков , при котор ы х не отк рыты резервные фонды ). Собственно эта операция и означает эмиссию – выпуск наличных денег в обращение . Перемещение денежных зна ков из оборотной кассы в резервные фонды обусловливает изъятие денег из обращения . Эта операция , в соответствии с правил а ми кассового регулирования , осуществ ляется автоматически – при превышении лимито в оборотных (операционных ) касс. Организация межбанковских расчетов. Межбанковские расчеты являются составным элементом платежного механизма государства . Без наличные платежи м ежду субъектами предпри нимательской деятельности никак не могут быть завершены в пределах одного банка . Так как , в основном , у субъектов предприниматель ской деятельности счета открыты в разных банках , отсюда неминуемо возникают межбанковские расчеты . Они п редставляют собой систему осуществления и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам , которые возникают между банковскими организаци ями. В мирово й практике сложились общие принципы организац ии межбанковских расчетов , которые основаны н а следующих моделях : Ш По счетам межфи лиальных оборотов ; Ш Путем организации корреспондентских отношений между банками ; Ш Через корреспондентск ие счета в учреждениях Центрального бака ; Ш Через клиринговые учреждения ; Сейчас мн огие банки разных стран перешл и на электронную систему платежей , которая работает в режиме реального времени и позволяет завершать расчеты между банками в течение операционного дня. В составе Центральных банков есть так ое подразделение как расчетная палата , на которую возложено техниче ское проведение межбанковских расчетов на основе электронных технологий . Расчетная палата построена по дву хуровневому принципу : Ш Центральная расчетн ая палата , которая подчиняется непосредственно Центральному банку ; Ш Региональные расчетны е палаты , которые являются структурными подразделениями территориальных управлений Центральн ых банков ; В централ ьной расчетной палате открываются технические счета региональных расчетных палат , по кото рым фиксируются проведенные за день операции . Ведение счетов позволяет п роводить к онтроль за правильностью осуществления операций по техническим корреспондентским счетам реги ональными расчетными палатами . Кроме того , обо бщение отражаемой по этим счетам информации позволяет получить довольно четкую и ясн ую картину состояния пл а тежного о борота между регионами. Контроль над деятельностью комм ерческих банков. Эта задача явля ется одной из основных задач Центрального банка . Так как в условиях рыночной экон омики , банки вполне могут обанкротиться . А банкротства банков влекут за собой в пропасть всех клиентов банка , и существует реальная опасность , что будет подорвано д оверие к банковской системе в целом . Поэто му ведомство контроля над банками будет п ытаться избежать неплатежеспособности кредитных учреждений . Это происходит благодаря ди ф ференцированной системе мероприятий , связанны х с надзором , контролем , подачей заявок и профилактикой. Система контроля направлена на сокращение внешних и внутренних банковских рисков К внешним рискам относятся : Ш Риск ликвидности (неспособность банка обесп ечить бесперебойн ую оплату своих обязательств перед клиентами ); Ш Валютный риск (убы тки от неблагоприятного изменения валютного к урса в условиях открытой валютной позиции ); Ш Риск учетной ставк и ( убытки от изменений процентной ставки , устанавливаемой по к редитам Центрального банка , в условиях фиксированной процентной ст авки по предоставленным кредитам ); Ш Риск по ценным бумагам (убытки от изменения курса ценных бумаг , находящихся в портфеле банка ). Внутренними факторами риска считают коммерческие , связанны е с человеческим фактором (квалификация персонала и деловые качества руководителей , исполнительская дисциплина , качество аудиторской службы и др .), а также операционно-технически е риски , отражающие степень работоспособности систем , обеспечивающих внутрен н юю раб оту банка : системы безопасности , бухгалтерского учета , материально-технических средств , средств связи , транспорта и т.п. Для снижения внутренних рисков проводятся такие процедуры , как лицензирование , аудиторс кие проверки , инспектирование деятельности к оммерческих банков сотрудниками Центрального бан ка. Коммерческие банки обязаны ежемесячно пре доставлять Центральному банку следующую информац ию : Ш Баланс с прилож ением расчета экономических нормативов ; Ш Отчет о кредитном портфеле ; Ш Отчет о портфеле цен ных бумаг ; Ш Отчет о валюте и валютной позиции ; Ш Отчет о риске процентной ставки ; Ш Отчет о предоставл ении и погашении родственными лицами кредита банка. Управление банковского надзора также вправе потребовать от банка предоставление любой другой инфор мац ии , даже если она отнесена к ба нковской служебной или коммерческой тайне . Сю да , в частности , относится информация о кр упных кредитах. Работа по банковскому делится по трем основным направлениям : общий надзор , интенсив ный надзор и надзор высокой степени. Об щий надзор . Распространяется только на стабильно рабо тающие банки , которые финансово устойчивы , соб людают экономические нормативы , нормы действующег о законодательства , указания Центрального бака и т.