Реферат: Методические рекомендации по раскрытию хищений с применением подложных кредитовых авизо - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Методические рекомендации по раскрытию хищений с применением подложных кредитовых авизо

Банк рефератов / Законодательство и право

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 128 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Методические рекомендации по раскрытию хищений с примене нием подложных кредитовых авизо В 1991-92 годах на территории Российской Федерации совершено значительное ч исло хищений в особо крупных размерах путем составления и использовани я подложных кредитовых авизо. Авизо - оформленное на специальном бланке сообщение одного контрагента другому о выполнении расчетной операции. Кредитовые авизо по сути гарантийное обязательство перечисления денеж ных средств. Бланки кредитовых авизо являются бланками строгой отчетно сти и составляются только банковскими работниками в учреждениях банко в. Существует традиционный предусмотренный Планом счетов бухгалтерско го учета в банках России и Положением "Об организации межбанковских расч етов"* и др. документами порядок документооборота в том числе и порядок кр едитования авизо. Установлено, что на территории РФ расчеты между предприятиями банки и расчетно-кассовые центры (РКЦ) , созданные в республиках, краях, и т. д. Движение документов должно проходить по схеме: плательщик банк плател ьщика - - РКЦ - банка плательщика (филиал А) - РКЦ - банка получателя банк получ ателя - получатель (филиал Б) . Расчеты между банками отражаются по корреспондентским счетам в РКЦ. Рас четы между РКЦ по операциям комбанков осуществляются через счета межфи лиальных оборотов (МФО) . При совершении хищений с помощью подложных авиз о преступники минуя банк плательщика и РКЦ - плательщика (филиал А) сами со ставляют и заполняют тексты и сразу направляют подложные авизо в РКЦ или банк получателя (филиал Б) . При этом могут быть использованы разные способы направления авизо: теле тайпограммой, нарочным, телеграфом, почтой. Практика показывает, что чащ е других использовались телетайпные каналы и нарочная доставка авизо. Э то можно объяснить рядом причин, которые будут изложены ниже. Если подло жность авизо не выявлена при его предъявлении в банк или РКЦ получателя, то филиал Б выполняет распоряжение плательщика и перечисляет денежные средства по авизо и платежному поручению, согласно распоряжению плател ьщика. Подготовка и осуществление таких хищений включает несколько обязатель ных стадий, в ходе которых необходимо: - добыть чистые бланки банковских к редитовых авизо иплатежных поручений или найти операциониста и телета йпный аппарат, с которого подложное авизо будет отправлено; - принять реш ение, какие структуры будут фигурировать в подложном авизо как филиал А и филиал Б. Установить их адреса, NN расчетных (корреспондентских) счетов, н омера МФО, их коды, номер телетайпа; - добыть подлинные или поддельные печа ти и штампы, узнать коды и шрифты, необходимые для исполнения текста авиз о; составить текст авизо; осуществить доставление (отправление) подложно го авизо по назначению; проконтролировать момент поступления подложно го авизо по назначению и наличие необходимости направить подтверждени е о подлинности; организовать подтверждение от имени филиала А, (если воз никнет необходимость) ; - осуществить перевод денежных средств в заранее запланированные коммерческие структуры или снять наличные деньги; под готовить подложные документы, оправдывающие движение похищаемых средс тв (договоры, контракты акты-сдачи-приемки, доверенности и т.п.) ; На каждой и з этих стадий преступники действуют различными способами. Так, чистые бланки кредитовых авизо могут быть похищены, или получены пу тем злоупотребления служебным положением или халатности сотрудников к редитных учреждений или с помощью знакомых, родственников, куплены, откс ерокопированы. При решении вопроса от имени какого коммерческого банка (филиала А) и как ого его клиента плательщика (коммерческой структуры - КООП, ТОО, СП, МП и т.д .) , будет отправлено кредитовое авизо, используются варианты: а) фактическ и существующий банк и его подлинный корреспондентский счет, но вымышлен ная организация - плательщик; б) фактически существующий банк и его подли нный корреспондентский счет и зарегистрированная только для совершени я сделки, фактически не действующая структура; в) фактически существующи й банк и коммерческая структура. Чтобы заверить бланки авизо могут быть использованы как подлинные (полу ченные в результате сговора или как следствие халатного отношения отде льных банковских работников к своим обязанностям) , так и поддельные печ ати. Во всех случаях указываются реквизиты реально существующих банков, РКЦ, иначе подложное авизо будет достаточно быстро выявлено. Важным вопросом в подготовке преступления является поиск коммерческой организации, в адрес которой будет направлено подложное кредитовое ави зо, и получение реквизитов этой организации и ее банка (филиала Б) . В абсолютном большинстве случаев поиск сводится к выявлению руководит елей коммерческих структур, которые согласились бы выдать наличные ден ьги по этим авизо за большие проценты (20-40%) , это самый короткий путь к завлад ению похищенными средствами. Имеют место факты, когда лицо, владеющее бланками кредитовых авизо или п олучившее доступ к телетайпу, организует преступный сговор с руководст вом коммерческой организации о совершении хищения путем совместного у частия в заполнении подложных документов и использования этой коммерч еской структуры в качестве получателя денежных средств. Получатель-соо бщник, оприходовав указанную в авизо сумму на свой расчетный счет, выпол няет затем указание организатора по распоряжению похищенными средства ми. Часть средств может остаться на счете коммерческой структуры, приняв шей участие в хищении, часть перечисляется на счета других структур для обналичивания или приобретения конвертируемой валюты, товаров и т.п. Другой способ - создание фиктивных коммерческих структур для исполнени я ими роли организации - получателя кредита по подложным авизо. Имеют место факты, когда хищение по подложным кредитовым авизо организу ют и исполняют должностные лица фактически существующих коммерческих предприятий. В таких случаях они от имени филиала А посылают кредитовое авизо в адрес организации, которую сами же возглавляют, а затем распоряж аются поступившими суммами, оформив и представив в банк (филиала Б) плате жные поручения на перечисление похищаемых средств: в качестве беспроце нтной финансовой помощи или в качестве предоплаты за продукты или матер иалы, как налоги, взносы, оплата за кредиты, на приобретение чеков "Россия" и т.д. Могут быть факты, когда в качестве организации - получателя действует до бросовестная, но введенная умышленно в заблуждение коммерческая струк тура, руководству которой не известно, что денежные средства в ее адрес б удут перечислены по подложному авизо. Но в таком случае эта организация должна представить доказательства ре альной сделки, которая должна была состояться в результате этого кредит ования. Эти структуры могут быть зарегистрированы как по подлинным, так и по под ложным документам или на подставных лиц (сожителей, соучастников) . Денеж ные суммы, поступившие на расчетные счета таких лжеструктур могут быть и спользованы для совершения сделок; приобретения ценных бумаг в т.ч. чеко в "Россия"; обналичивания через другие коммерческие под большие проценты ; оплата услуг и налогов; приобретения материальных ценностей по безнали чному расчету; перевода со счета одной лжеструктуры на счета другой; для создания видимости движения денежных средств и др. После проведения так их операций лжеорганизация может быть самоликвидирована. С целью ускорения обналичивания подложных авизо вступают в сговор с бан ковскими работниками, и, при их корыстном содействии за взятки, использу я лицевые счета знакомых и родственников открытые в сбербанках, перечис ляют на них деньги с подложных авизо. Затем по паспортам лиц, на которые бы ли открыты лицевые счета снимаются наличные деньги или получают расчет ные чеки. Преступники, отправившие подложные авизо, отслеживают их движение и пос тупление в банк лично или через получателя кредита с тем, чтобы в кратчай шие сроки распорядиться полученными средствами и иметь возможность в с лучае запроса из банка в адрес филиала А (если возникли сомнения в подлин ности авизо или обнаружены ошибки) организовать фиктивное подтвержден ие авизовки. Статистика показывает, что чаще всего в преступных целях как филиал Б ис пользовались коммерческие структуры, расположенные в г. Москве, а как из филиала А, большое число подложных авизо поступили из региона Кавказа, в частности Р. Чечни. Следующий этап-решение вопроса о способе доставки подложного авизо: дос тавка с нарочным, почтой, телеграфом, телетайпом. Имеются особенности для осуществления каждого из этих способов. 1. Доставка с нарочным или почтой требует: наличия банковского бланка кре дитового авизо (это бланки строгой отчетности, их либо похищают, либо пол ьзуются халатностью должностных лиц при их хранении) ; наличия на нем отт иска гербовой печати и подписи ответственных лиц; бланка платежного пор учения; знания реквизитов филиала А и Б и требований к заполнению бланка авизо и платежного поручения; знание требований приема переводных теле грамм от банков на предприятиях связи. Для телеграфного способа передачи необходимо иметь специальный бланк с оттиском гербовой банковской и авансовой печати на нем и подписи лиц, к оторым предоставлено право подписывать переводные телеграммы. Телегра фист обязан сверить оттиски печати и подписи с образцами. Переводные телеграммы банков не должны приниматься во внутриведомстве нных телеграфах (железных дорог, водном транспорте и др.) . При доставке с нарочным, кроме всего требуется лицо, которое выполнит пе редачу документов в банк. Это может быть как посторонний человек, так и со общник, представитель коммерческой структуры, которая участвует в сгов оре о хищении, нередко при передаче авизо под видом пассивных свидетелей присутствуют и другие участники хищения. Они одновременно контролирую т ситуацию и могут при необходимости вмешаться. Достаточно активно для совершения преступных замыслов используется те летайпный способ передачи авизо. Это обуславливается имеющей место бес контрольностью за работой многочисленных телетайпных аппаратов и обсл уживающего его персонала в государственных и коммерческих структурах, что сделало их доступными для использования в преступных целях. Это объясняется еще и сложностью получения по тексту телетайпограмм бе спорных доказательств места их отправления: тексты телетайпных авизо м ожно передать из любого города, с любого телетайпа (в т.ч. ведомственного) , а номер телетайпа с которого якобы отправлено авизо набрать вручную, или с помощью заранее напечатанной ленты с номе- рами другого телетайпа. При этом могут использоваться номера выключенных и сданных в архив телетай пов. Если способом передачи подложных авизо избран телетайпный, то осуществ ляется поиск телетайпа и лица, владеющего навыками работы на нем. Практи ка показывает, что преступники часто используют несанкционированный д оступ к телетайпам ведомственных или государственных предприятий. Под видом коммерсантов, у которых в фирме, якобы, сломался телетайп, или под др угим предлогом, за вознаграждение просят отправить штатных телетайпис ток заранее заготовленные тексты телетайпограмм. Доступ к телетайпам н аходят также через знакомых или лиц, находившихся с ними в сговоре. В таких случаях грубо нарушаются инструкции, запрещающие передачу ведо мственными телетайпами банковских кредитных документов. И, кроме того, т елетайпограммы передаются минуя РКЦ через телеграфно-телефонные станц ии прямо в банк (филиал Б) . Составление телетайпного кредитового авизо требует знания правил их с оставления и оформления, умения пользоваться шифром, знать условные ном ера МФО и номера счетов. Основанием для возбуждения уголовных дел служат: сообщения от банков ил и РКЦ (филиала А) о том, что в их адрес поступают платежные поручения о снят ии со счета банка денег по телеграфным (почтовым) авизо, которые фактичес ки банком не отправлялись; сообщения от банков, РКЦ (филиал Б) , что в их адре с поступило кредитовое авизо, не получившее подтверждение от филиала А, якобы направившего его; материалы, подготовленные отделами по борьбе с э кономической преступностью о подготовке к снятию со счетов денежных су мм, перечисленных по подложному кредитовому авизо; задержание с поличны м при передаче платежных поручений в банк с целью получения в распоряжен ие денежных средств, перечисленных по подложным авизо; При расследовани и уголовных дел подлежат выяснению следующие факты и обстоятельства: - в иды подложных документов: авизо - платежное поручение, их номер, дата, пере численная сумма; - способ направления подложного документа в банк-получа тель филиал Б; организация-плательщик и банк-плательщик, РКЦ (филиал А) их наименование, адрес, код, расчетный (корреспонденский) счет, должностные лица, причастные к работе с кредитовым авизо; - организация-получатель, ба нк-получатель, РКЦ (филиал Б) , их наименование, адрес, код, расчетный (коррес пондентский) счет, должностные лица, причастные к операции с подложными документами, наличие подтверждений (дата и время запросов и ответов, куд а и откуда направлялись) ; операции в филиале Б по реализации полученных п о подложным кредитовым авизо денежных средств: по какому документу кому , куда, когда, под каким предлогом, какая сумма перечислена; расход суммы (о бналичено, конвертировано, закуплено товаров и др.) ; - лица, причастные к из готовлению, предъявлению, направлению подложных авизо и к распоряжению полученными по ним денежными средствами (если личность не установлена, т о как можно более полная информация (в т.ч. словесный субъективный портре т) для их розыска; причиненный ущерб и суммы, на которые имеется законное о снование наложить арест; телеграфы, телетайпы, которые были использован ы для направления подложных авизо; - откуда были получены типовые банков ские бланки авизо, использованные для хищения и др. На первоначальном этапе расследования наиболее типичными являются сле дующие ситуации: 1. Установлен факт совершения хищения с использованием подложного кредитового авизо, но неизвестно, откуда оно поступило и лица , совершившие подлог. 2. Установлен факт совершения хищения с использованием подложного креди тового авизо, имеются лица, причастные к совершению операций в филиале Б, но нет достаточных доказательств их виновности. 3. Установлен факт совершения хищения и использования подложного кредит ового авизо, преступник задержан с поличным (или известен, но скрывается ) , имеются достаточные доказательства их виновности. Наибольшую сложнос ть представляет расследование в первой и второй ситуации. 2Обязательный минимум действий на начальном этапе расследования: 1. Озна комление с поступившей информацией и планирование должно сопровождать ся изучением необходимых нормативных документов. (см. Перечень /приложен ие N1/) . 2. Планировать следственные действия и оперативно-розыскные мероприяти я следует по каждому региону (банку, коммерческой организации) , которые н азваны в подложных авизо и платежных поручениях. Вопрос о командировках в эти регионы не откладывать. Направление отдельных поручений не принос ят нужных результатов. При планировании следует составить схему, котору ю корректировать по мере получения новой информации. 3. При планировании работы следует: _В филиале А: установить фактическое с уществование банка и организации плательщика, от имени которых направл ено подложное авизо и приобщить к делу официальные документы о результа тах проверки; - получить письменное подтверждение банка-плательщика (РКЦ ) о том, что указанное подложное авизо ими не направлялось, что организаци я, названная как плательщик, клиентом банка не является (или является, но п оручений о направлении кредитового авизо не делала) ; допросить руководс тво банка (управляющего, главного бухгалтера, начальника учетно-операци онного отдела и др.) в отношении подложного авизо, выяснить (если использо ван типовой банковский бланк авизо) , кем использовались предъявленные (N и серия) бланки, являются ли подлинными печати и штампы на них; - оперативн ым работникам дать задание на установление источника получения чистых бланков авизо, использованных для хищения и на проверку наличия других п одложных авизо с использованием аналогичных печатей и штампов, - это оди н из путей установления лиц, причастных к хищению; провести изъятие обра зцов шрифтов пишущих машинок, печатей и штампов (для идентификации машин описного текста и оттисков печатей и штампов в подложных авизо и платежн ых поручениях) ; получить образцы подписи лиц, которым дано право подписы вать от имени филиала А кредитовые авизо (для проведения почерковедческ ой экспертизы) . Если факт подложности кредитового авизо был установлен в результате об наруженной филиалом Б ошибки и дальнейшего обмена телеграммами между ф илиалами А и Б, то произвести выемку запросов и ответов по этому обмену. Если был использован телеграфный (телетайпный) вариант передачи авизо, т о проверить порядок выдачи, сохранность кодовых и суммовых справочнико в ("Расчетно-кассовые центры и обслуживаемые ими учреждения банков на те рритории РСФСР" издан ЦБ РСФСР в 1991 (содержит наименования банков и РКЦ и их номера) и Список "Условных слов для замены цифрового переводного ключа в телеграммах") . Установить и допросить лиц, допущенных к кодированию и шиф ровке. Дать задание оперативным путем проверить причастность сотрудни ков банка (РКЦ) (и организации-плательщика, если она существует) к направле нию подложного авизо. _В филиале Б.: - изъять подложное кредитовое авизо, платежные поручения и с опровождающую их движение документацию, провести их осмотр и направить на криминалистическое исследование; - изъять телеграфные запросы и отве ты, связанные с проверкой подлинности авизо. Если подложное авизо прошло проверку и принято к обороту как подлинное, то установить кем оно принято, кто проставил штамп "ключ верен" (если авизо телеграфное) , допросить это лицо, но предварительно проверить не было ли допущено к проводке дефектное авизо: неправильно адресованное, не имеющ ее шифра, если он требуется по характеру операций, с неправильным шифром; без оттиска гербовой печати, не подписанные в установленном порядке; с и справлениями номеров счетов получателей. Если дефекты выявлены, то выяс нить, почему немедленно не был сделан запрос в филиал А. Иметь ввиду, что о тветные письма филиалов"А", подтверждающие правильность неоформленных авизо должны быть снабжены оттиском гербовой печати, а телеграфные, теле тайпные - шифром. Дефектные авизо должны регистрироваться работником РКЦ в отдельной те тради с указанием реквизитов и сущности дефекта. Эти записи визируются г лавным бухгалтером (замом) Они же рассматривают и визируют возможность в виде исключения к проводу авизо, которые относятся к операциям не вызыв ающим сомнения, с последующим получением подтверждения по почте или тел еграфу от РКЦ, начавшего провод. Поручить оперативным работникам проверить лиц, причастных к принятию к обороту дефектных авизо, как подлинных. Допросить этих лиц с предъявлени ем выявленных в авизо дефектов. Назначить бухгалтерские ревизии в организациях, на счета которых переч ислены денежные средства с подложных кредитовых авизо. Изъять подлинник юридического дела и документы по движению средств в то й организации, на счет которой перечислены денежные средства с подложно го авизо. Наложить аресты в соответствии со ст. ст. 30 и 175 УПК РСФСР и ст. 26 "Закона о банк ах и банковской деятельности" на денежные суммы, зачисленные по подложны м кредитовым авизо в коммерческие банки и по платежным поручениям в друг ие организации; при перечислении денежных средств в валютный банк или др угие организации, занимающиеся переводом рублевых средств в валюту, то с ледует изъять: заявки на покупку, перевод валюты, контракты, карточки с об разцами подписей и оттисками печати организации, подавшей заявку и др. Учитывая, что на почтовых, телеграфных кредитовых авизо и платежных пору чениях имеется печатный (или рукописный) текст и оттиски печатей и штамп ов, необходимо провести криминалистические исследования, которые помо гут выяснить - не использованы ли печатные машинки, печати и штампы, испол нители при изготовлении других подложных авизо и платежных требований ( см. письмо СК МВД РФ от 10.11.1992 г. N 17/3-323 "О проведении экспертиз в ЭКЦ МВД РФ", где фор мируется банк фальшивых кредитно-банковских документов) . Взаимодейств уя с СК МВД РФ и другими органами внутренних дел, выяснить, нет ли совпаден ий в составе лиц, причастных к подложным кредитовым авизо. Положительные результаты сверок, в том числе через ЭКЦ МВД, помогут выявить гастролеро в, совершающих хищения в разных регионах. При хищениях с помощью подложных авизо могут составляться фиктивные до говоры, контракты, соглашения. Эти документы должны изыматься для изучен ия их подлинности, реальности их исполнения и использоваться при доказы вании. Когда возбуждение уголовного дела связано с реализацией операти вного материала и задержанием с поличным, то неотложным следует считать : - личный обыск задержанного, изъятию подлежат все финансовые документы и бланки (в т.ч. испорченные, разорванные) , записные книжки и отдельные зап иси, в том числе цифровые, так как они могут быть обозначением кодов, шифра номеров расчетных счетов и МФО, квитанции по оплате за телефонные разго воры, черновики, документы на транспортные средства, дискеты и др. ; - допро с задержанного, установление места прописки и фактического проживания ; - срочное подтверждение или опровержение показаний задержанного; - обыс к по месту его жительства (или временного проживания) , по месту работы, в л ичном или служебном транспорте. Объекты, подлежащие изъятию - те же, что и при личном обыске, и, кроме того, м атериальные ценности, деньги, валюта и т.д., а также документы, справочники (их ксерокопии) , бланки, печати, штампы, договоры, контракты или их чернови ки, фрагменты написанных или напечатанных текстов авизо, авио и железнод орожные билеты, которые могли быть использованы при изготовлении подло жных авизо, печатные машинки. Практика показывает, что несведущий человек не может подготовить и осущ ествить хищение с использованием подложных кредитовых авизо. Также хищ ения совершаются группами из двух и более человек, среди которых есть ли ца, имеющие специальное образование или практику работы в финансовых ор ганах и знающие изъяны в организации кредитования по безналичному расч ету. Имеются факты, когда участники хищений с целью затруднения работы право охранительных органов по их поиску и обнаружению использовали подложн ые документы на чужое имя, фиктивную прописку и использовали все это для оформления и регистрации коммерческих структур, открытия расчетных и л ицевых счетов (особенно это характерно для лиц, прибывших в Россию из рег ионов Кавказа для совершения таких хищений) В ходе расследования лица, з адержанные при попытке распоряжения денежными средствами по подложным авизо или уже распорядившиеся этими средствами, часто избирают тактику отрицания своей причастности к мошенничеству с подложным авизо, пытают ся занять позицию лиц введенных в заблуждение, обманутых, и тем самым изб ежать уголовной ответственности. К показаниям этих лиц следует относиться критически, анализировать их, с опоставлять с изъятыми документами о движении подложных авизо и платеж ных поручений, с содержанием изъятых при обыске черновиков, записных кни жек, переписки со сведениями о телефонных переговорах. Обращать внимание на дачу по обстоятельствам преступления различных, п орой взаимоисключающих показаний и использовать это в тактике разобла чения во лжи. Выяснять мотивы дачи ложных показаний. Особенно критически следует относиться к показаниям в части "случайных встреч" с лицами, которые перечислили кредит по подложным авизо. Нужно са мым подробным образом выяснять все данные об этих лицах, требовать описа ния их внешности (составления субъективного портрета) , объяснения почем у предоставлен кредит, какие его выполнения были предъявлены (сопостави ть с имеющимися договорами, контрактами, их реальностью, использовать эт о для установления истины по делу) . При допросах необходимо выяснить: - вопросы о связях между коммерческими структурами, упомянутыми в подложных документах и их руководителями; - и меются ли договоры о совместной деятельности, требовать их предъявлени я и выяснить, имеет ли коммерческая структура к ним отношение; выполнен л и договор, имелась ли реальная возможность его выполнять, какое отношени е имеет коммерческая структура к товару, названному в договоре; принимал о ли лицо участие в оформлении авизо или платежных поручений; - с помощью к акой пишущей машинки исполнен текст (изъять образцы) ; - вносил ли лично ка кие-либо записи, или исполнял ли подписи на бланке авизо; - как протекали с обытия после зачисления средств по платежным поручениям на счет опреде ленных коммерческих организаций, какая была гарантия, что те, на кого пер ечислены деньги, не присвоят их; - кто распоряжался суммой, перечисленной по подложному авизо. При допросах банковских работников, принявших подложное, выяснять: если авизо, доставленное с нарочным; был ли документ в конверте, в каком, как уп акован, если личность на установлена, изъять конверт, изучить наличие на нем следов (банковский конверт имеет отличительную особенность - красну ю полосу) ; кто доставил авизо, (получить словесный портрет, принять меры к составлению субъективного портрета с помощью ИКР-2 или др. способом) , как представился и вел себя человек, доставивший авизо, проявлял ли интерес к делу, знал ли сумму кредита, организации, причастные к этому, интересова лся ли когда будут оприходованы и как использованы деньги, оставлял ли с вои координаты. Если установлено, что банк оформил расходные документы по подложным ави зо в короткий срок, то при допросе (и другими способами) выяснить в какие с роки обычно оформляются такие операции (убедиться в этом лично) , какие от ношения у должностного лица банка с этим клиентом и почему именно этому лицу сделано исключение. Подробно допрашивать об отношениях, с причастн ыми к этим операциям лицам из регионов Кавказа. Выяснить, не печатались л и какие-либо документы, имеющие отношение к этим операциям, сотрудниками банка. Приложение N 1 к методическим рекомендациям Список нормативных документов, необходимых при расследовании уголовны х дел. 1. Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (банке "Россия") от 02.12.90г. 2. Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 02.12.90г. 3. Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 24.06.91г. "Об утвержден ии Устава ЦБ РСФСР (Банка России) . 4. Указание Госбанка СССР N 1027 от 18.11.87г. "По применению плана счетов бухгалтерс кого учета в банках СССР. Раздел 12. Взаимные межфилиальные расчеты. 5. Положение "Об организации межбанковских расчетов на территории Россий ской Федерации". 6. Инструкция Главного телеграфного управления Министерства связи СССР от 14.09.82г. "О порядке обработки телеграмм на предприятиях Министерства связ и СССР". 7. Письмо ЦБ РФ N 14 от 09.07.92г. "О введении в действие Положения о безналичных расч етах в Российской Федерации" и приложении к нему "Положение о безналичны х расчетах в Российской Федерации". 8. Письмо и телеграмма ЦБ РФ "О внесении изменений в поря док организации м ежбанковских расчетов". 9. Телеграмма ЦБ РФ N 129-92 от 4 июня 1992 г. 10. Справочник "Расчетно-кассовые центры и обслуживаемые ими учреждения б анков на территории РСФСР", издан ЦБ РФ, 1991г. 11. Инструкция "О порядке установления, соединения и обработке сообщений п о сети абонентского телеграфирования" Министерства связи СССР от 30.05.87г. (М осква "Радио и Связь", 1988) .
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Литр водки снимает стресс с тебя и надевает его на окружающих.
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по праву и законодательству "Методические рекомендации по раскрытию хищений с применением подложных кредитовых авизо", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru