Диплом: Депозитарный учет - текст диплома. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Диплом

Депозитарный учет

Банк рефератов / Банковское дело и кредитование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Дипломная работа
Язык диплома: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 509 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникальной дипломной работы

Узнайте стоимость написания уникальной работы

23 СОДЕРЖАНИЕ. Стр.№ Введение 3 Теоретическая часть Глава 1 Сущность депозитарных операций 1.1 Нормативная б аза 5 1.2 Понятия и принципы депозитарного учета 8 1.3 Депозитарные операции 10 Глава 2 Депо зитарный учет . 2.1 Анслитический и синтетический учет 12 2.2 Типы депозитарного взаимодействия . 16 2.3 Организация де позитарного учета на ОРЦБ . 17 Практическая часть Глава 3 Ценные бумаги , предоставленные в обеспечение по кредитам БР. 3.1 Характеристика счетов , используемых при отражении залоговых операций . 25 3.2 Предоставление в залог ценных бумаг по ломбардным кредитам БР . 26 3.3 Документооборот при оформлении залоговых операций . 27 Заключение . 28 Список литературы 31 Приложения . 33 Введение. Це лью написания данной курсовой работы является рассмотрение вопроса об операциях коммерческ их банков с ценными бумагами , а конкретно о депоз итарных операциях , учете этих операций , принципах учета , о депозитарном взаимодействии банков и об особенностях учет а на рынке ценных бумаг. Предметом написания работы являются депозитарные операции и их учет , как анали тический так и синтетический , а также другие аспекты депозитарной деятельности банко в . На сегодняшний день депозитарные опе рации актуальны в деятельности банка , так как клиенты достаточно активно передают ценн ые бумаги на хранение и учет , осуществлени е доверительного управ ления , брокерских о пераций и т.д ., а банки соответственно полу чают доходы от проведения депозитарных операц ий и принимают ценные бумаги в обеспечени е по выдаваемым кредитам , что дает возможн ость в случае не возврата кредита быстро превратить ценные бумаги в денежн ые средства , при условии , что это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением . Из вышесказанного мы видим , что проведение депозитарных операцих во всех отношениях выгодно для банков. Депозитарная деятельность банков регули руется следующими нормативными докуметами : Ш Пра вила ведения учета депозитарных операций кред итных организаций в РФ № 44 ( с изенениями от 24.11.97г .), в которых говорится о терминах и понятиях , связанных с учетом депозитарн ых операций , общих принципах уч ета , ан алитическом и синтетическом учете и т.д. Ш Пос тановление ФКЦБ от 16. 10. 97 № 36 « Об утверждении Положения депозитарной деятельности в РФ , установление порядка введения его в действ ие и области применения» Ш Пол ожение о депозитарной деятельности в РФ ….. Данн ая курсовая работа состоит из трех глав , каждая из которых содержит несколько подпу нктов : В главе 1 говорится о том , какими нормативными документами Банка Росси и и ФКЦБ регулируется депозитарная деятельнос ть банков и в каких сферах расп ро страняетя действие данных документов , а также о том что представляют собой депозитарны е операции , как они учиываются , какие счет а по учету ценных бумаг применяются при проведении депозитарных операций , принципы депо зитарного учета и т.д. В главе 2 го ворится об организа ции и проведении аналитического учета , матери алов аналитического учета , а также об орга низации синтетического учета , видах синтетических счетов депо и их назначении , о порядк е отражения депозитарных операций на синтетич еских счетах . Так ж е в этой гла ве говорится об организации депозитарного уче та на ОРЦБ и о типах депозитарного вз аимодействия между головным банком и филиалам и. В главе 3, т.е . практической части ку рсовой работы мы рассмотрели вопрос о пре доставлении ценных бумаг в обесп ечение по кредитам Банка России , охарактеризовали счета депо , затрагиваемые при проведении данн ой операции и документы , которыми оформляется эта операция. Теоретичес кая часть Глава 1 Сущность депозитарных операций 1.1 Нормативная база Депозитарная д еятельность кредитных организаций регулируется с ледующими нормативными актами : Правила ведения учета депозитарных о пераций кредитных организаций в РФ определяю т порядок и область применения правил вед е ния депозитарных операций ; термины и понятия , связанные с учетом депозитарных опер аций ; общие принципы учета депозитарных опера ций ; аналитический и синтетичский учет депози тарных операций , также в данном нормативном акте говорится о правилах формирования к онтрольного кода и рекомендациях по кодированию счетов депо , приводится план счетов синтетического учета для учета де позитарных операций , краткое описание назначения синтетических счетов депо и порядка отра жения депозитарных операций на синтетических счет а х. Положение о депозитарной деятельности в РФ , в котором определяются основы деп озитарной деятельности , депозитарная деятельность на рынке ценных бумаг , объект депозитарной деятельности определен данным положением как эмисионнные и неэмисионные це нные бу маги , условия осуществления депозитарной деятельн ости , права и обязанности депозитария , содержа ние и условия депозитарного договора , порядок ведения депозитарного учета , существующие де позитарные операции , сопутствующие услуги депозит ария , контроль за депозитарной деятель ностью , требования к осуществлению депозитарной деятельности и некоторые другие вопросы. Постановление ФКЦБ « Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации , установлении порядка введен ия его в д ействие и области приме нения» , в этом постановлении ФКЦБ по согла сованию с ЦБ РФ и Министерством финансов РФ постановляет утвердить Положение , разрабо танное на основе «Доклада о концептуальных подходах к месту и роли депозитарной д еятельности на современн о м рынке ценных бумаг» и устанавливает порядок введени я Положения в действие. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях , расположенных на территории РФ № 61 от 1.01.98. Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданск ого кодекса РФ , ФЗ РФ « О Цент ральном Банке» , « О бухгалтерском учете» у станавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета , обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ. Положени е ЦБР № 19-П « О пор ядке предоставления БР кредитов банкам , обесп еченных залогом государственных ценных бумаг» определяет общие условия предоставления и погашения кредитов БР , особенности предоставления и погашения отдельных видов кредитов ( ло мбардных , «о в ернайт» , «овердрафт» ), депо зитарные операции при предоставлении и погаше нии кредитов БР , процедуру получения статуса уполномоченного депозитария , учет операций п о предоставлению БР кредитов банкам , обеспече нных залогом государственных ценных бумаг. 