д . Одним словом имеют хорошую репута цию . Его осуществляют региональные управлени я Центрального банка. Интенсивный надзор. Применяется к тем банкам , которые периодиче ски нарушают экономические нормативы и допуск ают незначительные другие нарушения , а также не отличаются финансовой стабильностью. Надзор высокой сте пени. Используется в отношении банков , которые систематически (два и более раз в течение квартала ) нарушают экономические нормативы , а также допускают другие грубые нарушения или имеют неудовлетворительное финан совое состояние. Полномочия Центрального банк а в устранении наруше ний выражаются в следующих мерах : · Обязательность для коммерческих банков выполнения указаний Цент рального банка ; · Требования к учреди телям банков по финансовому оздоровлению банк ов , замене их руководителей , реорганизации или ликвида ции банков ; · Взыскание штрафов ; · Повышение норм обяз ательных резервов ; · Назначение временной администрации по управлению банком на пери од , необходимый для его финансового оздоровле ния ; · Отзыв лицензий на совершение банковских операций. Задачи ве домства , осуществляющего контроль над банкам и , представлены на рисунке 2. Кредитные операции Центрального банка. Кредитные операции Центральн ого банка не ограничивается суммой аккумулиро ванных кредитных ресурсов . Как банк первого уровня он осуществляет выдачу ссуд на эмиссионной основе независимо от состояни я пассивной части своего баланса на дату выдачи кредита . Пассивы Центрального банка автоматически увеличивается по мере предоставл ения кредита. Осуществляемые Центральным банко м кре дитные операции играют подчиненную роль по отношению к организации платежного механизма и денежного обращения страны : они призваны обеспечить наличие остатка средств на ко рреспондентских счетах коммерческих банков в сумме , достаточной для бесперебойн о го функционирования межбанковской системы и удо влетворения потребностей оборота в наличных деньгах. Кредиты Центрального банка – это осн овной источник государственного внутреннего долг а страны. Безусловно , непосредственное кредитование пре дприятий Централ ьным банком ограничено . К онечно , не каждый предприниматель и далеко не каждое предприятие может получить креди т у центрального банка , это доступно не всем . Кредит выдается хозяйствующим субъектам , обеспечивающим деятельность Центрального банка (включая со з дание материально-техниче ской базы для выпуска собственной валюты ). Практикуется выдача ссуд сотрудникам Центральног о бака из средств фонда материального поо щрения. 2.3. Денежно-кредитная политика Цен трального банка Сохранение стабильной покупа тельской способности дене жной единицы и обеспечение эффективности сист емы денежных платежей и расчетов – являю тся основными задачами , которые Центральные б анки преследуют в области денежно-кредитной п олитики. Кроме того политика Центрального банка является одной из важных частей макро экономического регулирования , направленного на до стижение экономического роста , низкого уровня инфляции и безработицы. Выделяются следующие основные инструменты , которыми оперирует Центральный банк для ре гулирования денежно-кре дитной политики : Ш Изменение учетного процента ; Ш Изменение норм обя зательных резервов коммерческих банков ; Ш Операции на открыт ом рынке (покупка и продажа государственных обязательств ). Вследствие изменения учетного процента происходит регулир ование спосо бности коммерческих банков по полнять резервы за счет краткосрочных кредито в Центрального банка . Между размером резервов и способностью банков к предоставлению к редитов существует взаимосвязь . Рост кредитов , (и обязательств по депозитам ), обуславливает н ео б ходимость увеличения резервов , и наоборот сокращение кредитов (депозитов ) высвоб ождает резервы. Поэтому , осуществляя регулирование норм о бязательных резервов банков , Центральный банк воздействует на рынок ссудного капитала и кредитные операции . На открытом рынке Центральный банк может продавать государственные обязательства в случае , когда преследуется цель ограничения эмиссии денег и ограничен ия способности банков к предоставлению кредит ов и наоборот . Помимо основных инструментов регулирования денежно-кре д итных обращен ий Центральный банк применяет и так назыв аемые селективные методы регулирования , в кач естве которых могут выступать : Ш установление верхне го предела процентных ставок , уплачиваемых ба нками по срочным вкладам ; Ш изменение маржи по сделкам с б иржевыми , ценными бумагами и т.