Вывоз капитала из России

Содержание : Стр. 1 . Введение. 2 2 . Основные фа кторы вывоза капитала . 3 3 . Основные мотивы вывоза капи тала. 4 4 . Основные сп особы вывоза российского капитала . 6 5 . Основные пути урегулирования выв оза капитала. 9 6. Заключение . 1 1 Используемая литература . 12 Введение . Тема моей контрольной работы «Вы воз капитала из России». В каких случаях отечественный предприниматель осущес твляет вывоз капитала из России? Во-первых, в ывозя средства за рубеж в виде кре дитов иностранным партнерам или через организацию своего дела за грани цей, во-вторых, оставляя там свои де ньги на банковских и других счетах или же покупая иностранные ценные бум а ги и недвижимость. Капитал вывози т и российское государство, например, через предоставление другим стран ам займов. Актуальнос ть рассматриваемой темы определя ется масштабами нанесенного ущерба от вывоза капитала и важностью решения данного вопроса для экономики страны. Объектом исследования служит пол итическая ситуация в России, макроэкономические аспекты, харак тер налогообложения , банковская система и обеспечение прав собственности и их влияние на вывоз капи тала. Предметом и сследования является вывоз капитала и его масштабы в России. Цель моей работы – изучить вывоз капитала из России . Для реализации данной цели, я поставила перед собой следующие задачи: 1. Изучить основные факторы, мотивы и способы вывоза капитала из России ; 2. Определить основные пути урегулирования вывоза капитала из России. Основные фа кторы вывоза капитала . С самого нач ала перехода к рыночной экономике Россия столкнулась с целым рядом проблем, которые сделали достато чно рискованным хранение сбережений населения внутри страны и, наоборот, в значительной мере спос обствовали переводу личных с бережений за рубеж. Несмотря на то , что был принят ряд мер по устранению этих проблем, качество реформ в этом направлении о стается далеко неоднозначны м. Существует ряд причин эксп орта капитала из России. Но главной из них является уродливость сложившегося в России экономического механизма, при котором собств енники не заинтересованы в судьбе своего предприятия. Государство, как представитель интересов общества , ок азалось во власти небольшой группы олигархов и долгое время не предпринимало никаких усилий по с окращению экспортного капит ала из России. 1. Макроэкономическая нестабильность, являющ аяся в большой степени следст вием политической нестабильности, порождает неуверенность в отношении будущей прибыли от инвестици й в России. 2. Произвольн ый и конфискационный характер системы налогообложения способствует уклонению от уплаты налог ов, а перевод средств за рубеж позволяет легко укрывать их от налоговых органов. 3. Недоверие к банковской сист еме способствует переводу сбережений за рубеж. 4. Слабость институциональных механизмов защиты прав собстве нности и широко распространи вшаяся коррупция не располагают к накоплению активов в России. 5. Наконец, в некоторых случаях приватизация создала возможнос ти для руководителей предпри ятий отчуждать находящиеся в их ведении активы и укрывать полученную выручку за руб ежом . Перечисленны е главные причины создают стимулы для перевода (или хранения) капитала за рубеж, что осуществляется самым и различными путями. Основные мо тивы вывоза капитала. В мировой пр актике физические и юридические лица, осуществляя вывоз капитала, ру ководствуются следующими мотивами : 1. Организация производства товаров и оказание услуг на месте за рубежом; создание собс твенной инфраструктуры современных внешнеэкономических связей. 2. Получение прибыли за счет более высокой доходности финансовых инструм ентов, меньших налогов или более благоприятной институциональной обст ановки. 