Стратегия кредитного риск-менеджмента

Стратегия кредитного риск-менеджмента А лексей Ковалев, заместитель начальника управления ООО "Укрпромбанк Реализация научно-обоснованных системных стратегий управления кредит ными рисками приобретает фундаментальное значение в условиях изменчив ой и неопределенной внешней среды. Она возникла как ответ на вызовы и угр озы этой среды: усиление ее нестабильности, обострение и кардинальное из менение конкурентной борьбы. Принятие управленческих решений в сфере д ействия кредитных рисков без опоры на систему стратегических установо к обусловливает необоснованные риски банков, ухудшает их ликвидность и предопределяет возможность банковского дефолта. В современных условиях достаточно мощного воздействия негативных внеш них и внутренних факторов лишь ограниченное число банков разрабатывае т свою рисковую стратегию управления кредитными рисками с обязательны м наличием концептуальной составляющей. Большинство кредитных организ аций ориентируется, в основном, на реализацию краткосрочных целей. В рез ультате, ухудшается доходность и финансовая устойчивость развития, воз никают проблемы в межбанковской конкурентной борьбе. Функционируя в нестабильной среде и не имея полной, достоверной информа ции о контрагентах, коммерческие банки вынуждены оттачивать мастерств о стратегического управления кредитными рисками посредством сбаланси рованности стратегических и тактических методов управления, организац ии действенного банковского риск-менеджмента. При этом изрядное число банков при осуществлении стратегического упра вления рисками ставят задачу обеспечить динамичный рост, другие предпо читают минимизировать риски и поддерживать имидж устойчивого в финанс овом отношении банка при невысоком уровне выплат процентов. В обоих случ аях стратегическое управление кредитными рисками становится атрибути вной составляющей банковского менеджмента с выделением в специфическу ю рисковую стратегию со своими принципами, целями и задачами. Искусство банковской деятельности как раз и состоит в том, чтобы еще до открытия ри сковых позиций (кредитных сделок с юридическими и физическими лицами) ид ентифицировать и оценить все вероятные возможности развития событий и выработать единственно правильную и обоснованную рисковую кредитную с тратегию. Трансформация экономической системы Украины, ее интеграция в мировое х озяйство породили настоящий бум исследований по стратегическому управ лению субъектов экономической деятельности. В настоящее время научные теории стратегического управления хозяйствующих субъектов достаточн о полно освещены в зарубежной и украинской литературе. В меньшей степени разработаны приложения этой теории к банковской деятельности. Современная концепция кредитного риск-менеджмента — это концепция ст ратегического управления. В методологическом аспекте теория стратегич еского управления кредитными рисками основывается на системном подход е к анализу экономических процессов и свойствах целенаправленных само развивающихся систем. Термин «стратегия» (от греч. stratos— войско, ago— веду), как следует из перевода , исторически связан с областью военного искусства, ее планированием и в едением. В современной трактовке термин «стратегический» следует пони мать как «содержащий общие, основные установки для решения какой-то зада чи» [1]. Именно в таком смысле он входит сегодня в терминологию управления экономическими процессами вообще и используется применительно к банко вской деятельности в частности. В современном менеджменте он означает в ысшее проявление управленческой деятельности. Стратегия представляет собой искусство планирования, руководства, осн ованного на правильных и далеко идущих прогнозах. Стратегия риск-менедж мента — искусство управления риском в неопределенной хозяйственной с итуации, основанное на прогнозировании риска и приемов его снижения. Под стратегией управления понимаются направление и способ использования средств для достижения поставленной цели. Стратегия риск-менеджмента в ключает правила, на основе которых принимаются рисковые решения и спосо бы выбора варианта решения. Следует сконцентрировать усилия на вариант ах решения, не противоречащих принятой стратегии, отбросив все другие ва рианты. После достижения поставленной цели стратегия как направление и средство ее достижения прекращает свое существование. Новые цели ставя т задачу разработки новой стратегии. Стратегическое управление кредитными рисками представляет собой деят ельность по разработке рисковых кредитных стратегий банка, ее важнейши х целей и способов их достижения, в основе которой лежит консолидированн ый анализ экзогенных и эндогенных факторов, воздействующих на кредитны е риски, стратегическое планирование, механизм увязки тактических и стр атегических решений, интегрированный всеобъемлющий контроль хода реал изации этих решений и возможность их своевременного корректирования. Стратегическое