д.. В рыночной экономике Центральный банк осуществляет поку пку и продажу как отечественной так и иностранной валюты . Когда правительство допускает переменный курс национальной валюты , Центральный банк может осуществлять интер венцию для покупки или пр одажи валюты , если правительство считает , что обменный курс стал выше или ни же желаемого уровня . Когда правительство осуществляет политику фиксированного валютного курса , Центральный банк продает часть резервов иностранной валюты и по купает отечественную , если прогнозируется дев альвация . В случае ревальвации (официальное повышение золотого содержания национальной валюты или фактическое повышение ее в алютного курса ) осуществляется обратная опера ция . Если же правительство допускает о г раниченные колебания обменного курса на свою валюту , Центральный банк лишь периодически вступает в “игру” , когда изменение курса национальной валюты превышает определенный пороговый уровень. 3.1. Коммерческий банк как вторая ступ ень двухуровневой банковс кой системы Коммерческие банки – это основное звено кредитной системы страны , в которое входят кредитные учрежд ения , осуществляющие различные банковские операци и для своих клиентов на принципах коммерч еского расчета . Для этой цели они использу ют н е только свой собственный , но и привлеченный финансовый капитал в виде вкладов , депозитов , межбанковских кредитов и д ругих источников . Причем привлеченные средства , в основном , значительно превышают объем соб ственного капитала коммерческих банков. Основная цель коммерческих банков - э то оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг (включая получение кредитов ), решение учредителя ми с помощью собственного банка своих гру пповых или индивидуальных проблем . Характерная осо б енность коммерческих банков , от личающая их от государственных банков и к редитных кооперативов , заключается в том , что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их “комм ерческий интерес” в системе рыночных отношени й ). Коммерч еские банки могут открывать филиалы и представительства , как на террито рии своей страны , так и за ее пределам и . Необходимым условием их открытия является полная оплата заявленного уставного фонда банка . Однако , как филиал , так и представ ительство не являю т ся юридическими лицами . Они обособленные подразделения банка , которые выступают от его имени и дейст вуют на основании своих положений , утвержденн ых в соответствии с порядком , предусмотренным уставом банка. Региональное управление Центрального банка может о тказать коммерческому банку в регистрации филиала в случае нарушения пор ядка его создания , несоответствия представленных документов законодательству и уставу банка , неудовлетворительного финансового состояния бан ка , нарушения им экономических нормативов и отсутствием надлежащей материально-технич еской базы . Теперь рассмотрим классификацию к оммерческих банков. Коммерческие бан ки классифицируются по ряду признаков . В з ависимости от формы собственности они подразд еляются на частные и государственные . По ф орме организации среди частных банков п реобладают акционерные в виде обществ открыто го или закрытого типов. Акции ба нков , созданных в виде акционерных обществ открытого типа , распространяются путем свободно й продажи юридическим и физическим лицам . Акционерными обществами закрытого типа , а также паевыми банками в виде обществ с ограниченной ответственностью являются преимуще ственно коммерческие банки в первые годы их существования . Акции банков в виде акци онерных обществ закрытого типа выкупаются , ка к правило , и х учредителями . Более гибкой структурой являются банки в виде обществ с ограниченной ответственностью . Количе ство их пайщиков может пополняться с соот ветствующей регистрацией в Центральном банке. Коммерческие банки в зависимости от к руга выполняемых операци й бывают универса льными и специализированными . Все коммерческие банки стремятся быть универсальными , хотя д алеко не все они выполняют весь спектр банковских операций . В зависи мости от территории деятельности коммерческие банки подразделяются на международ ные , республиканские и региональные . Международные бан ки создаются с участием иностранного капитала и могут иметь филиалы в других стран ах . Большинство же коммерческих банков являют ся региональными . Они обслуживают клиентов оп ределенной области , города , р а йона или же региона . В зависимости от организа ционной структуры , наряду с многофилиальными банками , существуют бесфилиальные банки . Многие из них работают успешно , хотя конкурировать им с большими банками все трудней. 