1.2 По нятия и п ринципы депозитарного учета. Под депозит арным учетом (учетом депозитарных операций ) по нимается учет ценных бумаг с целью отраже ния полной и достоверной информации о цен ных бумагах в разрезе их владельцев , мест хранения и применяемых к ним депозита рных операций . Ведение депози тарного учета возлагается руководством кредитной организации на бухгалтерию или специальное подразделение путем издания соответствующего приказа . Все депозитарные операции , проводимые кредитной организацией с эмисионн ыми ценными бумагами , должны отражаться в ее депозитарном учете , это правило распространяетс я на ценные бумаги , принадлежащие кредитной организации , и на ценные бумаги , переданные депонентами для хранения , учета прав соб ственности , осуществления доверите л ьного управления , а также с целью проведения брокерских операций . Основанием для совершения проводок п о лицевым счетам депо , на которых учитываю тся ценные бумаги , принадлежащие кредитной ор ганизации , переданные клиентами для осуществления брокерс ких операций и доверительного управления , являются первичные документы подраз делений кредитной организации , отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами . Эти документы составляются по ито гам проведенных кредитной организацией опера ц ий с ценными бумагами . Основанием для совершения проводок по балансу являю тся те же первичные документы и отчет депозитария о выполненной проводке по счет ам депо. Балансом депо называется отчет депоз итария о состоянии синтетических счетов депо , со ставленный на определенную дату . Б аланс составляется с по установленной форме и содержит полный перечень синтетических счетов депо , включенных в план счетов , с указанием числа ценных бумаг каждого вып уска , отнесенных к этому счету. Депозитарии вед ут аналитический и синтетический депозита рный учет . В аналитическом учете ведутся а налитические счета депо , на которых учитывают ся ценные бумаги , принадлежащ ие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения . Целью синтетического учета яв ляется подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо . В синтетическом учете фиксируется состо яние счетов депо , на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги , учитываемые в депозитарии и отнесенные к данн о му синтетичес кому счет в соответствии с регламентом . Учет ценных бумаг на аналитических и синтетических счетах депо ведется в штук ах , дополнительно допускается ведение учета в тех единицах , в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска . Ценные бумаги на счетах депо учитываются по п ринципу двойной записи : Ш По пасс иву депо – в разрезе владельцев ; Ш По акти ву депо – в разрезе мест хранения . Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды : один раз на счете депо нента и второй раз на счете места хранения . Для каждого выпуска ценны х бумаг , учитываемых в депозитарии , должен соблюдаться баланс : общее количество ценных б умаг , учитываемых на пассивных аналитических счетах депо , должно быть равно общему коли честву ценн ы х бумаг , учитываемых н а активных аналитических счетах депо. Кроме аналитических и синтетических счетов депо для организации учета в рамка х счета депо открываются лицевые счета , ко торые являются минимальной неделимой структурной единицей депозитарн ого учета . На лице вом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых де позитарных операций . Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента ) и не требует заключения между де п озитарием и депонентом отдельного договор а . При открытии счета на него заполняется регистрационная карточка , которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо , а также каждому лицевому счету сопоставляется синтетический счет , на котором отражаются находящиеся на данном лицевом сче те ценные бумаги . Для сохранения сведений об операциях , совершенных с лицевым счетом ведутся два журнала : операционный журнал и журнал оборотов . Совокупность лицевых счетов депо , депозитарные операции с которыми ре гламенти р ованы одним документом назыв ается учетным регистром . Открытие раздела сче та депо происходит в рамках счета депо и разделу присваивается уникальный код. 1.3 Депози тарные операции. В зави симости от характера выполняемых действий раз личаются три осно вных класса депозитарных операций : Ш Администрат ивные операции ; Ш Бухгалтерск ие операции ; Ш Информацион ные операции. Администра тивные операции – депозитарные операции , при водящие к изменениям анкет счетов депо , а также содержимого карточек и ж урнало в депозитария , за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо. Бухгалтерские операции – депозитарные операции , изменяющие остатки ценных бумаг н а лицевых счетах депо . Уменьшение или увел ичение остатков на лицевых счетах депо на з ывается кредитованием или дебетованием . Бухгалтерская операция депозитария может состоят ь из одной или нескольких проводок . Каждая проводка депозитария изменяет остатки на двух лицевых счетах депо и учитывается по принципу двойной записи - по дебету одн о го лицевого счета и по креди ту другого лицевого счета. Элементарные проводки подразделяются на четыре типа : Ш Дебет о дного активного и кредит другого активного счета депо - оформляет операцию перемещения , изменение места или способа хранения ценн ых бумаг ; сумма баланса при этом н е меняется. Ш Дебет о дного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета – оформляет операцию пер евода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках о дного и того же счета депо депоне нта ; сумма баланса также не меняется. Ш Дебет а ктивного и кредит пассивного счета – офо рмляет приходную операция по приему ценных бумаг на хранение в депозитарий ; сумма баланса увеличивается. Ш Дебет п ассивного и кредит а ктивного счета – оформляет расходную операцию по снятию ц енных бумаг с хранения в депозитарии ; сумм а баланса уменьшается. Информацио нные операции – депозитарные операции , связа нные с составлением отчетов о состоянии с четов депо , лицевых счетов деп о и иных карточек и справочников депозитария , а также об осуществлении депозитарной деятельнос ти. Возможно исполнение комплексных депозита рных операций , включающих в себя в качеств е составляющих элементов операции различных т ипов , при исполнении к омплексной операции изменяется содержимое анкет счетов или д ругих карточек и журналов депозитария , а т акже остатки на лицевых счетах . Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение - документ , переданный в депозитарии и подписанный ин и циатором операц ии . Поручения на исполнение тех или иных операций должны быть документом в бумажн ой форме. Началом выполнения депозитарной операции является прием поручен ия , завершение является передача отчета о выполнении операции всем лицам , указанным в регламенте исполнения данной операции . Ин формация обо всех исполненных и исполняемых депозитарием операциях должна содержаться в операционном журнале депозитария . Переданный получателю отчет о совершении депозитарной о перации – официальный документ депози т арного учета . Отчет об исполнении бух галтерской операции является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете пол учателя отчета. При ведении депозитарного учета депо зитарий обязан принять все необходимые меры по обеспечению сохранно сти данных де позитарного учета . При ведении учета на бу мажных носителях порядок с журналами и ка ртотеками определяется инструкциями Банка России по работе с бухгалтерскими документами , п ри ведении учета на ЭВМ в регламенте депозитария следует предусмотр е ть вс е необходимые меры по обеспечению сохранности информации . Подготовленный депозитарием список владельцев ценных бумаг данного выпуска , со ставленный на определенную дату - документ , явл яющийся основанием для составления реестра в ладельцев ценных бумаг. Он может с лужить расшифровкой балансовых счетов кредитной организации . При ведении депозитарного учета на бумажных носителях депозитарий обязан просто соблюдать требования к составу и форме документов . При использовании в депоз итарном учете ЭВМ депозитари й обяза н обеспечить возможность просмотра любого из перечисленных документов на экране терминала и получении его копии на бумажном но сителе , если данный документ на бумажном н осителе отсутствует в депозитарии. Все материалы депозитарного учета дол жны иметь одн у из перечисленных форм : Ш документ на бумажном носителе ; Ш электронная запись ; Ш электронная запись , достоверность которой подтверждается материалами депозитарного учета в двух вышеп еречисленных формах. Депозитари й самостоятельно в ыбирает форму хранения того или иного вида депозитарных материа лов с учетом требований настоящих Правил и других нормативных документов , регламентирующих порядок ведения депозитарной деятельности. Все документы , картотеки , журналы , отчетные материа лы и записи депозитарного учета ( аналитического и синтетического ) должны храниться в депозита рии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий , внесения последних изменений в картотеку или журнал , подготовк и отчета или корректировки записи. По истечении этого периода все материалы депо зитарного учета передаются в