управление обеспечивает ответ на вопрос «что, кто и как д олжен делать?» и проявляется как непрерывный процесс выбора и реализаци и целей и стратегии организации». Эффективность стратегического управ ления кредитными рисками зависит от трех стратегических макроустаново к банка: на рост, защиту и развитие. К инструментам стратегического управления кредитными рисками, по наше му мнению, относятся: философия и миссия банка в области реализации риск ов, стратегическое планирование желаемых состояний открываемых рисков ых позиций, общая рисковая кредитная стратегия, предполагающая концепт уальное видение банком результатов отслеживания поведенческих характ еристик открываемых рисковых позиций (образ желаемого будущего состоя ния дел банка в поле действия кредитных рисков), кредитная политика в час ти реализации стратегических целей и задач банка в секторе управления к редитными рисками. Наиболее результативный подход к стратегическому у правлению кредитными рисками заключается в определении базовых рисков ых кредитных стратегий и настройки банковской деятельности в соответс твии с избранным направлением развития. Стратегическое управление кредитными рисками как процесс можно предст авить в виде последовательности нескольких этапов: определение философии и миссии банка в области реализации кредитных ри сков; консолидированный анализ экзогенных и эндогенных факторов, воздейству ющих на систему кредитных рисков; стратегическое планирование желаемых состояний открываемых рисковых позиций; выбор рисковой кредитной стратегии и разработка разделов кредитной по литики в части касающейся кредитных рисков; разработка механизмов реализации рисковой кредитной стратегии и задач кредитной политики банка; контроль и корректирование. Первый этап процесса стратегического управления кредитными рисками, с вязанный с принятием философии и собственной миссии банка по поводу тол ерантности к рискам, является первоочередным для понимания и осмыслива ния глобальных, вероятностных процессов в обществе в сфере реализации б анковских рисков и своей роли (миссии) в осуществлении данных процессов. Миссия, в данном контексте,— это предназначение банка совершить на попр ище реализации кредитных рисков такие действия, которые бы полностью со ответствовали его философии рисков, определяли его статус и лицо и отлич али от других коммерческих банков; это концептуальных принципов, д екларирующих предназначение банка и его роль в банковской системе при о существлении своей деятельности, связанной с реализацией кредитных ри сков. Реализация требований системного подхода к анализу экономических проц ессов предопределяет истоки проблем, возникающих в ареале осуществлен ия кредитных рисков, искать, прежде всего, во внешней среде, ибо основные р искообразующие факторы обусловлены нестабильностью и динамичностью в нешней среды, противоречивостью экономической политики государства, н есовершенством законодательства, накалом межбанковской конкурентной борьбы. Поскольку банковская деятельность немыслима без присутствия р исков, постольку значимость стратегического анализа экзогенных фактор ов, воздействующих на кредитные риски, невозможно переоценить. Анализир уя многообразие путей воздействия внешней среды на поведенческие хара ктеристики открываемых или уже открытых рисковых позиций, банки предпр инимают эффективные действия, связанные со стратегическим планировани ем и выработкой результативных рисковых кредитных стратегий. На базе научно-обоснованной философии и миссии в области реализации кре дитных рисков, консолидированного, стратегического анализа экзогенных и эндогенных факторов, воздействующих на кредитные риски банка, создают ся условия для осуществления стратегического планирования желаемых со стояний открываемых рисковых позиций. Стратегическое планирование, применительно к сфере стратегического уп равления кредитными рисками, представляет собой определенный вид план овой деятельности, нацеленный на создание желаемого экономического со стояния открываемых рисковых позиций в долгосрочной (но обозримой) перс пективе и прогнозирующий вероятностную волатильность в поведенческих характеристиках открываемых рисковых позиций, имеющих необратимые или долговременные последствия. Если стратегическое управление кредитными рисками отвечает на вопрос «что, кто и как должен делать?», то стратегическое планирование отвечает на риторический вопрос «что делать?». Иными словами, в отличие от стратег ического управления, являющегося симбиозом аналитического и организац ионного процессов, стратегическое планирование выступает сугубо как а налитический процесс. Исходя из приведенной этапизации, стратегическому управлению принадле жит основополагающая, доминирующая роль как первому этапу процесса упр авления кредитными рисками, на котором решается вопрос принятия рисков ых стратегий в секторе действия кредитных рисков. Рисковая стратегия — это многогранное понятие. Г. Минцбегг, Б. Альтсрэнд, Д. Лэм-пел [2] определяют его по пяти направлениям как пять «П»: стратегия — это план, руководство, ориентир или направление ра звития из настоящего в будущее; стратегия — это принципы поведения или модель поведения; стратегия — это позиция; стратегия — это перспектива ; стратегия — это прием, маневр с целью перехитрить соперника. В ажно представлять рисковую кредитную стратегию в системе банковских с тратегий как важный, атрибутивный элемент данной системы. Под банковскими стратегиями понимают н аучно обоснованный набор возможных решений и действий банка, оказывающ их существенное влияние на состояние его потенциала и собственного кап итала и влекущих долговременные и труднообратимые последствия. С точки зрения масштабности стратегических решений они классифицируются как м етастратегии, мезостратегии, микростратегии и элементарные (конкретиз ированные) стратегические решения. К основным стратегиям банковского стратегического управления относят ся: кредитная стратегия; депозитно-аккумуляционная стратегия; стратегия гарантии ликвидности; стратегия оптимизации резервов; стратегия управления рисками; процентная стратегия и др. Банковские стратегии зачастую имеют разнонаправленную векторность и о казывают свое характерное воздействие на банковский потенциал вообще и на величину его собственного капитала в частности. Так, процентная стр атегия, нацеленная на извлечение максимальной массы прибыли, конкуриру ет со стратегией управления рисками, направленной на поиск оптимальног о соотношения между конкурирующими характеристиками — риском и доход ностью. Однако при возрастании кредитной ставки процентная стратегия с тимулирует рост доходности банка, тогда как рисковая кредитная стратег ия, как одна из доминирующих стратегий управления рисками, оказывает, в о сновном, понижающее воздействие на банковскую прибыль. Данное обстоятельство, обусловленное конкуренцией банковских стратег ий, их разнонаправленным воздействием на потенциал банка, необходимо в о бязательном порядке учитывать при стратегическом управлении кредитны ми рисками. Выход надо искать в координации банковских стратегий, обеспечивающей н аибольшую эффективность стратегического управления банка вообще и кре дитными рисками в частности. Целесообразно выделить три вида рисковых к редитных стратегий: Толерантная к рискам стратегия, предполагающая предрасположенность ба нковского менеджмента к выбору в соотношении конкурирующих характерис тик — риска и доходности, кредитных операций с высокой степенью риска и, соответственно, с высокой нормой прибыли; Диверсифицированная кредитная стратегия рисков, обусловливающая опти мальное соотношение между риском и доходностью; Стратегия локализации кредитных рисков, характеризующаяся общей напра вленностью на ограничение объемов повышенных рисков. Поиск оптимального соотношения между доходностью и рискованностью — кардинальная цель, в достижении которой необходимо учитывать влияние в оздействия целого спектра внешних и внутренних факторов. Цель рисковых кредитных стратегий, в основном, сводится к получению максимальной приб ыли при минимально возможном риске. Оптимальное разрешение данного про тиворечия лежит в максимуме соотношения: доходность — риск, и минимуме в соотношении: риск — доходность, что, в принципе, равнозначно. Рисковые стратегии целесообразно рассматривать с позиций интеграции с ледующих управленческих действий: проецирование рисковой кредитной стратегии на все подразделения и слу жбы банка, которые по роду своей деятельности связаны с реализацией кред итных рисков; стратегическое планирование параметров открываемых рисковых позиций и корректирующих мероприятий воздействия на данные позиции в строго об означенные сроки, согласованные со всеми заинтересованными сторонами с целью действенного отслеживания траектории прохождения банковских р исковых позиций; выражение основных тенденций осуществления рисковых стратегий в виде четко обозначенных решений управленческого воздействия; научно-обоснованная экспертиза и предварительная апробация методов и инструментария внедрения в банковскую практику выработанных стратеги ческих решений. Следовательно, применяемые рисковые стратегии должны быть логическими составляющими общебанковской стратегии и равноправными элементами си стемы банковских стратегий в соответствии с критериями комплексности и системности. Вместе с тем, рисковые кредитные стратегии представляют с обой обобщение таких направлений банковской деятельности, как стратег ический маркетинг, стратегический контроль над исполнением принятых р ешений в секторе управления банковскими рисками, стратегическое плани рование уровней банковских рисков, другие направления стратегического банковского риск-менеджмента. По своей функциональной значимости рисковые кредитные стратегии обесп ечивают постоянный банковский потенциал прибыльности, в то время как сл ужбы банка, осуществляющие тактическое и оперативное управление риска ми, превращают потенциал в реальную прибыль. Такая консолидация целей ри сковых кредитных стратегий и тактических задач, стратегического и теку щего планирования позволяют банкам искусно управлять областью негатив ной реализации кредитных рисков. Рисковая кредитная стратегия должна отражать отношение финансового ин ститута к кредитному риску в целом и устанавливать, в частности: кредитн ые лимиты по контрагентам и по портфелю в целом; целевое соотношение дох одности и подверженности кредитному риску; приоритеты по предоставлен ию кредитных ресурсов (типы долговых обязательств, секторы экономики, ре гионы, валюта, сроки, доходность и т. д.); желаемые характеристики кредитно го портфеля, включая предельный уровень концентрации кредитного риска; внутренние нормативы достаточности капитала, резервируемого под покры тие потерь вследствие кредитного риска и порядок их расчета и др. Таким образом, можно сделать вывод, что кредитная стратегия должна быть определена с точки зрения качества кредитного продукта, прибыли, перспе ктив развития бизнеса, приемлемого соотношения риска и доходности, вели чины резервов и собственного капитала. Она должна учитывать цикличност ь развития экономики и ее влияние на кредитный портфель финансового инс титута. На основе оценки этого влияния формулируются условия инвестици й в долговые обязательства и предоставления кредитных ресурсов, которы е должны пересматриваться на регулярной основе. Высшее руководство финансового института должно отвечать за утвержден ие и периодический пересмотр кредитной стратегии. Кредитная политика и процесс управления кредитными рисками предприятия должны быть доведен ы до сведения уполномоченных лиц, а кредитный персонал должен четко пони мать и быть способным реализовывать политику финансового института. В ф ункции руководителей среднего звена входит разработка, внедрение и кон троль соблюдения внутрифирменных методик и моделей, детализирующих пр инятую стратегию. Стратегическое управление кредитным риском помимо стадии определения рисковой кредитной стратегии включает и стадию разработки кредитной п олитики. На данной стадии банк обозначает цели, которые планирует достич ь в результате реализации кредитной политики, выбирает сектор экономик и, в котором целесообразно проводить кредитные операции в данный момент , определяет свою клиентуру и кредитные продукты, т. е. выбирает основные с тратегические ориентиры внедрения на рынок кредитных услуг. Кредитная политика — документ, который устанавливает основные принци пы кредитования, приоритеты и наиболее существенные правила (стандарты и нормы), которые регулируют кредитный процесс, и должны обеспечить форм ирование качественного и прибыльного кредитного портфеля. Под кредитн ой политикой коммерческого банка понимается совокупность мероприятий , направленных на создание условий для эффективного размещения имеющих ся средств и ставящих целью обеспечение стабильного роста прибыли банк а. Каждый банк разрабатывает собственную кредитную политику, в которой у читываются экономические, политические, географические, организационн о-правовые и другие факторы, оказывающие влияние на его деятельность. По мнению экспертов Всемирного банка, кредитная политика «создает основу всего процесса управления кредитами». В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее до стижения. Целью кредитной политики банка является создание высококаче ственных активов, которые обеспечивают постоянный плановый уровень до ходности; вкладывание кредитных средств в экономически перспективные, рентабельные проекты; разработка и активное внедрение новых кредитных технологий, кредитных продуктов и услуг; укрепление и повышение конкуре нтоспособности на рынке; повышение качества предоставляемых услуг. Осн овными задачами кредитной политики банка являются: обеспечение высоко доходного размещения средств банка в гривнях и иностранной валюте; пост оянный контроль над структурой кредитного портфеля и их качественным с оставом; предоставление надежных и рентабельных кредитов; минимизация и диверсификация кредитных рисков. Принципы кредитной политики составляют основу стратегии банка, имея ка к общие, так и специфические черты для отдельных банков. Наиболее общие х арактеристики выглядят примерно следующим образом: Консерватизм. Банку следует придерживаться консервативной кредитной п олитики, стараясь полностью покрывать свои риски. Кредит выдается тольк о надежным заемщикам, имеющим высокое качество менеджмента. Приоритет наличия обеспечения. Важнейшим условие м решения о выдаче кредита должно быть наличие достаточно ликвидного об еспечения, стоимость которого с учетом дисконта, учитывающего издержки на реализацию залога и его возможное обесценение, должна быть достаточн а для покрытия основной суммы кредита и процентов по нему. Залог должен б ыть застрахован. К онтроль