3. Осуществление сбережений на случай кризиса или преследования. Первые два м отива представляют собой естественные модели экономического поведени я. Вывоз капитала в рамках этих мотивов не наносит ущерба национальной э кономике и зависит от вовлеченности страны в мирохозя й ственные отношения. Особенностью первого мотива является то, что вывозимый капитал изначально предназначен для функциониров ания за рубежом. Формами вывоза являются прямые и портфельные инвестици и (последние - в той мере, в какой приобретение акций связано с получением контроля над предприятием). Этот мотив, особенно в части, касающейся орга низации собственного производства за рубежом, нетипичен для современн ой российской экономики (активность в этой сфере проявляют в основном кр упные корпорации, связанные с ТЭК, например, "Газпром"). В мировом масштабе число фирм с российским капиталом за рубежом невелико, а их воздействие на мировое хозяйство незначительно. Особенностью второго мотива является то, что вывозится тот капитал, кото рый мог бы остаться в российской экономике при наличии соответствующих экономических и политических предпосылок. Этот мотив более типичен для современной российской ситуации. Единственным путем воздействия на об ъем вывозимых средств является из менение макроэкономической ситуации в стране. До тех пор пока этого не п роизойдет, вывоз капитала будет продолжаться. Вводимые ограничения мог ут уменьшить отток капитала, но не остановить его. Однако в альтернативн ых условиях: при улучшении хозяйственной обстановки, прекращении спада производства, снижении налогового бремени, ослаблении политической не стабильности и разумной государственной экономической политике, даже при ужесточе нии государственного контроля над вывозом, возможно не только снижение бегства капитала, но и рост прямых российских инвестиций за рубежом. Ведущим для большей части вывозимого российского капитала является тр етий мотив. Его отличительной особенностью является то, что капитал , ни в какой мере не используется для рас ширения бизнеса, а доход с него не возвращается в Россию . Накопления средств "на черный день" за границей осущ ествляется в форме открытия накопительных счетов, покупк и недвижимости, реже – предметов старины и т. п. Не существует четкой взаимосвязи между целью вывоза капитала и конкре тным каналом, по которому он осуществляется. Перед каждым лицом, вывозящ им капитал, имеется широкий – о т полностью легальных до криминальных. Основные способы вывоза российского капитала . Большинство каналов выво за капитала связано с операциями с незначительными и (или) трудно доказуемыми нарушениями российского законодательства. Рассмотрим основные каналы вывоза . 1. Оффшорные ко мпании. Чаще всего они не являются самостоятельным каналом для вывоза ка питала, а исп ользуются для осуществления мни мых сделок. Обычная для России практика предусматривает испо льзование оффшорных фирм для заключения мнимых контрактов с завышенны ми (заниженными) ценами. Она нацелена на использование преимуществ льгот ного налогового режима в оффшорах, где должна оставаться основная часть прибыли от сделки. 2. Мнимые сделки. По гражд анскому кодексу РФ мнимая сделк а трактуется как «совершенная лишь для вида, без намерения создать соответст вующие е й правовые последствия». Однако механизм мнимых сделок активно использ уется, так как достаточно сложно доказать факт намерения заключить имен но мнимую сделку. Мнимые сделки заключаются с фирмой-нерезидентом в одно й из следующих форм: импорт товаров на условиях предоплаты, экспорт на ус ловиях предпоставки, завышение (занижение) цен контракта, завышение штра фных санкций и контракт за предоставление услуг. К примеру, под видом одн ого товара через границу перемещается другой. Допустим, под видом бензин а А-76 экспортируется более качественный и, следовательно, более дорогой А -92, а разница в цене остается за рубежом. 3. Получение разрешения Центрального Банка Российской Федерации. По Зако ну РФ «О валютном регули ровании и валютном контроле» ре зиденты могут получать разрешение от ЦБ РФ на проведение капитальных операций. Прете ндент должен представить ЦБ Р Ф или его подразделениям необходимый пакет документов или заключение органа государственного управления от носительно целесообразности или обоснованности осуществляемой опера ции. Появилось большое количество участников внешнеэкономической деят ельности, что привело к демонтажу системы валютного и ценового контроля со стороны государства. Это обеспечило полную свободу распоряжения вал ютными средствами для недобросовестных экспортеров и импортеров. В рез ультате активизировалось использование всевозможных каналов утечки в алюты из страны при осуществлении легальных экспортно-импортных опера ций. 4. Выдача кредитов за рубеж. Использование кредитования нерезидентов для вывоза капитала возможно, как минимум, в двух формах. Во-первых, это не возврат нерезидентами полученных от российских банков и фирм кредитов, являющихся разновидностью мнимых сд елок, так как в результате перечисленные за рубеж деньги оказываются на зарубежных счетах резидента. Во-вторых, это завышение процентов по креди ту. 5. Использован ие пробелов в валютном контроле. Особенно активно схемы, основанные на « простом» не возврате валютной выр учки, ис поль зовались в 1992-1994 гг., когда система валютного контроля еще не была создана. Однако и сегодня значите льная часть внешнеторговых операций находится вне сферы валютного кон троля. Так, в России существует 15 там оженных режимов, а валютный контроль распространяется только на два из н их. При вывозе к апитала также используются преимущества свободной конверсии и перемещ ения средств за границу, которыми на российском рынке обладают иностран ные фирмы. 6. Вывоз капита ла наличными. Россия относится к числу стран, наиболее активно ввозящих иностранную валюту, прежде всего доллары США, в наличной форме. Ввозимая наличность затем используется для вывоза ка питала . Разновидностью вывоза капитала в наличной форме явля ется использование для снятия валютных средств за рубежом кредитных ка рт, выданных российскими банками. Причем до недавнего времени было возмо жно поместить на банковский счет средства в рублях для того, чтобы в даль нейшем снять их за рубежом уже в валюте. 7. Финансовые и нструменты. Использование производных финансовых инструментов (облига ций, включая ГКО-ОФЗ, векселей, американских депозитарных расписок) треб ует специальных знаний и навыков, но в то же время позволяет не только выв озить капитал, но и решать задачи по оптимизации налогов, обходить норма тивы, установленные ЦБР, и т.д. Слабое развитие в России рынка ценных бумаг открывает и такой канал вывоза капитала, как игра на разнице котировок а кций. Так как по основной массе росс ийских ценных бумаг отсутствуют даже индикативные котировки, невозмож но доказать, по рыночной цене приобретена акция, или нет. Бумаги могут быт ь куплены нерезидентом по минимальной котировке, а проданы по максималь ной. Разница представляет собой форму вывоза капитала за рубеж. 8. Прочие канал ы вывоза капитала. Существует и ряд других схем, позволяющих вывозить ка питал: от предметов старины и искусства до толлинговых операций. В целом можно говорить о трех типах канал ов вывоза капитала: ле гальные, нелегальны е и криминальн ые. Первый – вывоз, совершающийся в рамках и на осно ве закона. Например, вывоз с разрешения ЦБР или использование кр едитных карточек. Второй канал – вывоз че рез каналы, расположенные на «границе» между законом и его нарушение м. Наконец, третий канал – вывоз , сов ершающийся в нарушение закона после того как приняты соответствующие о граничительные акты. Например, вывоз в наличной форме сумм, превышающих 10 тысяч долларов, после принятия в июле 1999 года соответствующего законодат ельного акта превратился в криминальный канал. Масштабы вы воза капитала уже привели к разрушению производственного, интеллектуа льного, социального потенциала, что серьезно угрожает экономической и н ациональной безопасности страны. Необходимо разработать целый комплек с мер по приостано вке бегства капитала, по улучше нию ситуации и с капиталовложениями, и с выплатой внешних долгов. Оздоровление России м ожет начать ся только с оздоровления государства. Основные пути ур егулирования вывоза капитала. Н а сегодняшний день основной предпосылкой, позволяющей вывоз ить ежегодно миллиарды долларов, является несовершенство законодатель ства, оставляющее простор для нелегальных каналов. Первоочередной задачей является принятие единого Закона о вывозе капитала из России, в котором были бы сведены воедино раз личные элементы сложившегося порядка государственного регулирования вывоза, касающиеся порядка выдачи лицензий и разрешений, валютного регу лирования и контроля за российским капиталом за рубежом. Необходимо уст ранить ряд противоречий между гражданским и валютным законодательство м: свобода договора и свобода выбора контрагента, предусмотренная гражд анским правом, может быть несколько ограничена, однако ограничения долж ны носить императивный характер. Кроме того, необходимо устранить "пропа сть" в области валютных операций между резидентами, ограниченными Закон ом "О валютном регулировании и валютном контроле", инструкциями и распор яжениями ЦБ РФ, и нерезидентами, чья деятельность по ввозу, вывозу, пересы лке валютных ценностей практически ничем не ограничена. При принятии соответствующих нормативных актов будут сведены к миниму му "пограничные" способы вывоза, осуществляемые без формальных нарушени й, но оказывающие отрицательное влияние на национальную экономику и про тиворечащие общим принципам валютного регулирования. Необходимо принятие и осуществление на практике национальной концепци и экспорта российского капитала за рубеж. Основной ее идеей должно стать ограничение "бегства" капитала. Эта задача может решаться несколькими п утями: 1. Введение чет кого и жесткого регулирования вывоза капитала за счет принятия комплек са нормативных актов, заполняющих правовой вакуум в некоторых аспектах внешнеэкономической деятельности. 2. Ограничения на некоторые формы вывоза, в первую очередь, на накопительн ые счета за рубежом и портфельные инвестиции. 3. Создание благоприятной макроэкономической обстановки в стране, побуж дающей к инвестированию в рамках РФ. Основой этого должна стать политика расширения совокупного спроса, повышения доходов населения как основа инвестиций в реальный сектор. Вторая задача – учет российского капитала за рубежом как в виде пря мых и портфельных инвестиций, так и на счетах в банках и в форме вложений в недвижимость и пр. Третья задача – поддержка россий ских прямых инвестиций за рубежом, которые должны способствовать улучш ению платежного баланса страны и повышению ее рейтинга на мировой арене . Такая поддержка может заключаться в упрощенной форме выдачи лицензий, налоговых льготах, страховании российских прямых инвестиций за границ ей, а также в заключении двух- и многосторонних соглашений о поддержке пр ямых инвестиций. О тдельными или даже комплексными мерами по ужесточению государственного регулирования вывоза капитала нельзя добиться коренного перелома в рассматриваемой области. Он может произойти только в том случае, если осуществится реальное обновление эк ономической стратегии, переориентация на привлечение прямых инвестици й в страну за счет создания благоприятного инвестиционного климата , прежде всего для национальных инвест иций. И только тогда, когда это произойдет, вступит в действие известные з акономерности: "деньги приходят туда, где без них уже могли бы обойтись" и " чем больше вложишь сам, тем больше приток из-за рубежа". Заключение . В ывоз капитала – это такой вид международных эко номических отношений, когда за границу вывозится стоимость в денежной и ли иной форме с целью производства и присвоения прибыли, получения други х экономических и политических выгод. Проанализирова в основные факторы, мотивы и способы вывоза капитала из России, я сделала вывод, что о сновополагающими причинами оттока кап итала из России являются политиче ская неопределенность, непоследов ательность реформ, слабость институциональной основы, в том числе, выраженной в коррупции. Данные по други м странам с переходной экономикой показывают, что решение этих проблем часто приводит к преодолению оттока капитала. Вывоз и ввоз капитала осуществляется всеми странами, хотя и в разных масштабах. Капитал вывозится, ввозится и функционирует за рубежо м в частной и государственной, денежной и товарной, краткосрочной и долг осрочной, ссудной и предпринимательской формах. Вывезенный в предприни мательской форме капитал представлен портфельными и прямыми инвестици ями. Используемая литература 1 . Антропов А. Вывоз капитала – разграбление страны // Информационно-аналитический по ртал Наследие. – http :// www . nasledie . ru / oboz / N 5-6_01/5-6_20. HTM 2. Зубченко Л. Международное движение капитала в современных условиях // Экономист. – 2001. – №6. 3. Рябикова Г.И. Основные способы вывоза капитала. Федеральный право вой портал. - http://law.edu.ru/doc/document.asp?docID=1225471/ · 4. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. 26.05.2004).