3.2. Принципы деятельности коммерческих банков Определяют четыре принципа деятельности к оммерческого банка : 1. Работа в пределах реально и меющихся ресурсов ; 2. Полная экономическая самостоятельность ; 3. Построение взаимоотношени й коммерческого банка с клиентам и как обычные рыночные отношения ; 4. Регулирование деятельност и коммерческого банка может осуществляться то лько косвенными методами. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерч еского банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает , что коммерческий банк должен обеспечивать не только колич ественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями , но и добиваться соответствия характера банковских активов спец ифике мобилизованных им ресурсов . В основном это от носится к срокам тех и других . Например , если банк привлекает средств а в основном на короткие сроки (краткосроч ные вклады или вклады до востребования ), а вкладывает их главным образом в долгосро чные ссуды , то под угрозой оказывается его способность распла ч иваться по св оим обязательствам (т.е . его ликвидность ). Наличие в активах банка большого коли чества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственны х средств в общем объеме его ресурсов . Поэтому , разрабатывая условия тех ил и иных специфических банковских операций (ипот ечных , инвестиционных и т.д .), необходимо первос тепенное внимание уделять источникам формировани я соответствующих пассивов. В пределах имеющихся у банков ресурсо в он свободен в проведении своих активных операци й , т.е . объем его активных операций не может быть ограничен администрати вными , волевыми методами . Административные огранич ения могут иметь разовый , чрезвычайный характ ер . Так как систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности бан к а , и потому приоритет в регул ировании должен быть отдан экономическим мера м. Работать в пределах реально привлеченных ресурсов , обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности , коммерческий банк может , только обладая высокой степенью экономической свобо ды в сочетании с полной эконо мической ответственностью за результаты своей деятельности. Вторым важнейшим принципом , ан котором базируется деятельность коммерческих банков , яв ляется полная экономическая сам остоятельность , подразумевающая и экономическую от ветственность банка за результаты своей деятельности . Экономическая са мостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами , свободный выбор клиентов и вкл адчиков и распоряжение доходами , остающимися пос л е уплаты всех налогов. Прибыль банка , остающаяся в его распор яжении , распределяется в соответствии с решен ием общего собрания акционеров . Оно устанавли вает нормы и размеры отчислений в различн ые фонды банка , а также размеры дивидендов по акциям. Экономичес кая ответственность коммерческ ого банка не ограничивается его текущими доходами , а распространяется и на его капи тал . По своим обязательствам коммерческий бан к отвечает всеми принадлежащими ему средствам и и имуществом , на которые может быть наложено взыск а ние . Весь риск от своих операций коммерческий банк берет н а себя. Третий принцип заключается в том , что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как об ычные рыночные отношения . Предост авляя ссуды , коммерческий банк исходит прежде вс его из рыночных критериев прибыльн ости , риска и ликвидности . Ориентация на “ общегосударственные интересы” не совместима с коммерческим характером работы банка и неи збежно обернется для него кризисом ликвидност и. Четвертый принцип работы коммерческого ба нка заключается в том , что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными (а не адми нистративными ) методами . Государство определяет только “правила игры” для ком мерческих банков , но не может давать им приказов. 3.3. Ц ель деятельности коммерческ и банков Одна из осно вных целей коммерческих банков получение прибыли , я вляющейся источником выплаты дивидендов акционер ам , создание фондов банков , базой повышения благосостояния работников банка и т.