Оценка эффективности пассивных операций банка

Введение Д ля осуществления своих задач банк должен производить ряд д ействий, которые называются б анковскими операциями. Они иг рают первостепенную роль не т олько в функционировании сам ого банка, но и в развитии промы ?шленности и сельского хозяйс ?тва, других отраслей экономик ?и. Банки имеют две основные за дачи: 1. о ни должны привлечь к себе част ные сбережения и денежные кап италы, рассеянные по всей стра не; 2. они должны предо ?ставить эти суммы в распоряже ?ние лиц, которые были бы в сост оянии эффективно их использо вать. Ср еди основных банковских опер аций следует выделить сле дующие : пассивные и активные ?. Посредством первых банки при ?влекают и концентрируют в сво ?их кассах как можно больше кап ?италов, то есть запасаются обо ?ротными средствами, а посредс ?твом вторых — размещают эти ка ?питалы. В широком смысле управление па ссивными операциями предста вляет собою деятельность, свя занную с привлечением средст в вкладчиков и других кредито ров и определением соответст вующей комбинации источнико в средств для данного банка. В б ?олее узком смысле под управле ?нием пассивными операциями с ?тали понимать действия, напра ?вленные на удовлетворение ну ?жд в ликвидности путем активн ?ого изыскания заемных средст ?в по мере необходимости. Спосо ?бность размещать депозитные ? сертификаты и занимать еврод ?оллары позволяет банку в мень ?шей степени зависеть от низко ?доходных вторичных резервны ?х активов, а это расширяет его возможность получать прибыл ь. Сегодня банки уже не удовлетворяются ожид анием того, что вкладчики сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения дополнительных денежных средств банки обращаются к исполь зованию совокупных финансовых инструментов — управляемых пассивов. К ним относятся депозитные сертификаты крупного размера, покупки федера льных фондов, продажа ценных бумаг с соглашениями об обратном выкупе, а т акже евродолларовые займы. Эти пассивы обла дают рядом общих черт со всеми денежными фондами, приобретенными на без личных, высококонкурентных рынках, сходных, например, с рынками ценных б умаг. Виды депозитов, используемых в практике современных банков, весьма раз нообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловле ны стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентн ого рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на б анковские счета. Цель данной работы заключается в определении сущности пассивных опер аций и их основных видов. Главной задачей курсовой работы является анализ эффективности пассивных операций банка, а также рассмотрение основных направлений развития эти х операций. Таким образом, взаимосвязь между управлением активными и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка. 1 Сущность и значение п ассивных операций банков 1.1 Понят ие и классификация пассивных операций Значение пассивных опе раций коммерческих банков за клю чается в том, что посредством их проведения ос уществляется формирование р есурсной базы. Под пассив ными операциями понимаются т акие операции банко ?в, в результате проведения кот ?орых происходит увеличе ние денежных средств, нах одящихся на пассивных или акт ив но-пассивных сче тах в части превышения пассив ов над актива ми. Все пассив ные операции имеют общее назн ачение, но при этом могут осуще ?ствляться в различных формах ?. Как правило, выделя ют четыре основных формы пасс ивных операций ком мерческих банков: 1. первичное разм ?ещение ценных бумаг собствен ?ной эмис сии; 2. формирова ние или увеличение фондов бан ка за счет отчис лен ий от прибыли банка; 3. депозитные ? операции; 4 . к ?редиты и займы, полученные от других юридических лиц. Благодаря проведению пассивных операц ий коммерческие бан ?ки аккумулируют временно сво ?бодные средства клиентов. В ходе осуществления а ктивных операций, прежде всег о кредит ных, банкам и создаются новые ресурсы, ист очником которых явл ?яется банковская прибыль. В зависимо сти от вида эмитируемых комме рческим банком ценн ?ых бумаг у него происходит фор ?мирование либо привлечен ных средств (эмиссия ве ?кселей, облигаций, банковских ? серти фикатов), либо собствен ных (эмиссия акций). Увеличение соб ственных ресурсов прои сходит также и в результате пр оведения банками пас сивных операций, выделенных в о вторую группу. Наибольшу ю часть ресурсов коммерчески х банков составля ют привлече нные средства. Они могут покры вать до 90 % всей потребности банк ?ов в денежных ресурсах. Основн ?ая часть при влечен ных ресурсов формируется бан ками на депозитной основе в результате зачислен ?ия средств на текущие, расчетн ?ые и дру гие счета до востребования или же при прие ме банком от клиен т ов срочных вкладов и депозито в. Привлечени ?е средств на основе выпуска до ?лговых ценных бума г и покупка ресурсов на межбан ковском рынке является для банка дополнительн ым источником привлеченных р есур сов, приобретен ?ие которых чаще всего связано ? с необходимос тью р егулирования банковской лик видности. В некоторых слу чаях их активный поиск н ?а рынке ведется для обеспечен ?ия кредитными ресурсами перв ?оклассных клиентов или в резу ?ль тате возможности иного эфф ?ективного использования. Проведение ? пассивных операций по формир ?ованию собст венны х и привлеченных средств сопр яжено с определенными расходами коммерческо го банка. Расходы по обслужива нию ус тавного капит ?ала коммерческого банка, явля ?ющегося основ ным с оставным элементом его собст венных средств, связаны с выплатой акционерам (уч астникам) части заработанной банком прибыли в вид ?е дивидендов. Расходы по привл ?еченным ресур сам в ыражаются в начислении банко м процентов по остаткам средств на счетах до вос ?требования или по срочным деп ?озитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относи тельно высокую стоимо ?сть имеют и привлеченные неде ?позит ные средства, особенно полученные межбанковские кредиты. С остав и структура банковских пассивов оказывают непос редственное влияние н ?а масштабы кредитных и других ? актив ных операций коммерчес ?ких банков, а также на объемы д охо дов, полученных за счет их проведения. Состав и ? структура банковс ких ресурсов влияют на ликвид ность кредитного учреж дения. С учетом этого ком ?мерческие банки при формиров ?ании ресурсной базы должны пр ?оводить взвешенную политику ?, нап равленную на об еспечение максимальных фина нсовых резуль татов ? и оптимального уровня надежн ?ости. 1.2 Характеристика осно вных видов пассивных операци й Депозитные ? операции составляют основну ?ю группу пассив ных операций коммерческих банко в. Они представляют собой операции банков по прив лечению денежных средств юри дичес ких и физическ ?их лиц во вклады на определенн ?ые сроки либо до вос требования. Согласно д ействующему в Республике Бел арусь законода тельству в кач естве субъектов депозитных о пераций могут выс ту ?пать: небанковские финансовы ?е учреждения, государствен ные предприятия и пре дприятия других форм собстве нности, индивидуаль ?ные предприниматели, физичес ?кие лица, различ ные общественные организации. Су бъектами депозитных отно шений могут выступать и коммерческие банки. Это обусл овлено развитием пр ?ямых корреспондентских отно ?шений, сопровож даю щихся, как правило, открытием к ?орреспондентских счетов, а также практикой офор ?мления предоставленных (полу ?ченных) ресурсов ко ммерческих банков договорам и депозита, являю щих ?ся альтернативой кредитным д ?оговорам. Объектами д ?епозитных операций являются ? депозиты, т.е. суммы д ?енежных средств, которые субъ ?екты депозитных опера ций вносят в банк или кот ?орые, в силу действующего поря ?дка 'проведения тех или иных банковских операций, на определен ное вре ?мя оседают на счетах в банке. Депозитные ? счета разнообразны. В основе их классифика ции мо ?