архив , где до лжны хранить не менее 5 лет с момента п ередачи в архив . Если запись депозитарного учета изменяется , то в депозитарии должна быть предусмотрена возможность получить все предыдущие состояния записи за нормати вный период ее хранения. Информация о закрытых счетах депо должна не менее трех лет с момента закрытия . По истечении этого срока информация о закрытых счетах передается в архив , где должна храниться не мене е пяти лет с момента передачи в архив . Дата списания и информация , необходимая для на хождения счета в архиве , заносится в регис трационный журнал закрытых счетов депо. Ценные бумаги в депозитарии могут находиться в открытом или закрытом хранени и . П ри открытом способе хранения на лицевом счете депонента учитывается только суммарное количество ценных бумаг без указ ания их индивидуальных признаков (таких , как номер , серия , разряд ) и без указания инди видуальных признаков удостоверяющих их сертифика тов. Если ценные бумаги на данном лицевом счете находятся в открытом хране нии , то депонент вправе отдавать депозитарию поручения только по отношению к определе нному количеству ценных бумаг без указаний индивидуальных признаков . Если способ хранения ц енных б умаг для данного лицевого счета определен как закрытый , то помимо суммарного количест ва ценных бумаг депозитарий обязан хранить справочник номеров . Справочник номеров должен содержать информацию , позволяющую выяснить , к то является владельцем конкре т ной ценой бумаги (ценных бумаг , удостоверенных к онкретным сертификатом ) и в каком конкретном месте хранения она находится . Справочники номеров ведутся раздельно для всех выпуско в ценных бумаг , находящихся в закрытом хра нении . При закрытом способе хранени я депозитарий обязуется исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ц енной бумаги , учтенной на его счете депо (ценных бумаг , учтенных на его счете д епо и удостоверенных конкретным сертификатом ). Формат справочника номеров определяется депози т арием самостоятельно . Для каждого в ыпуска ценных бумаг , учитываемых в депозитари й обязан хранить анкету выпуска ценных бу маг . Анкета выпуска хранится в картотеке в ыпусков ценных бумаг . Она должна содержать сведения , достаточные для организации деп озитарного учета ценных бумаг данного выпуска . Реквизиты анкеты выпуска устанавливаются де позитарием самостоятельно . Анкета выпуска ценных бумаг заполняется депозитарием заблагов ременно или непосредственно при первом приеме на учет ценных бум аг данного вып уска . Не допускается ведение депозитарного уч ета ценных бумаг без заполнения анкеты да нного выпуска . Датой принятия выпуска ценных бумаг на обслуживание является дата запо лнения анкеты выпуска . После погашения всех ценных бумаг выпуска или в случ ае , если учет ценных бумаг данного выпуска не предполагается в будущем , выпуск ценны х бумаг может быть снят с обслуживания в депозитарии . При этом в анкете выпуск а проставляется дата снятия с обслуживания , и она помещается в картотеку выпусков , сняты х с обслуживания . При повторном принятии того же выпуска на обслуживание на него должна быть заполнена новая анкета . Не может быть снят с обслуживания выпуск , если хотя бы один лицевой сче т содержит ненулевой остаток по данному в ыпуску ценных бумаг . Глава 2 Депозитарный учет. 1.2 Аналитический и синтетический учет. Бухгалтерский учет в кредитных организациях подразделяется на аналитический и синтетический . Аналитические счета служат для детализированного отражения о бъектов бухгалтерского учета и ведутся в разрезе синтетических счетов с целью дополнения и конкретизации данных , содержащихся в них. Синтетические счета группируют объекты бухгалтерского учета в обобщенных показателях . Синтетический учет служит дл я контро ля аналитического учета , а также для соста вления различного рода отчетных документов . Между аналитическим и синтетическим учетом существует непосредственная связь , которая выражается в следующем : Ш обороты по дебету и по кредиту синтетич е ского счета должны быть равны соответствующим итогам оборотов по аналитическим счетам Ш остаток синтетического счета должен быть равен с умме остатков соответствующих аналитических счет ов и должен быть одинаков с ним по значению. Задача аналитиче ского учета – отразить кажду ю операцию во всех необходимых деталях с тем , чтобы в любой момент иметь точны е данные о состоянии счета каждого клиент а , каждого вида имущества и обязательств кредитной организации. Формы регистров аналитического учет а устанавливает ЦБРФ в соответствии с характером средств , расчетов и ценностей , учитываемых на балансовом или внебалансовом счете. Аналитический учет ведется в : Ш лицевых счетах ; Ш разделах ; Ш карточка х ; Ш журналах. Для к аждого открыв аемого лицевого счета заводи тся регистрационная карточка лицевого счета , который помещается в картотеку лицевых счетов ; на каждый раздел заводится регистрационная карточка раздела , которая хранится в карт отеке раздела счетов депо . В аналитическом учете ве д ется два журнала : журн ал операций – содержит информацию о всех операциях в течении операционного дня с ценными бумагами , хранящимися на счете де по ; журнал оборотов – содержит информацию об остатках ценных бумаг на счете депо и о движении ценных бумаг по л и цевым счетам. В целях ведения аналитического учета депозитарий открывает аналитические счета де по : счета депо депонентов и счета депо мест хранения . При открытии пассивного счет а между депозитарием и депонентом должен быть заключен депозитарный до говор (догово р счета депо ), содержащий в соответствии с действующими нормативными актами основные пр ава и обязанности сторон , но он может не заключаться в случае , когда депонентом является депозитарий либо когда депонентом яв ляется филиал или иное подразд е ле ние депозитария . В отдельных случаях пассивны й счет депо может открываться с отсрочкой заключения договора , например в случае ос уществления операций в пользу третьего лица или при зачислении ценных бумаг в по льзу клиента , не имеющего счета в депозита рии в его отсутствие , но при этом не допускается списание ценных бумаг со счета до заключения депозитарного дог овора. Открытие активного счета производится на основании распоряжения администрации депози тария , которая определяет основные характеристи ки открываемого счета . Открытие счета не обязательно сопровождается зачислением на него ценных бумаг , на счете может не у читываться никаких ценных бумаг . При открытии счета ему присваивается уникальный код и счет регистрируется в журнале регистрации счето в депо . Журнал регистрации с остоит из 2-х разделов : счета депо депонент ов и счета депо мест хранения , которые могут быть разбиты на подразделы в цел ях раздельной регистрации счетов депо разных типов . При открытии счета депо заполняетс я анкета счета , если д е понент не имел ранее счетов депо в депозитарии , то на него заполняется анкета физического или юридического лица . В состав анкеты счета может включаться анкета его владельц а и в дополнение к анкете может запол няться краткая анкета , содержащая часть сведе н и й полной анкеты и необходимая для ведения оперативной работы. При закрытии счета в регистрационном журнале проставляется дата закрытия , но с чет закрывается лишь в том случае , если на нем не числится ценных бумаг . Закрыт ие счета нулевыми остатками производится по письменному поручению депонента , но счет может быть закрыт и по инициативе депозитария , если в течении 1 года по нем у не производилось никаких операций и так ой порядок закрытия счета предусмотрен реглам ентом депозитария . Ранее закрытый сче т вновь открыт быть не может , также не допускается использование кодов ранее закрытых счетов до списания счета в архив. Синтетический учет представляет собой обобщение , группировку данных аналитического уч ета по балансовым и внебалансовым счетам . Он дает в денежном выражении представ ление о происшедших под влиянием бухгалтерски х записей изменениях в балансе. Синтетический учет ведется в сводных карточках , в