п . Прибыль банка представляет собой разность ме жду его валовым доходом и расходами. Валовой доход банка зависит , прежде вс его , от объема его кредитных вложений и инвестиций , размеров процентной ставки по в ыдаваемым кредитам , от величины и структуры акт ивов банка. Основным источником доходов большинства коммерческих банков являются проценты , взимаемые с заемщиков за пользование ссудами . Это объясняется тем , что банки являются финан совыми посредниками , осуществляющими перераспределени е денежных средств между теми , у ког о они освободились и теми , у кого в них появилась временная потребность. Размер процентной ставки за пользование кредитом определяется в процессе переговоро в между банком и заемщиком при заключении кредитного договора . Причем процент не о динаков в том же банке по отношен ию к разным клиентам . При установлении размера процентной ставк и также учитывается : Ё размер базовой процентной ставки , установленной Центральным банк ом ; Ё стоимость привлечен ия кредитных ресурсов на рынке ссудных ка пи талов ; Ё соотношение спроса и предложения на кредит ; Ё степень риска ; Ё размер и срок погашения кредита ; Ё уровень издержек банка ; Ё перспективы развити я экономики и уровень инфляции. Значительны е доходы банки получают от проведения опе раций с иност ранной валютой. Банки могут также получать доходы от операций с ценными бумагами , но поскольку этот рынок не развит , то доходы пока незначительны . Операции с иностранной валюто й и ценными бумагами могут проводить толь ко те банки , у которых имеются на это л ицензии , в основном Центральным банк ом и министерством финансов. Многие коммерческие банки берут со св оих клиентов плату за совершение расчетных операций переводных , аккредитивных , инкассовых . Эта плата должна покрывать расх од банка на совершение расчетных операций , в том числе и плату банка региональной расчетной палате за проведение электронных платежей. Относительно постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисления на нее , бланки и канцелярские принадлеж ности , содержание помещений , охраны , против опожарной сигнализации и другое. К переменным расходам относятся выплаты процентов по вкладам , депозитам и межбанк овскому кредиту , за остатки средств на рас четных счетах , расходы на рекламу командирово чные , почтов о-телеграфные расходы и другие . В соответствии с действующей методикой коммерческие банки определяют прибыль и уб ытки от своей деятельности ежеквартально , в последний операционный день квартала . В зав исимости от налогового законодательства банки уплачиваю т налоги в государственные ил и местные бюджеты из прибыли или доходов . После уплаты налогов и штрафов , налагаем ых налоговой инспекцией , Центральным банком и другими органами из прибыли банка произв одятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли , ост ающейся в распоряжении банка . Затем производя тся отчисления в фонды экономического стимули рования банка , на благотворительные и спонсор ские мероприятия , на выплату вознаграждения р уководству банка . Если и после этого остае тся нераспределенна я прибыль , она мо жет быть направлена на индексацию акций и ли же на прирост уставного фонда банка . Убытки банка по итогам деятельности б анка за год покрываются за счет его р езервного фонда , а при его недостаточности за с чет у меньшения уставного фонда. Прибыль является важнейшим показателем оц енки деятельности коммерческих банков . Она ис пользуется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов . Ныне ни у нас , ни за рубежом пока нет общ епринятой методики исч исления рейтингов к оммерческих банков . Поэтому рейтинги , рассчитанные по разным методикам , могут существенно ра зличаться , а , следовательно , различными будут о ценки деятельности банков . Поскольку каждая методика имеет свои положительные и отрицательные сто роны , необходимо отобра ть из них такие , которые наиболее полно характеризуют деятельность банков . Для этого , прежде всего , следует установить общую для всех банков форму баланса . Правильно опре деленные рейтинги банков позволят клиентам из брать те из них , в которые можн о будет без риска помещать и вкладывать свои капиталы. 3.4. Формирование собственного капитала коммерческого банка Для создания и функционирования коммерческого банка необходим определенный собственный капитал , который об разует фин ансовую базу развития банка . Если сравнивать собственный капитал коммерческ их банков с другими сферами предпринимательск ой деятельности , то он занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале , из-за специфичной деятельности коммерческих банков как уч р еждения , осуществляющего мобилиза цию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставлению кредитов из них. У коммерческих банков собственный капитал служит для стра хования интересов вкладчиков и финансового об еспечения своей оперативной деятельности . Поэт ому размер собственного капитала – э то важный фактор обеспечения надежности работ оспособности банка и , следовательно , должен на ходиться под жестким контролем органов , регул ирующих деятельность коммерческих банков . Собстве нный капитал коммерческого банка в ы полняет три основные функции : 1. Защитную ; 2. Оперативную ; 3. Регулирующую. Защитная функция собственного капитала включает в себя страхование вкладов и деп озитов , гарантирующее интересы кредиторов коммерч еского банка в случае его ликвидации или банкротств а , а также обеспечение функ ционирования банка даже в случае появления убытков в его текущей деятельности. Роль защитной функции собственного капита ла банков изменяется под влиянием ряда фа кторов : · Общеэкономического и финансового состояния страны ; · Стаби льности ден ежной сферы ; · Развитие в стране страхования депозитов и ссуд ; · Стратегии и тактики банка. Чем выше в стране уровень развития страхования вкладов , депозитов и ссудных операций коммерческих банков , тем меньше требования к защитной ф ункции и тем меньшей может быть дол я собственного капитала в активах коммерчески х банков . В условиях экономической и финан совой нестабильности , хронической инфляции деятел ьность коммерческих банков подвергается дополнит ельному риску , что повышает требования к з ащитной функции собственного капитала. Оперативная функция собственного капитала в банковской сфере значительно меньше выражена , чем в других сферах предпринимательской деятельности . Однако недооценивать ее не след ует . Особенно ощутима роль этой функции в начале д еятельности коммерческого банка . За счет собственного капитала финансируется приобретение необходимых для коммерческого б анка помещений , их строительство или аренда , оснащение организационной и вычислительной тех никой и т.д. Сущность оперативной функции со бственного кап итала банка сводится к тому , что среди устанавливаемых регулирующими органами для ком мерческих банков экономических нормативов важное место отводится тем , при исчислении котор ых используется собственный капитал банка . Эт о такие показатели , к а к отношение собственного капитала к пассивам или акт ивам банка , к активом с повышенным риском и т.д. Многофункциональное назначение собс твенного капитала банка делает его неоднородн ым по составу . Одна часть , предназначенная для обеспечения оперативной деят ельности коммерческого банка , является наиболее постоянной и выступает в форме фондов : уставного , частично резервного , амортизации , экономического стимулирования . Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций б анка от убытков . Эта ч асть более подвижна и выступает в форме фондов : страхового , частично резервного , резервов для покрытия убытков , связанных с непогашением сс уд . Третья предназначена для регулирования ра змера собственного капитала банка , хотя может использоваться для обеспе ч ения о перативной деятельности и страховых потребностей . Поэтому размер этой части собственного к апитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактич еских целей самого банка , так и от тре бований регулирующих органов. В зависи мости от источников и порядка формирования собственный капитал комме рческого банка подразделяют на : · Акционерный ; · Резервный ; · Нераспределенная прибы ль ; · Долгосрочные обязатель ства. Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка , поскольку благодаря ему реализуются права собственников коммерческ ого банка – права на доход и управле ние банком . Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при со здании коммерческого банка посредством взносов учредителей , выпуска и реали з ации акций. Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерче ского банка . Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по пров одимым им операциям , а также для выплаты дивидендов , когда для этого недостаточно п рибыли . Наличие резервного фонда капитал а обеспечивает устойчивость деятельности коммерч еского банка , укрепляет его материальную и финансовую базы. Нераспределенная прибыль – это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов , отчислений в резерв ный и другие фонды коммерческого банка. Долгосрочные необеспеченные долговые обязате льства могут формировать собствен ный капитал коммерческого банка посредством в ыпуска облига ций. Перед коммерчес кими банками стоит важная задача – выбрать такой порядок формирования собств енного капитала , который при минимуме за трат на образование и функционирование о беспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам , создавая тем самым усло вия для дальнейшего развития коммерч еского банка. Заключение Подводя итог ск азанному , можно определенно сделать вывод о том , что банки сегодня – основ ная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны . Кредитные системы развитых стра н имеют различную структуру , но характерно то , что есть и общие черты : во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы – Центральный и комм е рческие банки . Что касается комме рческих банков , то они занимают господствующе е положение на рынке ссудных капиталов . Ма сштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны . Сегодня коммерче ский банк способен предложить клиенту до 200 вид ов разнообразных банковских продуктов и услуг . Следует учитывать , что далеко не все банковские операции повседневно присут ствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например , выполнение международных расчетов или трастовые о п ерации ). Но есть определенный базовый набор , без которого банк не может существо вать и нормально функционировать (прием депоз итов , осуществление денежных платежей и расче тов , выдача кредитов ). И это характерно для всех развитых стран . Наблюдается общая те н денция к специализации на более доходных операциях. Практика банков ского дела за рубежом представляет больш ой интерес для складывающейся в России новой хозяйственной системы . Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления принци па функц ионирования кредитных учреждений , принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных банковских стр уктур . Поэтому столь важным представляется изучение зарубежной практики организации банковских систем , которые продемонстрир о вали свою высокую эффективность. ПРИЛОЖ ЕНИЕ Рис . 1 Двухступенчатая банковская сис тема. Рис . 2 Задачи ведомства , осуществляющего кон троль над банками. Предпосылк и - проверка соблюдения - в случае н есоблюдения принципов собственного условий для выдачи капитала и ликвидности ; банковс кой лицензии ; - контроль над банковски - - при неосуществлении ми операциями , в частно - дел овой деятельности ; сти , над кредитными - п ри опасности для сделками ; кредиторов (т.е ., в час- - принятие мер в особых тно сти , вкладчиков ) случаях ; банков Таблица 1 Обзор центральных банков некоторых стран Страна Центральный банк Структурный принцип /филиалы Отношение к правительств у По льша Национальный банк Польши Централизованный примерно 60 филиалов В широком смысле зависит от указани й и контрольных прав парламента Германия Немецкий Федерал ьный банк Девять земельных центральных банков име ющих около 200 филиалов в целом Не зависит от указаний правительства Франция Банк де Франс Централизованный , 211 фили алов В широк ом смысле независим от указаний правительства Великобритания Банк Англии Централизованный 5 филиалов и 3 агентства Распорядительные полномочия казначейства СШ А Федеральная резервная система 12 федерал ьных резервных банков , имеющих в целом 49 фи лиалов Федеральн ая резервная система в качестве независимого правительственного органа подотчетна конгрессу Япония Банк Японии Централизованный , 33 филиала и 12 мест ны х представительств в коммерческих банках В широком см ысле независим от указаний и контрольных прав правительства Россия Центральный банк России Централизованный , примерно 180 от делений Зависит от контрольных прав парламента и влияния правительства Ук раина Национальный банк Украины Централизованный , 24 областные упр авлений и Крымское республиканское управление В широком смысле зависит от указаний и контрольных прав правительства Список использованной литературы 1. Введение в ба нковское дело . Под ред . Г . А схауера . М .: 1997. 2. Финансы , денежное обращение и кредит . Под ред . В.К . С енчагова . М .:1999. 3. Банковское дело . Под ред . В.И . Колесникова . М .:1999. 4. В.М . Иванов “Ден ьги и кредит” . К .:1999. 5. Экономическая теори я . Под ред . В .Д . Камаева . М .:1999. 6. В.И . Курков “Бан ковские системы мира” . М .:2000. 7. Большая советская энциклопедия . М .:1980. 8. “Экономика Украины” . Журнал . № 6-7, 2000. 9. Общая теория д енег и кредита : Учебник / Под ред . Е.Ф . Жукова . – М .: Банки и биржи , ЮН ИТИ , 1995. 10. Финансы . Денежное обращение . Кредит .: Учебник для вузов / под ред . Л.А . Дробозиной . – М .: 1997. 11. Общая теория д енег и кредита : Учебник / Под ред . Е.Ф . Жукова . – М .: 1995 12. Банки и банков ские операции : Учебник для вузов / Под ред . проф . Е.Ф . Жукова . – М .: 1997. 13. О.М . Марк ова , Л.С . Сахарова , В.Н . Сидоров "Коммерческие банки и их операции ". М .:1995. 14. Алехин Б.И . Рын ок ценных бумаг-М .: 1991. 15. Тимоти У . Кох . Управление банком . -Уфа : Cпектр . Часть V,1993. 16. Internet: www.referat.ru, w ww.bankreferatov.ru. 17. “Бизнес” . Газета украинской буржуазии , № 3,5,9,10., 2000. РЕЦЕНЗИЯ