гут быть такие критерии, как и сточники вкладов, целе вое назначение депозита, степень доходности, вид валют ы и про чее, однако ос новными критериями чаще всег ?о выступают катего рия вкладчика и форма изъятия вклада. По форме из ъятия средств депозиты подра зделяются на де позит ы до востребования (обязатель ства, не имеющие кон кретного срока испо ?лнения) и срочные депозиты (об язательства, имеющи ?е фиксированные сроки). В банк овской практике могут встречаться и так называе ?мые условные депозиты, которы ?е представляют соб ой средства, подлежащие изъят ию при наступ лении каких-либо заранее оговоренн ых событий. Среди пасс ивных операций коммерческих банков обычно ос но вной объем приходится на опер ации по формированию депо зитов до ? востребования . Они представляют собой средства, кото рые без предва рительного уведомления банк а со стороны клиента могут быть востребован ы в любой момент. Эти средства о ?седают в виде остат ков на определенных банковск их счетах, открытых их владельцами для осуществл ения расчетов и платежей или ж е для иного целевого ? использования средств, и, как правило, по лучение доходов по ? таким счетам не является осно ?вным моти вом их отк рытия. В банковск ой практике сформировались с ледующие виды счетов, остатки на которых можно классифицир овать как депо зиты до востребования. Прежде всег о это текущие (расчетные) счета, которые открываютс ?я предприятиям и предпринима ?те лям для зачислен ия поступающих в их адрес сред ств и осущес твлени я расчетных операций как в без наличной, так и в налич ной формах. Текущий счет может бы ть открыт и физическому лицу. Он предназначен дл ?я осуществления операций по з ?ачис лению и перево ду средств, вытекающих из граж данских право вых от ?ношений. Согласно законодат ?ельству клиенту может быть открыт один текущи ?й (расчетный) счет. Все условия его от крытия и функ ционирования должны быть ука заны в заклю ченном между банком и клиентом догов оре на расчетное обслу живание. Наиболее сущес ?твенными условиями этого дог ?овора является нач исление банком процентов на о статок средств на сч ?ете и взимаемая с клиента плат ?а за проведение банком расчет ? ных операций и выдачу со счет а наличных средств. В основе оп ? ределения этих услов ?ий лежат разработанные банко ?м тарифы, но в каждом конкретном случае они могут н осить индивидуаль н ?ый характер. Предприятиям и ? предпринимателям, занимающи ?мся внеш неэкономи ческой деятельностью, могут б ыть открыты текущие счета в ин остранной валюте. Они предназ начены для учета ос татков средств после обязате льной продажи определенной ч асти поступлений в и ?ностранной валюте, поскольку ? это предусмотре но действующим в Республике Бел арусь законодательством. С этих счетов производя ?тся и платежи в иностранной ва ?люте. Разновидн остью счета до востребования является субсчет, ко торый открывается нехо зрасчетным формированиям и п одразде лениям, нах одящимся вне расположения го ловного предприя тия, для зачи ?сления выручки и осуществлен ?ия безналичных рас четов. Эти счета могут быть отк ?рыты только в официальной денежной единице Респ ?ублики Беларусь. В определе нных законодательством случ аях могут использо ва ться временные счета. Они откр ываются строящемуся пред при ятию (пусковому комплексу, оче реди, этапу и т.п.) на срок до полного пуска предпр ?иятия в эксплуатацию. Временн ?ые сче та используются также для формирования уставного ф онда соз даваемых а кционерных обществ (обществ с ограниченной или до ?полнительной ответственнос тью) для зачисления на них средств инвесторов и в н ?екоторых других случаях. Посл ?е фор мирования уст авного капитала и государств енной регистрации общества в ременный счет закрывается и в общем порядке от крыв ается "текущий счет. Депозитам и до востребования являются т акже средства, от раже нные на различных благотвори тельных счетах в банке. Благотворительный сче т — это счет целевого характер а, откры ваемый в бан ке предприятием, предпринима телем или гражда нами для сбора, хранения и использо вания денежных средств, поступающих в виде безв ?озмездной помощи или пожертв ?ований с целью пров едения благотворительных ак ций, например, для лече ния граждан, строительства об ъектов различного общес твен ного назначения, а также ремон та или реконструкции зда ний, представляющих ист ?орическую или культурную цен ?ность, для проведен ия экологических мероприяти й и т.п. Этот счет мо же т открываться как в официальн ой денежной единице Респуб лики Беларусь, так и в и ?ностранной валюте. Для отражения опер аций, осуществляемых с исполь зовани ем корпоратив ных банковских пластиковых к арточек, их вла дель цам — предприятиям и предприн имателям — открываются карт-счета, остатки по ко ?торым представляют собой для ? ком мерческого банка разнови ?дность депозитов до востребо ?вания. В банковск ой практике для осуществлени я функций контроля использую тся транзитные счета. Наприме р, в настоящее время их применя ?ют в банках Республики Белару ?сь для учета поступлений выру ?чки предприятий в иностранно ?й валюте и обязательной про д ажи ее части в определенных за конодательством размерах. В р е жиме использовани ?я этих счетов имеется ряд особ ?енностей: для их отк рытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по ос таткам средств на этих счетах не осуществляется начислени е банком процентов; за операции, связанные с прода жей иностран ной ва люты, с клиента не взимаются ко ?миссионные платежи. Определен ную часть депозитов до востре бования могут сос т авлять средства, образовавши еся у коммерческого банка в ре зультате ведения корреспонд ентских счетов других банков. Та кими средствами будут пассивные остатки по сч етам Лоро. Если комм ерческий банк воспользуется правом образования овер драфта, предусмотренны м договором по функционирова нию его корреспондентского с чета Ностро, то и по этому актив ?ному сче ту могут об разоваться пассивные остатк и, представляющие со б ой часть привлеченных банком ресурсов до востребования. Депозитами ? до востребования являются и п ?ассивные остат ки, о траженные на контокоррентно м счете. Данный счет пред ставляет собой единый д ебетово-кредитовый счет, соче тающий одновременно черты те кущего и ссудного счетов. Посл е заклю чения между клиентом и ? банком соответствующего дву ?сторон него догово ра по счету-контокорренту кли ент получает право с ?овершения операций по уже дей ?ствующему текущему (расчет но ?му) счету с правом допущения д ебетового сальдо. Открытия нового счета не требуе ?тся. Активный (дебетовый) оста ток по контокоррент ?ному счету означает наличие у ? клиента ссудной за долженности перед банком, а па ссивный (кредитовый) оста ток свидетельствует о н аличии у клиента собственных средств, аналогичны ?х остаткам по текущим и расчет ?ным счетам. Счет-конток ?оррент используется для осущ ?ествления опера ци й только в официальной денежн ой единице Республики Бела ру сь и переход клиента на кредит но-расчетное обслуживание по этому счету возможен только п ри отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в текущую деятельность и проц ен там за их использ ование. В договоре по счету-кон ?токорренту предус матривается не только взиман ие банком процентов по ак тивным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу кли ?ента процентов по п ассивным остаткам, являющимс я для банка од ним из источнико ?в ресурсов. Кроме рассмотр ?енных выше видов банковских с ?четов по уче ту депо зитных средств в режиме до вос требования, в банковской практике могут встреча ться и другие их виды. Можно отм ?етить, что, несмотря на существование различного рода счетов до вос требования , основным их видом для любого б ?анка являются рас ч етные и текущие счета, и преобл ?адающая часть депозитов до востребования аккум улируется именно на этих счет ах. С рочным де позит ы представляют с обой денежные средств а, храня щиеся на бан ковских счетах в течение опре деленного времени, у ?становленного при их открыти ?и соглашением между клиентом ? и банком. К срочным депозитам относят: 1. депоз иты юридических лиц 2. депозиты физических лиц 3. срочные депозитные сертификаты 4. сберегательные с ертификаты Срочные депозиты п одразумевают передачу средс тв в полное распоряж ?ение банка на конкретный срок ? и возможность их из ъятия владельцем только посл е окончания определенного до говором срока. Эта часть ресур сов является для коммерчес ких банков достаточн о стабильной. Банки в значительн ой степе ни заинтересованы в п ?риросте срочных вкладов и деп ?озитов, так как он ус иливает ликвидность позиций их балансов. Но следует иметь в виду, что при возр ?астании доли срочных депозит ?ов в со вокупном объ еме ресурсов может произойти снижение доход ност ?и его операций из-за привлечен ?ия более дорогих, по сравне нию с ресурсами до вост ?ребования, средств. Срочные деп ?озиты, помимо рассмотренных р ?анее классифи кационных приз ?наков, подразделяются в завис ?имости от сроков их привлечения. Как правило, стан дартными сроками депози тов являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более одн ?ого года. Иногда банки прибега ют к установлени ю иных сроков депозитных дого воров, например, 10, 14, 45 дн ей и т.д. Выбор банком сроков при ?влечения депози то в может быть обусловлен рядом причин. В значительной сте пени эти сроки зависят о т требований банковского зак онода тельства по ф ормированию обязательных ре зервов: если сущес тву ет дифференциация норм обяза тельных резервов в зависи мости от сроков привле ?чения ресурсов, то банк остана ?вливает свой выбор на таких ср ?оках, которые позволяют ему ос ?ущес твлять отчисл ения по минимальным нормам. Кр оме этого, боль шое вли яние на выбор сроков привлече ния средств оказывают сроки п роводимых банками активных о пераций. И, конечно, сроки привл ?ечения банками ресурсов зави ?сят от сложившихся тенденций ? и текущих конъюнктурных коле ?баний (спроса и пред ложения) на денежном рынке. Размещени е в банках средств на фиксиров анные сроки офор мл яется специальным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его рук ?оводителя. Каждый банк, как пр авило, самостоятель ?но разрабатывает форму депоз ?итного договора, ко то ?рая носи т ти ?повой характер. Депозитные до ?говоры составля ются в двух э кземплярах, один из которых пе редается на хране ние вкладчи ку, другой хранится в банке в от ?деле, выполняющем д епозитные операции. Обычно де позитный договор содержит ря д стандартных разде ?лов. В разделе "Предмет соглаш ения" излага ется су щество заключаемой депозитн ой сделки. Основными усло виями договора являются сумма, валю т а вклада, срок действ ?ия договора, процен ты, которые вкладчик получит п осле окончания срок ?а действия договора, условия в ?несения средств в депозит (в наличной или безнали чной форме). Условия де позитного договора тесно свя заны между собой. Напр имер, сумма депозитного вклад а и сроки, на которые зак лючается с банком догов ?ор, оказывают непосредственн ?ое влия ние на разме р депозитного процента. Чем кр упнее сумма вклада и д линнее сроки, на которые клиен т передает средства банку, тем выше может быть предложенный вкладчику депозитный процент. Уровень де позитных процентных ставок к оммерческие бан ки определяют самостоятельно и сходя из разработанной ими де позитной политики, однако на него оказывают влия ние многие факторы. Кроме разм ера вклада и сроков договора, э ?то состоя ние денежного рынка ?, спрос на кредитные ресурсы, с судный процент, ставк а рефинансирования, уровень и нфляции, тип клиента (вкладчик а) и соблюдение, им условий дого ?вора. Несмотря на ? то, что в депозитном договоре указаны опре деленные конечн ые сроки, вкладчику может быть предостав лено прав ?о расторгнуть его досрочно и о ?тозвать внесенную в б ?анк сумму. Об этом необходимо заранее уведомить банк в письменной или устной ф орме. Депозитны ?й сертификат- это це нная бумага, свидетельствующ ая о том, что в банк внесен срочн ?ый вклад с фиксированными сро ?ком и ставкой процента. Сберегательные вклады населен ия играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. С берегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и у словий вкладной операции: срочные, срочные с дополнительными взносами ё условные, на предъявителя, выигрышные, денежно- вещевые выигрышные, молодежно- п ремиальные, до востребования, на текущие счета, депози тные сертификаты . Они вносятся и изымаются в полной сумме и ли частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки прин имают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дня м рождений, практикуются также «новогодние вклады»– в течение года бан к принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются большой популярн остью у рядовых граждан в экономически развитых странах. Для банков наи более привлекательными явля ются срочные вклады, которые у силивают ликвидные позиции б анков. Важным источн иком банковских ресурсов выс тупают межбанковские кредит ы, т.е. ссуды, получаемые у других ? банков. Коммерческие банки по ?лучают кредиты у Центральног ?о Банка в форме переучета и пе резалога векселей, в порядке р ефинансирования и в форме лом бардных кредитов. Банки проявляют ? особую заинтересованность в ? изыскании таких средств клие ?нтуры, которыми они могли бы п ользоваться достаточно длит ельный период. К таким средств ам относятся облигационные з аймы, банковские векселя и др. К недепози ?тным источникам пр ивлеченных ресурсов в банке о тносятся: получение займов на межбанковском рынке, соглаше ние о продаже ценных бумаг соб ранным выкупом, учет векселей и получение ссуд Центральног о банка, продажа банковских ак цептов, выпуск коммерческих б умаг, получение займов на рынк е евродоллара, выпуск капитал ьных облигаций. Облигационные займы э ?митируются в виде облигаций. В ?ыпуск этих ценных бумаг являе ?тся объектом жесткой регламе ?нтации со стороны государств ?енных органов. Еще одним видом ? привлеченных средств являют ?ся ценные бумаги, которые нахо ?дятся на балансе банка и прода ?ются с соглашением об обратно ?м их выкупе. Ценные бумаги как вид д епозитов подразделяются на: 1.акции и облигации пре дприятий и организаций, акцио нерных обществ и компаний, при надлежащие данному банку; 2.акции и облигацииё находящиес ?я на хранении и принятые в обе с п ечение сс ?уд; 3.ценности и документы по иност ?ранным операциям ( аккредитив ?ы в иностранной валюте ). Таким образ ?ом, с помощью прив ?леченны х сред ?ств банк и удовлетворяют потре бность народного хо ?зяйства в дополнительных сре ?дствах, способствует превращению денег в капитал, о ?беспе ч ивают потребности населени ?я в потребительском кре дите. 2 Оценка эффекти вности пассивных операций банков Во все периоды деятельности коммерче ских банков вклады (депозиты) – были и есть главным видом их пассивных оп ераций, и, следовательно, основным ресурсом для проведения активных кред итных операций, что в свою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальнейшем и его прибыли. Привлеченные средства банков по крывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль привлеченных средств исключительно высока, так как, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических ли ц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетво ряют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средс твах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребнос ти населения в потребительском кредите. Структура пассивных операций в б анке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь и дет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлече нии средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамк ах отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депози ты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их пр инимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Благодаря использованию дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль о т банковских операций в конечном счете достигает размеров, обеспечиваю щих акционерам приемлемый доход. А основной источник привлеченных сред ств – депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков. Среди других источников – федеральные резервные фонды, приобретенные у других банков; ценные бумаги, проданные по договорам об обратном выкуп е; акцептованные, но неоплаченные платежные документы; займы на рынках е вродолларов и краткосрочные облигации. Банки стремятся привлечь также более мелких инвесторов с помощью краткосрочных сертификатов денежног о рынка. Банки практикуют так же второсте пенные методы привлечения срочных вкладов, включая рождественские, отп ускные, налоговые и другие так называемые «сберегательные клубы». Они пр изваны стимулировать практику еженедельного внесения в банк определен ной суммы, что ведет к накоплению через обусловленный промежуток времен и средств, достаточных для оплаты расходов в рождественские праздники и ли во время отпуска. Для банков такие методы мобилизации сбережения жела тельны, так как они способствуют росту депозитов и стимулируют бережлив ость вкладчиков. Многие, возможно, не стали бы копить деньги, не будь указа нной возможности открывать счета в банках. Вклады до востребования служат с редством платежа, а сберегательные и срочные вклады приносят доход. Мног ие вкладчики ценят фактор ликвидности или доступности средств, а это обе спечивается вкладами в коммерческих банках, особенно в форме вкладов до востребования. На сегодняшний день, когда доверие клиентов банку становится все меньше и меньше, а процентные ставки такие непривлекательные, перед банками оче нь остро встает проблема по привлечению денежных средств, как от населен ия, так и от юридических лиц. Если физические лица еще находят для себя приемлемым вкладывать свои сбережения в депозиты, то юридическ ие лица с 1998 года практически перестали доверять банкам свои деньги, а бол ьше стараются вкладывать их в обороты и ликвидные ценные бумаги, посколь ку предлагаемые банками проценты по депозитам в настоящее время для них абсолютно ничтожны и следовательно абсолютно невыгодны. В результате банки теряют одну из главных статей своего дохода – доход от привлечения денежных средств ф изических и юридических лиц во вклады и депозиты. Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усов ершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов, что в озможно повышением привлекательности депозитных вкладов за счет увели чения процентных ставок по ним. Также необходимо завоевывать доверие кл иентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышение м их надежности, ликвидности и платежеспособности. Вклады до востребования в своей о снове нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческ ими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий про цент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции комм ерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вк ладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг влад ельцам счетов и повышением качества их обслуживания. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребова ния. Основными недостатками депозитов до востребован ия являются: 1.для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету или очень мал енький процент; 2.для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия дене г со счетов до востребования). Срочные депозитные счета имеют ч етко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладо в. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устана вливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования. Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использова ть средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей , а также для получения наличных денег. Сберегательные вклады выгодны ба нкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следователь но, могут служить источником долгосрочных вложений. Недостатки сберегательных вклад ов для банков состоят в следующем: 1. необходимость выплаты повышенны х процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между про центом по активным и пассивным кредитным операциям); 2. подверженность этих вкладов разл ичным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повыш ает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности ба нка; 3. неспособность банка возобновлять эти ресурсы на п остоянной основе. Депозиты являются важным источни ком ресурсов коммерческих банков. Коммерческие банки в условиях конкур ентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополаг ающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в сле дующем: 1. депозитные операции должн ы содействовать в получении прибыли или создавать условия для получени я прибыли в будущем; 2. депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами; 3. особое внимание в процессе органи зации депозитных операций следует уделять срочным вкладам; 4. должна обеспечиваться взаимосвя зь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операц иями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; 5. организуя депозитные и кредитные операции, банк до лжен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов; 6. банку следует принимать меры к развитию банковски х услуг, способствующих привлечению депозитов. Подавляющую часть пассивов банка , доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства сторонних предп риятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть приходится на собственны е средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального н азначения, резервов и нераспределенной прибыли. Управление ликвидност ью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди н их самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установ ление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами п ассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательс тва перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивам и взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно. При фор мировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, свя занные с привлечением средств, с тем расчетом, чтобы они имели минимальн о допустимый уровень; позволяющий банку не снижать норму прибыли при раз мещении этих средств в активные операции. Основными видами привлеченных ср едств, которые должны объективно использоваться коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов для цели последующего предоставления сс уд предприятиям, организациям, являются срочные вклады и депозиты. Однак о, как показывает банковская практика, с момента организации системы ком мерческих банков и по настоящее время при формировании этих видов пасси вов вследствие влияния ряда факторов складываются неблагоприятные тен денции. Хотя в последнее время и наметилась некоторая активизация проце сса привлечения средств предприятий, организаций, граждан, но в целом вк лады и депозиты занимают в структуре пассивов коммерческих банков срав нительно невысокий удельный вес. Негативно влияет также на состоя ние ликвидности банков и то, что в связке инфляционными процессами сроки , на которые привлекаются средства во вклады и депозиты, и составляют в ос новном не более трех месяцев. В то же время основной удельный ве с в структуре пассивов коммерческих банков занимают денежные средства на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, т. е. средства на с четах до востребования, с которых они могут быть изъяты в любой момент. Не смотря на то, что это очень дешевые для банков кредитные ресурсы, величин а их может в течение времени существенно колебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэтому значительную часть этих ресу рсов банки объективно без ущерба для своей ликвидности не могут использ овать для предоставления ссуд. Это подтверждается теми случаями, когда у коммерческих банков возникают проблемы с наличием необходимых средст в на корреспондентском счете, т.е. вложения средств в активы не покрывают ся полностью денежными ресурсами и соответственно банки не могут обесп ечить выполнение обязательств перед кредиторами. В условиях экономической нестаби льности трудно представить, как ситуация сложится на кредитном рынке и к аково будет финансовое состояние банка: может возникнуть недостаток кр едитных ресурсов или их избыток. Если банк, позаимствовавший кредитные р есурсы, не располагает возможностью их вернуть, то он прибегает к срочны м займам других банков. Удельный вес кредита, предоставляемого коммерческими банкам и друг другу, первоначально имел тенденцию к росту, хотя на него оказывае т влияние в определенные периоды времени денежно-кредитная и финансова я политика государства. Для регулирования уровня ликвидности этот вид п ассивов может быть достаточно приемлемым для коммерческих банков, так к ак его отличают в определенных случаях надежность, значительная величи на ресурсов, которую можно получить в предельно сжатые сроки, сравнитель но более длительное время пользования по сравнению с другими видами рес урсов. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которы х всегда есть излишек ресурсов. Банки стремятся разместить эти ресурсы в других банках – заемщиках, для того, чтобы они приносили доход. Банки проявляют особую заинтерес ованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пол ьзоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся об лигационные займы, банковские векселя и др. Следовательно, что оценка эффективности банковских операций, а в частно сти пассивных операций, является одним из важнейших направлений в деяте льности любого банка. 3 Основные направления развития пассивных операций Общий объем и структура активов в раз резе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, з а счет которых они сформированы. Или иначе пассивами банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные сред ства сторонних предприятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть прих одится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, ф ондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли. Для развития пассивных операций, т.е. для того, чтобы они приносили прибыль, банку необходимо управлять ими . Управление пассивами в первую очередь ориентировано на краткосрочную перспективу и связано с каждодневной работой по управлению банковским балансом. Оно направлено на максимизацию доходности и ограничение риск ованности банковской деятельности. Если рассмотреть несколько боле е долгосрочную перспективу, то управление пассивными операциями - это со ставная часть процесса годового планирования. Отправной точкой развития пасси вных операций является анализ того, как банк формирует свою ресурсную ба зу, т.е. анализ его заемных и собственных средств. Затем анализируется то, как банк размещает мобилизованные финансовые ресурсы. Это значит, что из учаются источники и направления вложения средств и связанные с этим рис ки. Управление ликвидностью банка вк лючает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых на дежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необ ходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимос вязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно. При формировани и кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с п ривлечением средств, с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустим ый уровень; позволяющий банку не снижать норму прибыли при размещении эт их средств в активные операции. Основными видами привлеченных средс тв, которые должны объективно использоваться коммерческими банками в к ачестве кредитных ресурсов для цели последующего предоставления ссуд предприятиям, организациям, являются срочные вклады и депозиты. Однако, как показывает банковская практика, с момента организации системы комм ерческих банков и по настоящее время при формировании этих видов пассив ов вследствие влияния ряда факторов складываются неблагоприятные тенд енции. Хотя в последнее время и наметилась некоторая активизация процес са привлечения средств предприятий, организаций, граждан, но в целом вкл ады и депозиты занимают в структуре пассивов коммерческих банков сравн ительно невысокий удельный вес. Негативно влияет также на состоя ние ликвидности банков и то, что в связке с инфляционными процессами сро ки, на которые привлекаются средства во вклады и депозиты, и составляют в основном не более трех месяцев. В то же время основной удельный ве с в структуре пассивов коммерческих банков занимают денежные средства на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, т. е. средства на с четах до востребования, с которых они могут быть изъяты в любой момент. Не смотря на то, что это очень дешевые для банков кредитные ресурсы, величин а их может в течение времени существенно колебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэтому значительную часть этих ресу рсов банки объективно без ущерба для своей ликвидности не могут использ овать для предоставления ссуд. Это подтверждается теми случаями, когда у коммерческих банков возникают проблемы с наличием необходимых средст в на корреспондентском счете, т.е. вложения средств в активы не покрывают ся полностью денежными ресурсами и соответственно банки не могут обесп ечить выполнение обязательств перед кредиторами. В процессе управления ликвиднос тью банков определенную роль играет межбанковский кредит. Удельный вес кредита, предоставляемого коммерческими банками друг другу, первонача льно имел тенденцию к росту, хотя на него оказывает влияние в определенн ые периоды времени денежно-кредитная и финансовая политика государств а. Для регулирования уровня ликвидности этот вид пассивов может быть дос таточно приемлемым для коммерческих банков, так как его отличают в опред еленных случаях надежность, значительная величина ресурсов, которую мо жно получить в предельно сжатые сроки, сравнительно более длительное вр емя пользования по сравнению с другими видами ресурсов. Одним из основных видов пассивов как по величине, так и по значению являются собственные средства коммерч еского банка. Главная их функция заключается в защите интересов акционе ров, вкладчиков, всех кредиторов банка, т.е. собственные средства банка сл ужат обеспечением его обязательств перед контрагентами. Наряду с этим с обственные средства, находящиеся в денежной форме, могут использоватьс я в определенной мере в качестве кредитных ресурсов. Эффективность учас тия собственных средств в управлении ликвидностью банка зависит от их в еличины, структуры и размещения. Коммерческие банки, владеющие крупными собственными средствами, имеют по сравнению с мелкими и средними банкам и, при всех прочих равных условиях, более высокий уровень ликвидности, по скольку обладают гораздо большей способностью осуществлять диверсифи кацию своей деятельности и, что особенно важно в области ссудных операци й, переносить потерю части кредитных ресурсов, вложенных в ссуды и не воз вращенных заемщиками. В мировой банковской практике уп равление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, к кото рым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распредел ения активов. Сущность метода об щего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребова ния, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяютс я между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее п риемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным услови ем является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложен ных в соответствующие активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновес ие «прибыльность - ликвидность». При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, предст авляющие собой резервы первой очереди, т.е. те средства, которые могут исп ользоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. При использовании метода распре деления активов или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанав ливается определенное соотношение между соответствующими видами акти вов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответственно норм обязательных резервов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязатель ных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля средств, привле ченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в резервы перв ой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение обязательств ба нка перед вкладчиками. В соответствии с этим методом опр еделяется несколько центров ликвидности (прибыльности), которые еще ина че называются «банками внутри банка». В частности, такими центрами являю тся: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капита л и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответс твующие ликвидность и прибыльность. Так, поскольку вклады до востребова ния требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть напр авляется в резервы первой очереди; другая существенная часть вкладов ра змещается в резервы второй очереди путем приобретения краткосрочных г осударственных ценных бумаг, и только относительно небольшая доля вкла дов до востребования должна быть размещена в ссуды банка с крайне незнач ительными сроками возврата. Требования ликвидности для привл еченных средств, относящихся к центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с предыдущими, а поэтому основная часть этих средств р азмещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы , в незначительной части - в ценные бумаги. Средства, принадлежащие центру устав ного капитала и резервов, в определенной мере вкладываются в здания, обо рудование, технику и т.п. и частично - в низколиквидные ценные бумаги, паи. Основным достоинством метода ра спределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считае тся то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю вы соколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные р есурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям. В соответствии с данными методам и коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенное соотн ошение между привлеченными средствами в разрезе таких источников, как в клады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства на счетах д о востребования, и размещенными средствами в краткосрочные и долгосроч ные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привл ечены и размещены средства. В условиях развития конкуренции банки производят начисление проценто в по среднегодовым остаткам на расчетных счетах клиентов, чего ранее не производилось. Такая политика банков повышает заинтересованность клие нтов в накоплении свободных денежных средств на своих счетах. Таким образом, банкам следует с облюдать оптимальное соотношение между пассивными и активными депозит ными операциями, т.е. вкладами предприятий в банк и вкладами, размещенным и одними банками в других банках; определять размер и ликвидность привле каемых на хранение ценных бумаг для повышения уровня и качества мобильн ых средств; найти целесообразное минимальное соотношение собственных средств и рисковых активов; разработать методы расчета коэффициента св язанности депозитов с учетом особенностей данного банка и руководство ваться ими при размещении депозитов. 2 Оценка эффективности пассивных операций банка Во все периоды деятельности коммерческих банков вклады (депо зиты) – были и есть главным видом их пассивных операций, и, следовательно , основным ресурсом для проведения активных кредитных операций, что в св ою очередь является одним из главных источников доходов банка, а в дальн ейшем и его прибыли. Привлеченные средства банков пок рывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления а ктивных операций. Роль привлеченных средств исключительно высока, так к ак, мобилизуя временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетвор яют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средст вах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребност и населения в потребительском кредите. Структура па ссивных операций в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного ры нка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некотор ые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затрата х банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных ден ежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средс тв во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вклад чиков), а не от самого банка. И тем не менее, конкурентная борьба между банк ами заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих прив лечению депозитов. Благодаря использованию дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счет е достигает размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. А осн овной источник привлеченных средств – депозиты, составляющие почти 86% в сех пассивов коммерческих банков. Среди других источников – федеральн ые резервные фонды, приобретенные у других банков; ценные бумаги, продан ные по договорам об обратном выкупе; акцептованные, но неоплаченные плат ежные документы; займы на рынках евродолларов и краткосрочные облигаци и. Банки стремятся привлечь также более мелких инвесторов с помощью крат косрочных сертификатов денежного рынка. Банки практикуют так же второстепенные методы привлечения срочных вкл адов, включая рождественские, отпускные, налоговые и другие так называем ые «сберегательные клубы». Они призваны стимулировать практику еженед ельного внесения в банк определенной суммы, что ведет к накоплению через обусловленный промежуток времени средств, достаточных для оплаты расх одов в рождественские праздники или во время отпуска. Для банков такие м етоды мобилизации сбережения желательны, так как они способствуют рост у депозитов и стимулируют бережливость вкладчиков. Многие, возможно, не стали бы копить деньги, не будь указанной возможности открывать счета в банках. Вклады до востребования служат средством платежа, а сберегательные и ср очные вклады приносят доход. Многие вкладчики ценят фактор ликвидности или доступности средств, а это обеспечивается вкладами в коммерческих б анках, особенно в форме вкладов до востребования. На сегодняшни й день, когда доверие клиентов банку становится все меньше и меньше, а про центные ставки такие непривлекательные, перед банками очень остро вста ет проблема по привлечению денежных средств, как от населения, так и от юр идических лиц. Если физичес кие лица еще находят для себя приемлемым вкладывать свои сбережения в де позиты, то юридические лица с 1998 года практически перестали доверять банк ам свои деньги, а больше стараются вкладывать их в обороты и ликвидные це нные бумаги, поскольку предлагаемые банками проценты по депозитам в нас тоящее время для них абсолютно ничтожны и следовательно абсолютно невы годны. В результате банки теряют одну из главных статей своего дохода – доход от привлечения денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты. Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоя щее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов, что возможно повышением привлекательности депозитных вкладов за счет увеличения процентных ставок по ним. Также не обходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельност и коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и платежес пособности. Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сф еру их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В усло виях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клие нтов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предостав ления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, нах одящиеся на счетах до востребования. Основными недостатками депозитов до востребования являются : 1.для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету или очень мал енький процент; 2.для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия дене г со счетов до востребования). Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачив ается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограниче ния по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на с рочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязател ьных резервов, чем по депозитам до востребования. Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получени е высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток с рочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невоз можности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчет ов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят дол госрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосро чных вложений. Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем: 1) необходимость вып латы повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (ра зницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям); 2) подверженность эт их вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологич еским), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потер ю ликвидности банка; 3) неспособность бан ка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе. Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Ком мерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресу рсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественн ом улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (пр оцентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банк и соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозит ных операций. Они заключаются в следующем: - депозитные опер ации должны содействовать в получении прибыли или создавать условия дл я получения прибыли в будущем; - депозитные опер ации должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами; - особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вк ладам; - должна обеспечи ваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и к редитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; - организуя депоз итные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих с вободных ресурсов; - банку следует пр инимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению д епозитов. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привл еченные средства сторонних предприятий, организаций, граждан. Оставшая ся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставно го капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенн ой прибыли. Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источни ков заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительны ми сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотн ошения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку в сегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процесс ы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осущ ествляются одновременно. При формировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств, с тем ра счетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень; позволяющий банк у не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные операц ии. Основными видами привлеченных средств, которые должны объективно испо льзоваться коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов для це ли последующего предоставления ссуд предприятиям, организациям, являю тся срочные вклады и депозиты. Однако, как показывает банковская практик а, с момента организации системы коммерческих банков и по настоящее врем я при формировании этих видов пассивов вследствие влияния ряда факторо в складываются неблагоприятные тенденции. Хотя в последнее время и наме тилась некоторая активизация процесса привлечения средств предприяти й, организаций, граждан, но в целом вклады и депозиты занимают в структуре пассивов коммерческих банков сравнительно невысокий удельный вес. Негативно влияет также на состояние ликвидности банков и то, что в связк е инфляционными процессами сроки, на которые привлекаются средства во в клады и депозиты, и составляют в основном не более трех месяцев. В то же время основной удельный вес в структуре пассивов коммерческих ба нков занимают денежные средства на расчетных и текущих счетах предприя тий, организаций, т. е. средства на счетах до востребования, с которых они м огут быть изъяты в любой момент. Несмотря на то, что это очень дешевые для банков кредитные ресурсы, величина их может в течение времени существен но колебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэ тому значительную часть этих ресурсов банки объективно без ущерба для с воей ликвидности не могут использовать для предоставления ссуд. Это под тверждается теми случаями, когда у коммерческих банков возникают пробл емы с наличием необходимых средств на корреспондентском счете, т.е. влож ения средств в активы не покрываются полностью денежными ресурсами и со ответственно банки не могут обеспечить выполнение обязательств перед кредиторами. В условиях экономической нестабильности трудно представить, как ситуация сложится на кредитном рынке и каково будет фин ансовое состояние банка: может возникнуть недостаток кредитных ресурс ов или их избыток. Если банк, позаимствовавший кредитные ресурсы, не расп олагает возможностью их вернуть, то он прибегает к срочным займам других банков. Удельный вес кредита, предоставляемого ком мерческими банками друг другу, первоначально имел тенденцию к росту, хот я на него оказывает влияние в определенные периоды времени денежно-кред итная и финансовая политика государства. Для регулирования уровня ликв идности этот вид пассивов может быть достаточно приемлемым для коммерч еских банков, так как его отличают в определенных случаях надежность, зн ачительная величина ресурсов, которую можно получить в предельно сжаты е сроки, сравнительно более длительное время пользования по сравнению с другими видами ресурсов. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчи вые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых всегда есть изл ишек ресурсов. Банки стремятся разместить эти ресурсы в других банках – заемщиках, для того, чтобы они приносили доход. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств к лиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный пер иод. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские вексел я и др. 3 Основные направления раз вития пассивных операций Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сфор мированы. Или иначе пассивами банка. Подавляющую часть пассивов банка, д оходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства сторонних предпр иятий, организаций, граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального на значения, резервов и нераспределенной прибыли. Для развития пассивных операций, т.е. для того, чтобы они приносили прибыл ь, банку необходимо управлять ими. Управление пассивами в первую очередь ориентировано на краткосрочную перспективу и связано с каждодневной р аботой по управлению банковским балансом. Оно направлено на максимизац ию доходности и ограничение рискованности банковской деятельности. Если рассмотреть несколько более долгосрочную перспективу, то управле ние пассивными операциями - это составная часть процесса годового плани рования. Отправной точкой развития пассивных операций является анализ того, как банк формирует свою ресурсную базу, т.е. анализ его заемных и собственных средств. Затем анализируется то, как банк размещает мобилизованные фина нсовые ресурсы. Это значит, что изучаются источники и направления вложен ия средств и связанные с этим риски. Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источ ников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длитель ными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соо тношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банк у всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому проце ссы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и ос уществляются одновременно. При формировании кредитных ресурсов следуе т учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств, с тем р асчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень; позволяющий бан ку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные опера ции. Основными видами привлеченных средств, которые должны объ ективно использоваться коммерческими банками в качестве кредитных рес урсов для цели последующего предоставления ссуд предприятиям, организ ациям, являются срочные вклады и депозиты. Однако, как показывает банков ская практика, с момента организации системы коммерческих банков и по на стоящее время при формировании этих видов пассивов вследствие влияния ряда факторов складываются неблагоприятные тенденции. Хотя в последне е время и наметилась некоторая активизация процесса привлечения средс тв предприятий, организаций, граждан, но в целом вклады и депозиты занима ют в структуре пассивов коммерческих банков сравнительно невысокий уд ельный вес. Негативно влияет также на состояние ликвидности банков и то, что в связк е с инфляционными процессами сроки, на которые привлекаются средства во вклады и депозиты, и составляют в основном не более трех месяцев. В то же время основной удельный вес в структуре пассивов коммерческих ба нков занимают денежные средства на расчетных и текущих счетах предприя тий, организаций, т. е. средства на счетах до востребования, с которых они м огут быть изъяты в любой момент. Несмотря на то, что это очень дешевые для банков кредитные ресурсы, величина их может в течение времени существен но колебаться, особенно в условиях кризисного состояния экономики, а поэ тому значительную часть этих ресурсов банки объективно без ущерба для с воей ликвидности не могут использовать для предоставления ссуд. Это под тверждается теми случаями, когда у коммерческих банков возникают пробл емы с наличием необходимых средств на корреспондентском счете, т.е. влож ения средств в активы не покрываются полностью денежными ресурсами и со ответственно банки не могут обеспечить выполнение обязательств перед кредиторами. В процессе управления ликвидностью банков определенную роль играет ме жбанковский кредит. Удельный вес кредита, предоставляемого коммерческ ими банками друг другу, первоначально имел тенденцию к росту, хотя на нег о оказывает влияние в определенные периоды времени денежно-кредитная и финансовая политика государства. Для регулирования уровня ликвидности этот вид пассивов может быть достаточно приемлемым для коммерческих ба нков, так как его отличают в определенных случаях надежность, значительн ая величина ресурсов, которую можно получить в предельно сжатые сроки, с равнительно более длительное время пользования по сравнению с другими видами ресурсов. Одним из основных видов пассивов как по величине, так и по значению являю тся собственные средства коммерческого банка. Главная их функция заклю чается в защите интересов акционеров, вкладчиков, всех кредиторов банка , т.е. собственные средства банка служат обеспечением его обязательств п еред контрагентами. Наряду с этим собственные средства, находящиеся в де нежной форме, могут использоваться в определенной мере в качестве креди тных ресурсов. Эффективность участия собственных средств в управлении ликвидностью банка зависит от их величины, структуры и размещения. Комме рческие банки, владеющие крупными собственными средствами, имеют по сра внению с мелкими и средними банками, при всех прочих равных условиях, бол ее высокий уровень ликвидности, поскольку обладают гораздо большей спо собностью осуществлять диверсификацию своей деятельности и, что особе нно важно в области ссудных операций, переносить потерю части кредитных ресурсов, вложенных в ссуды и не возвращенных заемщиками. В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов. Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе у правления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на с четах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и ре зервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Дал ее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами а ктивов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зр ения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюден ие адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующи е активы, т.е. всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность - ли квидность». При использовании этого метода сначала определяется доля с редств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резе рвы первой очереди, т.е. те средства, которые могут использоваться по перв ому требованию клиентов для удовлетворе ния заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. При использовании метода распределения активов или метода конверсии с редств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников привл еченных банком средств и устанавливается определенное соотношение меж ду соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во в нимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости т ребуют различного обеспечения и соответственно норм обязательных резе рвов. В частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюд а большая доля средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, до лжна помещаться в резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечи ть выполнение обязательств банка перед вкладчиками. В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидно сти (прибыльности), которые еще иначе называются «банками внутри банка». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра с редства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расч етом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность. Т ак, поскольку вклады до востребования требуют самого высокого уровня об еспечения, то большая их часть направляется в резервы первой очереди; др угая существенная часть вкладов размещается в резервы второй очереди п утем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и тольк о относительно небольшая доля вкладов до востребования должна быть раз мещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата. Требования ликвидности для привлеченных средств, относящи хся к центру срочных вкладов и депозитов, будут ниже по сравнению с преды дущими, а поэтому основная часть этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги. Средства, принадлежащие центру уставного капитала и резер вов, в определенной мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т. п. и частично - в низколиквидные ценные бумаги, паи. Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с мет одом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволя ет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее умен ьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды п редприятиям и организациям. В соответствии с данными методами коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенное соотношение между привлеченными средствам и в разрезе таких источников, как вклады, депозиты, межбанковские кредит ы, собственные средства на счетах до востребования, и размещенными средс твами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются к онкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства. Таким образом, банкам следует соблюдать оптимальное соотношение между пассивными и активными депозитными операциями, т.е. вк ладами предприятий в банк и вкладами, размещенными одними банками в друг их банках; определять размер и ликвидность привлекаемых на хранение цен ных бумаг для повышения уровня и качества мобильных средств; найти целес ообразное минимальное соотношение собственных средств и рисковых акти вов; разработать методы расчета коэффициента связанности депозитов с у четом особенностей данного банка и руководствоваться ими при размещен ии депозитов.