оборотных ведомостях , в бала нсах депо . Сводные карточки составляются ежед невно на основании данных журнала оборо тов отдельно по выпускам ценных бумаг . В сводных карточках выпусков ценных бумаг регистрируются итоги оборотов за день и о статки на начало и конец операционного дн я по синтетическим счетам депо данного вы пуска , сгруппированн ы е по активу и пассиву депо . Ежеквартально по данным сво дных карточек для сверки оборотов составляетс я оборотная ведомость , которая содержит в разрезе синтетических счетов с выведением ито гов по активу и пассиву остатки на на чало года , обороты с начала год а и остатки на конец отчетного перио да . Суммарная оборотная ведомость содержит ре зультаты , получаемые суммированием соответствующих полей по всем оборотным ведомостям выпуско в ценных бумаг. Различают три вида балансов депо : Ш Краткий баланс – соста вляется ежедневно по данным сводных карточек и содержит сумма рные итоги по всем выпускам ценных бумаг. Ш Обобщенн ый баланс – составляется ежедневно по да нным сводных карточек , являющихся составной ч астью краткого баланса и содержит итоги п о активу и пасси ву счетов депо Ш Полный баланс – составляется ежемесячно и предос тавляется в учреждение Ц.Б . для контроля з а депозитарной деятельностью кредитной организац и ; составляется в двух экземплярах. До еж емесячного подписания полного баланса депо и ежек вартального подписания суммарной обо ротной ведомости эти материалы должны быть сверены с проверочными ведомостями , составленны ми по данным аналитического учета. Для ведения синтетического учета цен ных бумаг , находящихся на хранении в депоз итарии , используется глава : Д . Счета де по . План синтетических счетов депо выглядит следующим образом : Активные счета : 98000 Ценные бумаги на хранении в депоз итарии. 98010 Ценные бумаги на хранении в голов ном депозитарии ( НОСТРО базовый ) 98015 Ценные бум аги на хранении в других депозитариях (НОСТРО расчетный ) 98020 Ценные бумаги в пути , на проверке , на переоформлении. 98030 Недостача ценных бумаг. 98035 Ценные бумаги , изъятые из депозитария. Пассивные счета 98040 Ценные бумаги владельцев. 98050 Ц енные бумаги , принадлежащие депоз итарию. 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам. 98055 Ценные бумаги в доверительном управле нии. 98060 Ценные бумаги , принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО базовый ) 98065 Ценные бумаги , принятые на хране ние от других депозитариев (ЛОРО расчетный ) 98070 Ценные бумаги , обремененные обязательства ми. 98080 Ценные бумаги , владельцы которых не установлены. 98090 Ценные бумаги , вне обращения. Дадим краткое описание некоторых деп зитарных операций н а синтетических счетах депо . Общее количество ценных бумаг , удос товеренных сертификатами отражается по дебету счета 98000 в корреспонденции со счетами : 98010 – при перемещении сертификатов ценны х бумаг на хранение в данный депозитарий из депозитария , являю щегося ведущим п о данному выпуску 98020 – при завершении поставки , проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг 98030 - в отношении ценных бумаг , сертификаты которых найдены или приобретены взамен у траченных 98040 – при приеме на хранение сертиф икатов от владельца для зачисления це нных бумаг на его счет депо 98050 – при приеме на хранение сертифи катов ценных бумаг для зачисления на бала нс депозитария 98070 – при приеме на хранения сертифи катов ценных бумаг , обремененных обязательствами 98080 – пр и приеме на хранение сертификатов ценных бумаг , владелец которых н е установлен 98090 – при приеме на хранение сертифи катов новых выпусков ценных бумаг , принятых на депозитарное обслуживание от эмитента По кредиту счета отражается общее кол ичество ценных бу маг , удостоверенных серт ификатами , изымаемыми из хранения депозитария , операции проводятся в корреспонденции со сче тами : 98010 – при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозиарий 98020 – при изъятии сертификатов для т ранспортировки , проверки или переоформления 98030 – при обнаружении утраты сертификато в ценных бумаг 98040 – при выдаче сертификатов ценных бумаг на руки владельцам 98055 – при выдаче сертификатов ценных бумаг , находившихся в доверительном управлении 98070 – при выдаче на руки сертиф икатов ценных бумаг , обремененных обязательствами 98090 – при снятии с хранения сертифик атов ценных бумаг , изъятых из обращения. 2.3 Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов. При ведении депозитарной д еятельности мн огофилиальные банки , имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятель ности , сталкиваются с проблемами организации депозитарной работы в своих филиалах . Эти проблемы связанны с отработкой и налаживанием системы взаимодействия между депозитарным по дра з делением головного банка . При этом возникает вопрос , будет ли филиал сам осоятельно осуществлять депозитарную деятельность , или головной банк будет являться головным депозитарием для своего филиала , а возмож но учет предпочтительнее вести в головном банке б е з участия филиала в осуществлении депозитарной деятельности. Выделяют три основных типа депозитар ного учета взаимодействия головной организации и филиалов : 1 тип . Весь депозитарный учет осуществ ляет головная организация на основании докум ентов , передаваемых подразделениями филиалов , совершающих операции с ценными бумагами.В этом случае аналитический и синтетический учет в филиале не ведется . Первый тип депозитарного взаимодействия прост в его пони мании и организации , сложности возникают с организацией документооборота и обес печением своевременности учета . Это схема вза имодействия депозитария и его подразделений , которые являются как бы его агентами и не осуществляют депозитарную деятельность . Депо зитарный учет при такой системе взаимодейст в ия строится по принципу депозита рного учета в бесфилиальном банке. 2 тип . Головная организация и филиалы осуществляют депозитарный учет раздельно и независимо . На первый взгляд достаточно п ростой тип депозитарного взаимодействия. Однако здесь есть много нюансов , возникающих с первых моментов на лаживания системы . При втором типе взаимодейс твия филиал может осуществлять депозитарную д еятельность независимо от головного банка , ес ли у него будут открыты счета в реест рах обслуживающих выпусков , где он б удет выступать как собственник и номи нальный держатель , что само по себе являет ся юридически некорректным , так как в реес тре в качестве номинального держателя может выступать только юридическое лицо , то ест ь кредитная организация в целом . Система д епозита р ного учета в филиале и головном банке строится аналогично системе первого типа депозитарного взаимодействия , а именно как у бесфилиального банка. 2 тип . Централи зованный депозитарный учет , при котором в головной организации открываются счета депо , предназн аченные для учета ценных бумаг , находящихся на балансе филиалов банка и / или принадлежащих клиентам этих филиалов . Третий тип взаимодействия наиболее сложный , о днако , в то же время и наиболее коррек тный с точки зрения действующего законодатель ства , регул и рующего профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг , и инст руктивных документов Ц.Б . по организации учета . Согласно данному типу депозитарного взаимод ействия филиалы головного банка являются для него субдепозитариями по основным выпускам ценных бу м аг ; в то же вре мя филиалы могут выступать и головным деп озитарием по обслуживанию отдельных выпусков . 