целевого использования кредита, сохранности залога, финансово го состояния клиента. Следует изыскать возможность контролировать дей ствия клиента и его финансовые потоки путем оплаты его счетов, а также по ступлений, сохранности залога и т. д. После выдачи проводится мониторинг финансового состояния клиентов. Диверсификация кредитного портфеля. Ба нк должен придерживаться диверсификации кредитного портфеля, по возмо жности ограничивая концентрацию кредитов по однотипным сферам бизнеса , отраслям, регионам, видам залога и т. д. Немаловажным фактором снижения р иска является предпочтение выдачи большего числа меньших кредитов, неж ели меньшего числа более крупных. Ограничение риска на одного заемщика. Другим важнейшим следствием диве рсификации является ограничение риска на одного заемщика. Риск устанав ливается в зависимости от типа заемщика. Ограничение совокупного кредитного риска. В зависимости от степени лик видности банка, наличия депозитной базы и величины капитала, нормативов ЦБ устанавливается максимальный кредитный риск на банк, т. е. ограничени е на размер кредитного портфеля банка в целом. Активный маркетинг надежн ых заемщиков. Для обеспечения качества кредитного портфеля следует вес ти активный поиск надежных заемщиков, особенно среди клиентов банка. Такая стратегия является важнейшим фактором развития клиентской базы. Следующим немаловажным моментом является перечисление и описание прие млемых для банка видов кредитов. В целях повышения конкурентоспособнос ти кредитные подразделения банков разрабатывают методики оценки креди тного риска одного или группы заемщиков, описывают индивидуальные усло вия кредитования для каждого клиента. оскольку кредитная политика является одним из важнейших стратегически х документов, напрямую связанных с управлением кредитными рисками, пост ольку к нему должно быть самое пристальное внимание со стороны руководс тва банка и работников, непосредственно находящихся в орбите действия к редитных рисков. Как отмечает Эдгар Морсман [3], документами по кредитной п олитике располагают практически все банки. Однако подчас кредитная пол итика служит лишь для того, чтобы «отмазаться» от требований органов бан ковского надзора, а не для того, чтобы выразить понимание ситуации и перс пектив развития Советом и менеджментом. В этом случае кредитная политик а — бесполезная бумага, а не отражение реального рыночного места банка. Такая политика не работает. Внешняя очевидность содержания такого рода документа таит достаточно существенную опасность, поскольку, при его от сутствии каждый сотрудник организации замещает собственно политику св оим о ней представлением. Вместе с тем крайне важно, чтобы все участвующи е в процессе люди на различных уровнях руководствовались едиными целям и и единым понятийным аппаратом. Обычно политика в области управления ри сками представляет собой сочетание качественных целей и описаний рыно чной стратегии компании, а также количественных ориентиров в отношении целевых объемов операций и возможной меры подверженности риску. Кредит ная политика банка предусматривает разработку механизмов реализации р исковой стратегии. К ним относятся: формирование системы внутренних кре дитных рейтингов; усовершенствование регламентов и процедур (в т. ч. цент рализации и децентрализации принятия решений); установление лимитов (по ртфельных, концентрации, отраслевых, максимального размера на одного за емщика, максимального срока кредитования и т. п.); мониторинг поведенческ их характеристик открытых рисковых позиций; корректирование и регулир ование негативных отклонений в траектории их прохождения. На основе аналитического анализа предполагаемых кредитных рисков и го довой стратегии развития составляются планы деятельности банка, устан авливаются количественные лимиты риска по основным бизнес-процессам и ли продуктам. Политики и процедуры по выполнению стратегии управления к редитными рисками предполагают выработку общей «Политики управления р исками» и создание «Положения о мониторинге кредитных рисков». Положен ие включает в себя следующие разделы: система распределения полномочий, ответственность за соблюдение лимитов риска, система внутреннего конт роля, внутренний и внешний аудит. Помимо законодательной базы организац ионно-административное управление кредитными рисками охватывает собс твенную инструктивную и нормативную документацию, в том числе: Положени е о мониторинге кредитных рисков; кредитную политику банка; клиентскую п олитику банка; правила внутреннего контроля; Положение о порядке оценки кредитных рисков и формировании резерва на возможные потери; Положение о планировании и оценке деятельности банка; Положение об информационно й безопасности; Положение об аттестации работников банка; Порядок разра ботки технологии и внедрения новых операций и др. В банке задействована определенная организационная структура, обеспеч ивающая бесперебойную работу механизма управления кредитными рисками . В упрощенном виде она включает в себя Совет директоров (наблюдательный орган), Правление банка, Кредитный комитет, службу внутреннего контроля. Совет директоров, являясь представительным (от владельцев или акционер ов) органом банка, несет ответственность за уровни рисков, принятые банк ом, и делегирует полномочия и ответственность по управлению рисками. Сов ет директоров оценивает уровень принимаемых рисков один раз в квартал. Правление банка является исполнительным органом и несет ответственнос ть: за разрабатываемую стратегию и тактику управления рисками; за должно стную иерархию по управлению рисками и контролю их; за установление прие млемых лимитов рисков и др. На рассмотрение кредитного комитета подаютс я выводы о целесообразности проведения операции с кредитным риском с за ключением соответствующих служб, занятых идентификацией и оценкой уро вня кредитного риска. Служба внутреннего контроля обеспечивает систему внутреннего контрол я в сфере управления рисками и подотчетна в своей деятельности Совету ди ректоров банка и отчитывается перед ним не реже одного раза в квартал. В с труктуру службы внутреннего контроля банка входит отдел внутреннего а удита и отдел мониторинга банковских рисков. Поскольку кредитный риск детерминирован и имманентен наиболее значимо му виду деятельности коммерческих банков — кредитованию, постольку с п олной уверенностью можно утверждать, что процесс управления кредитным риском как в управленческом, так и в нормативном аспектах, находится на с тыке двух направлений деятельности коммерческого банка: управление кр едитным процессом и риск-менеджментом. Так, если управление кредитным процессом определяют и регламентируют т акие внутренние нормативные документы как «Политика кредитования» и « Положение о кредитовании», эти же документы отчасти должны регулироват ь и управление кредитным риском. Причем нормативные документы обоих нап равлений, во избежание каких-либо противоречий, должны быть четко соглас ованы друг с другом. Как правило, кредитная политика представляет собой некий меморандум, но сящий декларативный характер, в котором сформулирована философия кред итования, отображаются цели, задачи и принципы предоставления банком кр едитных услуг. Банковское учреждение, разрабатывая кредитную политику, должно определиться в отношении субъектов, кредитных сделок, форм, видов , и сроков кредитов, степени агрессивности кредитной политики, географии проводимых операций и типа рынков, отраслевой направленности и ценообр азования по кредитам и др. Чаще всего в «Положении о кредитовании» находят свое отражение выбранн ые банком критерии кредитоспособности заемщика, подробно описываются процедуры предоставления кредитов. Если кредитная политика банка по своей сути определяет стратегию креди тного процесса, то «Положение о кредитовании» носит более конкретный и м етодологический характер, определяя, тем самым, тактику кредитования. Со вершенно очевидно, что «Положение о кредитовании» является основным ср едством реализации политики кредитования банка. Здесь же необходимо от метить, что рассмотренные нормативные документы непосредственно регла ментируют деятельность сотрудников подразделений, занятых в процессе кредитования. Что касается риск-менеджеров, данные документы являются д ля них базисноознакомительными, ибо главным руководством к действию, «н астольными книгами» подразделений риск-менеджмента служат «Политика у правления банковскими рисками» и «Положение об управлении кредитным р иском». Оптимальным путем нахождения компромисса между данными процессами пре дставляется определение очередности приоритетов на этапе выработки ст ратегии банка. Так, приоритетом системообразующего банка, функционирую щего за счет миллиардного привлечения средств, в том числе физических ли ц, безусловно, должна быть высокая надежность и минимальный уровень риск а. Для банка, развивающего кредитование в большей части за счет собствен ных средств, приоритетом может быть максимизация прибыли при соблюдени и приемлемого уровня риска. Таким образом, современные концептуальные вопросы управления кредитны ми рисками могут рассматриваться только через призму стратегического управления, при котором рисковые кредитные стратегии представляют соб ой доминирующий, атрибутивный элемент системы банковских стратегий. Ко нкуренция стратегий должна нивелироваться посредством их координации , обеспечивающей наибольшую эффективность стратегического управления банка вообще и кредитными рисками в частности. В основе стратегического управления кредитными рисками лежит стратегическое планирование, меха низм увязки тактических и стратегических решений, интегрированный все объемлющий контроль над ходом реализации этих решений и возможность их своевременного корректирования. Список литературы Для подготовки данной работы были использованы матер иалы с сайта http://www.gaap.ru