* Данная работа не является научным трудом, не является выпускной квалификационной работой и представляет собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала при самостоятельной подготовки учебных работ.
1. коэффици ент покрытия материально-денежных запасов.
финансовые коэффициенты.
Наименование коэффици ента Порядок расчета Нормативное значен ие Характеристика Автономии П 1 /ИБ Более Рос т коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприят ия , снижени и риска финансовых затруднений в будущие периоды , повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Соотношения заемных и собственных средств (П 2 -ДК )/П 1 Макс . 1 Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собст венными источниками их покрыт ия. Маневренности (П 1 +ДК-А 1 )/П 1 Высокое зн ачение коэффициента положительно характеризует ф инансовое состояние предприятия. Обе спеченности запасов и затрат собственными ист очниками (П 1 -ДК-А 1 )/А 2 1 При значении коэ ффициента ни же нормативного предприятие н е обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования. Лик видности А 3 /(П 2 -ДК ) Более 0,8 - 1 От ражает прогнозируемые платежные возможности пред приятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторам и. Абс олютной ликвидности НЛА /(П 2 -Д К ) Мин . 2 Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие мо жет погасить в ближайшее время. Пок рытия или платежеспособности Фактический - (А 2 +А 3 )/(П 2 -ДК )
Нормативный -
(А 2 +П З -ДК )/(П 2 -ДК ) Мин . 2
КПФ > КПН Показывает платежные возможности предприятия , оцениваемые при условии не только своевр еменных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции , но и в случае необходимости прочих элементов материальн ых оборотных средств. Реальной сто имости имущества производственного назначения (ОС +ПЗ +ПН )/И Б Мин . 0,5 Коэффициент отражает долю реальной стоимости имущества производст венного назначения в имуществе предприятия. ИБ - итого б аланса
ДК - долгосрочные кредиты
ОС - основные средства
ПЗ - прои зводственные запасы
НП - незавершенное производство
КПФ - коэффициент покрытия фактический
КПН - коэффициент покрытия нормативный
А 1 - итог раздела 1 актива баланса
А 2 - итог раздела 2 актива баланса
А 3 - итог раздела 3 актива баланса
П 1 - итог раздела 1 п ассива баланса
П 2 - итог раздела 2 пассива баланса
коэ ффициенты рентабельности и деловой активности предприятия.
Наимено вание коэффициента Порядок расчета Хара ктеристика Рентабельности прода ж Пр /В Показывает , сколько прибыли приходится на единицу р еализов анной продукции . Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия. Рентабельности всего капитала предприятия Пр /И Б Показывает эфф ективность использования всего имущества предпри ятия . Снижение свидетельствует о уменьшении с проса на продукцию предприятия и перена коплении активов. Рен табельности основных средств и прочих вне оборотных активов Пр /А 1 Отражает эффективнос ть использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Рен табельности собственного капитала Пр /П 1 Показ ы вает эффективность использования собственного ка питала . Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия. Рентабельности перманентного капит ала Пр /(П 1 +ДК ) Отражает эффективнос ть использования капитала , вложенного в деяте льно сть предприятия ( как собственного , так и заемного ) Общ ей оборачиваемости капитала В /ИБ Отражает скорость оборота всего капитала предприятия . Рост означает ускорение кругооб орота средств предприятия или инфляционный ро ст цен. Оборачиваемости моби льных ср едств В /(А 2 + А 3 ) Показывает скорость оборота всех мобильных средств . Рост хара ктеризуется положительно. Обо рачиваемости материальных оборотных средств В /А 2 Отражает число оборотов запасов и зат рат предприятия . Снижение свидетельствует об относительном увел ичении производственных за пасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию. Оборачиваемости готовой продукции В /ГП Показывает скорость оборота готовой продукции . Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предп риятия , снижение - затоваривание. Оборачиваемости дебиторской задолженност и В /ДЗ Показывает расширени е (рост коэффициента ) или снижение (уменьшение ) коммерческого кредита , предоставляемого предприя тием. Среднего срока о борота дебиторской задолженности (365*ДЗ )/В Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности . Положительно оценивае тся снижение коэффициента. Оборачиваемости кредиторской задолженнос ти В /КЗ Показывает расширени е или снижение коммерческого кредита , предост авляемого предприят ию . Рост означает увел ичение скорости оплаты задолженности предприятия , снижение - рост покупок в кредит. Среднего срока оборота кредиторской задолженности (365*КЗ )/В Отражае т средний срок возврата коммерческого кредита предприятием. Фон доотдачи основны х средств и прочих вн е оборотных активов В /А 1 Характеризует эффект ивность использования основных средств и проч их внеоборотных активов , измеряемую величиной продаж , приходящихся на единицу стоимости сре дств. Оборачиваемости собс твенного капитала В /П 1 Пока зывает с корость оборота собственного капитала . Резкий рост отражает повышение уровня продаж . Сущест венное снижение показывает тенденцию к бездей ствию части собственных средств. Пр - прибыль
В - выручка от реализации
ДЗ - дебиторская задолженность
КЗ - кре диторская задолженность
ГП - готовая продукция
2. заемные средства при анализе финансовой деятельности.
Заемные средства отражаются на 2 и 3 разделе пассива баланса и представляют собой долгосрочные и кратко срочные обязательства предприятий , к ним отно сятся :
краткосрочные кре диты банков
краткосрочные займы , т.е . ссуды взаимодавце в полученных на срок до 1 года.
Кредиторская задол женность поставщикам и подрядчикам образовавшаяс я в результате разрыва между временем пол учения товароматериальных ценностей ил и п отреблением услуг и датой их фактической оплаты.
Задолженность по расчетам с бюджетом возникает в следствии разрыва между временем начисления и датой оплаты . Задолженность органам социального страхования и обеспечения , долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате труда , прочие краткосрочные обязательства . Обеспечение рациона льного соотношения собственных и заемных сред ств зависит от конкретных экономических услов ий . Оптимальное соотношение собственного и чу жого капитала 1/1. В о б щем виде о ценка структуры источников средств определяется коэффициентом независимости , который равен о тношению источников собственных средств в вал юте баланса . Этот коэффициент особенно важен для инвесторов и для кредиторов предприя тия т.к . характеризует д олю средств вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия . Коэффициент финансовой устойчивости , равен отношению источника собстве нных средств и долгосрочных заемных средств к валюте баланса , и показывает удельный вес тех источников фин а нсировани я , которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время.
Коэффициент финансирования - это отношение собственного капитала к заемному . Коэффициент показывает какая часть деятельности предприя тия финансируется за счет собстве нных средств , а какая за счет заемных . Величи на коэффициента меньше 1 свидетельствует об оп асности неплатежеспособности или затрудняет возм ожные получения кредитов.
Анализ выполнен ия производственной программы и плана по доходам от реализации предприят ия водопро водного хозяйства.
Задание № 1.
Проанализируйте выполнение производственной программы водопроводного предприятия , для чего :
1. Рассчитайте расход воды на собственные нужды по плану и фактический :
а ) в абсолю тном значении
б ) в % к подаче воды с танциями № 1 подъема
2. Рассчитайте плановую и фактическую величину утечек и неучтенного расхода воды :
а ) в абсолю тном значении
б ) в % к поданной в сеть воде
3. Рассчитайте о бъем воды , отпущенной промышленным предприятиям
(план и фак тически ).
4. Ра ссчитайте плановую и фактическую структуру водопотребления
( покажите ее вне таблицы ).
5. Определите з начение отклонений фактических значений показате лей от плановых.
6. Определите % выполнения плана по всем показателям.
7. Проанализируйте выполнен ие плана по объему реализации в целом ( в т.ч . по группам потребителей ).
8. Оцените влияние факторов на общий объем реализации :
изменения утечек и неучтенного расхода воды ;
изменения расхода воды на собственные нужды :
изменения подъема воды из исто чника ;
изменения подачи воды в сеть.
Задание № 2
Проанализируйте выполнение плана по доходам от реализации , для чего :
1. Рассчитайте доходы от реал изации воды промышленным предприятиям , если т ариф для этой группы потребителей - 16 коп . З а 1 м 3 .
2. Укажите , как в целом из менение структуры водопотребления повлияло на средний тариф.
3. Рассчитайте средний тариф.
4. Рассчитайте влияние факторов - изменение объема реализованной воды и среднего тар ифа - на выполнение плана по доходам.
5. Дайте оценку анализируемым показате лям.
( Кроме граф “план” и “ фактическое выполнение” включите в свои табли цы графы “отклонение / +, - /” и “ % выполнения плана” ).