3.3 Организация депозитарного учета на ОРЦБ. Депозитарную деятельность осуществляет депозитарий , являющийся юридическим лицом - профессиональны м учас тником рынка на основании лицензии ФКЦБ . П ользователи услугами депозитария являются его депонентами. Профессиональные участники рынка ценных бумаг могут совмещать следующие виды дея тельности : Ш организ ация торговли ценными бумагами , Ш кли ринговая деятельность, Ш депозит арная деятельность ; брокерская деятельность , Ш дилерск ая деятельность. Официальная фиксация прав , закрепленных ценной бумагой , означает : Ш учет прав на ценные бумаги ; Ш учет владельцев ценных бумаг ; Ш учет и удостове рение передачи , предоставления и ограничения прав на ценные бумаги ; Ш внесени е имени номинального держателя в реестр в ладельцев именных ценных бумаг ; Ш хранени е прав , закрепленных ценными бумагами ; Ш обесп ечение реализации прав владельцев ценных бума г. Способом организации записей у депозитария являются счета депо , обеспечивающие учет и фиксацию прав на ценные бумаги . Они подразделяются на клиентские , инвентарные , операционные . Ра зличают два вида депозитарной деятельности : Ш депозитарно-попечи тельская деятельность ; Ш депозитарно-хран ительская деятельность . Депозитарно-попечительская д еятельность связана с оказанием следующих усл уг : Ш учет владельцев и количества принадлежащих им ц енных бумаг ; Ш учет прав на ценные бумаги ; Ш учет и удостоверение передачи , предоставления и ограничения прав на ценную бумагу ; Ш передач а ценных бумаг депозитарию-хранителю ; Ш обеспеч ение реализации прав владельцев ценных бумаг . Депози тарий-попечитель , совмещающий данный вид д еятельности с брокерской или дилерской деятел ьностью не будучи кредитной организацией , не имеет права выплачивать дивиденды и иные доходы от ценных бумаг клиентам через свой расчетный счет . Такой порядок допускае тся , если депозитарий-попечитель является с п ециализированной организацией и осущ ествляет депозитарную деятельность как исключите льную.При ликвидации или реорганизации депозитари я-попечителя , отзыва у него лицензии на ос уществление депозитарной деятельности либо приос тановления ее действия попечител ь и звещает об этом клиентов , передает хранителям всю информацию о клиентах и их ценны х бумагах , используемую для подтверждения и защиты их прав . Депозитарно-хранительская деятельность связа на с оказанием следующих услуг : Ш хранени е и учет прав на ценные бумаги ; Ш выполне ние функций номинального держателя в отношени и именных ценных бумаг по поручению владе льца ; Ш учет и удостоверение передачи , предоставления и ограничения прав на ценную Ш бумагу , принятую на хранение ; Ш обеспеч ение реализации прав владельцев ценных бумаг . Депозитарием-хранителем может быть организация , осуществляющая депозитарную деятельность как исключительную . К ним относятся специализирован ный хранитель , расчетно-депозитарная организация , д епо зитарно-расчетное объединение . Хранителем м ожет быть профессиональный участник рынка цен ных бумаг , имеющий соответствующую лицензию. Депозит арием-хранителем могут быть расчетно-депозитарные организации и депозитарно-расчетные объединения , с оздавае мые профессиональными участниками рын ка в целях обеспечения взаимодействия попечит елей и хранителей , представления и защиты интересов владельцев , создания эффективной систем ы размещения , обслуживания , перерегистрации прав и исполнения сделок по ценным бум а гам . Расчетно-депозитарная организация может быть некоммерческойили коммерческой организацией , осуществляющей депозитарно-хранительскую деятельност ь и деятельность по определению взаимных обязательств и их зачету по поставкам цен ных бумаг и расчетам по ни м как исключительную на основании соответствующей лицензии. Расчетно-депозитарная организация создается профессиональными участниками рынка ценных б умаг.осуществляющими депозитарно-попе-чительскую деятельно сть . Расчетно-депозитарные организации вып олня ют следующие функции : • осуществляют расчеты по ценным бумаг ам между владельцами ; • депозитария-хранителя в отношении ценных бумаг , учитываемых попечителями-участниками ; • номинального держателя по поручению владельца ; • взаимодействие сдепозитарно-рас четным объединением ; " взаимодействия между попечителями-уча стниками ; • определения взаимных обязательств и их зачет по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним ; • разработка стандартов депозитарной деяте льности и внесение в них изменений в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов : • контроль за выполнением участниками стандартов депозитарной деятельности. Депозитарно-расчетное объединение представля ет собой добровольное объединение профессиональн ых участников рынка ценных бу маг . Оно осуществляет депозитарно-хранительскую деятельность , связанную с предоставлением услуг своим участникам.Участниками депозитарно-расчетного объединения могут быть профессиональные участники рынка ценных бумаг , имеющие лицензию на право осуществлен и я депозитарно - хранитель ской деятельности. Депозитарно-расчетные объединения являются не коммерческими организациями в форме союзов ил и ассоциаций и занимаются депози-тарнохранительск ой деятельностью как исключительной на основа нии соответствующей лицензии. Они могут оказывать своим участникам услуги по определе нию их взаимных обязательств , зачету обязател ьств по поставкам и расчетам ценных бумаг. В целях контроля за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг , осуществляющих депози тарную деятельность , и защиты интересов владельцев , ФКЦБ осущест вляет ее лицензирование . Различают лицензии н а осуществление депозитарно-попечительской , депозитарн о-хранительской или совместно депозитарно-попечительск ой и депозитарно-хранительской деятель н ости. Лицензии выдаются ФКЦБ или ее уп олномоченным органом . ФКЦБ ведет единый реест р пролицензированных участников рынка ценных бумаг . В реестр включаются сведения о факт ах выдачи , приостановления , прекращения и отзы ва лицензий. Профессио нальные участники рынка ценных бумаг , осуществляющие депозитарную деяте льность , должны соблюдать финансовые , профессионал ьные и квалификационные требования к руководс тву и сотрудникам заявителей , организационно-техни ческие и специальные требования ФКЦБ. Отказ в выдаче лицензии може т быть связан со следующими обстоятельствами : несоответствием положений представленных док ументов требованиям законодательных и нормативны х актов ;наличием в представленных документах ложных или недостоверных сведений . Лицензия на осуществление депозитарной деятельно сти выдается в установленной форме . На учр едительных документах и стандартах депозитарной деятельности заявителя делается соответствующая отметка : печать лицензирующего органа и ш тамп "Зарегистрировано ". Лицензия на право осуществления депозитарной деятельности не име ет ограничения срока деятельности . Она теряет силу при ликвидации юридического лица , та к как не может быть передана и исполь зоваться другим лицом. Лицензия может быть отозвана при сле дующих обстоятельствах :при не однократном нарушении требований законодательных и нормативных актов ;при признании лицензиата банкротом ; д в случае ликвидации лицензиа та ;в случае неустранения в установленные сроки выявленных нарушений ;при невыполнении л иценз и атом в течение года своих функций в качестве попечителя или хранител я ; по заявлению лицензиата об отзыве лицен зии ; д при неоднократном выявлении каких-либо неправомерных или недобросовестных действий заявителя. Депозитарный договор должен предусматривать п ри отзыве лицензи и порядок передачи всех документов другому депозитарию . ФКЦБ назначает проверку деятельнос ти лицензиата при получении от объединения или хранителя информации о нарушении-участником объединения или хранителя требований законод ательных или н ормативных актов. Организационная структура депозитария со стоит , как правило , из следующих функциональны х подразделений : отдел обслуживания клиентов ( у депозитария-попечителя ); регистрационный отдел (у депозитария-хранителя ); административный отде л ; отдел депозитарного учета ; отдел защиты информации ; отдел проверки и хранения ; отдел технического и программного обеспечения ; отдел внутреннего контроля ; дирекция . Отдел обслу живания клиентов у депозитария-попечителя осущест вляет следующие функ ц ии : Ш заключае т договоры с клиентами на открытие и обслуживание клиентских счетов ; Ш принимае т поручения клиентов ; Ш проверяе т правильность заполнения поручений и других документов ; Ш выдает клиентам отчеты депозитария ; Ш ведет картотеку клиентов . Депозитарий утверждае т стандарты документов , используемых во внутр еннем документообороте . К ним относятся : Ш докумен ты , регулирующие отношения между депозитарием и депонентами : счета депо , регламент депозитар ия , формы поручений и запросов ; Ш до кументы , регламентирующие внутренний порядок обработки , хранения , использования учетной ин формации. Регламе нт депозитария обеспечивает обслуживание клиенто в в соответствии с принятыми внутренними стандартами . Он включает : перечень , порядок и срок исполнения операций ; применяемые спо собы хранения ценных бумаг ; порядок приема первичных документов и требования к их оформлению ; перечень причин отказа от приема документов и причин отказа от исполнения поручения . Операционный регламент устана в ливает : порядок совершения операций и документооборот депозитария ; порядок отраж ения во внутренних документах всех совершаемы х операций ;порядок обработки документов подра зделениями ; разграничение полномочий по обработке , хранению и использованию докумен т ов. В операционных условиях депозитарной системы устанавливаются : организация внутреннего учета и документооборо та ; регламент операционного дня , сверка баланс ов по его итогам , периодичность передачи и нформации в центр ее хранения ; регламент внутр еннего контроля за операциями и отчетными докум ентами операционного дня ; требования по орган изации хранения документов строгой отчетности , первичной документации и защите информации при пересылке в бумажной и электронной форме междудепозитариями ; порядок в ыпол нения операций по принятию и изъятию из хранения ценных бумаг , передаче , предоставлению и ограничению прав по ценным бумагам ; должностные инструкции сотрудников , руководителей подразделений депозитариев , лиц , заверяющих д окументы электронно-цифровой п о дписью ; порядок открытия , ведения и закрытия клиентск их , операционных и инвентарных счетов ; правила кодирования счетов депо ; формы документов депозитарного учета , правила исполнения депозит арных поручений попечителем , инструкции для к лиентов ; формы отчет н ости попечителя по клиентскому счету ; регламент информационн ого обмена между участниками депозитарной сис темы ; описание депозитарных операций ; порядок дублирования информации , включая создание резервн ых центров ее хранения. Организация учета в деп озитарии дополняется системой внутреннего контроля и аудита , который включает : Ш внутренн ий контроль и аудит документооборота ; Ш операци онный контроль : Ш сверку документов внутреннего учета ; Ш инвента ризацию ценных бумаг . Внутренний контроль и аудит документооборота означает проверку состояния журнала входящей документации , картот еки поручений и административных распоряжений , журнала исходящих писем . В процессе проверк и устанавливается факт регистрации в журнале входящей документации каждого по л учаемого депозитарием поручения , запроса , иного документа . После завершения операции на каждом документе должна стоять отметка о б исполнении с указанием порядкового учетного номера , а сам документ должен быть по мещен в оперативный архив . Документы должны п ройти обработку в установленные договором и регламентом депозитария сроки , на полученные в адрес депозитария запросы с воевременно должны быть даны письменные ответ ы. Операци онный контроль заключается в проверке соответ ствия каждой проведенной опер ации зарегис трированному в установленном порядке документу-ос нованию : поручение клиента , распоряжение администр ации , запрос. Финансовые отношения между депозитарием и депонентом регулируются депозитарным договором или договоро м о счете депо . Предм етом депозитарног о договора являются : Ш открыти е индивидуального клиентского счета для учета владельца и принадлежащих ему ценных бум аг ; Ш учет и удостоверение передачи , предоставления и ограничения прав на ценные бумаги владельца при совершении с ними о пераций ; Ш по д окументарным именным ценным бумагам - передача сертификатов ценных бумаг и прав на ни х хранителю на хранение и внесение в реестр владельцев ценных бумаг имени хранител я или другого лица как номинального держа теля по поручению владельца ; Ш по б ездокументарным именным ценным бумагам - внесение в реестр владельцев ценных бумаг имени хранителя или другого лица как номинальног о держателя по поручению владельца и пере дача хранителю прав на эти ценные бумаги ; Ш по п редъявительским ценным бумагам - передача хранителю бланков ценных бумаг и прав на эти ценные бумаги ; Ш учет и удостоверение хранителем передачи , предост авления и ограничения прав по ценным бума гам владельца при совершении сделок с цен ными бумагами между владельцами ; Ш обесп ечение реализации прав по ценным бумага м владельца. Депозит арий принимает на себя следующие обязанности : регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента ; Ш ведение счета депо депонента ; Ш передач а депоненту информации от эмитента и реес тродержат еля .. Ответственность депозитария пер ед депонентом возникает при следующих обстоят ельствах : Ш ненадле жащем хранении сертификатов ценных бумаг влад ельцев во временных хранилищах депозитариев-попеч ителей и в хранилищах депозитария-хранителя , п риводящем к п орче бланков и требующем их замены ; Ш ненадле жащем учете прав на принадлежащие владельцам ценные бумаги , приводящем к нарушению сро ков внесения записей на клиентские счета владельцев у попечителей ;утрате сертификатов ценных бумаг владельцев из временных х ранилищ попечителя или хранилищ хранителя ; Ш утрате записей о владельце и принадлежащих ему ценных бумагах на клиентском счете ; Ш ошибках , допущенных в результате халатных или пре днамеренных действий персонала попечителя или хранителя при совершении запи сей на клиентских , операционных и инвентарных счетах ; Ш за п одтверждение подлинности подписи владельца на поручениях при их приеме попечителем ; Ш за д ействия или бездействие хранителя и попечител я , приведшие к невозможности осуществления вл адельцем прав на ценные бумаг ; Ш за в осстановление соответствия между записями на лицевых счетах у реестродержателя и записями на счетах хранителя при возникновении не соответствия содержащихся в них данных по вине хранителя : Ш в сл учае временного использования храните лем или попечителем ценных бумаг владельцев без их ведома и поручения ; Ш за н енадлежащее или недобросовестное исполнение каки х-либо обязанностей по депозитарному договору . Профессиональные участники рынка ценных бумаг не несут ответственности пере д владе льцами ценных бумаг по следующим фактам : Ш возникн овения убытков при совершении попечителем и хранителем действий, Ш соответ ствующих поручениям владельца или его уполном оченных представителей ; Ш возникн овения убытков из-за хранения недействительн ых или поддельных ценных бумаг , переда нных хранителю через попечителя владельцем пр и соблюдении всех правил приема ценных бу маг на хранение ; Ш возникн овения убытков из-за несоблюдения владельцем антимонопольного законодательства , невыполнения им требовани й и ограничений , предусмотренных законодательными актами , уставами эмитентов , планами приватизации или проспектами эмиссии ценных бумаг , если иное не предусмотрено д епозитарным договором.Владелец ценных бумаг , права которого нарушены из-за разглашения поп е чителем или хранителем конфиденциаль ной информации , может требовать возмещения пр ичиненных ему убытков. 33 Практическая часть Глава 3 Ценные бумаги , предоставленные в обеспечение по кредитам Банка России 3.1 Характеристика счетов д епо , используемых при отражении залоговых операций. Счет 98010 – ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии ( НОСТРО депо базоаый ), предназначен для учета ценных бумаг , помещенных в ведущий депозитарий . Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг яляется де позитарий , который делегировал нашему депозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данно го выпуска , заключив соответствующий договор . Договор об обслуживании должен реглмаентировать процедуры передачи иныормации от эмитента инвес т ору , от инвестора эмитенту , процедуру выплаты доходов по ценным бумага м , порядок сбора реестра для именных ценны х бумаг и другие совместные действия . По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет ЛОРО депо б а зовый в ве дущем депозитарии , по кредиту отражается спис ание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета ЛОРО в ведущем депозитар ии. Счет 98050 – ценные бу маги , принадлежащие депозитарию , предназначен для учета ценных бумаг , отражаемых в ос новном бухгалтерском балансе депозитария . В о сновном бухгалтерском балансе должны быть отр ажены ценные бумаги , принадлежащие депозитарию на правах собственности или ином вещном праве . По дебету счета отражаются ценные бумаги , списываемые с баланса деп о зитари , по кредиту отражаются ценные б умаги , зачисляемые на баланс депозитария. Счет 98070 – ценные бумаги , обремененные обязательствами , предназначен для учета ценн ых бумаг,принадлежащих депонентам и обремененных обязательствам . По дебету счета о тражаются ценные бумаги , с которых снимается обременение о бязательствами , по кредиту счета отражаются ц енные бумаги , обременяемые обязательствами. 3.2 Предост авление в залог ценных бумаг по ломбардны м кредитам БР. Следует сказать об условиях пред оставления БР кредитов банкам . Кред иты предоставляются банкам , заключившим с БР следующие договоры : Ш генеральный кредитн ый договор Ш дополнительное с оглашение к договору корреспондентского счета, а также : имеющим счет депо в уполномоченом Депозита рии , заключившим дополнительное соглашение к Депозитарному договору с Депозитарием . Креди ты БР предоставляются при условии предварител ьного блокирования банком государственных ценных в разделе « Блокировано БР» счета де по банка в Депозитарии. Государст венные ценные бумаги ( пр едварительно блокируемые и принимаемые в зало г ) должны отвечать следующим требованиям : Ш Должны быть включены в Ломбардный список ; Ш Учитыват ься на счете депо банка , открытом в Де позитарии ; Ш Принадле жать банку на праве собстве нности и не быть обремененными другими обязательствами банка ; Ш Иметь срок погашения не ранее чем через 10 кале ндарных дней после наступления срока погашени я предоставленного кредита БР Рассмотр им на конкретном примере процедуру предоставл ения ба нком ценных бумаг в залог по кредиту БР . Предположим , что коммерческий банк « Невский» 1.12.2001г . обратился в ГУ ЦБ по СПб с просьбой о предоставлении ему ломбардного кредита на шесть дней в сумме сто пятьдесят тысяч рублей , под обеспечение ГКО на сумму 1 52000 р ублей . ГУ ЦБ рассмотрел заявление банка , к оторый удовлетворяет всем требованиям и услов иям БР и 2.12.01 выдал к.б.« Невский» запрошенну ю сумму , приняв в обеспечение предоставленные ценные бумаги . На сумму выданного кредита были начислены проценты , н о «Не вский» 7.12.01. задолженность не погасил и в это т же день задолженность была перенесена н а просроченную , а на следующий день ценные бумаги , предоставленные в залог были выст авленны на торги и реализованны за 150800 р ., что покрыло не только задолженн о сть «Невского» по основной сумме долг а и процентов , но и сумму пени , начисле нных ГУ ЦБ за не возврат кредита. Теперь рассмотрим как ведется депози тарный учет в к.б . «Невский» при описанных выше условиях : Д 98010 – ценные бумаги на хранении в веду щем депозитарии К 98050 – ценные бумаги , принадлежащие де позитарию , учет ценных бумаг , принадлежащих к.б . «Невский». Д 98050 – ценные бумаги , принадлежащие де позитарию К 98070 – ценные бумаги , обремененные обя зательствами (раздел «Блокировано ГУ ЦБ» ), при предварительном блокировании ГКО , принадлеж ащих к.б ., в целях получения в дальнейшем кредитов ГУ ЦБ. Д 98070 – « Блокировано ГУ ЦБ» К 98070 – « Блокировано в залоге под ломбардный кредит ГУ ЦБ» , в день предоставления креди та (2.12.01.) при приеме в залог ценных бум аг. Д 98070 - ценные бумаги переведены из разд ела « Блокировано в залоге под ломбардный К 98070 - кредит» в раздел « Блокировано для торгов по реализуемым ценным бумагам , заложенным под кредит ГУ ЦБ» Д 98070 – снятие с учета ГКО после их реализации на торгах на ОРЦБ К 98010 3.3 Документоо борот при оформлении залоговых операций. Вышеуказанные операции оформляются следующими документами : 1. Банк « Невский» 1.12.01 предоставляет в ГУ ЦБ заявле ние на выдачу ломбардного кредита (заявление рассм атривается в течении 1 дня ). [Приложение 2] 2. Заключает ся генеральный кредитный договор. [ Приложение 1 ] 3. Заключает ся дополнительное соглашение к депозитарному договору с Депозитарием : Об открыт ии раздела «Блокировано БР» на своем счет е депо и о праве БР присвоить по лный номер этому разделу ; О назначении БР оператором разделов с четов депо банка и о праве закрывать разделы сетов депо. [ Прило жение 3 ] 4 . « Невский» предоставляе т в Депозитарий поручение на списание цен ных бумаг с основного счета в раздел « Блокировано БР». [ Приложение 4 ] 5. 02.12.01 ГУ ЦБ предоставляет в банк « Невский» : а выписку по корреспондентскому счету банка , официально подтверждающую зачисление ср едств на корреспондентский счет банка ; б выписку по ссудному счету банка ; в извещен ие о предоставлении кред ита ГУ ЦБ , обеспеченного залогом государствен ных ценных бумаг. [Приложе ние 5] 07.12.01 ГУ ЦБ подало поручение «депо» Депозитарию о переводе всех ГКО из раздела «Блокировано в залоге под л омбардные кредиты» в раздел «Блокировано дл я торгов по реализации ценных бумаг , заложенных под ломбардные кредиты БР». 08.12.01 раздел « Блокировано для торгов …» и счет депо к.б . « Невский» были закрыты . В этот же день ГУ ЦБ напра вляет в « Невский» Уведомление о взаимора счетах по ссудной задолженн ости. Заключение. Депозитарные операции явля ются неотъемлемой частью работы банка , принос ящей дополнительный доход при осуществлении с ледующих операций : Ш хранениеи и /или учет ценных бумаг ; Ш осуществление доверительного упраления ; Ш осуществление б рокерских операций ; Ш осуществление иных операций. В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческ ие банки осуществляют депозитарный учет , прин ципы которого были рассморены нами в пункте 1.2 настоящей курсовой работы , где говорится о том , что Под депозитарным учетом ( учетом депозитарных операций ) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев , мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций . Все депозитарные опера ц ии , проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами , должны отражаться в ее депозита рном учете , это правило распространяется на ценные бумаги , принадлежащие кредитной организа ции , и на ценные бумаги , переданные депоне нтами для хранения , у чета прав с обственности , осуществления доверительного управления , а также с целью проведения брокерских операций . Депозитарии ведут аналитический и си нтетический депозитарный учет . В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо , на которы х учитываются ценные бумаги , пр инадлежащие конкретным владельцам или находящиес я в конкретном месте хранения . Целью синте тического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо . В синтетическом учете фиксируется сос тоян и е счетов депо , на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги , учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтети ческому счет в соответствии с регламентом . Кроме аналитич еских и синтетических счетов депо для ор ганизации учета в рамках счета депо открываются лицевые счета , которые являются минимальной неделимой структурной единицей деп озитарного учета . На лицевом счете учитываютс я ценные бумаги одного выпуска с одинаков ым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в ра мках счета депо депонента ) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора. В зависимости о т характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций : Ш Администрат ивные операции ; Ш Бухгалтерск ие операции ; Ш Информацион ные операции. Основанием для исполнения депозитарной операции являетс я поручение - документ , переданный в депозитари и и подписанный инициатором операц ии . Поручения на исполнение тех или иных опер аций должны быть документом в бумажной фо рме. При ведении депозитарного учета депозитарий обязан принять все необходимые меры по обеспечению сохр анности данных депозитарного учета . Все докум енты , картот еки , журналы , отчетные материал ы и записи депозитарного учета ( аналитическог о и синтетического ) должны храниться в деп озитарии не менее 3 лет с момента поступле ния документа в депозитарий , внесения последн их изменений в картотеку или журнал , подго товки о т чета или корректировки за писи . По истечении этого периода все матер иалы депозитарного учета передаются в архив , где должны хранить не менее 5 лет с момента передачи в архив. При ведении депозитарной деятельности многофилиальные банки , имеющие лице нзию на осуществление депозитарной деятельности , ста лкиваются с проблемами организации депозитарной работы в своих филиалах . Эти проблемы связанны с отработкой и налаживанием систе мы взаимодействия между депозитарным подразделен ием головного банка . Подроб н о о существующих типах депозитарного взаимодействия сказано в п . 2.3 данной курсовой работы. Также при написании работ мы рассмотрели вопрос организации депозитарн ой деятельности на ОРЦБ и узнали , что депозитарную деятельность осуществляет депозит арий , являющийся юридическим лицом - профес сиональным участником рынка на основании лице нзии ФКЦБ . Различают два вида депозитарной деятельности : депозитарно-попечительская деятельность ; депозитарно-хранительская деятельность . Организационн ая струк т ура депозитария состоит , как правило , из следующих функциональных подр азделений : отдел обслуживания клиентов (у депо зитария-попечителя ); регистрационный отдел (у депоз итария-хранителя ); административный отдел ; отдел де позитарного учета ; отдел защиты инфор м ации ; отдел проверки и хранения ; отдел технического и программного обеспечения ; отд ел внутреннего контроля ; дирекция. В целях кон троля за деятельностью профессиональных участник ов рынка ценных бумаг , осуществляющих депозит арную деятельность , и защиты интер есов владельцев , ФКЦБ осуществляет ее лицензирование . Лицензии выдаются ФКЦБ или ее уполномоче нным органом . ФКЦБ ведет единый реестр про лицензированных участников рынка ценных бумаг . В реестр включаются сведения о фактах выдачи , приостановления , прекращен и я и отзыва лицензий. Профессиональные участники рынка ценных бумаг , осуществляющие депозитарную деятельность , должны соблюдать финансовые , профессиональные и квалификационные требования к руководству и сотрудникам заявителей , организационно-технич еские и специальные требования ФКЦБ. Лицензия на осуществление депозитарной деятельности выдается в установленной форме . На учредительных документах и стандартах депозитарной деятельности заявителя делается с оответствующая отметка : печать лицензи рующего органа и штамп "Зарегистрировано ".Лицензия на право осуществления депозитарной деятельнос ти не имеет ограничения срока деятельности . Она теряет силу при ликвидации юридическог о лица , так как не может быть передана и использоваться другим лицом. Кроме вопросов , о которых уже было сказано , в данной работе рассмотрен в форме практической части вопрос о предоставлении ценных бумаг в обеспечение по кредитам БР , а конкретно в обеспечение ломбардного кредита , а также рассмотрено ка к данная залого в ая операция отраж ается в депозитарном учете банка. Итак , эта курсовая работа в досту пной форме рассказывает об организации депози тарного учета , видах депозитарной деятельности банков и проводимых ими депозитарных опера циях . В работе представлены о сновные с чета депо для проведения депозитарного учета , а также схемы , описывающие типы депозита рного взаимодействия и некоторые документы , с вязанные с осуществлением депозитарного учета , которые можно обнаружить в приложениях к работе. Дата сдачи готово й работы : 10.12.01. Список использованной литературы 1. Правила ведения бухгалтерского уч ета в кредитных организациях , расположенных н а территории Российской Федерации № 61 от 18.06. 97. – М .: Финанс ы и статистика , 1998. 2. Положение Банка России “ О депозитарной деятельности в Российской Федерации” .3. Положение ЦБР о т 6 марта 1998 г . № 19 – П . “О порядке пр едоставления Банком России кредитов банкам , о беспеченных залогом государственных ценных бумаг ” .4. Приказ ЦБР от 25 июля 1996 г . № 02-259 “ Об утверждении Правил ведения учета депо зитарных операций кредитных организаций в Рос сийской Федерации” .5. Постановление Федеральной ком иссии по рынку ценных бумаг от 16 октября 1997г . № 36 “Об утверждении Поло ж ени я о депозитарной деятельности в Российской Федерации , установлении порядка введения его в действие и области применения” . 6. Положени е Банка России от 03.10.2000 г . № 122-П . “ Пол ожение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам , обеспеченн ы х зал огом и поручительствами” . 7. Адамова К . Р . “П роблемы взаимодействия головного банка и фили алов по вопросам депозитарной деятельности”.-Бизне с и банки .-2000 г . № 2.8. Адамова К . Р . “ Учет ценных бумаг в депозитарии коммерческ ого банка” .- Бизнес и банк и .- 1999 г . № 44. 9. Алексеев М . “Депозитарна я деятельность” . – Рынок ценных бумаг . – 1998№ 15.10. Бочаров С . “Депозитарный учет залого вых операций с ценными бумагами”.-Банковское о бозрение .-1998 г . № 7-8.11. Парфенов К.Г , Малышева Ю.В . “Учет активных операц ий с ценными бумагами” . – Бухгалтерия и банки ., 1999 № 44. 12.” Учет депозитарных опера ций “ . – Бухгалтерия и банки , 1999№ 2. 13. “ Правовые основы депозитарноцй операций комме рческих банков” . – Бизнес и банки . – 1999№ 31. 14. Андреев В.К . “ Рынок ценных бу маг . Правовое регулирование” , - М .: Юридическая л итература ,1998. 15. Галанина Е.Н ., Козлова Е.П . “Бухгалтерски й учет в коммерческом банке” . – М .: Фи нансы и статистика , 1999. 16. Ефремов И.А . “ Операции коммерческих банков с ценными бумагами” . – М .: ИСТ – СЕРВИС , 1995. 17. Лысак К . Ю ., Черкасский Б.В . “ Деп озитарный учет в кредитной организации” . – М .: ЦППЦБРФ ,1998. 18. Мартынова О.И . “Операции коммерческого банка с ценными бумагами : бухгалтерия и де позитарный учет” . – М .: АО “ Консалтбанкир ” , 2000. 19. Пав лова Л.Н . “Профессиональная деят ельность на рынке ценных бумаг” . – М .: Бухгалтерский бюллетень , 1998. 20. Парфенов К.Г “ Банковский учет и операционная техника в банках” . – М .: Фи нансы и статистика , 2001. 21. Ширинская З.Г . “Бухгалтерский учет и операционн ая техника в банках” . – М .: Финансы и статистика , 1998. Приложение 1 * Содержание генерального кредитного догов ора. Генеральный кредитн ый договор № на предоставление кредитов БР , обеспеченных залогом ценных бумаг. 1. Предмет договора. 2. Условия договора. 3. Обязанности и ответственность сторон. 4. Обеспечение обяз ательств по кредитам БР. 5. Действие договор а. 6. Дополнительные у словия договора. 7. Порядок разрешен ия споров. 8. Заключительные п оложения. * Полжение ЦБР от 6.03.98 № 19-П П риложе ние 4 * Обязательные реквизиты поручений на испол нение бухгалтерских операций. 1. номер поручения депо. 2. Дата приема поручения. 3. Инициатор депозитарной операции. 4. Исполнитель операции. 5. Тип поручения. 6. Код лицевого счета депо , с кот орого производится списание. 7. Наименование депонента. 8. Код корреспондирующего лицевого счета. 9. Наименование депонента корреспондирующего ли цевого счета. 10. Государственный регистрационный номер ценной бумаги. 11. Число ценных бумаг в штуках. 12. Основание совершаемой операции. 13. Дата исполнения поручения. 14. Подпись распорядителя счета депо. * Правила ве дения учета депозитарных операций кредитных о рганизаций в РФ № 44.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
- Христос воскрес!
- Это его проблемы...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, диплом по банковскому делу и кредитованию "Депозитарный учет", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru