Создание центра по оказанию фотоуслуг

С ОЗДАНИЕ ЦЕНТРА ПО ОКАЗА НИЮ ФОТОУСЛУГ СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………… …… ………. 6 1 СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ …… ….. …… 9 1.1 Сущность и назначение бизнес-плана … …………………… ……. ……… 9 1.2 Подходы и методы разработки бизнес - плана … …… … …… ….……… 1 2 1.3 Особенности проектирования в сфере услуг … …………… …… … …… 1 6 1. 4 Методика оценки экономической эффективности проект а … …… ….… 19 2 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА СОЗДАНИЯ ЦЕНТРА ПО ОКАЗАНИЮ ФОТОУСЛУГ В Г.ПЕРМИ … …………… …………….… ….. .. 3 7 2. 1 Резюме проект а ……… ………………. ………………………………… …….. ……… 3 7 2. 2 Анализ рынк а и конкуренции ……………………………………… . … ……. …… 40 2.2.1 Определение спроса и возможностей рынка ………… ….. ………. 40 2.2.2 Потребители услуг нового фотоцентра ……………… ….. ……….. 42 2.2.3 План объемов продаж товаров и услуг ……………… …… ……… 43 2.2.4 Конкуренция и другие внешние факторы …………… …… ……… 4 5 2.3 План маркетинга ……………………………………………… ……. ……… 4 6 2.4 Организационный план ……………………………………… ….…. ……… 5 0 2.4.1 График реализации проекта ……………………………… …. ………. 5 0 2.4.2 Организационная структура управления, персонал, его численность ………………………………………………… …… ……… 52 2.4.3 Краткое описание процесса оказания услуг …………… … ……….. 57 2.4.4 Контроль качества реализуемых товаров и услуг ……… . ……….. 59 2.4.5 План капитальных вложений …………………………… …. ………… 61 2.5 Производственный план ……………………………………… ….. ……… 63 3 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА … ….. …. 66 3.1 План доходо в и расходов …………………… ………….. ……… ….. ….. 66 3 . 2 П лан движения денежных средств …….. ………………………… …… ……….. 68 3.3 Показатели эффективности проекта ………………… … ……… ….. …… 71 3.4 Оценка безубыточности проекта ……………… ….. …………………… 73 3.5 Оценка чувствительности проекта к изменению условий внешней среды ………………………… ………………………… …… ……………… ……. 76 3. 6 Оценка риск а ……… ……………….. …………… ……. …………………. 78 4 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ………………… … …… ……… 8 2 Введение……………………………………………………………………….. 82 4.1 Безопасность труда ……………………………………………………. 83 4.1.1 Обязанности работодателя ………………… ……………………. 83 4.1.2 Защита от шума……………… …… ……………………………… 85 4.1.3 Защита от вибрации……… .. …………………………………….. 86 4.1.4 Электробезопасность……………………………………………… 88 4.1.5 Защита от неионизирующего излучения …..… …. …………….. 89 4.2 Условия труда……………………………………………………………… 90 4.2.1 Микроклимат производственных помещений…………………….. 93 4.2.2 Освещенность рабочих мест ……………………………………….. 94 4.3 Эргономика рабочего места……………………………………………….. 95 4.4 Чрезвычайные ситуации…………………………………………………… 96 4. 5 Выводы……………………………………………………………………… 97 5 ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ И ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ … ……… 98 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………… ……… ...… 1 02 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………… …….. … . ….. 106 ПРИЛОЖЕНИЕ А – План доходов и расходов на 2011 год …………… ……. ..… 108 ПРИЛОЖЕНИЕ Б - План доходов и расходов на 2011-16 гг ………… ……. …... 109 ПРИЛОЖЕНИЕ В – План движения денежных средств на 2011 год …… …… ... 110 ПРИЛОЖЕНИЕ Г - План движения денежных средств на 2011-16 гг … …… … 112 ПРИЛОЖЕНИЕ Д – Плановый баланс на 2011 год …………………… …… …... 113 В ВЕДЕНИЕ Инвестиционный проект – это обоснование экономической целесообразности, объемов и сроков проведения капитальных вложений, включая необходимую документацию, а так же описание практических действий по осуществлению инвестиций. Данный инвестиционный проект является объектом исследование. Инвестиционный проект неразрывно связан с таким понятием как инвестиционный риск, т.к. полнота и достоверность представленной в нем информации о предприятии в значительной степени снижает видимый инвестору риск. В общем виде под инвестиционным риском понимается вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь (снижения прибыли, доходов, потери капитала и т.п.) в ситуации неопределенности условий инвестиционной деятельности. Принятию решения о целесообразности и размере инвестиций должно предшествовать подробное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта, что позволит снизить риск вложения, а так же повысить эффективность самого проекта. Актуальность дипломного проекта определяется рискованностью инвестиционных проектов, что делает расчет экономической эффективности очень важной задачей. Неточность расчета, уделение им недостаточного внимания может привести к частичной или полной потери вложенных средств. От того, насколько эффективен данный проект зависти и результат вложения средств, и срок его окупаемости. Настоящая работа представляет собой инвестиционный проект с целью привлечения инвестиций, которые позволят реализовать данный проект в городе Перми . Главной целью данной работы является разработка проекта создания крупного специализированного центра по оказанию фотоуслуг высокого качества и по сравнительно низким ценам в г. Перми . Кроме того, реализация п роект а позволит: · создать новые рабочие места; · обеспечить оказание услуг по печати фотоснимков высокого качества, как с обычной плёнки, так и с цифровых фотоаппаратов; · даст возможность покупателю приобрести фотокамеры высокого качества от известных зарубежных фирм-производителей, таких как: '' Kodak ’ ’ , ‘ ’ Phillips ’ ’ , ‘ ’ Sony ’ ’ , ‘ ’ JVC ’ ’ , ‘ ’ Canon ’ ’ , ‘ ’ Olympus ’ ’ ; · и проч ие услуги . Для достижения поставленной цели в дипломной работе будут решены задачи : 1) Рассмотреть основные методики бизнес-планирования. 2) Изучить внешнюю среду предприятия , осуществляющего деятел ь ность по оказанию фотоуслуг . 3) Проанализировать инвестиционные затраты , р ассчитать полную себестоимость продукции, материальные затраты, необходимые трудовые и косвенные затраты . 4) Оп ределить риски и финансовые результаты внедрения инвестиционного проекта . 5) Исследовать вопросы безопасности жизнедеятельности, природопользования и о храны окружающей среды. При решении этих задач были использованы расчетно-аналитические методы: основным методом для обоснования экономической эффективности стал расчет NPV , внутренней нормы окупаемости и срока полного возмещения инвестиций. Решение поставленных задач дает возможность руководителям предприятий оценить возможности внедрения на рынок, целесообразность инвестирования средств в бизнес, устранять возможные угрозы и страховать вероятные риски проекта . Для финансовой оценки эффективности реальных инвестиций проектов используются следующие основные методы: · метод простой нормы прибыли; · метод расчета чистой текущей стоимости проекта; · индекс доходности; · период (срок) окупаемости; · внутренняя норма прибыли (ВНП) проекта; · модифицированный метод внутренней нормы прибыли. Информационной базой для выполнения работы служили статистическая отчетност ь , результаты анализа рынка фотоуслуг, экспертные оценки, литература в области инвестирования . Анализируемый период, охваченный в работ е – 6 лет : с 20 11 по 20 16 гг. 1 СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 1.1 Сущность и назначение бизнес-плана Предприятия постоянно сталкиваются с необходимостью инвестиций, т.е. с вложением средств (внутренних и внешних) в различные программы и отдельные мероприятия (проекты) с целью организации новых, поддержания и р азвития действующих производств , технической подготовки производства, получения прибыли и других конечных результатов, например природоохранных, социальных и др. Объектами инвестирования могут быть строящиеся, реконструируемые или расширяемые предприятия, здания и сооружения, другие основные фонды, ориентированные на решение определенной задачи (например, на производство новых товаров или услуг, увеличение их объема или улучшение качества и т.д.). Они различаются по объемам производства, направленности (производственные, социальные и др.), характеру и содержанию этапов осуществления проектов (на весь период или только отдельные этапы), формам собственности (государственные или частные), характеру и степени участия государства (кредиты, пакет акций, налоговые льготы, гарантии и др.), окупаемости средств, эффективности конечных результатов и другим признакам. Период времени между началом осуществления проекта и его ликвидацией принято называть инвестиционным циклом. Он необходим для анализа проблем финансирования работ по проекту, принятия необходимых решений и подразделяется на стадии., каждая из которых имеет свои цели и задачи: прединвестиционную - от предварительного исследования до окончательного решения о принятии инвестиционного проекта; инвестиционную - проектирование, заключение договора; производственную - стадию хозяйственной деятельности предприятия (объекта) и ликвидационную . Каждая из них, в свою очередь, подразделяется на этапы, которые имеют свои цели, методы и механизмы реализации. Прединвестиционная и инвестиционная стадия относятся к области инвестиционного проектирования, а производственная - к области изучения специальных организационно-управленческих дисциплин (организация производства и труда, планирование, финансирование, анализ, менеджмент и др.). Прединвестиционная стадия инвестиционного проекта представлена на рисунке 1.1. 108 103 Рисунок 1.1 - Прединвестиционная стадия проекта Ни одно предприятие не сможет работать прибыльно в условиях рыночной экономики без тщательно подготовленного бизнес-плана. Бизнес-план дает детальные пояснения, как будет происходить управление бизнесом, с тем, чтобы обеспечить его прибыльность, а также возвратность инвестиций. Постоянные изменения экономической среды, в которой действует компания, предполагают уточнение и пересмотр бизнес-плана, что в свою очередь, требует выработки механизма привлечения управленческого персонала к данной работе. В общем случае бизнес-план составляется для внешних и внутренних целей. Внешняя сторона бизнес-плана предназначается для оправдания доверия инвесторов и кредиторов, убеждения их в потенциальных возможностях компании, компетентности ее сотрудников, а также необходимости оказания ей стратегической и финансовой помощи. Другими словами, отсутствие тщательно продуманного бизнес-плана, систематически откорректированного в соответствии с меняющимися условиями, является существенным недостатком, отражающим слабость управления компанией, что в итоге усложняет возможности привлечения финансовых ресурсов и достижения долгосрочной стабильности в конкурентной среде. Если говорить кратко, бизнес-план - это критическая стартовая точка и базис всей плановой и исполнительской деятельности предприятия. Это наиболее важный источник аккумуляции стратегической информации и способ прямого управленческого воздействия на будущее положение предприятия, описывающий пути достижения прибыльности. В целом финансовая, оперативная и инвестиционная политика предприятия должна соответствовать направлениям и стратегическим целям, выделенным в бизнес-плане. В конечном итоге, необходимо сделать ударение на следующем: во-первых, должно быть ясно, что бизнес-план по сути проверка знаний и понимания менеджерами среды бизнеса, а также положения предприятия на рынке. Процесс планирования бизнеса обеспечивает пристальное внимание управленческой системы ко всем ее недостаткам, заставляя рассматривать специфические характеристики и факторы, влияющие на конкурентные способности предприятия. Таким образом, требования, предъявляемые к бизнес-плану, являются условием самосовершенствования системы управления и создания эффективной управленческой стратегии. Во-вторых, в разработку бизнес-плана вовлекаются значительные силы и средства. И поэтому последующее планирование требует меньших усилий по сбору и обработке информации. Ценность бизнес-плана определяется качеством содержащейся в нем информации и предположений. Он не должен отражать существующие в действительности преувеличения или предубеждения составителей. Качественно составленный бизнес-план - это также высоко эффективный и полезный инструмент маркетинговой деятельности. Вероятность его исполнения в течение времени прямо отражает компетентность управления предприятием, на чем особо акцентируется внимание инвесторов. 1.2 Подходы и методы разработки бизнес-плана Менеджеры компании постоянно работают в условиях динамично изменяющейся среды. Поэтому достоверное планирование, являясь важной частью деловой активности, обеспечивает надежность функционирования предприятия. Однако, в значительном числе компаний реальное планирование далеко не всегда является комплексным и завершенным, поскольку многие менеджеры порой стараются его избегать, считая эту работу скучной, рутинной и необходимой только для крупных компаний. В кругу этого персонала бытует мнение, что можно эффективно руководить компанией без формально составленного бизнес-плана, являющегося лишь атрибутом бюрократической системы управления. Лишь не многие менеджеры реально занимаются плановой работой, понимая свою недостаточную квалификацию. Отсутствие реального планирования обходится компаниям очень дорого. Так, работники, не понимая целей и зная планы компании, порой не воспринимают и ее требований к своей работе. Процесс планирования бизнеса - это также самооценивающая деятельность, имеющая существенное значение для компании. Она должна осуществляться на регулярной основе, даже вне зависимости от воздействия, такого привлекательного фактора как возможное дополнительное финансирование. Самооценка компании, к примеру, может быть представлена в совокупности с финансовым бюджетом последующего года. Цели компании могут уточняться в результате периодической ее оценки. Это позволяет лучше понять стратегию и тактику их достижения. Реалистичные и конкретные цели необходимо устанавливать по всем функциям управления бизнесом, основываясь на анализе отрасли, рынка и компании. Перед составлением бизнес-плана для нового проекта рекомендуется, в первую очередь, обеспечить предварительную возможность его изучения. Необходим ли он? Если да, то должны быть сделаны определенные дополнительные исследования по изучению проекта. В последующем, после установления целей компании, составляется стратегический план, включающий постановку задач для всех функций управления бизнесом. Этот план координирует функции управления, связывая воедино плановые показатели и исходную информацию. Для определения стратегии достижения целей компании должны быть даны ответы на следующие вопросы: · будет ли эффект без изменения нынешней организации? · окажет ли поддержку миссии компании ее новый бизнес? · готова ли компания принять новый проект? · соответствует ли управление предъявленным компанией требованиям или необходима реорганизация этой системы? · какая финансовая отчетность предпочтительней - в сокращенном виде или развернутая, и способна ли компания ее составлять? · способна ли компания осуществлять необходимые инвестиции? · может ли компания увеличить необходимые фонды для внедрения проекта? Сколько необходимо средств и когда? · как намерена компания использовать свои сильные стороны и как минимизируются ее слабости? · как будут ознакомлены со стратегией компании ее работники и акционеры? · согласится ли Совет директоров с идеей проекта? · имеется ли согласие между Советом директоров и персоналом в отношении степени риска? · какова будет реакция банкиров, акционеров, покупателей компании и общественности на проект? · какова вероятность успеха и что должна сделать компания для повышения его шансов? · чем рискует компания, не предпринимая никаких действий? · какова продолжительность достижения стратегических целей? · каким образом будет минимизирован риск? · каковы последствия ошибок? · когда будет достигнута точка безубыточности продукции или услуг? · каково влияние внешних факторов, таких как изменение потребительского спроса, замедление темпов развития экономики, усиление государственного регулирования, конкуренции и т.п.? · когда возможна корректировка и переоценка плана? Первоначальная задача бизнес-плана состоит в том, чтобы заставить потенциального инвестора ознакомиться с ним, что позволит менеджерам компании предпринять следующие шаги. Каждая компания составляет лишь ей присущий бизнес-план, используя собственные подходы и структуру, различающиеся в зависимости от характера бизнеса, особых целей плана и индивидуальных требований кредиторов. Так, например, план для производственной фирмы должен включить иные разделы, чем план для предприятия в сфере услуг. Бизнес-план используемый для внутренних целей отличен от плана направленного на привлечение инвестиций. Однако есть ключевые вопросы, на которые должны быть даны ответы независимо от его целей: · что представляет собой бизнес компании? · каковы цели компании? · каковы стратегия и тактика, способные помочь компании в достижении целей? · каков размер влияния финансовых и других ресурсов требуемых компании, а также , в течение какого периода и как будут использованы эти ресурсы? · когда и как будут возвращены средства кредиторам и инвесторам? Кроме того имеются общие требования ко всем планам. План должен быть коротким, но включать все наиболее важные особенности бизнеса. Объем от семи до десяти печатных двусторонних листов текста может считаться идеальным. Тем не менее, в ряде случаев требуются более детальные бизнес-планы объемом в пятьдесят страниц. В любом случае, не первоочередная информация не должна включаться в бизнес-план, хотя такие сведения могут быть подготовлены для последующего обсуждения. Следует избегать подробного технического описания продуктов, процессов и операций. Нужно использовать общепринятые термины. Бизнес-план должен быть простым и полным. План должен являть собой честный анализ, основанный на реальных допущениях. Допущения и проекты должны быть хорошо изучены и иметь ссылки на рыночные и отраслевые источники и документы, результаты экономических исследований, заключения лиц, которые будут делать бизнес компании. Не многие инвесторы или кредиторы будут рисковать, основываясь на нереалистичных планах. Бизнес-план показывает инвесторам и кредиторам качество и глубину лидерства компании и отмечает управленческую способность достигать поставленных целей. Эти факторы лежат в сердцевине инвестиционного решения компании. Следует обсудить риски компании. Доверие к компании может быть серьезно подорвано, если существующие риски и проблемы будут раскрыты не самостоятельно, а со стороны. Не следует делать несущественных или неопределенных утверждений. Например, утверждения типа "продажи удвоятся в следующем году" или "будет введена продуктовая линия" следует исключить и представить подробные пояснения. Утверждения должны быть определенными и подкреплены маркетинговой информацией и другими данными. Бизнес-план основывается на правдивом анализе и реальных допущениях. Предположения и прогнозы должны быть тщательно изучены с использованием различных источников, а также данных экономических исследований, а также заключений компетентных работников фирмы. Немногие инвесторы будут рисковать, основываясь на нереалистичных планах. Бизнес-план показывает инвесторам положение компании на рынке, и характеризует возможность достижения поставленных целей. План должен быть исчерпывающим и включать обсуждение организационной стратегии достижения преимуществ компании и преодоления потенциальных трудностей. Бизнес-план должен быть представлен в привлекательной, а не сверхсложной форме и размножен в достаточном для его рассмотрения количестве экземпляров. Многие менеджеры некорректно оценивают продолжительность времени, в течение которого разрабатывается план. Но включившись в этот процесс, менеджер понимает, что хотя трудность его разработки чрезвычайно велика, но этот процесс трудно переоценить с точки зрения нормального функционирования компании. 1.3 Особенности проектирования в сфере услуг Услуга - это любое мероприятие или выгода, которые одна сторона предлагает другой, она неосязаема и не приводит к завладению чем-либо. В сфере услуг занято 50-80% работающих. Классификация услуг Материальные услуги связаны с товаром в его материальном виде, тогда как нематериальные услуги не связаны с товаром. Услуги имеют четыре основных свойства, которые отличают их от товаров: 1) неосязаемость услуг означает, что их невозможно транспортировать, хранить, упаковывать или изучать до покупки, например, нельзя увидеть, услышать, потрогать изменение состояния своего здоровья до начала лечения; 2) несохраняемость означает, что их нельзя хранить с целью последующей реализации, и, если работа не выполнена, то время потеряно; 3) неотделимость от источника ; многие виды услуг имеют это свойство, например, если вы хотите лечиться, то нужно общаться с врачом; 4) непостоянство качества обусловлено тем, что многие виды услуг не автоматизированы. Кроме того, услуги могут классифицироваться по степени контакта с потребителями . Например, фотоснимки не обязательно печата ть в присутствии заказчик а. Технологии услуг по организации и степени механизации подразделяют на: твёрдые , при которых люди полностью заменены автоматами; мягкие , при которых индивидуальные услуги имеют вид заранее запланированных комплексов, например, путёвок туристических агентств; гибридные , которые сочетают твёрдые и мягкие технологии. Особенности проектирования услуг определяются их свойствами. Полезным может быть учёт следующих факторов: 1) Месторасположение предприятия по предоставлению услуг в основном определяется месторасположением потребителей, а не исходных материалов или какими-либо другими факторами. 2) Потребности и желания потребителей обычно идут впереди соображений эффективности. 3) Календарное планирование работ зависит в основном от потребителей. 4) Определение и измерение качества может оказаться затруднительным. 5) Работники должны владеть хорошими навыками общения с потребителями. 6) Производственные мощности обычно рассчитываются по «пиковому» спросу со стороны потребителей, а не по среднему уровню спроса. 7) Создание запасов продукции в периоды низкого спроса для их использования при «пиках» спроса обычно не представляется возможным. 8) Эффективность работы служащего с трудом поддается измерению, поскольку низкая производительность может быть обусловлена отсутствием спроса со стороны потребителей, а не плохой работой служащего. 9) Крупные предприятия в сфере услуг не типичны. 10) Маркетинг и производство иногда трудно отличить друг от друга. Совершенствование операций в сфере услуг осуществляется в основном по двум направлениям: за счёт усиления участия потребителя в производстве услуг и самообслуживания; за счёт механизации и автоматизации. Сфера услуг имеет ряд важных с точки зрения управления операциями характеристик. Во-первых, здесь потребитель обычно присутствует в производственном процессе, т.е. имеется более тесный контакт или взаимодействие с потребителем , чем в сфере промышленного производства. Во-вторых, в сфере услуг требуется, видимо, более высокая степень индивидуализации продукта в соответствии с требованиями потребителя. В-третьих, работы в сфере услуг обычно более трудоемки , чем в промышленности. Эти три особенности делают управление операциями в сфере услуг более трудным делом с точки зрения обеспечения эффективности. Действительно, чем выше степень взаимодействия с потребителем, чем выше степень индивидуализации продукции, чем выше трудоемкость процесса, тем труднее обеспечить его высокую экономическую эффективность. Именно эти характеристики отличают сферу услуг от промышленного производства в плане операционной деятельности. Характеристики, присущие предприятиям сферы услуг, затрудняют обеспечение эффективности операций, но, тем не менее, существует ряд методов повышения производительности , которые необходимо здесь рассмотреть. Эти методы направлены на рост не только эффективности, но и конкурентоспособности путем внесения разнообразия в услуги, предоставляемые потребителям. Некоторые фирмы добились успеха на рынке за счет усиления участия потребителя в производстве услуг . Организация продажи товаров по почтовым заказам, бензозаправочные станции самообслуживания, кафетерии – вот примеры применения этого принципа. Он же используется и в организации розничной продажи товаров, «которые надо самому собрать». Отметим, однако, тот факт, что, предлагая потребителю самому выполнить какую-то часть предоставляемой услуги, мы фактически изменяем и саму природу этой услуги. Многие годы считалось, что основная область применения новой техники и технологии – это производство, прежде всего, обрабатывающее. Руководители в сфере предоставления услуг должны осознать ошибочность этого утверждения и искать возможности замены труда техникой там, где это выгодно . Во многих случаях для завоевания преимущественного положения на рынке можно прибегнуть к упрощению или устранению части процесса по предоставлению услуги . 1. 4 Методика о ценк и экономической эффективности проект а Любой инвестиционный проект должен, во-первых, сам себя обеспечить деньгами (т.е. своевременно и в полном объеме производить все выплаты, связанные с осуществлением проекта), а во-вторых, сохранять и преумножать вложенные в него средства. Эти два подхода носят название финансовая и экономическая оценки. Финансовая состоятельность означает, что проект всегда имеет достаточно средств, чтобы осуществлять платежи (учитывает финансовые последствия реализации проекта для непосредственных участников). Достаточным можно считать такое количество собственного и привлеченного капитала, при котором на всех интервалах планирования приток денежных средств будет больше оттока или равен ему, т.е. баланс денежных средств во все периоды деятельности положительный. Рисунок 1 .2 - Потоки денежных средств по предприятию Инвестиционный процесс, с финансовой точки зрения, объединяет два противоположных процесса - создание производственного или иного объекта, на который затрачиваются определенные средства и последовательное получение дохода. Оба эти процесса протекают последовательно или параллельно. Отдача от инвестиций может начаться до завершения процесса вложений. Наряду с термином «прогноз денежных потоков» встречается также термин «прогноз движения денежных средств». Оба они являются русскими эквивалентами английского термина «прогноз кэш флоу». Существует достаточно распространенное заблуждение, что инвестора в первую очередь интересует баланс предприятия. Это верно только отчасти. Для банка и любого другого инвестора очень важны потоки денежных средств. Принципы построения прогноза денежных потоков абсолютно просты: доходы за определенный период минус расходы за тот же период. С моделью оценки инвестиционных проектов можно ознакомиться на рисунке 1 .3. 108 103 Рисунок 1 .3 - М одель оценки инвестиционных проектов Экономическая эффективность учитывает затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение. В процессе разработки проекта производится оценка его социальных и экологических последствий, а также затрат, связанных с социальными мероприятиями и охраной окружающей среды. Социальные результаты в большинстве случаев поддаются стоимостной оценке и включаются в состав общих результатов проекта в рамках определения его экономической эффективности. При определении коммерческой и бюджетной эффективности проекта социальные результаты проекта не учитываются. Основными видами социальных результатов проекта, подлежащих отражению в расчетах эффективности, являются: изменение количества рабочих мест в регионе; улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников; изменение условий труда работников; изменение структуры производственного персонала; изменение надежности снабжения населения регионов или населенных пунктов отдельными видами товаров (топливом и энергией - для проектов в топливно-энергетическом комплексе, продовольствием- для проектов в аграрном секторе и пищевой промышленности и т.п.); изменение уровня здоровья работников и населения; экономия свободного времени населения. На практике статические (традиционные, простые) методы оценки инвестиций используются довольно часто, и они применимы к инвестиционным проектам, имеющим относительно короткий период их функционирования (обычно не более года), либо для оценки более долгосрочных проектов, в которых затраты и результаты (расходы и доходы) различаются по периодам времени несущественно. Такие методы оценки использовались в отечественной и зарубежной практике еще до того, как всеобщее признание получила концепция, основанная на дисконтировании денежных поступлений (приведения экономических показателей разных лет к сопоставимому по временному периоду виду). Доступность для понимания, относительная простота и несложность выполнения расчетов сделали их популярными даже среди работников, не обладающих специальной экономической подготовкой. И сегодня инвестор (коммерческие банки, другие финансовые институты и физические лица), сообщая потенциальным заемщикам условия выделения инвестиционных ресурсов, ограничиваются обычно такими параметрами, как прибыль, срок окупаемости, уровень рентабельности. Начальный этап оценки эффективности инвестиций включает, как правило, составление альтернатив и обеспечение их сопоставимости (сравнимости) по временным рамкам, объемах инвестирования, объему работ (услуг), выполняемых с помощью новой техники или по прогрессивной технологии, других направлений научно-технического прогресса, социальным факторам производства и использования продукта, включая влияние на окружающую среду, уровню риска и др. Альтернативные (допускающие одну из двух или нескольких возможностей) инвестиции могут быть независимыми, для которых порождаемые ими денежные потоки не перекрываются (финансирование одной из них не изменит денежные потоки от другой), и зависимыми, когда порождаемые ими денежные потоки взаимозависят. Если в качестве альтернативного варианта рассматривать вложение планируемых инвестиционных денежных средств в банк, то общая формула расчета будущего значения депозита (формул а сложного процента) примет вид (формула (1.1)): , (1.1) где FV ( Future Value ) - будущая величина депозита; PV ( Present Value ) - текущая, или современная, величина вложений; К - прибыльность на инвестиции(%); n - число стандартных периодов. Формула связи между номинальной и реальной банковскими ставками имеет вид (формула 1.2)) · зависимость номинальной ставки от реальной N =(1+ I )*(1+ R )-1 (1.2) · зависимость реальной ставки от номинальной R =( N - I )/(1+ I ) (1.3) где I - уровень инфляции Если рентабельность инвестиций (она описана ниже) выше процентной ставки банка, то это свидетельствует о целесообразности осуществления данного проекта, в противном случае деньги лучше положить в банк и ожидать дивиденды. В случае получения денежных средств в кредит, полученная расчетная экономическая прибыль должна быть уменьшена на величину уплачиваемых про центов, определяемых по формуле (формула (1.4)) : (1.4) где - сумма погашенного долга и уплачиваемых процентов в году t , t =1,2 … Т; К-сумма кредита T -срок, на который предоставлен кредит Е - процент кредита Правая часть формулы с точки зрения кредитора не должна быть меньше, чем левая, иначе ему не выгодно отдавать свой капитал в кредит, а с точки зрения заемщика (в данном случае предприятия) - правая часть не должна быть больше левой, поскольку в противном случае ему придется отдавать больше денежных средств, чем он их получил. Их интересы удовлетворяются, если выполняется равенство и обеспечивается обмен суммы кредита на эквивалентные этой сумме платежи. Простой срок окупаемости инвестиций заключается в определении необходимого для возмещения инвестиций периода времени, за который ожидается возврат вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта. Известны два подхода к расчету срока окупаемости. Первый заключается в том, что сумма первоначальных инвестиций делится на величину годовых (лучше среднегодовых) поступлений. Его применяют в случаях, когда денежные поступления равны по годам. Второй подход расчета срока окупаемости предполагает нахождение величины денежных поступлений (дохода) от реализации инвестиционного проекта нарастающим итогом, т.е. как кумулятивной величины (срок окупаемости подсчитывается суммированием годичных денежных поступлений до тех пор, пока результат не станет равным сумме инвестиций). Период окупаемости инвестиций Т ок определяют и как отношение величины начальных инвестиций (капитальных вложений) К к ожидаемой чистой прибыли П или разности между годовыми доходами Д и затратами 3 (без амортизации), т.е.: Т ок = К/(Ц-3 +, А) = К/(П + А), (1.5) где А - сумма амортизационных отчислений на полное восстановление. Основные преимущества этого метода (кроме простоты понимания и расчетов) - определенность суммы начальных инвестиций, возможность ранжирования проектов по срокам окупаемости, а следовательно, и по степени риска, так как чем короче период возврата средств, тем больше денежные потоки в первые годы реализации инвестиционного проекта, а значит, лучше условия для поддержания ликвидности предприятия. А чем больший срок нужен для возврата инвестиционных сумм, тем больше риска из-за неблагоприятного развития ситуации. Метод окупаемости отражает период ожидания инвестором, пока его вложения полностью не окупятся. Он дает представление, в течение какого периода времени инвестор будет рисковать своим капиталом. И это важно, поскольку предсказать более или менее точно будущие результаты невозможно. Здесь неопределенность тем больше, чем длительнее период отдачи от вложенного капитала, а относительно небольшой срок окупаемости означает более низкую степень риска и быструю отдачу. К недостаткам данного метода окупаемости следует отнести то, что он игнорирует период освоения проекта (период проектирования и строительства), отдачу от вложенного капитала, т.е. не оценивает его прибыльность, а также не учитывает различий в цене денег во времени и денежные поступления после окончания возврата инвестиций. Иными словами, этот показатель не учитывает весь период функционирования проекта и, следовательно, на него не влияют доходы, полученные за пределами срока окупаемости. Однако недоучет различий цены денег во времени (лага времени) легко устраним. Для этого необходимо лишь рассчитать каждое из слагаемых кумулятивной суммы денежных доходов с использованием коэффициента дисконтирования. Период окупаемости может стимулировать использование высокодоходных, но краткосрочных проектов в ущерб более рентабельным, но долгосрочным. Метод расчета средней нормы прибыли на инвестиции (иногда его называют методом бухгалтерской рентабельности инвестиций) ( accounting rate of return ,ARR ), основан на использовании бухгалтерского показателя - прибыли. Определяется он отношением средней величины прибыли, полученной по бухгалтерской отчетности, к средней величине инвестиций. Что же касается величины инвестиций, по отношению к которой находят рентабельность, то ее определяют как среднюю между стоимостью активов на начало С ан и конец С ак расчетного периода: НП=100-П(1-Н)/((С ан -С ак С)/2), (1.6) где НП - норма прибыли. Для оценки инвестиций часто представляют интерес еще две нормы прибыли: на полный используемый капитал К(полные инвестиции) и акционерный капитал К а . Норма прибыли (годовая) на полный вложенный капитал НП ПК рассчитывается по формуле (формула (1.7)) : НП ПК= = 100 * ЧП/К, (1.7) а норма прибыли (годовая) на оплаченный акционерный капитал НП ак по формуле (формула (1.8)) : НП ак = 100 • ЧП/К ак , (1.8) где ЧП- чистая прибыль. Норма прибыли зависит не только от величины авансированного капитала, но и от его строения. Она будет выше там, где больше удельный вес переменного капитала (затрачиваемого, например, на формирование рабочей силы) во всем авансированном. На норму прибыли существенное влияние оказывает и скорость оборота капитала: чем больше оборотов он совершает в течение года, тем выше норма, и наоборот. Рассчитанная этим методом величина простой нормы прибыли (рентабельности инвестиций) зависит от того, какая прибыль (валовая, подлежащая обложению налогом или чистая — без налогов) относится к капиталу, какова его структура и что учитывается в его составе. Следует также отметить, что в основе данного метода лежат инструкции и положения о бухгалтерском учете, калькулировании, текущих издержках и анализе хозяйственной деятельности предприятия, которые в разных странах имеют свои особенности и отличаются друг от друга. Метод простой нормы прибыли прост и очевиден при расчетах. Вместе с тем, он имеет и серьезные недостатки. Например, возникает вопрос, какой год принимать в расчетах т.к. используются ежегодные данные, трудно, а иногда и невозможно выбрать год, наиболее характерный для проекта. Кроме того, отдельные годы могут быть льготными по налогообложению. Этот недостаток, являющийся следствием статичности простой нормы прибыли, можно попытаться устранить путем расчета прибыльности (рентабельности) проекта по каждому году. Однако и после этого основной недостаток остается, так как не учитывается распределение во времени чистого притока и оттока капитала в течение срока эксплуатации объекта инвестиций. В таком случае недостаточно иметь только ежегодные расчеты рентабельности. Необходимо также определять и общую прибыльность проекта, что возможно лишь с помощью дисконтирования средств. Поэтому данный метод для расчета рентабельности общих инвестиционных затрат целесообразно использовать в случае, если прогнозируется, что в течение всего срока функционирования инвестиционного проекта валовая продукция будет примерно одинаковой, а налоговая и кредитная системы (политика) не претерпят существенных изменений. Ориентация инвестиционного анализа на будущее требует правильного экономического обоснования. Для этого необходимо признать тесную связь между временем получения денежных притоков и оттоков и стоимостью этих денежных потоков по отношению к моменту принятия решения об инвестировании. Одним из показателей эффективности инвестиций является динамичность инвестиционного процесса и связанная с ней неравномерность разновременных затрат и результатов. Динамичность процессов, связанных с реализацией инвестиционного проекта, означает, что характеристики входящих в него объектов, затрат и результатов не остаются постоянными, а варьируются во времени. Неравноценность затрат и результатов обусловлена инфляцией, ненулевой эффективностью производства и рядом иных причин. Поэтому при суммировании затрат и результатов за какой-либо промежуток времени соответствующие величины денежного потока должны быть приведены к сопоставимому виду – к единому моменту времени. Процесс выражения «будущих рублей» в виде эквивалентных им «сегодняшних рублей», т.е. приведение будущей стоимости инвестиций к началу расчетного периода называется дисконтированием . Альтернативный метод называется компаундингом (вычисление будущей стоимости- приведение к концу расчетного периода) . Задача дисконтирования сводится к тому, чтобы определить, сколько реально стоят будущие поступления в «сегодняшних деньгах» с учетом рисков, инфляции, альтернатив. Коэффициент дисконтирования определяется: . (1.9) Коэффициент приведения для компаундинга: , (1.10) где Е-ставка дисконтирования (желаемая норма прибыли) t - периоды реализации проекта Метод дисконтирования является базой всех современных методов инвестиционного анализа . Норма дисконта отражает максимальную годовую доходность альтернативных и доступных направлений инвестирования и одновременно минимальные требования по доходности, которые инвестор предъявляет к проектам, в которых он намерен участвовать. Ввиду наличия множества факторов, которые могут влиять на выбор ставки дисконтирования, существует достаточно большое количество подходов к определению ее величины: на уровне средней ставки по привлечению заемного капитала; ставки по безрисковым вложениям, в т.ч. с поправкой на риск; с опорой на альтернативную стоимость денег и др. При использовании в проекте как собственного, так и заемного капитала используется метод средневзвешенной цены капитала (WАСС). Выбор нормы дисконта в таком случае определяется по формуле (формула (1.11)) : (1.11) где R ск — процентная ставка на собственные средства; G ск — доля собственных средств в общем объеме инвестиционных затрат; R зк — процентная ставка по кредиту; G зк — доля кредита в общем объеме инвестиционных затрат. Процентная ставка для собственных средств определяется следующим образом: Rск = (номинальная ставка - темп инфляции) /индекс цен *100 %, где номинальная процентная ставка (в долях единицы) — ставка рефинансирования, устанавливаемая Центр альным банком Р Ф ; индекс цен (в долях единицы) — годовой индекс роста потребительских цен (произведение индексов цен по месяцам); темп инфляции — показатель прироста, определяемый как разность между индексом цен и единицей. Метод оценки капитальных активов (бета-модель), который применяется для денежного потока собственных источников (капитала) и использует следующие формулы для нахождения ставки дисконтирования: , (1.12) где R — требуемая инвестором ставка дохода (на собственный капитал); R f — безрисковая ставка дохода; в — коэффициент бета, отражающий относительную рискованность конкретного инвестиционного проекта по сравнению с инвестированием в среднерыночный пакет акций (обычно 0 < /3 < 2); Rт — доходность рыночного портфеля В чистом виде бета-модель учитывает только один вид риска. Учесть иные виды риска можно, использовав поправки (премии за риск). Метод кумулятивного построения заключается в корректировке безрисковой ставки на премии за различные виды рисков. Безрисковая ставка может быть равна ставке процента по вкладам, выплачиваемым крупнейшими банками России , ставкам по государственным краткосрочным облигациям, еврооблигациям. К безрисковой ставке последовательно добавляются премия за риск, премия за неликвидность и премия за управление инвестициями. На практике существуют и иные виды рисков. Наиболее распространенные из них: · страновой (политический) риск (рейтинги стран по уровню странового риска инвестирования публикуются специализированной рейтинговой фирмой ВЕРI (Германия) и некоторыми другими компаниями); · риск ненадежности участников проекта; · риск неполучения предусмотренных проектом доходов. Выбор метода определения нормы дисконта осуществляется каждым участником проекта в зависимости от стоящих перед ним целей и задач. Соответственно, эффективность инвестиций для разных участников одного и того же проекта может оказаться различной. Чистый дисконтированный доход ( Net Present Value ) - это стоимость, полученная путем дисконтирования отдельно на каждый временной период разности всех оттоков и притоков доходов и расходов, накапливающихся за весь период функционирования объекта инвестирования при фиксированной, заранее определенной процентной ставке (норме процента). Это один из методов оценки инвестиционных проектов, предложенных ЮНИДО (Организации объединенных наций по промышленному развитию). Его суть в том, что для каждого периода величина чистого потока годовой наличности приводится к году начала осуществления проекта, что в сумме и представляет собой чистую текущую стоимость, или чистый дисконтированный доход (как разность между дисконтированными потоками доходов и расходов): , (1.13) где CF - величина чистого потока годовой наличности, либо , (1.14) где - начальные инвестиции. В случае если инвестиции производятся не единовременно расчет будет выглядеть следующим образом: , (1.15) где - инвестиции в период t . Обязательное условие реализации проекта: чистый приведенный доход должен быть неотрицательным. Если NPV инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше NРV, тем эффективнее проект. Если инвестиционный проект будет осуществлен при отрицательном NPV, инвестор понесет убытки. Из этого следует еще один важный вывод: чем выше ставка дисконтирования, тем ниже эффективность проекта (в один и тот же период). К недостаткам данного показателя следует отнести невозможность сравнения проектов с одинаковыми NPV и различными величинами затрат на реализацию проекта. Указанного недостатка лишен такой показатель эффективности, как индекс прибыльности ( Profitability Index ). Данный показатель выражает соотношение приведенных доходов к приведенным на ту же дату инвестиционным расходам и отражает величину дохода на каждый рубль ин вестиционных вложений: (1.16) Проект признается эффективным при РI> 1. Данный показатель также служит для сравнения проектов с одинаковыми NPV, но разными величинами инвестиций. Дисконтированный период окупаемости ( Discounting Payback Period ) — это период, по истечении которого суммарные дисконтированные доходы достигнут величины суммарных дисконтированных инвестиций (расходов): , (1.17) либо (1.18) Чем ниже показатель DРВ, тем привлекательнее и эффективнее проект. Внутренняя норма доходности (рентабельности) ( Internal Rate of Return ) определяет норму дисконта, при которой дисконтированная сумма доходов по проекту равна дисконтированной величине связанных с проектом инвестиций (затрат), т.е. денежных поступлений от проекта достаточно, чтобы возместить инвестированный капитал. Чтобы найти ставку дисконтирования, при которой доходы и расходы равны, необходимо: (1.19) IRR - это максимально возможная норма дисконта, при которой проект еще выгоден по критерию NРV Следовательно, чем больше IRR по сравнению с нормой дисконта, тем эффективнее проект и тем большим запасом прочности он обладает. Иногда IRR называют поверочным дисконтом, так как она позволяет найти граничное значение коэффициента дисконтирования, разделяющее инвестиции, с точки зрения инвестора, на выгодные и невыгодные. Для этого IRR сравнивают с тем уровнем окупаемости вложений, который инвестор выбирает для себя в качестве стандартного, и с учетом того, по какой цене сам инвестор получил капитал для инвестирования. Если ставка сравнения - это ставка кредита, то NРV - это доход, который мы получаем после погашения кредита и процентов по нему. Если NРV < 0, то проект не способен выдержать кредит на таком уровне, и это эквивалентно тому, что IRR меньше ставки кредита. Совершенно ясно, IRR может служить показателем «уровня риска» по проекту - чем больше IRR превышает принятый фирмой барьерный коэффициент, тем больший запас прочности у проекта и тем менее страшны возможные ошибки при оценке величины будущих поступлений . В практике применяется метод обоснования, когда пороговая норма рентабельности и внутренняя норма рентабельности не отождествляются, а рассчитываются методом подбора. Например, задается пороговая норма рентабельности по нескольким вариантам и прогнозируемый срок возврата, рассчитывается NРV и откладывается на графике. На пересечении NРV и оси ОХ, когда NРV=0, будет IRR. Коэффициент дисконтирования E % , (1.20) где - значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором NPV > 0, - значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором NPV <0. Модифицированная внутренняя норма доходности (рентабельности) ( Modified Internal Rate of Return ) опирается на понятие будущей стоимости проекта, т.е. использует метод компаундирования, является производным показателем от IRR и предназначена для учета неоднородности (неритмичности, чередования оттока и притока) денежного потока и рассчитывается по следующей формуле : . (1.21) Использование IRR предполагает, что доходы, получаемые в ходе реализации проекта, реинвестируются по ставке, равной IRR, а использование МIRR — что доходы реинвестируются по реальной ставке цены вложенного капитала, которая отлична от внутренней нормы доходности. Другими словами, МIRR показывает, при каком проценте доходности (исчисляемом по сложной схеме) банковского депозита вложение первоначального капитала в банк приведет в конце горизонта расчета к такому же эффекту, который ожидается от вложения капитала в проект и размещения образующихся свободных денежных средств на банковский депозит. Сущность экономического обоснования инвестиционного проекта состоит в том, чтобы срок возврата капитала был наименьше нормативного, а внутренняя норма рентабельности превышала процентную ставку банка по долгосрочным кредитам в 1,5-2 раза. Международная практика оценки эффективности инвестиций основана на следующих принципах: оценка эффективности инвестируемого капитала производится путем сопоставления формируемого в процессе реализации денежного потока и исходных инвестиций; инвестируемый капитал, равно как и денежный поток, приводится к настоящему времени или к определенному расчетному году; дисконтирование капитальных вложений и денежных потоков производятся по различным ставкам дисконта, которые определяются в зависимости от особенностей инвестиционных проектов. 2 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА СОЗДАНИЯ ЦЕНТРА ПО ОКАЗАНИЮ ФОТОУСЛУГ В Г.ПЕРМИ 2. 1 Резюме проект а Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия, путем учреждения общества с ограниченной ответственностью с тремя учредителями и участием заемного капитала в форме лизинга или кредита на покупку оборудования в сфере предоставления услуг фотопечати, редактирования и восстановления фотоснимков и продажи сопутствующих товаров. В производстве планируется использовать машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок « Frontier », которая обеспечивает высокую производительность печати – 5 тыс. фотоснимков в час, позволяет работать как с цифровыми файлами, так и с фотопленками и обеспечивает высокое качество фотоснимков. Предполагается осуществить развертывание бизнес-проекта в течение 6 лет, (в том числе 9 месяцев – подготовительная стадия) с среднегодовой численностью персонала в первый год – 2 2 человек а (к концу 6-го года - 57 человек) . Для успешной реализации проекта необходимо обеспечить выручку не менее 35 00 тыс. руб. в первый год реализации проекта. Прогноз уровня спроса показывает, что к концу 5-го года выручку можно будет увеличить до 118 млн . руб . Необходимая производственная площадь – 80 кв. метров, помещения под офис и торговый зал – 120 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду. Возможности бизнеса и стратегия их реализации В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. Кроме того, в нашем регионе много памятников истории и культуры, город постоянно находится в центре политического внимания, а значит, с развитием города будет расти спрос на фотографии, открытки, как со стороны населения, так и со стороны гостей города. Потенциальными потребителями фирмы является как постоянно проживающее население города Перми , так и туристы, и гости города. Целевым сегментом для фирмы являются все семьи и одинокие люди до 6 0 лет . Кроме того, услуги цифровой печати, рынок которых находится на стадии формирования, будут пользоваться большим спросом с ростом благосостояния населения . Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж. Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 5 %, что приблизительно равно 1 5 00 тыс. фотоснимков в год. Товары и услуги Фирма планирует предоставлять следующие услуги: 1) Проявка фотопленок; 2) Печать фотоснимков размером от 2 3 см до 30 45 см, как с цифровых, так и с обычных фотокамер; 3) Печать фотоснимков с видеокассет и цифровых видеокамер; 4) Реставрация и редактирование фотоснимков, разработка открыток, приглашений, виньеток, визиток и т.д.; 5) Изготовление визиток, бейджей, виньеток, открыток, календарей и т.д.; 6) Съемка в фотостудии; 7) Продажа сопутствующих товаров (фотоаппаратов, фотоальбомов, фотопленок, батареек и т.д.). Планируется также предоставление сервисных услуг: гарантийное обслуживание фотоаппаратов, продажа в рассрочку и заказ дорогостоящих фототоваров по каталогу. В настоящее на рынке работают фирмы, предоставляющие аналогичные услуги, однако, основными недостатками конкурентных товаров и услуг являются стабильно высокие цены на фотоуслуги и сопутствующие товары, а также низкое качество продукции. Основными преимуществами проектируемой фирмы являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента услуг. Проектируется оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати. Конкурентные преимущества. В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами и достаточно сформировался. В данный момент на рынке г. Перми работают около 2 0 фирм, предоставляющих фотоуслуги, причем наиболее крупными и потенциально серьезными конкурентами являются лишь 5 фирм . Следует отметить, что оборудование практически всех фотофирм значительно устарело, является малопроизводительным и, зачастую не позволяет получать снимки высокого качества. Кроме того, в Перми не существует крупного специализированного центра по предоставлению комплексных недорогих фотоуслуг, мал ассортимент фототоваров. Основными конкурентными преимуществами данного проекта является: 1) использование нового высокопроизводительного оборудования - покупка современного, полностью цифрового минилаба высокого класса Fujifilm Frontier 350. К примеру, фотографии формата APS (всех трех стандартных размеров) можно будет сделать только в проектируемом фотоцентре. Сканирование пленок, изготовление индекс-принта, печать со слайдов, черно-белых пленок и цифровых аппаратов в нашей лаборатории будут производиться значительно быстрее и качественнее, чем у конкурентов ; 2) оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати; 3) о сновной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж. 4) с нижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышение качества обслуживания, снижение цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг и введения гибкой системы скидок 5) удобное расположение пунктов приема и выдачи заказов, возможность разместить заказ через Internet и одновременно откорректировать качество снимков . Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта составляют 5312 тыс . руб . Остальную сумму планируется получить путем приобретения машины для проявки и печати фотоснимков Fujifilm Frontier 350 по лизингу. Лизинговые платежи будут осуществляться ежегодно. Предпочтительная сумма оплаты услуг лизинга составляет 27 % от стоимости оборудования. Срок окупаемости проекта , рассчитанный путем определения чистой текущей стоимости нарастающим итогом, составляет 2 8 месяцев . При расчетах была использована прогнозируемая реальная ставка процента по кредитам – 18 % годовых. Прогнозируемые финансовые результаты. Чистая прибыль за пять с половиной лет составит 56 млн руб. , при этом средняя рентабельность активов составит 48.7 %. Предпочтительная организационно-правовая форма реализации проекта – общество с ограниченной ответственностью. Рабочее название фотоцентра – «АКВАРЕЛЬ» (Общество с ограниченной ответственностью «Акварель» ) 2. 2 Анализ рынк а и конкуренции 2.2.1 Определение спроса и возможностей рынка Цифров а я фотогр а фия — фотография , результатом которой является изображение в виде массива цифровых данных - файла , а в качестве светочувствительного материала применяется электронное устройство - матрица . Изображение , представленное в цифровом виде , предназначено для дальнейшей обработки на компьютере (или на другой цифровой технике ). Поэтому цифровая фотография часто относится к области информационных технологий . Помимо собственно цифрового оборудования , в сферу цифровой фотографии оказываются традиционно включены : § Аналоговые компоненты цифровых аппаратов (например, матрица содержит аналоговые части); § Теле- и видеокамеры, некоторые факсимильные и копирующие аппараты, использующие для получения изображения твердотельные матрицы , но передающие и записывающие аналоговый сигнал ; § Некоторые исторические модели фототехники, например Sony Mavica , записывающие аналоговый сигнал . Достижения в области технологий и производства фотосенсоров , оптических систем позволяют создавать цифровые фотокамеры , которые вытесняют плёночную фототехнику из большинства сфер применения . Кроме того , создание встроенных в сотовые телефоны , карманные компьютеры цифровых миниатюрных фотоаппаратов создало новые сферы применения фотографии. Основные преимущества цифровой фотографии § Оперативность процесса съёмки и получения конечного результата. § Огромный ресурс количества снимков. § Большие возможности выбора режимов съёмки. § Простота создания панорам и спецэффектов. § Совмещение функций в одном устройстве, в частности, видеосъёмка в цифровых фотоаппаратах и, наоборот, фоторежим в видеокамерах. § Уменьшение габаритов и веса фотоаппаратуры. В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. Кроме того, в Перми много памятников истории и культуры, город постоянно находится в центре политического внимания, прекрасная природа, значит, с развитием города будет расти спрос на фотографии, открытки, как со стороны населения, так и со стороны гостей города. Е мкость рынка составит 1700 тыс. пленок в год – спрос на фотопленку и проявку, 30 0 00 тыс. в год на печать фотоснимков, а также около 20 тыс. фотоаппаратов в год. Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 5 %, что приблизительно равно 1 5 00 тыс. фотоснимков в год. 2.2. 2 Потребители услуг нового фотоцентра Потенциальными потребителями фирмы является как постоянно проживающее население города Перми , так и туристы и гости города. Из всего населения города пользоваться услугами фирмы будут, вероятнее всего, молодежь и молодые семьи, а также прочее трудоспособное население в возрасте до 6 0 лет. Доля лиц пенсионного возраста - 27 %, тогда как доля лиц в трудоспособном возрасте очень велика и составляет 61,2%, то есть более половины населения региона. Численность пенсионеров среди гражданского населения составляет приблизительно 1 84,0 тыс. чел. Таким образом, целевым сегментом для фирмы являются все семьи и одинокие люди до 60 лет. Исходя из этого, можно приблизительно определить емкость рынка услуг проявки и печати фотографий. В городе проживает приблизительно 250 тыс. семей и около 90 тыс. человек одиноких, 27% - пенсионеры. Если одна семья , в среднем, снимает и печатает около 5 -х 36-кадровых пленок в год , то потенциальная емкость рынка составит 1700 тыс. пленок в год – спрос на фотопленку и проявку, 61200 тыс. в год на печать фотоснимков, а также около 20 тыс. фотоаппаратов в год (считая, что каждая десятая семья будет покупать раз в год новый фотоаппарат). Также необходимо дела ть ставку на работу с фотографами-профессионалами (в первую очередь, с занимающимися свадебной, студийной и рекламной съемкой) и опытны ми фотограф ами -любител ями , которые не только имеют фотоаппаратуру вполне профессионального уровня, но и снимают зачастую лучше некоторых профессионалов. Кроме того, услуги цифровой печати, с ростом благосостояния населения будут пользоваться большим спросом у населения. Предполагая, что в связи с низким уровнем доходо в населения лишь около 5 0% потенциальных потребителей смогут позволить себе пользоваться фотоуслугами, потенциальный объем продаж фотоснимков составит около 30000 тыс. в год. Учитывая, что в последние годы наблюдаются отрицательные тенденции прироста населения и изменения в возрастной и социальной структуре населения для прогнозирования объемов спроса необходимо ежегодно отслеживать демографические и социальные процессы в городе. 2.2.3 План объемов продаж и услуг Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 5 %, что приблизительно равно 1500 тыс. фотоснимков в год. П росто печатать фотографии (хотя эта работа и будет приносит ь основную часть прибыли) уже нельзя — в этом деле важен комплексный подход. То есть кроме качественной печати фотографий как стандартных, так и больших форматов, в центре должен быть обеспечен достаточный выбор любительской и профессиональной фототехники (с возможностью доставки отдельных позиций под заказ), а также сопутствующих товаров. В таблице 2.1 приведен прогноз минимальной и максимальной доли рынка, которую мы планируем завоевать. Таблица 2 . 1 - Прогноз доли рынка , тыс. шт. прогнозируемый объем продаж 2012 2013 2014 2015 2016 1 2 3 4 доля рынка,% Максимальный 5 7 10 11 30 50 80 100 Минимальный 1 2 5 8 10 15 17 18 фотопленка Максимальный 1,99 3,22 6,12 1,68 58,86 96,38 152,14 188,24 Минимальный 0,40 0,94 3,25 0,87 17,92 24,16 27,38 28,99 фотоснимки Максимальный 71,66 115,76 220,49 60,63 2119,09 3469,88 5477,13 6777,03 Минимальный 14,28 33,76 116,86 31,16 838,88 669,06 985,70 1043,61 фотоаппараты Максимальный 0,10 0,17 0,32 0,09 3,20 5,34 8,54 10,68 Минимальный 0,02 0,05 0,17 0,05 0,90 0,90 1,02 1,08 Исходя из прогноза доли рынка и емкости рынка фотоуслуг, спланируем объем продаж в период осуществления проекта в таблице 2.2. Таблица 2 . 2 - Прогноз объема продаж, тыс. шт. Объем продаж 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки (тыс. шт.) 90,34 1763,13 2010 ,00 2630 ,00 3250 ,00 4000 ,00 Фотоаппараты (тыс. шт.) 0,11 1,98 2 ,00 2,9 0 3,8 0 4,7 0 Фотопленка (тыс. шт.) 2,39 38,2 0 37,9 0 55,7 0 73 ,00 90,2 0 Прочие услуги , тыс. руб. 45,1 0 191,3 0 400 ,00 525 ,00 650 ,00 700 ,00 Итого: 137,94 1994,61 2449,9 3213,6 3976,8 4794,9 Сезонные пики и спады явно наблюдаются в работе лабораторий, занятых массовой печатью любительских фотографий одного-двух форматов. И это вполне логично — все отснятое во время праздников или отпуска, хочется как можно скорее увидеть на фотографиях. Однако в нашей лаборатории любительские заказы типа «проявить пленку и напечатать все хорошие по одной», для которых как раз и характерна эта сезонность, достигают значительного объема только в июле – сентябре, а также после Нового Года. Сезонность не свойственна про фессионалам и «продвинутым» любителям (последние являются самыми выгодными клиентами для лаборатории). Так что п роблема спадов объемов печати перед фотоцентром , считаю , не возник н ет. Во время же «пиковых» объемов печати (как правило, это август – сентябрь и первая половина января) необходимо стара ть ся «переварить» все поступающие заказы. Для увеличения производительности необходимо ограничива ть до минимума количество срочных заказов, назначая получение либо на следующий день, либо на вторую половину дня. Как правило, реально назначенные сроки исполнения заказа практически никому из клиентов не доставляют неудобств (гораздо хуже, если заказ сделан позже обещанного времени). Если обстановка того по требует, лаборатория может пере йти на круглосуточный режим работы, печатая ночью основную массу заказов, взятых «на завтра». В этом, кстати, лишний раз проявляется преимущество отдельного помещения. Таким образом, план продаж на основе изучения рынка, имеет положительную динамику, стабильность роста реализации планируется обеспечить путем расширения спектра услуг, товаров , удобным способом приема заказов и конкурентностью цен. 2.2.4 Конкуренция и другие внешние факторы В настоящее время на рынке фотоуслуг в городе Перми работают десять фирм (имеющие разветвленную сеть филиалов) , которые предоставляют услуги по проявке и печати фотопленок, услуги фотосалонов, услуги цифрового реставрирования, редактирования и печати фотографий. Таблица 2. 3 - Сегментация рынков по основным конкурентам Факторы конкурентоспособности «Аква - рель» Главные конкуренты «Ален - двик» «Коника» «Кодак» 1. Товары 1.1 Качество 4 4 2 3 1.2 Ассортимент 5 4 2 2 1.3 Уровень послепродажного обслуживания 5 4 3 3 1.4 Гарантийный срок 5 4 4 4 2. Услуги 2.1. Качество 5 5 3 4 2.2.Время исполнения заказов 5 5 4 4 2.3. Ассортимент 5 4 3 3 2.4. Уровень обслуживания 5 4 2 3 3. Цена 2.1 Продажная 5 3 3 3 2.2 Процент скидки с цены 5 2 2 2 4. Продвижение товаров на рынках 4.1 Реклама 5 4 0 3 4.2 Индивидуальная продажа: 4.2.1 стимулирование потребителей 5 3 2 1 4.2.2 демонстрационная торговля 5 3 2 2 4.2.3 показ образцов товаров 5 5 4 2 4.2.4 подготовка персонала сбытовых служб 4 4 3 2 О бщее количество баллов 73 58 39 41 Для оценки сравнительных преимуществ фирм-конкурентов можно использовать метод сегментации рынков по основным конкурентам. Эту информацию удобно представить в виде таблицы 2.3. Таблица 2.3 была получена путем обобщения мнений трех экспертов, в качестве которых выступали экономист - маркетолог создаваемого предприятия; генеральный Директор аудиторской фирмы; главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка. Каждый фактор в таблице получил оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции). Оценки проставлялись в каждом из столбцов таблицы, а затем суммируются. Из приведенной таблицы видно, что наиболее сильными конкурентом будет выступать фирма « Алендвик » , хотя интегральная оценка проектируемой фирмы выше, что связано с предполагаемым введением скидок на продукцию, повышением уровня обслуживания и продажей дорогостоящих товаров в рассрочку. Слабыми сторонами проектируемой фирмы являются слабый охват рынка, недостаточность опыта работы и более низкая норма прибыли за счет более низких цен. В таблице представлены наиболее серьезные конкуренты, занимающие наиболее значительные доли рынка сбыта. В соответствии с экспертны ми оценками фирмы « Kodak » и «Алендвик» занимают около 40% рынка сбыта. Таким образом, в данной ситуации рынок фотоуслуг можно охарактеризовать как рынок олигополии, так как на рынке существуют лишь несколько крупных фирм-лидеров. Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и повышении уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширению объема продаж. 2.3 План маркетинга Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг и удобное расположение пунктов приема-выдачи заказов . Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы. Главными конкурентными преимуществами данного проекта являются: использование нового высокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество и снизить стоимость предоставляемых услуг; оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати; введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента ; разветвленная сеть пунктов по городу и возможность размещения заказа через Internet . Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. С целью расширения рынка сбыта и стимулирования спроса на товары и услуги планируется установление минимальных надбавок в цене на фотоаппараты (в пределах 5% к полной себестоимости), а также продажу дорогостоящих фотоаппаратов постоянным клиентам в рассрочку. Цены на фотопленку и фотоаксессуары будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительных скидок с цены. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса. Дело в том, что у любого товара есть две главные характеристики — цена и качество. И печать фотографий не является исключением. Предложения недорогой печати в приемных пунктах, на мой взгляд, необходимо выделить в отдельную ценовую группу по отношению к более качественной печати фотографий в лаборатории, где клиент может не только проконтролировать процесс, но и высказать свои пожелания оператору. З аказчик с может выбрать для себя вариант, наиболее приемлемый ему по соотношению стоимости и качества печати. Таблица 2.4 – Цены на продукцию и товары , р уб./ед. Цена фотоснимки фотопленка фотоаппараты прочие услуги Ц ена без НДС 8,47 114,41 1292,37 52,97 НДС 1,53 20,59 232,63 9,53 Ц ена с НДС 10,00 135,00 1525,00 62,50 Послепродажное обслуживание клиентов будет включать гарантийное обслуживание приобретаемых фототоваров. Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее. Исходя из того , что на рынке присутствует значительное число конкурентов , и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям , основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услуги цифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия бу дет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок , так и за счет высокого качества обслуживания покупателей. Цена на услуги для постоянных клиентов будет оставаться постоянной , но в зависимости от количества напечатанных фотоснимков буд ут вводиться скидки . Кроме того , будет производиться снижение и общих цен для всех потребителей . Планируется также введение льгот для фотосъемки в салоне на документы для пенсионеров , школьников и студентов. Таблица 2.5 - Система накопительных скидок услуга Накопительное количество фотоснимков 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 Скидка, % печать фотоснимков 1 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 услуги цифровой печати 3 6 9 12 15 18 21 24 27 30 33 Расходы на маркетинг планируется финансировать за сче т себестоимости ( 30 0 тыс . руб . ежегодно ). План расходования средств на маркетинг приводится в таблице 2.6 . Таблица 2.6 - Бюджет маркетинга Показатели годы 2011 2012 2013 2014 2015 тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, % тыс. руб. доля, % Расходы на маркетинг: реклама 592,5 52 95,5 35 58,4 20 46,8 15 50,1 15 проведение маркетинговых исследований 63,2 6 40,9 15 58,4 20 78,1 25 83,6 25 разработка новых услуг 0,0 0 0,0 0 43,8 15 46,8 15 50,1 15 мероприятия "Паблик рилейшнз" 150,0 13 27,3 10 58,4 20 62,5 20 66,8 20 Новогодние подарки постоянным клиентам 226,4 20 54,6 20 43,8 15 46,8 15 50,1 15 Конкурсы 50,0 4 27,3 10 14,6 5 15,6 5 16,7 5 Повышение качества обслуживания клиентов 50,0 4 27,3 10 14,6 5 15,6 5 16,7 5 ИТОГО расходов 1 132,2 272,8 291,9 312,3 334,2 100 С целью обеспечения плановой доли рынка и объема продаж, прием заказов будет осуществляться в центральном центре и приемных пунктах, расположенных в гипермаркетах г.Перми. Кроме того, для привлечения клиентов из близлежащих городов края, будет использоваться п рограмма « AKVAREL-M » : ф отопечать через Internet" , предназначен н а я для подготовки и передачи снимков заказчиков в наш у лаборатори ю через сеть Internet . Применение передачи снимков через Internet" позволит экономи ть врем я и средств а клиентов . С ее помощью возм ож но не спеша в спокойной обстановке у себя дома выбрать только те снимки , которые хотели бы напечатать (выборочная печать) и самостоятельно их откадрировать по желанию заказчика , а ведь обе эти услуги платны во всех салонах . Дополнительно доступна замечательная возможность создания открыток на различную тематику, например: детские, знаки зодиака, поздравляю и т.д. Мы постарались сделать программу максимально простой и понятной, но, если у потребителей все же появились вопросы, тогда раздел "Как работать с программой" поможет ликвидировать их раз и навсегда. А если вопросы все-таки останутся можно задать их по электронной почте . После получения заказа его поставят в очередь на обработку. Обычно он б ывает готов в течение 4 часов (существует возможность приоритетного заказа, при этом скорость исполнения заказа уменьшается до 1 часа). По готовности менеджеры салона свяжутся по телефону и ли электронной почте с клиентом и договорятся о доставке заказа. Дополнительно на сайте фотоцентра в разделе для зарегистрированных пользователей мож но просмотреть свои заказы и ход их исполнения. Кроме того, полученные файлы будут храни ться в течение 1 месяца , и если заказчик утерял оригиналы снимков, мож но обратиться в центр для их восстановления. В первый год планируем более интенсивную рекламную деятельность для внедрения на рынок, далее будем осуществлять поддерживающую рекламу с меньшим бюджетом. 2.4 Организационный план 2.4.1 График реализации проекта Исходя из потребности в капитале и условий создания частных предприятий и хозяйственных обществ в России, регулируемых законами «Гражданский Кодекс» и ФЗ N 14-ФЗ от 08.02.1998 "Об обществах с ограниченной ответственностью" , наиболее приемлемой организационной формой предприятия для данного проекта является Общество с ограниченной ответственностью. Учредителями Общества с ограниченной ответственностью, в соответствии с учредительным договором выступ я т: Пономарёва Ю. В . – 34% от суммы заявленного уставного фонда; Смирнов Е.В. – 33% от суммы заявленного уставного фонда; Неверов В . П . – 33 % от суммы заявленного уставного фонда. Пономарёва Ю.В .и Смирнов Е.В. имеют высшее техническое образование и значительный опыт работы в фото бизнесе , Неверов В . П . имеет среднее специальное образование , значительный опыт работы в фотофирме . Таким образом, такая стратегия создания фирмы позволит на первом этапе ее существования обеспечить ее эффективное управление и контроль над деятельностью. Структурные подразделения фирмы: 1) Главный офис и торговый павильон; 2) Склад. В 20 12 году планируется открыть дополнител ьные пункт ы приема фотоснимков на автовокзале г. Пермь (для удобства обслуживания оптовых клиентов из области) и в магазинах торговой сети « Виват » , а в 201 3 году – пункт ы приема заказов в гипермаркетах торговых сетей (таблица 2.7) . Таблица 2.7 – Планируемые м еста расположения приемных пунктов № п/п Адрес Супермаркет 1 Бульвар Гагарина, д.91 "Виват", 2 эт. 2 Проспект Парковый, д. 8 "Добрыня" 3 Шоссе Космонавтов, д.355 ТЦ "Верхние Муллы" 4 ул. Гашкова, д. 19а "Семья" 5 ул. Запорожская, д. 11 "Виват", 2 эт. 6 ул. Ким, д.9 "Добрыня" 7 ул. Крупской, д. 41 ТЦ"Урал" 8 ул. Мира, д. 49 "Диско" 9 ул. Революции, д.6 "Берег" 10 ул. Чердынская, д. 28 "Виват" 11 ул. Юрша, д.62 "Добрыня" Планируется начать реализацию проекта в 20 11 год у . Первые девять месяцев – подготовительный этап. Таблица 2. 8 – Календарный график подготовки реализации проекта Содержание этапа реализации проекта Календарные сроки исполнения Суммарные затраты этапа реализации проекта, тыс. руб. Детализация и разработка окончательного варианта бизнес – плана , поиск инвестора 01.01.2011– 31.01.2011 Регистрация предприятия 01.01.2011-31.01.2011 15 Заключение договоров с контрагентами 01.02.2011-01.03.2011 Подготовка помещения 31.01.2011- 30.05.2011 1050 Набор персонала 31.05.2011- 29.06.2011 Приобретение оборудования 14.06.2011- 28.07.2011 240 Приобретение материалов и товаров 07.08.2011- 26.08.2011 50 Монтаж и наладка оборудования 29.07.2011- 27.08.2011 5 Обучение персонала 19.07.2011- 02.08.2011 10 Опытная эксплуатация оборудования 21.08.2011- 24.08.2011 5 ИТОГО, затрат 1375 Таким образом, план- график предусматривает период подготовки проекта 9 месяцев с инвестиционными затратами 1375 тыс. рублей. 2.4.2 Организационная структура управления, персонал, его численность Планируется следующая схема управления фирмой (рис. 2 .2 ) : Рисунок 2 .2 - Организационная структура управления предприятием На схеме сплошными линиями показаны взаимодействия непосредственного подчинения, точками – функциональные взаимосвязи, которые носят непрямой, рекомендательный характер. Полномочия учредительного собрания и директора общества определяются уставом общества. К функциям главного инженера относятся: · является заместителем генерального директора; · контроль над соблюдением техники безопасности и требований к охране труда на предприятии; · контроль над состоянием оборудования, обеспечение своевременного ремонта и профилактических работ; · контроль качества материалов, мониторинг запасов материалов, своевременная доставка запасов со склада. К функциям экономиста - маркетолога относятся: · организация стимулирования сбыта ; · мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия; · проведение маркетинговых исследований с возможным привлечением специалистов на временную работу; · планирование и управление запасами предприятия; · предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом. К функциям главного бухгалтера относятся: · ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с национальными стандартами и нормативными актами, действующими в РФ ; · предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности в сроки и органы, установленные действующим законодательством; · предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом. Таблица 2. 9 - Штатное расписание административно- управленческого персонала Должность Кол-во О клад, руб. Г одовой ФОТ, тыс. руб. Отчисления, тыс. руб. Генеральный директор 1 60000 720 172,8 Главный инженер 1 45000 540 129,6 Экономист – маркетолог 1 15000 180 43,2 Главный бухгалтер 1 35000 420 100,8 Бухгалтер 1 15000 180 43,2 Консультант 3 15000 540 129,6 Фотограф 2 18000 432 103,7 Механик 1 11000 132 31,7 Кассир 4 10000 480 115,2 Уборщица 2 5000 120 28,8 ИТОГО 17 3744 898,6 Численность инженерно-технических работников и вспомогательного штата на начало 2012 года составит 17 человек (таблица 2.9). В период расширения производства планируем привлечь дополнительно в 2012 году – 4 приемщика заказов на отдаленных пунктах приема, в 2013 году – 8 приемщиков заказов и 1 кассира, в 2014 году 2 кассиров, кладовщика и 3 консультантов, в 2015 году 3 кассиров и в 2016 году 2 кассиров. Так как проектируемое предприяти е относится к сфере обслуживания, то п ланируется режим работы с 9.00 до 20.00 в зимнее время года и с 9.00 до 21.00 в летний период (с мая по октябрь). Таким образом, в соответствии с требованиями Т К режим работы рабочих устанавливается в летний период один день через два, в зимний – день через день, без перерывов. Выходные дни устанавливаются в праздничные дни , и один раз в полгода два выходных дня для профилактики оборудования. Режим работы фотографа – с 10.00 до 20.00 четыре дня в неделю, режим работы административно-управленческого персонала – с 9 до 18 ч с перерывом на обед, пять дней в неделю. Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам: Кассиры – образование средне специальное или высшее с опытом работы в сфере обслуживания, умение работы с кассовыми аппаратами. Операторы – образование высшее техническое или средне специальное, умение работать на персональном компьютере, желательно опыт работы в фото фирмах. Найм сотрудников будет производиться на конкурсной основе с учетом личных качеств и опыта работы. Планируется ежемесячно оценивать качество работы персонала и поощрять лучших работников. Плановая явочная численность работников определялась исходя из плановой трудоемкости и номинального фонда рабочего времени на одного рабочего. Плановая списочная численность рабочих определялась исходя из трудоемкости и эффективного фонда рабочего времени на одного рабочего (табл. 2. 10 и 2.1 1 ) . Таблица 2. 10 - Плановая численность рабочих Наименование показателя годы 2012 2013 2004 2015 2016 1 кв 2 кв 3кв 4 кв Явочная численность кассиров на смену 1 1 2 1 2 3 4 5 Явочная численность операторов в смену 1 1 1 1 1 2 2 2 Среднесписочная численность кассиров 2 3 6 3 5 7 10 12 Среднесписочная численность приемщиков в отдаленных пунктах 0 0 4 4 12 12 12 12 Среднесписочная численность операторов 2 3 3 2 3 5 5 5 Среднесписочная численность операторов цифровой печати 1 2 3 1 5 6 7 9 ИТОГО, среднесписочная численность 5 8 1 6 10 25 30 34 38 Таблица 2.1 1 - Штатное расписание персонала, работающего по с дельным расценкам на 20 11 год Должность Среднесписочное количество рабочих Форма оплаты труда Сдельная расценка за снимок, руб. Оператор 3 сдельная 1,00 Оператор цифровой печати 2 сдельная 6,25 ИТОГО 5 Таким образом, в 2011 году численность рабо тающих составит 2 4 человек а , к 2016 году – 54 человек а . Плановый фонд рабочего времени на одного рабочего составит 1650 часов, что находится в пределах требований трудового законодательства. 2.4.3 Краткое описание процесса оказания услуг Производственный процесс печати фотоснимков приведен на рисунке 2. 3 . Производственный процесс печати фотоснимков состоит из следующих операций: Этап 1. Поступление заказов : · при помощи сети Интернет; · почтовой доставкой; · курьером с пунктов выдачи. Этап 2. Обработка поступивших заказов : · высокоскоростные каналы для приема заказов; · дополнительные сервера для дублирования заказов на случай возникновения непредвиденных ситуаций; · продуманная система кодировки параметров каждого заказа. Этап 3. Предпечатная цифровая обработка : · три серверных комплекса общей производительностью 70 тыс. фотографий в день ; · подбор оптимальных параметров печати для каждой поступающей фотографии. Этап 4. Процесс печати. Цифровая лаборатория Fuji Frontier : · цифровой минилаб Fuji Frontier ; · высокая скорость печати; · производительность – 5 тыс. отпечатков в час; · автоматическая калибровка в процессе печати; · стабильно точная цветопередача. Этап 5. Резка, упаковка, сортировка : · автоматизированный процесс резки, упаковки и сортировки заказов; · контроль за процессом сбора заказов опытными операторами. Этап 6. Отправка готовых заказов : · выдача заказов курьерской службой доставки на пункты выдачи или по адресу заказчика; · 1 2 пунктов выдачи в Перми. Трудоемкость процессов: 1) Прием заказа (2 мин) . 2) Проявка фотопленки (13 мин). 3) Печать фотоснимков (в зависимости от количества, из расчета 0,02 мин на фотоснимок). 4) Контроль качества, оформление и выдача заказов (5 мин). Съемка в фотосалоне фотоснимков занимает от 7 до 20 мин в зависимости от количества и сложности съемки. Услуги цифровой печати в зависимости от сложности могут занимать от 10 мин. до нескольких часов. 2.4.4 Контроль качества реализуемых товаров и услуг Уровень качества фотопродукции в настоящее время значительно вырос , в том числе благодаря и тому , что постоянно совершенствуется парк фотографического оборудования - допечатного , печ атного и отделочного . Выше стали и требования клиентов к качеству выполнения заказов . Сегодня заказчик хочет четкое , насыщенное , «живое» изображение . Такой брак , как отмарывание , непропечатка , "марашки " и т . п . сегодня вообще не обсуждается. Основной крите рий качества - точность воспроизведения оригинала (цветопробы ) - определяется по основным параметрам : физическим , колориметрическим и психологическим . Устранить расхождение между цветопробой и оттиском практически невозможно . Существует ряд причин , по кот орым невозможно точное воспроизведение оригинала , предоставляемого заказчиком , одна из которых - используемое в производстве оборудование . Понятно , что очень сложно отпечатать на повидавшей виды однокрасочной машине качественных фотографий . Основным услови ем получения качественной продукции является выполнение всех технологических требований . И только тщательный контроль технологии на каждом участке производства - от приема расходных материалов до упаковки позволит достичь реального качества. Но все-таки гл авенствующая роль в изготовлении фото продукции отведена печатному процессу . По каким критериям определяется качество оттисков ? На что опирается печатник , мастер или технолог при контроле процесса печати ? Современный этап развития фото графии имеет интересну ю особенность - подавляющее большинство специалистов уделяют пристальное внимание допечатным процессам . Используются самые совершенные выводные устройства , высококлассные сканеры и цифровые камеры , дорогие калиброванные мониторы . И все это для того , чтобы обеспечить оригиналу «заветные» проценты каждого базового цвета , которые и дают "ту самую " цветопередачу. Дело в том , что печатная машина имеет огромный набор различных регулировок и настроек . Как общая , так и зональная подача краски может варьироваться в очень широких пределах , а если сюда добавить регулировку подачи увлажнения или давления в разных частях машины , то количество результатов печати , которые могут быть получены с одной и той же формы , будет бесконечным . Есть и другая крайность — если известн о , что в процессе печати цветопередача регулируется , то можно особенно не «напрягаться» с допечатной подготовкой изображений : «в печати подрегулируем» . Однако следует понимать , что не все можно «подрегулировать» . Например , если на листе для одного изображ е ния потребуется прибавить «красненького» , а для другого — «синенького» , из этого ничего не получится — сделать можно только что-то одно , да и то в небольших пределах. Именно поэтому параметры печати во всем мире пытаются стандартизировать и использовать од ни и те же — как на этапе допечатной подготовки , так и непосредственно в процессе печати . Только необходимо учитывать , что если на допечатном этапе следовать стандартам сравнительно легко , то в процессе печати (с его огромным количеством регулируемых пара м етров ) соблюдать их довольно сложно . Вот почему печатный процесс и следует считать самым важным в обеспечении качества конечной продукции. Несовершенство человеческого зрения известно , и именно в фото графии это имеет большое значение . Использование контро льно-измерительного оборудования в процессе работы стало неотъемлемой частью производства . Контрольно-измерительное оборудование позволяет выявить и вовремя устранить недостатки в процессе производства . Нельзя забывать , что приборами необходимо пользовать с я в полном объеме заложенных в них функций . Процесс печати фотографий в нашем центре будет практически полностью автоматизирован. Контролир овать работу автоматики будут опытные операторы. 2.4.5 План капитальных вложений Для организации предприятия на начальном этапе планируем приобретение основного оборудования по перечню, приведенному в таблице 2.12 . Таблица 2.1 2 - Необходимое основное и вспомогательное оборудование и его стоимость на 20 11 год Наименование оборудования Количество единиц Цена за единицу, тыс. руб. Стоимость, тыс. руб. Кассовый аппарат Mini 700 1 12,5 1 2,5 Компьютер Pentium 4 2 7,5 15,0 Компьютер Pentium III 1 6,8 6,8 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 3 6,25 18,7 Оборудование для фотосалона 8 ,0 Принтер HP LaserJet M1120N A4 1 12,0 12 ,0 Слайд-сканер 1 35,0 35 ,0 Фотокамера CANON EOS 500D body 1 44,0 44 ,0 Кондиционер 1 18,0 18 ,0 Мебель 70 ,0 ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования 240,0 Цены на технику приняты среднерыночные в городе Пермь на момент составления бизнес-плана. Производственная мощность зависит от производительности машины для печати и проявки фотоснимков и составляет по технической документации 10 пленок в час для проявки и 5000 фотографий в час. Таким образом, производственная мощность составит приблизительно 17750 тыс. фотоснимков в год (с учетом режима работы по 10 часов в день 355 дней в году). В соответствии с планом производства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудовании будет несколько меньше. С 20 11 года средства будут реинвестированы для закупки дополнительно необходимого оборудования (см. таблицу 2.1 3 ) . Таблица 2.1 3 - Плановая структура основных производственных фондов Наименование оборудования годы 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Количество единиц Компьютер Pentium 4 2 2 2 4 6 8 Компьютер Pentium III 1 1 1 1 1 1 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 3 3 3 5 7 9 Принтер HP LaserJet M1120N A4 1 1 1 1 1 1 Слайд-сканер 1 1 1 2 3 4 Фотокамера CANON EOS 500D body 1 1 1 1 1 1 Кондиционер 1 1 1 1 1 1 Мебель 1 1 1 1 1 1 Кассовый аппарат Mini 700 1 5 13 14 15 15 Таблица 2.1 4 – Инвестиционные платежи на приобретение оборудования Наименование 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Кассовый аппарат Mini 700 12,5 51,4 107 14,3 15,3 Компьютер Pentium 4 15 17,2 18,4 19,7 Компьютер Pentium III 6,8 Кондиционер 18 Мебель 70 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 18,8 14,3 15,3 16,4 Оборудование для фотосалона 8 Принтер HP LaserJet M1120N A4 12 Слайд-сканер 35 40,1 42,9 45,9 Фотокамера CANON EOS 500D body 44 ИТОГО 240 51,4 107 85,9 91,9 81,9 Поставщиками оборудования будут являться Пермские фирмы по продаже техники. 2.5 Производственный план Специфика деятельности в сфере предоставления фотоуслуг требует особого внимания к месторасположению будущей фирмы. Для фотоцентра необходимо, чтобы его месторасположение было как можно более удобным для жителей города – его потенциальных клиентов. В то же время, необходимо учитывать также и месторасположение конкурентов, а также стоимость и наличие необходимых площадей в данном районе. С целью выявление наиболее удачного месторасположения фотоцентра были оценены преимущества и недостатки месторасположения будущей фирмы на нескольких центральных улицах города. Было выявлено, что наиболее выгодным месторасположением будет являться центр города, а именно район Комсомольского проспекта . Недостатком такого размещения является непосредственная близость от конкурентов. Необходимая производственная площадь – 80 кв. метров, помещения под офис и торговый зал – 120 кв. метров . Предполагается взять помещение р азмером 200 кв. метров в аренду . Договор аренды предусматривает выполнение капитального ремонта помещения и наружного ремонта здания на сумму 1050 тыс. руб. и ежемесячную арендную плату в размере 175 тыс. руб. Договор заключается сроком на 10 лет. Кроме того, планируется взять в аренду склад площадью 50 кв. метров. Кроме основного офиса и склада в аренду будут взяты площади по 20 м 2 в крупных торговых центрах и в помещении автовокзала для размещения приемных пунктов, арендная плата планируется по 20 тыс. руб в месяц за 20 м 2 . Проектируется, что основными поставщиками расходных материалов и сопутствующих товаров будут фирмы: · ООО «ФотоМир» г. Екатеринбург, ул. 40 лет ВЛКСМ, 38А ; · ООО «Формат-Про» г. Екатеринбург, ул. Щорса, 7 ; · ООО «БатКомплект» г. Пермь, ул. Большевистская, 184 . Фирмы, расположенные в городе Перми будут поставлять сопутствующие товары (фотоаппараты, фотопленки, фотоальбомы, рамки и т.д.). Объем поставок рассчитаны исходя из плановых объемов продаж и цен на материалы и услуги. Таблица 2.1 5 – Объем закупки материалов и товаров, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотобумага 371,8 5026,1 6091,8 8520,7 11261,9 14300,5 Химический состав 157,6 2179,3 2647,5 3701,1 4892,4 6214,4 Вода 1,1 21,5 26,2 36,7 48,5 63,8 Конверт 13,7 260,7 314,1 441,1 583 767,7 Электроэнергия 1,1 21,5 26,2 36,7 48,5 63,8 Фотоаппарат (товар) 234,1 3 049,4 3 334,4 5 137,0 7 160,8 9442,6 Фотопленка (товар) 399,5 4661,8 4869,4 7724,9 10762,5 14177 Материалы для прочих услуг 301,9 1257,2 2749,9 3866,9 5117,1 5879,3 При расчете цен заложена инфляция 8% в год. Таблица 2.1 6 – Цены на товары с НДС, руб. Товар 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоаппарат 1375 1462,98 1517,87 1624,13 1737,82 1859,46 Фотопленка 97 103,20 107,08 114,58 122,60 131,18 Так как расходные материалы и фото аксессуары производятся за рубежом, то цены на них зависят от курса евро по отношению к рублю , поэтому в системе управления запасами следует предусмотреть изменение норматива запасов в зависимости от ожидаемого повышения (снижения) курса евро по отношению к рублю . Планируется, что поставки расходных материалов, фотоаппаратов и прочей фотопродукции будут осуществляться один раз в месяц. Исходя из интервала межу поставками рассчитывается текущий, страховой и транспортные нормы запасов. Средняя оборачиваемость запасов (таблица 2.17) для предприятия устанавливается в размере 40 дней. Таблица 2.1 7 – Норматив оборотных средств предприятия, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотобумага 17,2 70,3 74,3 104,1 137,6 181,2 Химический состав 1,9 7,6 8,1 11,3 15 19,7 Конверт 0,7 2,8 2,9 4,1 5,4 7,1 Фотоаппарат (товар) 62,0 131,9 235,3 365,0 511,7 677,3 Фотопленка (товар) 90,4 218,7 295,6 464,8 651,8 861,8 Материалы для прочих услуг 16 38,6 50,7 71,1 94,2 108,6 ИТОГО 200,7 489,3 700,7 1077,0 1497,4 1960,9 Норматив оборотных средств по сырью и материалам рассчитывался исходя из условий поставки материалов (периодичность по основным материалам – один раз в месяц), и нормы запаса материалов , которая в среднем составляет 30 дней. Приведенная во второй главе информация достаточна для того, чтобы оценить коммерческую и финансовую состоятельность предложенного проекта по созданию современного фотоцентра в городе Пермь. 3 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА 3.1 План доходов и расходов С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделена на четыре группы: фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция. К группе «фотоснимки» относятся все виды фотографий всех форматов, которые условно сведены к одному - 10 15 см по цене 10 руб . за снимок. За основную калькуляционную единицу в группе «фотопленки» была взята пленка марки « Konica » 200 единиц чувствительности 36 кадров. Основной калькуляционной единицей в группе «фотоаппараты» является фотоаппарат « Samsung ES10 ». К прочим товарам относятся все виды услуг цифровой печати. Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитывается путем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские и технические характеристики каждой единицы. Таблица 3.1 - План расходов на персонал (ФОТ с отчислениями) , тыс. руб 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Генеральный директор 290,4 920,6 985,0 1054,0 1127,8 1206,7 Главный инженер 217,8 690,5 738,8 790,5 845,8 905,0 Главный бухгалтер 169,4 537,0 574,6 614,8 657,9 703,9 Консультант 217,8 690,5 738,8 1574,8 1691,6 1810,0 Фотограф 174,2 552,4 591,0 632,4 676,7 724,0 Механик 53,2 168,8 180,6 193,2 206,8 221,2 Уборщица 48,4 153,4 164,2 175,7 188,0 201,1 Кассир 193,6 613,8 819,6 1227,0 1875,2 2410,3 Экономист-маркетолог 111,6 230,3 246,4 263,6 282,1 301,8 Бухгалтер 72,6 230,2 246,3 263,5 281,9 301,7 Приемщик заказов 0,0 290,6 1576,9 1687,3 1805,4 1931,8 Кладовщик 0,0 0,0 15,3 210,8 225,6 241,3 ИТОГО постоянная зарплата 1549,0 5078,1 6877,5 8687,6 9864,8 10958,8 Сдельная зарплата 566,1 3810,5 6783,3 9517,4 12601,0 15149,1 Всего оплата труда 2115,1 8888,6 13660,8 18205,0 22465,8 26107,9 Расходы на содержание административного персонала рассчитывались в соответствии с должностными окладами и штатным расписанием на планируемый год. Таблица 3.2 – Кальку ляци и себестоимости продукции и товаров по прямым затратам , руб. /ед. Статьи затрат Продукция (товар) фотоснимк и фотопленк а фотоаппарат ы прочи е услуг и Затраты на единицу, руб. Фото бумага 2,3 Химический состав 1,0 В ода 0,01 К онверт 0,12 Всего, затраты на материалы 3,43 97 ,0 0 1375 ,0 0 5 , 25 Э лектроэнергия 0,01 З аработная плата 0,75 16,62 О тчисления 0,18 3,99 И того, технологическая себестоимость 4,46 97,00 1375,00 25,86 Расход материалов рассчитывался исходя из норм расхода по технической документации. Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовых ставок персонала. Накладные расходы на единицу продукции определялись путем деления общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции в денеж ном выражении. Расчеты производились исходя из средних цен на материалы и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана в рублях . Таблица 3. 3 - План накладных расходов, тыс. руб. Расходы 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Содержание помещений 169,5 209,8 224,5 240,2 257,1 275,1 Арендная плата 1483,1 1836,1 1964,6 2102,1 2249,3 2406,7 Содержание торговых площадей 739 2287,2 2447,3 2618,6 2801,9 2998,1 Реклама 1 132,2 272,8 291,9 312,3 334,2 296,3 Связь 61 63 67,4 72,1 77,1 82,5 Канцелярские товары 50,8 52,5 56,1 60,1 64,3 68,8 Транспортно-заготовительные расходы 169,5 524,6 561,3 600,6 642,6 687,6 Ремонт помещения 45,1 48,2 51,6 55,2 59,1 Ремонт и обслуживание техники 90,7 97 103,8 111,1 Аренда склада 224,5 240,2 257,1 275,1 Аренда площадей в торговых центрах 585,9 3179,3 3401,8 3639,9 3894,7 Расходы на доставку заказов из пунктов приема 248,3 449 480,5 514,1 550,1 Амортизация 104 312 312 323,1 336,1 321,7 ИТОГО 3909,1 6437,3 9916,8 10600,2 11332,7 12026,9 Расходы на содержание помещений включают расходы на электроэнергию, потребляемую компьютерами и прочим вспомогательным оборудованием, инвентарь и пр. Норма амортизационных отчислений для основного и вспомогательного оборудования использовалась в размере 16,7% в год от первоначальной стоимости. Все расчеты производились с учетом приведенного в разделе 2 прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному. В плане доходов и расходов приведены доходы с учетом средни х цен на продукцию с учетом инфляции и применения скидок постоянным клиентам и расходам, запланированным в настоящем разделе (приложения А и Б) . Чистая прибыль за период 2011-16 гг составит 56028 тыс. рублей, выручка – 367258,9 тыс. руб. 3.2 План движения денежных средств Для реализации проекта необходимы средства в первый год в размере 1375 тыс. руб., в том числе 1050 тыс. руб. на капитальный ремонт здания в соответствии с договором аренды, 240 тыс. руб. на основное и вспомогательное оборудование и 50 тыс. руб. на приобретение оборотных средств. Таблица 3. 4 – Инвестиционные затраты на создание фотоцентра 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Регистрация предприятия 15 Подготовка помещения 1050 Приобретение оборудования 240 Кассовый аппарат Mini 700 12,5 Компьютер Pentium 4 15 Компьютер Pentium III 6,8 Кондиционер 18 Мебель 70 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 18,8 Оборудование для фотосалона 8 Принтер HP LaserJet M1120N A4 12 Слайд-сканер 35 Фотокамера CANON EOS 500D body 44 Монтаж и наладка оборудования 5 Обучение персонала 10 Приобретение материалов и товаров 50 Опытная эксплуатация 5 Расширение заказов в 201 2 году Кассовый аппарат Mini 700 51,4 Расширение заказов в 201 3 году Кассовый аппарат Mini 700 107,0 Расширение производства в 2014 году 85,9 Кассовый аппарат Mini 700 14,3 Компьютер Pentium 4 17,2 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 14,3 Слайд-сканер 40,1 Расширение производства с 2015 года 91,9 Кассовый аппарат Mini 700 15,3 Компьютер Pentium 4 18,4 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 15,3 Слайд-сканер 42,9 Расширение производства в 2016 году 81,9 Компьютер Pentium 4 19,7 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 16,4 Слайд-сканер 45,9 ИТОГО 1375 ,0 51,4 107,0 85,9 91,9 81,9 Планируется, что источником средств предприятия станут взносы учредителей общества с ограниченной ответственностью в сумме 900 тыс. руб и заемный капитал в сумме 4412,2 тыс. руб . Также планируется приобрести на условиях финансового лизинга машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок – Fujifilm Frontier 350 . Срок договора лизинга составляет 63 месяца, выплаты производятся ежемесячно и составляют 3328,4 тыс. руб. Таблица 3. 5 – Лизинговые платежи в 2011 – 16 годах, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Итого Машина для проявки пленки и печати фотографий Fujifilm Frontier 350 211,3 634 634 634 634 581,1 3328,4 Размер выплат по лизингу рассчитан исходя из стоимости машины 1933 тыс. руб., стоимости кредитных ресурсов 18% годовых, комиссии 5%, налога на имущество 2% и платы за обслуживание 2%. Так как проектируемое предприятие будет работать преимущественно с использованием импортного сырья и материалов, цены на котор ы е устанавливаются в эквиваленте в евро , то в качестве прогнозируемых темпов инфляции были использованы показатели курса евро на конец года. Анализ динамики процентных ставок за последни й 2010 год показал, что наблюдается снижение процентных ставок по кредитам, не связанное с изменением курса валюты или индексов потребительских цен, в качестве номинальной ставки процента по кредитам была использована средняя процентная ставка по кредитам в 201 0 году – 18 %. План движени я денежных средств позволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия . П лан движения денежных средств учитывает фактическое движение денежных с редств , что позволяет учесть и отследить неравномерное использование предприят ием денежных средств во времени (приложения В и Г ). Проект способен генерировать денежные потоки . Займы на создание нового предприятия будут погашены в 201 3 году . Расширение прои зводства в 201 3 -16 гг будет произведено за счет собственных средств . Кэш-фло по операционной деятельности составит 77 134,3 тыс . руб . и , безусловно , перекроет отрицательные значения Кэш-фло по инвестиционной и финансовой видам деятельности. 3.3 Показатели эффективности проекта Баланс (приложение Д ) отражает движение капитала и источников финансирования . Баланс наряду с Планом движения денежных средств служит базой для расчета экономических показателей эффективности инвестиционно го проекта. Задолженность по лизинговым операциям со сроком погашения более 12 месяцев отражена по строке «Долгосрочные займы». Таким образом , сформированные три основные плановые формы позволяют оценить финансовые показатели и эффективность предложенного проекта. Таблица 3. 6 - Определение уровня общей рентабельности Показатели годы 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Балансовая прибыль, тыс. руб . -4426,6 2349,44 5788,96 11203,4 17732,2 23380,7 Стоимость ОПФ и нормируемых оборотных средств, тыс.руб 1048,3 968,7 1370,6 1927,1 2564 2520,7 Уровень общей рентабельности, % -422,3 242,5 422,4 581,4 691,6 927,5 Высокие показатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использования оборудования на условиях финансового лизинга , пл атежи по которому относятся на затраты . Финансовые показатели проекта «Создание фотоцентра» Одним из главных инструментов анализа инвестиционного проекта являются показатели эффективности инвестиций. Срок окупаемости проекта и его интегральный экономический эффект иллюстрирует таблица 3. 7 . Таблица 3. 7 - Расчет экономическо й эффект ивности проекта Показатели 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Период окупаемости, мес 2 8 Дисконтированный период окупаемости, мес. 7 2 Средняя норма рентабельности – ARR , % 230,4 Чистый приведенный доход – NPV , тыс. руб. 20837 Индекс прибыльности - PI 5,28 Внутренняя норма рентабельности – IRR , % 126,4 Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR 70,95 Коэффициент текущей ликвидности (CR), % 60,3 41,5 293,2 1116,3 1913,1 3057,6 Коэффициент срочной ликвидности (QR), % 55,3 25,4 244,4 1038,4 1830,7 2960,7 Чистый оборотный капитал (NWC), тыс.руб. -304 -2204 2689 13614 31959 58061 Коэфф. оборачиваем. запасов (ST) 38,1 28,8 34,6 32,6 31,6 30,7 Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR) 19,7 4,1 3,7 3,4 2,9 2,5 Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT) -11,7 -15 18,5 5,2 3 2 Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT) 5,6 21,2 37,9 72,5 136,1 323 Коэфф. оборачиваем. активов (TAT) 3,2 10,6 9,2 4,5 2,8 2 Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 234,4 172,1 40 11,3 5,5 3,3 Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), % 164,5 51,5 14,2 2,9 0,4 Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), % 284,4 103,1 58,4 46,4 20,5 Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % -174,4 -238,7 66,7 12,7 5,9 3,4 Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз 4,2 46,4 Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), % 58,5 47,3 52,9 52,2 51,8 50,6 Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % -124 8,9 18,2 24,6 29,1 30,9 Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % -124 8,9 14,5 19,7 23,3 24,7 Рентабельность оборотных активов (RCA), % -955,3 188 177,4 93,6 65,7 48,7 Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % -696,8 188,2 551,1 1427,9 3171,7 7989,5 Рентабельность инвестиций (ROI), % -402,9 94 134,2 87,9 64,4 48,4 Рентабельность собственного капитала (ROE), % - 299,8 -130,4 223,7 99 68,2 50 Капитальные вложени я , необходимые для ввода в действие центра в размере 1375 тыс. руб. окупятся за 2 года. Рентабельность инвестиций в проект составляет 4 8,4 %. Чистый приведенный доход составит 20837 тыс. руб. Достаточно высокие показатели инвестиционного проекта позволяют сделать выводы о целесообразности и экономической обоснованности инвестирования капитала в фотобизнес. 3.4 Оценка безубыточности проекта Безубыточность является обязательным условием для реализации всех коммерческих проектов. В этом модуле проводится анализ проекта по следующим показателям: · Точка безубыточности (в штуках); · Точка безубыточности (в основной валюте); · Запас финансовой прочности (в основной валюте); · Запас финансовой прочности (в процентах); · Операционный рычаг. Точка безубыточности в штуках определяется по формуле (формула (3.1)): ТБ шт. = Е / ВП * V шт. , (3.1) г де Е - Суммарные постоянные издержки; ВП - Вклад в покрытие; V шт. - Объем продаж в штуках. Таблица 3. 8 - Точка безубыточности в тыс. штук Вид товаров (услуг) 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки 179,2 1341,9 1393,4 1452,5 1477,7 1590,4 Фотоаппараты 2,5 14,8 13,8 16 17,3 18,7 Фотопленка 15,3 89,1 80,9 94,7 102,1 110,4 Прочие услуги 72,3 100,2 192,2 200,9 204,8 192,9 Вклад в покрытие в стоимостном измерении определяется по формуле (формула (3.2)) : ВП = V – C , (3.2) г де V - Объем продаж; С - Суммарные переменные издержки. Таблица 3.9 - Вклад в покрытие , тыс. руб. Вид товаров (услуг) 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки 370,8 7480,4 9111,2 12756 16866,6 22212 Фотоаппараты 5,8 120,9 130,9 203,3 285,2 377,6 Фотопленка 41,6 705,7 750,7 1180,2 1655,3 2188,8 Прочие услуги 1669,7 7331,4 16351,9 22964,2 30422,1 35055,7 Итого 2087,9 15638,4 26344,7 37103,7 49229,2 59834,1 Точка безубыточности в стоимостной оценке определяется по формуле (формула (3.3)) : ТБ руб. = Е / КВ * 100% , (3.3) Где КВ - Коэффициент вклада в покрытие. Коэффициент вклада в покрытие рассчитывается по формуле (формула (3.4)) : КВ = ВП / V * 100% (3.4) Таблица 3. 1 0 – Коэффициент в клад а в покрытие , % Вид товаров (услуг) 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Фотоснимки 48,4 48,5 48,5 48,5 48,5 48,5 Фотоаппараты 4,1 4,6 4,6 4,6 4,6 4,6 Фотопленка 15,2 15,7 15,7 15,7 15,7 15,7 Прочие услуги 69,9 69,9 69,9 69,9 69,9 69,9 Всего 58,5 47,3 52,9 52,2 51,8 50,6 Превышение объемом продаж точки безубыточности в основной валюте называется запасом финансовой прочности. Запас финансовой прочности в стоимостном измерении вычисляется по формуле (формула (3.5)) : ЗП руб. = V - ТБ руб. (3.5) Таблица 3. 1 1 – Запас финансовой прочности , тыс. руб. Вид товаров (услуг) 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Всего, в т.ч. -6717,6 -14347 -4401,3 6757,3 22544 36335 Фотоснимки -753,2 3688,8 5768,8 11787,1 18982,8 27615,1 Прочие услуги -1440,9 4994,4 12152 20274,3 29801,7 36323,8 Запас финансовой прочности в процентах рассчитывается по формуле (формула (3.6)) : ЗП % - = ЗП руб. / V * 100% (3.6) Таблица 3. 1 2 – Запас финансовой прочности , % Вид товаров (услуг) 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Всего, в т.ч. -162,1 20,3 35,3 47,9 56,8 61,5 Фотоснимки -98,4 23,9 30,7 44,8 54,5 60,2 Прочие услуги -60,3 47,6 52 61,7 68,5 72,4 В целом по проектируемому предприятию запас финансовой прочности достаточно высок, недостаточные объемы продаж фотоаппаратов (в 1,3-2,8 раз меньше порога безубыточности) объясняются, что фотоаппараты – занимают маленькую долю в реализации (рис. 3.2), рынок фотоаппаратов насыщен со стороны магазинов, реализующих бытовую технику. Запланированные объемы реализации позволяют центру оказания фотоуслуг получать прибыль, запас финансовой прочности к 2016 году составит 6 1 %. 3.5 Оценка чувствительности проекта к изменению условий внешней среды Одной из задач анализа проекта является определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше "запас прочности" проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта. В качестве переменных принимается список параметров, которые можно использовать в анализе чувствительности показателей, чувствительность которых исследуется. Проведем анализ изменения показателя чистого приведенного дохода ( NPV ) в зависимости от изменений выбранных параметров: "Объем сбыта", "Цена сбыта" и "Прямые издержки" , " Общие издержки ". Таблица 3.13 – Анализ чувствительности чистого приведенного дохода в зависимости от изменений параметров -50% -40% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40% 50% Объем сбыта -9143 -2807 3251 9061 14939 20837 26700 32382 38054 43720 49383 Цена сбыта -44186 -29435 -15386 -2688 9132 20837 32319 43591 54851 66104 77354 Прямые издержки 49061 43463 37861 32255 26638 20837 14898 9202 3491 -2575 -8668 Общие издержки 30419 28546 26668 24786 22841 20837 18833 16827 14820 12812 10847 При снижении цен на 50%, чистый приведенный доход снизится от базового уровня на 65023 тыс. руб., это самый критичный показатель, влияющий на NPV . Изменения объема продаж и прямых издержек примерно одинаково влияют на приведенный доход - при их снижении (увеличении) на 50%, NPV снизится на 29980 тыс. руб. и 29505 тыс. руб. соответственно. Невысокая доля постоянных расходов в себестоимости работ фотоцентра, позволяет снизить риски из-за роста общих расходов. При проведении анализа чувствительности по нескольким параметрам на графике можно отразить нужное количество зависимостей одновременно. Проранжировав показатели отклонений, можно дать рекомендации собственникам нового предприятия: 1) Применять скидки и снижение цен реализации очень взвешенно и основываясь на расчете прироста объема продаж, для того, чтобы нивелировать ценовые риски, 2) Значительные потери могут принести потери рынка сбыта, снижение объема продаж, поэтому экономист-маркетолог необходим предприятию и его информация крайне важна для успешного развития бизнеса, 3) В плане управления издержками, влияние их изменения минимально, но особенно в первые годы в период окупаемости инвестиционных затрат, необходимо контролировать уровень расходов в рамках плана. 3. 6 Оценка риск а Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть не достигнуты полностью или частично. Так как рассматриваемый проект охватывает несколько стадий, то и оценку риска целесообразно проводить по ним, т.е. по подготовительной и стадии функционирования. По характеру воздействия риски были разделены на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой риск. Простые риски определяются полным перечнем непересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других. Характер инвестиционного проекта как чего-то совершаемого в индивидуальном порядке, по существу, оставляет единственную возможность для оценки значений рисков - использование мнений экспертов. Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов: Экономист - маркетолог создаваемого предприятия (1); Генеральный Директор аудиторской фирмы (2); главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка (3). Разработчиками проекта был составлен перечень первичных рисков по всем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок: · 0 - риск рассматривается как несущественный; · 25 - риск, скорее всего, не реализуется; · 50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя; · 75 - риск, скорее всего, проявится; · 100 – очень большая вероятность реализации риска. Три оценки сведены в среднюю, которая используется в дальнейших расчетах (см. графу 5 таблицы). В графе 6 таблицы приведены оценки приоритетов, которые отражают важность каждого отдельного события для всего проекта. После определения вероятностей по простым рискам была проведена оценка риска в два последовательных этапа: сначала определялась оценка риска для каждой из стадий, предварительно рассчитав риски для подстадий, стадии функционирования - финансово-экономической, технологической, социальной и экологической. После этого можно работать с объединенными рисками и дать оценку риска всего проекта на основе оценок риска отдельных стадий. Для получения оценки объединенных рисков использовалась процедура взвешивания. Процедура определения веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта, проводилась согласно следующим правилам: · все простые риски могут быть ранжированы по степени важности. Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т.д.; · все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса; · сумма весов равна единице, веса являются числами положительными, в диапазоне от 1 до 0. Анализ рисков настоящего инвестиционного проекта приведен в таблице 3. 1 4 . Таблица 3. 1 4 – Оценка простых рисков № Простые риски Эксперты Средняя Прио- ритет Pi вес Wi оценка I i Эксперт 1 Эксперт 2 Эксперт 3 Подготовительная стадия 11,92 1 . Непредвиденные затраты 50,00 50,00 75,00 58,33 1 0,09 5,25 2 . Валютный риск 75,00 50,00 75,00 66,67 1 0,09 6,00 3 . Недостатки проектно-изыскательских работ 25,00 50,00 25,00 33,33 2 0,01 0,33 4 . Несвоевременная поставка комплектующих 25,00 25,00 0,00 16,67 3 0,01 0,17 5 . Несвоевременная подготовка оборудования и рабочих 0,00 0,00 0,00 0,00 3 0,04 0,00 6 . Недобросовестность подрядчика 25,00 25,00 0,00 16,67 3 0,01 0,17 Функционирование Финансово-экономические: 26,83 7 . Неустойчивость спроса 50,00 75,00 50,00 58,33 1 0,09 5,25 8 . Появление альтернативного продукта 50,00 75,00 50,00 58,33 3 0,01 0,58 9 . Снижение цен конкурентами 75,00 100,00 75,00 83,33 1 0,09 7,50 10 . Рост налогов 50,00 25,00 50,00 41,67 3 0,01 0,42 11 . Неплатежеспособность потребителей 50,00 50,00 25,00 41,67 1 0,09 3,75 12 . Рост цен на сырье, материалы, перевозки 75,00 50,00 75,00 66,67 1 0,09 6,00 13 . Зависимость от поставщиков 25,00 50,00 25,00 33,33 3 0,01 0,33 14 . Недостаток оборотных средств 25,00 25,00 50,00 33,33 1 0,09 3,00 Социальные: 5,33 15 . Трудности с набором квалифицированной рабочей силы 75,00 50,00 50,00 58,33 2 0,04 2,33 16 . Угроза забастовки 25,00 0,00 0,00 8,33 2 0,04 0,33 17 . Отношение местных властей 25,00 25,00 0,00 16,67 2 0,04 0,67 18 . Недостаточный уровень заработной платы 0,00 25,00 25,00 16,67 2 0,04 0,67 19 . Квалификация кадров 25,00 50,00 25,00 33,33 2 0,04 1,33 Технические: 0,50 20 . Нестабильность качества сырья и материалов 25,00 0,00 25,00 16,67 3 0,01 0,17 21 . Новизна технологии 0,00 25,00 25,00 16,67 3 0,01 0,17 22 . Недостаточная надежность технологии 0,00 25,00 25,00 16,67 3 0,01 0,17 23 . Отсутствие резерва мощности 0,00 0,00 0,00 0,00 3 0,01 0,00 Экологические: 0,25 24 . Вероятность залповых выбросов 0,00 0,00 0,00 0,00 3 0,01 0,00 25 . Вредность производства 50,00 25,00 0,00 25,00 3 0,01 0,25 Суммарный риск проекта 0,99 44,83 Определение приоритетов прямо связано с социально-экономической ситуацией в стране. Так как она существенным образом связана с неплатежами, то все риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второй приоритет был отдан социальным факторам. Все остальные факторы получили третий приоритет. Как показывает таблица, суммарный риск проекта составляет 44,83 балла и может быть охарактеризован как средний. Наиболее высоким уровнем риска обладают подготовительная стадия и финансово-экономические факторы функционирования. Риск подготовительной стадии связан, прежде всего , с возможным валютным риск ом и непредвиденными затратами. Особую опасность представляют непредвиденные затраты, из-за которых может снизиться общая рентабельность проекта. Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, что риск составляет примерно 60% от общего показателя риска проекта, причем, доминирующими причинами этого является возможное снижение спроса и непредвиденное снижение цен конкурентами, а также неплатежеспособность потребителей и рост цен на сырье. Уровень социальных рисков составляет 5,33 (11,9%), причем их подавляющая часть обусловлена возможными трудностями с набором персонала и его квалификацией. Рассматриваемый проект не связан со значительными техническими и экологическими рисками. Риск проекта, как правило, в первую очередь связан с небольшим числом особо опасных факторов. В таблице 3. 1 5 приводятся наиболее значимые риски. Таблица 3. 1 5 - Наиболее значимые риски проекта Вид риска Уровень Непредвиденные затраты 5,25 Валютный риск 6,00 Неустойчивость спроса 5,25 Снижение цен конкурентами 7,5 Рост цен на материалы 6,00 В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованы следующие мероприятия: · с трахование имущества и ответственности работников фирмы, заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработка подготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат; · заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкими условиями и штрафными санкциями; · использование механизмов страхования валютных рисков. 4 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ Введение Повышенное внимание к проблеме безопасности жизнедеятельности во всех средах обитания объясняется целым рядом факторов. Одним из основных направлений обеспечения безопасности человека, помимо экологических аспектов и резкого роста вероятности несчастных случаев в быту, остается профилактика производственного травматизма. Важнейшими причинами, определяющими необходимость совершенствования сложившейся системы обеспечения безопасности жизни деятельности на производстве, являются изменение содержания труда и условий его выполнения, что, в свою очередь сказывается на характере производственного травматизма. Изучением этих проблем занимается безопасность жизнедеятельности – наука о комфортной и безопасном взаимодействии человека со средой обитания. Ее основными задачами является сохранение работоспособности и здоровья человека, выборе параметров состояния среды обитания и применении мер защиты от негативных факторов естественного и антропогенного происхождения. Безопасность жизнедеятельности – наука о нормированном, комфортном и безопасном взаимодействии человека со средой обитания. Решение проблемы состоит в обеспечении нормальных (комфортных) условий деятельности людей в их жизни, в защите человека и окружающей его среды (производственной, природной, городской, жилой) от воздействия вредных факторов, превышающих нормативно-допустимые уровни. Поддержание оптимальных условий деятельности и отдыха человека создаёт предпосылки для высшей работоспособности и продуктивности. Обеспечение безопасности труда и отдыха способствует сохранению жизни и здоровья людей за счет снижения травматизма и заболеваемости. Поэтому объект ом изучения безопасности жизне деятельности является комплекс отрицательно воздействующих явлений и процессов в системе «человек – среда обитания». Основополагающая формула безопасности жизне деятельности – предупреждение и упреждение потенциальной опасности. Предметом изучения дисциплины являются вопросы обеспечения безопасного взаимодействия человека со средой обитания и защиты населения от опасностей в чрезвычайных ситуациях. 4.1 Безопасность труда Безопасность труда — состояние условий труда , при котором исключено воздействие опасных и вредных производственных факторов на работников. Состояние безопасности — такое состояние , когда не существует опасности несчастного случая, способного причинить вред. Степень безопасности может изменяться с течением времени, поскольку степень риска может меняться в зависимости от объективных обстоятельств и поступков людей. В силу этого следует периодически проверять степень безопасности методом визуального или инструментального контроля. После проверки разрабатываются мероприятия профилактического и защитного характера, выполнение которых улучшает условия и охрану труда. 4.1.1 Обязанности работодателя Собственник обязан создать в каждом структурном подразделении и на рабочем месте условия труда в соответствии с требованиями нормативных актов, а также обеспечить соблюдение прав работников, гарантированных законодательством об охране труда. С этой целью собственник обеспечивает функционирование системы управления охраной труда, для чего: · создает соответствующие службы и назначает должностных лиц, обеспечивающих решение конкретных вопросов охраны труда, утверждает инструкции об их обязанностях, правах и ответственности за исполнение возложенных на них функций; · разрабатывает при участии профсоюзов и реализует комплексные мероприятия для достижения установленных нормативов по охране труда, внедряет прогрессивные технологии, достижения науки и техники, требования эргономики, положительный опыт по охране труда и т.п.; · обеспечивает устранение причин, вызывающих несчастные случаи, профессиональные заболевания, и выполнение профилактических мер, определенных комиссиями по итогам расследования этих причин; · организовывает проведение лабораторных исследований условий труда, аттестации рабочих мест на соответствие нормативным актам об охране труда в порядке и сроки, установленные законодательством, принимает по их итогам меры по устранению опасных и вредных для здоровья производственных факторов; · разрабатывает и утверждает положения, инструкцию, иные нормативные акты об охране труда, действующие в пределах предприятия и устанавливающие правила выполнения работ и поведения работников на территории предприятия, в производственных помещениях, на строительных площадках, рабочих местах в соответствии с государственными межотраслевыми и отраслевыми нормативными актами об охране труда, обеспечивает бесплатно работников нормативными актами об охране труда; · осуществляет постоянный контроль за соблюдением работниками технологических процессов, правил обращения с машинами, механизмами, оборудованием и другими средствами производства, использованием средств коллективной и индивидуальной защиты, выполнением работ в соответствии с требованиями по охране труда; · организовывает пропаганду безопасных методов труда и сотрудничество с работниками в области охраны труда. При отсутствии в нормативных актах об охране труда требований, которые необходимо выполнять для обеспечения безопасных и безвредных условий труда на определенных работах, собственник обязан принять согласованные с органами государственного надзора меры, которые обеспечат безопасность работников. В случае возникновения на предприятии чрезвычайных ситуаций и несчастных случаев собственник обязан принять срочные меры для помощи потерпевшим, привлечь при необходимости профессиональные аварийно-спасательные формирования. 4.1.2 Защита от шума Шумом называют всякий неблагоприятно действующий на человека звук. С физической точки зрения звук представляет собой механические колебания упругой среды. Слуховой орган человека воспринимает в виде слышимого звука колебания упругой среды, имеющие частоту примерно от 20 до 20000 Гц, но наиболее важный для слухового восприятия интервал от 45 до 10000 Гц. Восприятие человеком звука зависит не только от его частоты, но и от интенсивности и звукового давления. Неблагоприятное действие шума на человека зависит не только от уровня звукового давления, но и от частотного диапазона шума, а также от равномерности воздействия в течение рабочего времени. В результате неблагоприятного воздействия шума на работающего человека происходит снижение производительности труда, увеличивается брак в работе, создаются предпосылки к возникновению несчастных случаев. Всё это обусловливает большое оздоровительное и экономическое значение мероприятий по борьбе с шумом. Средства и методы защиты от шума Общая классификация средств и методов защиты от шума приведена в ГОСТ 12.1.029 – 80 “ССБТ. Средства и методы защиты от шума. Классификация”. Защита работающих от шума может осуществляться как коллективными средствами и методами, так и индивидуальными средствами. Выбор средств снижения шума в источнике его возникновения зависит от происхождения шума. Для снижения шума в помещениях, оборудованных вычислительной техникой, используется метод звукопоглощения, основанный на переходе энергии звуковых колебаний частиц воздуха в теплоту на трение в порах звукопоглощающего материала. Звукопоглощающие устройства бывают простыми, пористо-волокнистыми, с экраном, мембранные, слоистые, резонансные и объемные. Эффективность применения различных звукопоглощающих устройств определяется в результате акустического расчёта. Акустическая обработка обязательно должна применяться в машинных залах вычислительных центров. Немаловажное значение имеет и устранение шума непосредственно в источнике шума. 4.1.3 Защита от вибрации Вибрация представляет собой механические колебания, простейшим видом которых являются гармонические колебания. Вибрация возникает при работе машин и механизмов, имеющих неуравновешенные и несбалансированные вращающиеся органы с движениями возвратно-поступательного и ударного характера. К такому оборудованию относятся металлообрабатывающие станки, ковочные и штамповочные молоты, электро- и пневмоперфораторы, механизированный инструмент, а также приводы, вентиляторы, насосные установки, компрессоры . Средства защиты от вибраций подразделяются на: коллективные и индивидуальные. Основные мероприятия по защите от вибраций условно можно свести к таким группам: технические, организационные и лечебно-профилактические. К техническим мероприятиям относятся : устранение вибраций в источнике и на пути их распространения. Устранение или уменьшение вибрации в источнике решается, начиная со стадии проектирования и изготовления машин. Закладываются в их конструкцию решения, обеспечивающие вибробезопасные условия труда: замену ударных процессов на безударные, применение деталей из пластмассы, ременных передач вместо цепных, шестерен с глобоидальным и шевронным зацеплением вместо прямозубых, выбор оптимальных рабочих режимов, тщательная балансировка вращающихся деталей, повышение класса точности их изготовления и чистоты обработки поверхности и другое. При эксплуатации техники уменьшенные вибрации достигается современной подтяжкой креплений, устранением люфтов, зазоров, качественной смазкой трущихся поверхностей, правильной регулировкой рабочих органов. В конструкциях, по которым происходит распространение колебаний, делаются разрывы, заполняемые вибро- и звукоизоляционными материалами; замена вибрирующего оборудования или процесса на безвибрационный. Для снижения вибраций на пути распространения применяют: виброизоляцию, виброгашение, вибродемпфирование. К организационно-профилактическим мероприятиям по снижению вредного влияния вибрации следует отнести рациональный режим труда и отдыха и применение лечебно-профилактических мер. При работе с инструментом, имеющим колебания до 1200 в минуту, рабочим необходим 10 – минутный перерыв после каждого часа работы; при работе с инструментом, имеющим 4000 и более колебаний в минуту, необходим получасовой перерыв после каждого часа работы. Не следует допускать воздействия вибрации в течение более 65% рабочего времени. Согласно санитарных норм запрещается работа с пневматическим инструментом при температуре ниже 16 0 С, влажности 40-60% и скорости воздуха более 0,3 м /с. При работе с виброинструментом для предупреждения заболеваний масса удерживаемого в руках инструмента не должна превышать 10 кг, а сила нажима работающих на вибрирующее оборудование не должна превышать 200 Н. 4.1.4 Электробезопасность Действие электрического тока на организм человека Тяжесть поражения электрическим током зависит от целого ряда факторов: значения силы тока, электрического сопротивления тела человека и длительности протекания через него тока, рода и частоты тока, индивидуальных свойств человека и условий окружающей среды. Основным фактором, обусловливающим ту или иную степень поражения человека, является сила тока. На исход поражения сильно влияет сопротивление тела человека, которое изменяется в очень больших пределах. Существенное значение имеет и путь тока через тело человека. Наибольшая опасность возникает при непосредственном прохождении через жизненно важные органы. Степень поражения зависит также от рода и частоты тока. Влияние состояния окружающей среды учитывается классификацией помещений и условий труда по опасности поражения электрическим током. Классификация помещений по электробезопасности В зависимости от условий, повышающих или понижающих поражение человека электрическим током, все помещения делят на: помещения с повышенной опасностью, особо опасные помещения, помещения без повышенной опасности. Обеспечение электробезопасности Электробезопасность обеспечивается соответствующей конструкцией электрооборудования, применением технических способов и средств защиты, организационными и техническими мероприятиями. Конструкция электрооборудования должна соответствовать условиям его эксплуатации, обеспечивать защиту персонала от соприкосновения с токоведущими частями и оборудования – от попадания внутрь посторонних предметов и воды. Наиболее распространёнными техническими средствами защиты являются защитное заземление и зануление. Организационные и технические мероприятия по обеспечению электробезопасности заключаются в основном в соответствующем обучении, инструктаже и допуске к работе лиц, прошедших медицинское освидетельствование, выполнении ряда технических мер при проведении работ с электрооборудованием, соблюдении особых требований при работах с находящимися под напряжением частями. 4.1.5 Защита от неионизирующего излучения В зависимости от условий воздействия электромагнитных полей , характера и местонахож дения источника излучения могут быть использованы следующие способы и методы защиты: защита временем и расстоянием, снижение интенсивности излучения источника, экранирование источника, защита рабочего места от излучения, применение средств индивидуальной защиты. Защита временем Способ применяется в тех случаях, когда отсутствует возможность уменьшить напряженность ЭМП до ПДУ. Защита расстоянием. Способ используется, если нельзя снизить интенсивность облучения другими методами. Является наиболее эффективным. Метод уменьшения мощности излучения Осуществляется непосредственной регулировкой передатчика; его заменой на менее мощный применением специальных устройств - аттенюаторов, которые поглощают, отражают или ослабляют передаваемую энергию на пути от генератора к антенне. Способы экранирования источника Основными видами средств коллективной защиты являются экранирующие устройства - составные части электрической установки, предназначенные для защиты персонала в открытых распределительных устройствах и на воздушных линиях электропередач. Конструктивно экранирующие устройства оформляются в виде козырьков, навесов или перегородок из металлических канатов, прутков, сеток или пластин из резины. Экранирующие устройства должны иметь антикоррозионное покрытие и быть заземлены. Экраны бывают поглощающие или отражающие электромагнитную энергию. Выбор конструкции экранов зависит от характера технологического процесса, мощности источника и диапазона волн. Наряду со стационарными и переносными экранирующими устройствами применяют индивидуальные экранирующие комплекты. В состав экранирующих комплектов входят: спецодежда из металлизированной ткани, средства защиты головы, рук и лица. 4.1 Условия труда Под условиями труда понимается совокупность фактов производственной среды, оказывающих влияние на здоровье и работоспособность человека в процессе труда. Исследования условий труда показали, что факторами производственной среды в процессе труда являются: санитарно – гигиеническая обстановка, психофизиологические элементы, эстетические элементы, социально – психологические элементы. Из вышеперечисленного следует, что производственная среда, создающая здоровые и работоспособные условия труда, главным образом обеспечивается выбором технологического процесса, материалов и оборудования; распределением нагрузки между человеком и оборудованием; режимом труда и отдыха, эстетической организацией среды и профессиональным отбором работающих. Опасные и вредные производственные факторы При организации условий труда необходимо также учитывать воздействие на работающих опасных и вредных производственных факторов, которые могут привести к травме или другому внезапному резкому ухудшению здоровья и заболеванию или снижению работоспособности. Опасным называется производственный фактор, воздействие которого на работающего в определённых условиях приводит к травме или другому внезапному резкому ухудшению здоровья. Если же производственный фактор приводит к заболеванию или снижению работоспособности, то его считают вредным. Вредные и опасные производственные факторы подразделяются по природе действия на четыре группы: физические, химические, биологические и психофизиологические. Категория тяжести труда Тяжесть труда характеризует совокупное воздействие всех элементов, составляющих условия труда, на работоспособность человека, его здоровье, жизнедеятельность восстановление рабочей силы. В таком представлении понятие тяжести труда одинаково применимо как к умственному, так и к физическому труду. О степени тяжести труда можно судить по реакциям и изменениям в организме человека. В соответствии с современной физической теорией функциональных систем различают три функциональных состояния организма (ФСО) человека: нормальное, пограничное и патологическое. Таким образом, в настоящее время объективно обоснованно наличие шести категорий тяжести работ, которым соответствуют шесть групп условий труда. Травматизм и заболеваемость на рабочем месте Травмой называют нарушение анатомической целостности или физиологических функций тканей и органов человека, вызванное внезапным внешним воздействием. В соответствии с видом воздействия травмы подразделяют на механические, тепловые, химические, электрические, комбинированные и другие. Профессиональным заболеванием называется заболевание, которое развивается в результате воздействия на работающего специфического для данной работы вредных производственных факторов и вне контакта с ними возникнуть не может. Кроме профессиональных на производстве выделяют группу так называемых производственно - обусловленных заболеваний. Порядок расследования и учёта несчастных случаев на производстве установлен “Положением о расследовании несчастных случаев на производстве”. Расследование и учёт профессиональных отравлений и заболеваний производятся в соответствии с указаниями Минздрава, содержащимся в “Положении об извещении и регистрации профессиональных отравлений и профессиональных заболеваний. Методы и анализ травматизма Наиболее распространёнными методами анализа травматизма, взаимно дополняющими друг друга, являются: статический и монографический. В настоящее время всё большее внимание экономический и эргономический методы. Применение методов, учитывающих личностные качества работающих не только для анализа травматизма, но и для выявления причин нарушения правил и инструкций по охране труда, позволяет выявить ряд существенных социально- психологических предпосылок возникновения несчастных случаев и тем самым способствует предупреждению травматизма, а также правильной организации профотбора, профобучения и тренинга. Создание оптимальных условий труда на рабочем месте Организация и улучшение условий труда на рабочем месте является одним из важнейших резервов производительности труда и экономической эффективности производства, а также дальнейшего развития самого работающего человека. В этом главное проявление социального и экономического значения организации и улучшения условий труда. Для поддержания длительной работоспособности человека большое значение имеет режим труда и отдыха. Под рациональным физиологически обоснованным режимом труда и отдыха подразумевается такое чередование периодов работы с периодом отдыха, при котором достигается высокая эффективность общественно- полезной деятельности человека, хорошее состояние здоровья, высокий уровень работоспособности и производительности труда. Важной организационной предпосылкой рационального сменного режима труда является устранение вызванных случайными перебоями производственного процесса простоев штурмовщины. После установления нормального производственного процесса сменный режим труда и отдыха рабочих становится фактором ритмизации труда, эффективным средством предупреждения утомления работающих. Рациональная организация труда на рабочем месте связана с такой проблемой, как правильная организация работы в течение всей недели, что обеспечивается систематической научной организацией производства. Для поддержания длительной работоспособности человека имеет большое значение не только суточный и недельный режим труда и отдыха, но и месячный, поэтому законодательством о труде предусмотрен еженедельный непрерывный отдых продолжительностью не менее сорока двух часов. А рациональный годовой режим труда и отдыха обеспечивается ежегодным отпуском. Для создания оптимальных условий труда на рабочем месте необходимо, чтобы на предприятии были установлены оптимальные показатели этих условий для каждого вида производства, состоящие из данных, характеризующих производственную среду. Для получения доступа к работе все принимаемые должны проверить состояние здоровья, т.е. пройти медицинский профотбор. 4.2.1 Микроклимат производственных помещений Микроклимат производственных помещений - метеорологические условия внутренней среды помещений, которые определяются действующими на организм человека сочетаниями температуры, влажности, скорости движения воздуха и теплового излучения; комплекс физических факторов, оказывающих влияние на теплообмен человека с окружающей средой, на тепловое состояние человека и определяющих самочувствие, работоспособность , здоровье и производительность труда . Показатели микроклимата: температура воздуха и его относительная влажность, скорость его движения, мощность теплового излучения . Гигиенические требования к микроклимату производственных помещений рассмотрены в СанПиН 2.2.4.548-96 4.2.2 Освещённость рабочих мест В нашей стране основным документом, устанавливающим требования к освещению, являются « Строительные нормы и правила 23-05-95 ». Кроме этого документа, имеются « Санитарные правила и нормы СанПиН 2.21/2.1.1.1278-03 », « Московские городские строительные нормы МГСН 2.06-99 » и множество отраслевых норм. В Европе с 2003 года вводятся единые « Европейские нормы освещённости EN 12464-1 », детализируемые в разных странах в соответствии с национальными условиями. В России проводится работа по приведению отечественных норм в соответствие с общеевропейскими, поэтому в дальнейшем мы будем ориентироваться преимущественно на требования EN 12464-1. Освещённость зоны выполнения зрительной задачи. Вместо общего освещения в офисе , регламентируемого прежними нормами, теперь нормируется освещённость непосредственно в зоне выполнения зрительной задачи, т.е. на рабочем месте. Это может быть рабочий стол или только его часть. В зависимости от рода выполняемой работы освещённость в зоне выполнения зрительной задачи может быть от 200 до 750 лк. В ряде помещений освещение должно быть регулируемым (конференц-залы, переговорные комнаты и т.п.). В помещениях, где значительная часть сотрудников работает с компьютерами, нормируются максимальные значения яркости светильников, которые могут отражаться на экранах дисплеев. Для компьютеров старого поколения с экранами на электронно-лучевых трубках без антибликового покрытия эта яркость в пределах угла 65 о не должна превышать 200 кандел/м 2 , для компьютеров с жидкокристаллическими экранами или с антибликовым покрытием – 1000 кандел/м 2 . Освещённость в зоне непосредственного окружения. Вокруг зоны выполнения зрительной задачи располагается зона непосредственного окружения шириной 0,5 метра. В этой зоне освещённость должна быть меньше, чем в рабочей, но не ниже 200 лк. При этом необходимо обеспечивать удовлетворительное распределение яркости в поле зрения. В зоне выполнения зрительной задачи соотношение минимальной и средней освещённости должно быть не менее 0,7, а в зоне непосредственного окружения – не менее 0,5. 4.3 Эргономика рабочего места В соответствии со статьей 209 Трудового кодекса РФ «рабочее место – место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя». Прежде всего, рабочее место должно отвечать требованиями безопасности труда. Кроме того, оно должно быть удобным, то есть соответствовать антропометрическим, физиологическим и психологич еским требованиям, а также типу работы. В связи с этим при проектировании рабочего места необходимо учитывать: 1) рабочую по зу; 2) пространство для размещения работника; 3) возможность охватить взглядом все элементы рабоч его места и пространство за его пределами; 4) возможность вести записи, размещать документац ию и материалы, необходимые для работы. Рабочее место следует организовать так, чтобы работник мог легко перемещаться в процессе трудовой деятельности, совершать все движения, необходимые для обслуживания оборудования, хорошо воспринимать звуковую и зрительную информацию. Работника нужно защитить от воздействия опасных и вредных факторов, при этом спецодежда и средства индивидуальной защиты, если они используются, не должны мешать работе. Помимо всего прочего работник должен иметь возможность экстренно покинуть рабочее место в случае, например, аварийной ситуации. Условия для экстренного ухода с рабочего места также необходимо предусмотреть. При проектировании оборудования и организации рабочего места следует учитывать антропометрические показатели женщин (если работают только женщины) и мужчин (если работают только мужчины); если же оборудование обслуживают и женщины, и мужчины – учитываются общие средние показатели для тех и других. 4.4 Чрезвычайные ситуации Чрезвычайная ситуация — это обстановка на определенной территории, сложившаяся в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей с реде, значительные материальные потери. Основные причины чрезвычайных ситуаций Причины возникновения ЧС и сопутствующие им условия подразделяют на внутренние и внешние. Внутренние причины К внутренним относятся: · сложность технологий; · недостаточная квалификация и некомпетентность обслуживающего персонала; · проектно-конструкторские недоработки в механизмах и оборудовании; · физический и моральный износ оборудования и механизмов; · низкая трудовая и технологическая дисциплины и др. Внешние причины К внешним относятся: · стихийные бедствия; · неожиданное прекращение подачи электроэнергии, газа, технологических продуктов; · терроризм; · войны. 4.5 Выводы Успех в решении проблем охраны труда в большой степени зависит от качества подготовки специалистов в этой области, от их умения принимать правильные решения в сложных и изменчивых условиях современного производства. Обеспечение безопасности труда и отдыха способствует сохранению жизни и здоровья людей за счет снижения травматизма и заболеваемости. 5 ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ И ОХРАНА ОКРУЖ АЮЩЕЙ СРЕДЫ Природопользование – это хозяйственно-экономическая деятельность человека по использованию природных богатств для создания материальных ценностей , жизненных благ. Охрана окружающей среды , или прикладная экология – это комплекс мер , предназначе нных для ограничения отрицательного влияния человеческой деятельности на природу. Изменение климата все больше настораживает общественность и привлекает к вопросам экологии государственные структуры , которые , в свою очередь , предъявляют все более жесткие требования к промышленности в плане создания ресурсосберегающих производств . Приоритетом для общества все больше становятся экологически чистые и энергосберегающие технологии , по возможности максимально использующие возможности производства для утилизаци и или вторичного использования отходов производства . Рассмотрим с точки зрения загрязнения окружающей среды и возможности утилизации отходов фотографическое производство . Л юбое печатное изделие в процессе изготовления , проходит три стадии печатного процес са : допечатную подготовку , печать фото графии и послепечатные работы . Рассмотрим эти стадии с точки зрения уменьшения вредного влияния фотохимического процесса на окружающую среду . Фото графия представляет собой репродукционный процесс . Это означает , что фот о графия занимается тем , что тиражирует оригинал изображения с целью получения оригинала изображения в необходимом количестве экземпляров. На этапе печатных процессов в фото графии , требуется проводить фотографическое репродуцирование, требующие наличия большого количества химических реагентов (таких как фиксаж и проявитель). Данные реагенты необходимы для обработки фотобумаги , содержащей серебро . Задачей на этом этапе является продлить срок действия проявителя, который должен подлежать утилизации. Новейшие технологии позволяют использовать химикаты с более длительным сроком службы, а также использовать более экономичные проявляющие системы. Использованный проявитель является одним из наиболее контролируемых отходов, поэтому возможность снижения количества проявителя, который должен быть утилизирован, очень важна для фото графии . Другим контролируемым отходом, является фиксаж. Выходом из этой ситуации является продление срока службы этого расходного материала с помощью использования систем циркуляции фиксажа с электролитическим удалением серебра. Благодаря технологии циркуляции, срок службы фиксажа значительно удлиняется, а следовательно, уменьшается и количество подлежащих утилизации отходов. Серебро используют как материал. В процессе фото печати, образуются вентиляционные выбросы, которые представляют из себя летучие органические соединения. Источником данных выбросов являются испарения увлажняющего раствора изопропилового спирта, который обычно добавляется в минилабы в увлажняющий раствор в количестве от 8 до15%, а также из средств для смывки валиков, и прочих деталей печатающего устройства. Эти выделения можно значительно сократить, если для снижения содержания спирта использовать определенные заменители (к примеру, гликоли, являющимися двухатомные спиртам), также можно применять более гидрофильные увлажняющие валики. Как показывает практика, благодаря подобным приемам, возможно сократить выделения до 4-8%. Выделения легколетучих средств очистки можно заменить средствами меньшей летучести, имеющих высокую точку кипения (к примеру, на минеральные масла или химически обогащённые растительные масла). Макулатура (в т.ч. выбракованная фотобумага) и втулки рулонов, как правило, сдаются в специальные организации, занимающиеся приемом их для для дальнейшей переработки. Автоматизация и рациональная организация производства способст вуют экономии бумаги и энергии. Процессы послепечатной обработки не оказывают какого-либо значительного вредного влияния на окружающую среду. Загрязнение окружающей среды прежде всего вызывается печатными процессами фото графии. Бумажные отходы, образующиеся в процессе послепечатной обработке изделия, сдаются в макулатуру и перерабатываются. На сохранение природы, снижение вредного влияния деятельности человека на природу направлены усилия управления по экологии и природопользованию и природоохранных органов . Создание для жителей города Пермь благоприятной среды обитания , охрана их здоровья продекларирован ы Уставом города Перми как одни из приоритетных направлений деятельности органов городского самоуправления. С целью повышения уровня экологической безопасности населения и природных комплексов на территории Перми реализуется городская целевая программа «Комплексная экологическ ая программа г . Перми на 2008-2010 гг.» . Программа направлена на решение следующих задач : · охрана водных ресурсов; · реконструкция и развитие зеленого фонда города и охрана био- и ландшафтного разнообразия, в том числе особо охраняемых природных территорий; · развитие системы экологического мониторинга и информационного обеспечения; · экологическое воспитание и просвещение населения; · привлечение промышленных предприятий к решению проблем охраны окружающей среды города; · управление рисками негативного воздействия загрязнения окружающей среды на здоровье населения г.Перми; · управление движением отходов. Программа предусматривает систему мероприятий , реализация которых осуществляется как за счет средств бюджета города , так и за счет собственных средств промышленных предприятий . Расходы бюджета города в течение срока реализации программы запланированы в размере 78,022 млн . руб ., средства предприятий (внебюджетные средства ) - 4085,898 млн . руб. Реализация экологической программы началась в 2007 го ду . В ее рамках городское управление по экологии регулярно проводит конкурсы и акции , направленные на экологическое воспитание населения Перми и бережное отношение к природе . Организуются дни защиты от экологической опасности , летние трудовые и зимние обр а зовательные экологические лагеря для детей . Проводится очистка берегов и русел малых рек , благоустройство городских родников . Ведутся масштабные работы по очистке зеленых массивов города от стихийных свалок . Проводятся природоохранных мероприятий в особо о храняемых природных территориях. З АКЛЮЧЕНИЕ Для ускорения принятия инвестором решения о том, вкладывать ли средства в то или иное предприятие, необходимо составлять инвестиционный проект, определяющий цель, к которой стремится достичь фирма, стратегию предпринимательской деятельности в совокупности со сроками достижения цели. Инвестиционный проект в том его виде, который принят в мировой практике, представляет собой комплекс взаимосвязанных мероприятий, направленных на достижение поставленных целей в условиях ограниченных финансовых, временных и других ресурсов. Международная практика обоснования инвестиционных проектов использует несколько показателей , позволяющих подготовить решение о целесообразности (нецелесо образности ) вложения средств. Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия, путем учреждения общества с ограниченной ответственностью с тремя учредителями и участием заемного капитала в форме лизинга или кредита на покупку оборудования в сфере предоставления услуг фотопечати, редактирования и восстановления фотоснимков и продажи сопутствующих товаров. В производстве планируется использовать машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок « Frontier », которая обеспечивает высокую производительность печати – 5 тыс. фотоснимков в час, позволяет работать как с цифровыми файлами, так и с фотопленками и обеспечивает высокое качество фотоснимков. Предполагается осуществить развертывание бизнес-проекта в течение 6 лет, (в том числе 9 месяцев – подготовительная стадия) с среднегодовой численностью персонала в первый год – 22 человека (к концу 6-го года - 57 человек). Прогноз уровня спроса показывает, что к концу 5-го года выручку можно будет увеличить до 118 млн. руб. Необходимая производственная площадь – 80 кв. метров, помещения под офис и торговый зал – 120 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду. В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. Потенциальными потребителями фирмы является как постоянно проживающее население города Перми , так и туристы, и гости города. Основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж. Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составит около 5 %, что приблизительно равно 1 5 00 тыс. фотоснимков в год. Фирма планирует предоставлять следующие услуги: 1) Проявка фотопленок; 2) Печать фотоснимков размером от 2 3 см до 30 45 см, как с цифровых, так и с обычных фотокамер; 3) Печать фотоснимков с видеокассет и цифровых видеокамер; 4) Реставрация и редактирование фотоснимков, разработка открыток, приглашений, виньеток, визиток и т.д.; 5) Изготовление визиток, бейджей, виньеток, открыток, календарей и т.д.; 6) Съемка в фотостудии; 7) Продажа сопутствующих товаров (фотоаппаратов, фотоальбомов, фотопленок, батареек и т.д.). Планируется также предоставление сервисных услуг: гарантийное обслуживание фотоаппаратов, продажа в рассрочку и заказ дорогостоящих фототоваров по каталогу. Основными преимуществами проектируемой фирмы являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента услуг. Проектируется оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати. В данный момент на рынке г. Перми работают около 20 фирм, предоставляющих фотоуслуги, причем наиболее крупными и потенциально серьезными конкурентами являются лишь 5 фирм. Следует отметить, что оборудование практически всех фотофирм значительно устарело, является малопроизводительным и, зачастую не позволяет получать снимки высокого качества. Кроме того, в Перми не существует крупного специализированного центра по предоставлению комплексных недорогих фотоуслуг, мал ассортимент фототоваров. Основными конкурентными преимуществами данного проекта является: 1) использование нового высокопроизводительного оборудования - покупка современного, полностью цифрового минилаба высокого класса Fujifilm Frontier 350. К примеру, фотографии формата APS (всех трех стандартных размеров) можно будет сделать только в проектируемом фотоцентре. Сканирование пленок, изготовление индекс-принта, печать со слайдов, черно-белых пленок и цифровых аппаратов в нашей лаборатории будут производиться значительно быстрее и качественнее, чем у конкурентов ; 2) оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати; 3) основной стратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж. 4) с нижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышение качества обслуживания, снижение цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг и введения гибкой системы скидок 5) удобное расположение пунктов приема и выдачи заказов, возможность разместить заказ через Internet и одновременно откорректировать качество снимков . Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта составляют 5312 тыс . руб . Остальную сумму планируется получить путем приобретения машины для проявки и печати фотоснимков Fujifilm Frontier 350 по лизингу. Лизинговые платежи будут осуществляться ежегодно. Предпочтительная сумма оплаты услуг лизинга составляет 27 % от стоимости оборудования. Срок окупаемости проекта, рассчитанный путем определения чистой текущей стоимости нарастающим итогом, составляет 28 месяцев . При расчетах была использована прогнозируемая реальная ставка процента по кредитам – 18 % годовых. Чистая прибыль за пять с половиной лет составит 56 млн руб., при этом средняя рентабельность активов составит 48.7%. Чист ый при веденный доход составит 20837 тыс. руб . Считаю , что цель дипломного проекта достигнута , проект проработан всесторонне , экономические расчеты позволяют сделать выводы о целесообразности его внедрения. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1 Т рудовой К одекс Р оссийской Ф едерации N 197-ФЗ от 30 декабря 2001 года 2 Абрамов СИ. Инвестирование. - М.: Це нтр экономики и маркетинга, 2009 – 274 с . 3 Бланк И.А. Инв естиционный менеджмент. М.: 2007 - 324 с . 4 Грашина М. «Основы управления проектами» - Санкт-Петербург, 2006 г.; 5 Демушкин А.С. «Бизнес-план – основа доу ко мпании» - Делопроизводство. 2009 г. №2; 6 Игонина Л.Л. Инвестиции: Учебное пособие / Под ред. Слепова В.А. – М.: Экономист, 200 8 – 480 с. 7 Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М осква, Финансы и статистика, 201 0 – 264 с . 8 Ковалёв В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. – М., «Финансы и статистика», 200 7 – 163 с . 9 Косов В.В. «Бизнес-план: обоснование решений» - М. 200 9 г.; 10 Кравченко Н.А., Маркова В.Д. Инвестиционная политика предприятий. М.: 1999 – 55 с . 11 Краткий фотографический справочник. Под общ. ред. В. В. Пуськова. 2-е изд. — М.: «Искусство», 1953. - 215 с. 12 Кузьмин В., Губенко А. Организация инвестиционного проектирования в условиях неоп ределенности // Маркетинг. - 201 0. - № 5. - С. 14 - 23. 13 Мертц К. Л. Цветная фотография // Фотокинотехника: Энциклопедия / Главный редактор Е. А. Иофис. — М.: Советская энциклопедия , 1981. - 582 с. 14 Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция). Официальное издание. М.: Экономика, 200 7 – 186 с . 15 Мыльник В.В. Инвестиционный менеджмент: Учебное пособие – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Академический проект, 200 8 . – 272 с. 16 Непомнящий Е.Г. Инвестиционное проектирование: Учебное пособие. Изд-во Таганрог: ТРТУ , 200 9 - 262 с. 17 Олизаревич Ю.С. «Бизнес-планирование – дань моде или потребность времени» - Экономика, финансы, управление. 200 9 г. №1; 18 Пенкин М. «Как предприятию разработать качественный бизнес-план?» - Финансы. Уче т. Аудит. 2008 г. №12; 19 Попов В.М. «Бизнес-планир ование: анализ ошибок» - М. 2008 г.; 20 Райзберг Б. А. Основы бизнеса: Учебное пособие. – М.: 200 9 – 107 с . 21 Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы, 20 1 0 – 275 с . 22 Сергеев Н.В., Веретенников И.И. Организация и финансирова ние инвестиций. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 349 с . 23 Суша Г.З. «Э кономика предприятия», - М, 2008 .-286 с. 24 Циферблат Л.Ф. «Бизнес-план: работа над ошибками», - М, 2009 . - 176 с. 25 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 200 6 г. - 176с . 26 Хонко Я. Планирование и контроль капиталовложений.-М.:"Экономика", 2007. – 352 с. 27 Экономика предприятия. Учебное пособие. /Под ред. Пелиха А.С. Ростов-на-Дону. «Феникс», 200 9 – 428 с . 28 Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. – СПб Питер, 2008 - 352 с . Приложение А План доход ов и расход ов на 2011 год, тыс. руб. янв.11 фев.11 мар.11 апр.11 май.11 июн.11 июл.11 авг.11 сен.11 окт.11 ноя.11 дек.11 2011 год Валовый объем продаж 650,9 776,2 943,9 1198,9 3569,9 Фотоснимки 78,6 117,8 196,4 372,9 765,7 Фотоаппараты 12,9 25,8 38,8 64,6 142,1 Фотопленка 29,7 44,6 73,2 125,8 273,3 Прочие услуги 529,7 587,9 635,6 635,6 2388,8 Материалы и комплектующие 12 2,0 1 68,8 24 2,0 38 3,1 915,9 Фотоснимки 31,9 47,8 79,7 151,4 310,8 Фотоаппараты 12,4 24,8 37,2 62,0 136,4 Фотопленка 25,2 37,8 62,1 106,7 231,8 Прочие услуги 52,5 58,3 63,1 63,1 237 Сдельная зарплата 115,5 131,6 149,8 169,2 566,1 Фотоснимки 8,6 12,9 21,5 40,9 83,9 Прочие услуги 106,9 118,6 128,3 128,3 482,1 Суммарные прямые издержки 23 7,6 30 0, 3 39 1 , 8 55 2,3 1482,0 Валовая прибыль 41 ,3 47 5,8 5 52,1 6 46,7 20 87,9 Налог на имущество 0,4 0,4 0,5 0,5 0,6 0, 7 3, 0 Административные издержки 9,3 9,3 174,6 174,6 174,6 174,6 174,6 174,6 174,6 174,6 174,6 174,6 1764, 4 Производственные издержки 184,7 184,7 184,7 184,7 73 9,0 Маркетинговые издержки 2 22 2 22 2 64,4 2 64,4 2 64,4 64,4 1 301, 7 Зарплата административного персонала 173,6 192,2 192,2 192,2 750,2 Зарплата производственного персонала 159,0 1 76,1 1 76,1 1 76,1 687,3 Зарплата маркетингового персонала 18,6 18,6 18,6 18,6 18,6 18,6 111,6 Суммарные постоянные издержки 9,3 9,3 174,6 174,6 174,6 174,6 4 15,2 4 15,2 975,0 1010,6 1010,6 810,6 5354,2 Амортизация 2,8 28,8 28,8 28,8 28,8 118,1 Суммарные непроизводственные издержки 2,8 28,8 28,8 28,8 28,8 118,1 Другие издержки 904,8 12,7 46,6 18,8 18,8 18,8 18,8 1039, 2 Регистрация предприятия 15 15 Подготовка помещения 889,8 889,8 Монтаж и наладка оборудования 4,2 4,2 Обучение персонала 8,5 8,5 Приобретение материалов и товаров 42,4 42,4 Опытная эксплуатация 4,2 4,2 Лизинговые платежи 18,8 18,8 18,8 18,8 75,2 Прибыль до выплаты налога -914,2 -9,3 -174,6 -174,6 -174,6 -174,6 - 4 28,3 - 4 65,0 - 609,7 - 582,9 - 506,7 - 212,3 -4426, 6 Чистая прибыль -914,2 -9,3 -174,6 -174,6 -174,6 -174,6 - 4 28,3 - 4 65,0 - 609,7 - 582,9 - 506,7 - 212,3 -4426, 6 Приложение Б План доход ов и расход ов на 2011-16 годы, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Итого Валовый объем продаж 3569,9 33065,6 49831,7 71125,8 95084,5 118151,3 367258,9 Фотоснимки 765,7 15438,9 18803,9 26326,4 34809,9 45841,9 141986,7 Фотоаппараты 142,1 2635,2 2853,3 4426,9 6206,9 8214,3 24478,7 Фотопленка 273,3 4505,1 4786,6 7527 10555,4 13955,4 41602,8 Прочие услуги 2388,8 10486,4 23387,9 32845,4 43512,3 50139,6 162760,4 Материалы и комплектующие 915,9 13616,6 17603,7 24504,7 33254,3 43168,1 133063,3 Фотоснимки 310,8 6264,2 7629,2 10681,3 14123,2 18599,2 57607,9 Фотоаппараты 136,3 2514,3 3622,4 4223,6 5921,7 7836,8 24255,1 Фотопленка 231,8 3799,4 4035,9 6346,9 8900,1 11766,6 35080,7 Прочие услуги 237,0 1038,7 2316,2 3252,9 4309,3 4965,5 16119,6 Сдельная зарплата 566,1 3810,5 6783,3 9517,4 12601 15149,1 48427,4 Фотоснимки 83,9 1694,3 2063,5 2889,1 3820 5030,7 15581,5 Прочие услуги 482,1 2116,2 4719,8 6628,4 8781 10118,4 32845,9 Суммарные прямые издержки 1482 17427,1 24387 34022,1 45855,3 58317,2 181490,7 Валовая прибыль 2087,9 15638,5 25444,7 37103,7 49229,2 59834,1 189338,1 Налог на имущество 3 17,6 20,5 28,2 37,9 47,3 154,5 Административные издержки 1764,6 2161,3 2312,6 2474,5 2647,7 2833,0 14193,7 Производственные издержки 738,8 3166,4 6214,5 6649,6 7115 7613,1 31497,4 Маркетинговые издержки 1301,6 797,4 1077,7 1153,2 1233,9 1259,0 6822,8 Зарплата административного персонала 750,2 2378,3 2544,7 2722,8 2913,4 3117,3 14426,7 Зарплата производственного персонала 687,3 2469,4 4071,1 5490,3 6443,7 7298,5 26460,3 Зарплата маркетингового персонала 111,6 230,3 261,7 474,4 507,6 543,2 2128,8 Суммарные постоянные издержки 5357,1 11220,7 16502,8 18993 20899,2 22711,4 95684,2 Амортизация 118,1 348,1 368,1 380,1 398,2 383,9 1996,5 Проценты по кредитам 0 907,6 199,5 1107,1 Суммарные непроизводственные издержки 118,1 1255,7 567,6 380,1 398,2 383,9 3103,6 Другие издержки 1039,3 225,2 225,2 225,2 225,2 206,5 2146,6 Регистрация предприятия 15 15 Подготовка помещения 889,8 889,8 Монтаж и наладка оборудования 4,2 4,2 Обучение персонала 8,5 8,5 Приобретение материалов и товаров 42,4 42,4 Опытная эксплуатация 4,2 4,2 Лизинговые платежи 75,2 225,2 225,2 225,2 225,2 206,5 1182,5 Убытки предыдущих периодов 0 4426,6 4426,6 Прибыль до выплаты налога -4426,6 2936,8 7236,2 14004,2 22165,2 29225,9 71141,7 Налог на прибыль 587,4 1447,2 2800,8 4433,0 5845,2 15113,7 Чистая прибыль -4426,6 2349,4 5789,0 11203,4 17732,2 23380,7 56028,0 Приложение В План движения денежных средств на 2011 год, тыс. руб. янв.11 фев.11 мар.11 апр.11 май.11 июн.11 июл.11 авг.11 сен.11 окт.11 ноя.11 дек.11 2011 год Поступления от продаж 768,1 915,9 1113,9 1414,8 4212,7 Фотоснимки 92,7 139 231,7 440 903,4 Фотоаппараты 15,2 30,5 45,8 76,2 167,7 Фотопленка 35,1 52,6 86,4 148,5 322,6 Прочие услуги 625 693,8 750 750 2818,8 Затраты на материалы и комплектующие 13,1 215,8 244,9 362,1 644,9 1480,8 Фотобумага 9,2 31,4 47,8 85,3 198 371,7 Химический состав 3,8 13,2 20,4 36,3 83,8 157,5 Вода 0,1 0,2 0,3 0,5 1,1 Конверт 1,5 2,1 3,5 6,7 13,8 Электроэнергия 0,1 0,2 0,3 0,5 1,1 Фотоаппарат (товар) 29,3 43,9 58,5 102,4 234,1 Фотопленка (товар) 59,5 59,5 101,9 178,6 399,5 Материалы для прочих услуг 80,6 70,9 76,1 74,4 302 Затраты на сдельную заработную плату 93,2 106,1 120,8 136,4 456,5 Суммарные прямые издержки 13,1 308,9 351,0 482,9 781,3 1937,2 Общие издержки 11 11 206 206 206 206 468 468 736 736 736 500 4490,0 Затраты на персонал 15 15 163,5 312,0 312,0 312,0 1129,5 Суммарные постоянные издержки 11 11 206 206 206 206 846,0 Налоги 3,6 3,6 61,6 101,6 103,9 107,6 381,9 Отчисления во внебюджетные фонды 3,6 3,6 61,6 100,4 103,9 107,6 380,7 Налог на имущество 1,2 4490,0 Кэш-фло от операционной деятельности -11,0 -11,0 -206,0 -206,0 -206,0 -206,0 - 486,6 - 499,7 - 502,0 - 584,6 - 520,9 - 286,2 -3726,0 Затраты на приобретение активов 152,1 88 240,1 Кассовый аппарат Mini 700 12,5 12,5 Компьютер Pentium 4 15 15 Компьютер Pentium III 6,8 6,8 Кондиционер 18 18 Мебель 70 70 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 18,8 18,8 Оборудование для фотосалона 8 8 Принтер HP LaserJet M1120N A4 12 12 Слайд-сканер 35 35 Фотокамера CANON EOS 500D body 44 44 Другие издержки подготовительного периода 1065 15 55 1135 Капитальный ремонт помещения 1050 1050 Регистрация предприятия 15 15 Обучение 10 10 Пусконаладочные работы 5 5 Оборотные активы 55 55 Кэш-фло от инвестиционной деятельности -1065 -152,1 -103 -55 -1375,1 Собственный (акционерный) капитал 300 600 900 Займы 776 11 18 358,1 589,6 554,7 554,8 637,5 573,8 339,0 4412,5 Лизинговые платежи 52,8 52,8 52,8 52,8 211,2 Кэш-фло от финансовой деятельности 1076 11 600 18 358,1 589,6 554,7 502,0 584,6 520,9 286,2 5101,1 Баланс наличности на начало периода 394,0 188 ,0 Баланс наличности на конец периода 394,0 188,0 Приложение Г План движения денежных средств на 2011-16 годы, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Итого Поступления от продаж 4212,7 39017,4 58801,4 83928,4 112199,7 139418,5 437578,1 Фотоснимки 903,4 18217,8 22188,6 31065,1 41075,7 54093,5 167544,1 Фотоаппараты 167,7 3109,6 3366,9 5223,8 7324,1 9692,9 28885 Фотопленка 322,6 5316 5648,2 8881,9 12455,4 16467,4 49091,5 Прочие услуги 2818,8 12373,9 27597,7 38757,6 51344,6 59164,7 192057,3 Затраты на материалы и товары 1480,7 16477,5 20059,6 29465,1 39874,6 50909,2 158266,7 Фотобумага 371,7 5026,1 6091,8 8520,7 11261,9 14300,5 45572,7 Химический состав 157,5 2179,3 2647,5 3701,1 4892,4 6214,4 19792,2 Вода 1,1 21,5 26,2 36,7 48,5 63,8 197,8 Конверт 13,8 260,7 314,1 441,1 583 767,7 2380,4 Электроэнергия 1,1 21,5 26,2 36,7 48,5 63,8 197,8 Фотоаппарат (товар) 234 3049,4 3334,5 5137 7160,7 9442,7 28358,3 Фотопленка (товар) 399,5 4661,8 4869,4 7724,9 10762,5 14177 42595,1 Материалы для прочих услуг 302 1257,2 2749,9 3866,9 5117,1 5879,3 19172,4 Затраты на сдельную зар . плату 456,5 3072,9 5470,4 7675,3 10162,1 12217 39054,2 Суммарные прямые издержки 1937,2 19550,4 25530 37140,4 50036,7 63126,2 197320,9 Общие издержки 4490 7227,6 11333,7 12127,1 12976 13812 61966,4 Содержание помещений 200 247,6 264,9 283,5 303,3 324,6 1623,9 Арендная плата 1750 2166,6 2318,2 2480,5 2654,1 2839,9 14209,3 Содержание торговых площадей 872 2698,9 2887,8 3090 3306,3 3537,7 16392,7 Реклама 1336 321,9 344,4 368,5 394,3 349,6 3114,7 Связь 72 74,3 79,5 85 91 97,4 499,2 Канцелярские товары 60 61,9 66,2 70,9 75,8 81,1 415,9 ТЗР 200 619 662,3 708,7 758,3 811,4 3759,7 Ремонт помещения 0 53,2 56,9 60,9 65,2 69,7 305,9 Ремонт и обслуживание техники 0 107 114,5 122,5 131,1 475,1 Аренда площадей в торговых центрах 0 691,3 3751,5 4014,1 4295,1 4595,8 17347,8 Аренда склада 0 0 264,9 283,5 303,3 324,6 1176,3 Расходы на доставку заказов 0 292,9 529,9 567 606,7 649,1 2645,6 Затраты на персонал 1129,5 4087,5 5527,3 6963,9 7926,4 8811,5 34446,1 Суммарные постоянные издержки 5619,5 11315,1 16861 19091 20902,4 22623,5 96412,5 Налоги 381,9 3206 8340,7 13063 18483,6 23235,1 66710,3 Налог на прибыль 0 0 1660,7 3357 5366,3 7142 17526 Отчисления во внебюджетные фонды 380,6 1718,5 2639,5 3513,4 4341,3 5046,8 17640,1 НДС 0 1471,8 4021,5 6166,5 8740,4 11001,3 31401,5 Налог на имущество 1,2 15,7 19 26,1 35,6 44,9 142,5 Кэш-фло от операц деятельности -3726 4945,8 8069,7 14634 22777 30433,8 77134,3 Затраты на приобретение активов 240,1 51,4 107 88,3 91,9 81,9 660,6 Кассовый аппарат Mini 700 12,5 51,4 107 14,3 15,3 200,5 Компьютер Pentium 4 15 17,2 18,4 19,7 70,3 Компьютер Pentium III 6,8 6,8 Мебель 70 70 Монитор Acer AL1716Fs Silver-Black 18,8 14,3 15,3 16,4 64,8 Оборудование для фотосалона 8 8 Принтер HP LaserJet M1120N A4 12 12 Слайд-сканер 35 40,1 42,9 45,9 163,9 Фотокамера CANON EOS 500D body 44 44 Др . издержки подготов . периода 1135 1135 Капитальный ремонт помещения 1050 1050 Регистрация предприятия 15 15 Обучение 10 10 Пусконаладочные работы 5 5 Оборотные активы 55 55 Кэш-фло от инвест . деятельности -1375,1 -51,4 -107 -88,3 -91,9 -81,9 -1795,6 Собственный (акционерный) капитал 900 900 Займы 4412,4 216,5 4628,9 Выплаты в погашение займов 3569,3 1059,6 4628,9 Выплаты процентов по займам 0 907,6 199,5 1107,1 Лизинговые платежи 211,2 634 634 634 634 581,1 3328,3 Кэш-фло от фин.деятельности 5101,2 -4894,4 -1893,1 -634 -634 -581,1 -3535,4 Баланс наличности на начало периода 0 0 0 6069,6 19981,3 42032,4 0 Баланс наличности на конец периода 0 0 6069,6 19981,3 42032,4 71803,2 42032,4 Приложение Д Плановый баланс на 2011-2016 годы, тыс. руб. 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 2015 год 2016 год Денежные средства 0 0 6069,6 19981,3 42032,4 71803,2 Сырье, материалы и комплектующие 200,7 489,3 700,7 1077 1497,4 1960,9 Краткосрочные предоплаченные расходы 644,2 232,4 332,2 437,6 576,2 Суммарные текущие активы 844,9 721,7 7102,5 21495,9 44105,9 73764,1 Основные средства 203,4 247 337,7 412,5 490,4 559,8 Накопленная амортизация 14,1 50,2 106,3 174,4 260,6 358,5 Остаточная стоимость основных средств: 189,3 196,8 231,4 238,1 229,8 201,3 Оборудование 189,3 196,8 231,4 238,1 229,8 201,3 Инвестиции в основные фонды Имущество в лизинге 1534,1 1222,1 910,1 598,1 286 СУММАРНЫЙ АКТИВ 2568,4 2140,6 8243,9 22332,1 44621,7 73965,4 Отсроченные налоговые платежи 290,7 502,9 846,6 1247 1618 Краткосрочные займы 1532,4 1345,6 286 286 286 Счета к оплате 148,5 158 181,6 233,9 269,8 302,6 Суммарные краткосрочные обязательства 1680,9 1794,3 970,5 1366,5 1802,9 1920,7 Долгосрочные займы 4414,1 936,1 624,1 312 Капитал внесенный сверх номинала 900 900 900 900 900 900 Нераспределенная прибыль -4426,6 -1489,8 5749,4 19753,6 41918,9 71144,7 Суммарный собственный капитал -3526,6 -589,8 6649,4 20653,6 42818,9 72044,7