* Данная работа не является научным трудом, не является выпускной квалификационной работой и представляет собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала при самостоятельной подготовки учебных работ.
Содержание
Ведение ................................................................................................ 9-10 1. О необходимости внутризаводского планирования
конверсионной программы (литературный о б зор )....................
11-18 2. Методы внутрифирменного планирования ................................ 19-39 2.1. Бизнес-планирование ............................................................... 20-36 2.2. Текущее планиров а ние............................................................. 37-39 3. Сметное планирование на предприятии. Его значение для
расчета себестоимости проду к ции .................................................
40-57 3.1. Смет затрат приборного завода ............................................... 40-50 3.1.1. Прямые затраты ................................................................ 44-46 3.1.2. Цеховые расходы ............................................................. 47-50 3.2. Анализ сметы затрат ............................................................... 51-57 4. Бизнес-план по производству электродвигателей типа
ДК 64-250 на площадях цеха электродвигателей .
58-88 4.1. Вводная часть ........................................................................... 58 4.2. Описание товара ....................................................................... 59-63 4.3. Рынок сбыта ............................................................................. 64-67 4.4. Основные конкуренты .............................................................. 68 4.5. Анализ технического совершенства разрабо т ки...................... 69-71 4.5.1. Сравнение по бально-индексному методу .......................... 69 4.5.2. Сравнение по методу Шонфельда ....................................... 70-71 4.6. Планирование производства ...................................................... 72-73 4.7. Расчет затрат на производство электродвигателей ................. 74-78 4.7.1. Расчет затрат на материалы и комплектующие
на единицу изделия ..............................................................
74 4.7.2. Расчет затрат на оплату труда при изготовлении
единицы продукции .............................................................
76 4.7.3. Расчет накладных расходов ................................................ 76-78 4.7.4. Расчет плановой калькуляции на изготовление
двигателя типа ДК 64-250 и валовых затрат ......................
78 4.8 Определение оптовой цены на единицу изделия ...................... 79-80 4.9. Расчет точки безубыточности и планируемой прибыли .......... 81-82 4.10. Финансовый план ...................................................................... 83-84 4.11. Оценка эффективности проекта ............................................... 85-86 4.12. Реклама ...................................................................................... 87 4.13. Оценка рисков .......................................................................... 87 4.14. Вывод ........................................................................................ 88 Заключение ........................................................................................... 89-90 Приложение № 1 .................................................................................... 91 Приложение № 2 .................................................................................... 92 Приложение № 3 .................................................................................... 93-95 Список литературы .............................................................................. 104-106
Введение.
В настоящее время в стране бурно протекает процесс формирования и с о вершенствования работы действующих предприятий различных форм собстве н ности. Важными задачами ,стоящими перед предприятиями, являются: пов ы шение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, привлечение инвестиций и т.д.
При этом, внутрифирменное планирование играет значительную роль в ре а лизации этих задач. Оно особенно важно при разработке стратегии фирмы, пр и нятии управленческих решений, контроля за их выполнением. С помощью внутрифирменного планирования предприятия и организации обосновывают перспективы развития, осуществляют структурную перестройку производства, предусматривают возможности получения банковских кредитов, создают усл о вия для организации более эффективной и рентабельной работы.
Внутрифирменное планирование является одним из основных компонентов менеджмента и тесно связано с другими экономическими науками. К ним отн о сятся экономика промышленности, бухгалтерский учет, экономическая стат и стика, финансы, организация и планирование промышленного предприятия. Именно поэтому современный квалифицированный менеджер должен хорошо знать не только общие закономерности и тенденции развития экономики, но и тонко понимать проявление общих, специфических и частных экономических законов в практике своего предприятия, на основании внутрифирменного пл а нирования видеть возможности повышения эффективности производства.
В связи с вышеизложенным, целью данного дипломного проекта явилось внутризаводское планирование конверсионной программы по производству электродвигателей переменного тока на приборостроительном заводе .
В настоящее время на приборном заводе выполняется большой объем по ко н версионным направлениям: организация серийного производства электродвиг а телей, теплосчетчиков ТСТ-1, и в перспективе планируется производство ми к роавтобусов. По причине обширности конверсионных программ, в данной раб о те в качестве объекта внутризаводского планирования рассмотрено одно из них. Направление дипломного проекта объясняется тем, что внутризаводское план и рование имеет первостепенное значение на предприятии, в нем отражаются все стороны деятельности предприятия: его организационно-технический уровень, финансовое состояние , рентабельность и многое другое.
Для достижения поставленной цели в ходе работы решаются следующие з а дачи:
1. Обоснована необходимость внутризаводского планирования конверсио н ной программы.
2. Разработан бизнес-план по производству электродвигателей типа ДК 64-250 на площадях цеха электродвигателей ПО по следующим направлен и ям:
· описание товара;
· исследование рынка сбыта;
· конкурентоспособность продукта;
· план производства;
· финансовый план;
· оценка риска;
· стратегия финансирования.
3. На основе экономических расчетов, приведенных в бизнес-плане, делаются выводы о перспективах развития производства электродвигателей.
1. О необходимости внутризаводского планирования
конверсионной программы (литературный обзор)
Переход к рыночным отношениям в нашей стране вызвал кардинальные и з менения в экономических отношениях. В этих новых условиях предприятия с а мостоятельно принимают хозяйственные решения по достаточно большому кругу вопросов, связанных с планированием, финансированием, стимулиров а нием, техническим и социальным развитием производства. Неся полную экон о мическую ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности, предприятия заинтересованы в принятии аргументированных и компетентных решений, направленных на полное эффективное использование всего производственного потенциала.
К примеру, производственное объединение ПО , являющееся государстве н ным предприятием. ПО осуществляет свою деятельность в соответствии с гра ж данским Кодексом РФ и уставом предприятия [27].
Согласно уставу «целями создания предприятия являются производство продукции оборонного назначения, производство товаров народного потребл е ния и оказание услуг населению для удовлетворения общественных потребн о стей и получения прибыли» [27].
Простое перечисление целей деятельности объединения во многом объя с няет всю организационную и технологическую сложность данного произво д ства (приложение 1). Именно поэтому, в качестве объекта исследования в да н ной работе предполагается выбрать одно из подразделений ПО — приборный завод (структура управления заводом в приложении 2).
Первоначально завод существовал в качестве конструкторского бюро ко н трольно-измерительных приборов и автоматики (ОКБ КИПиА), а затем, по мере расширения и усложнения задач, увеличение объема выпускаемой продукции, в 1981 году из ОКБ КИПиА был выделен завод по ремонту и изготовлению опы т ных партий средств измерений и автоматизации (СИА). Таким образом, сегодня приборный завод является самостоятельным структурным подразделен и ем ПО, «осуществляет права владения, пользования и распоряжения находящегося в его оперативном управлении имуществом в соответствии с целями и деятельн о стью завода, плановыми заданиями и назначением имущества» [26]. В соотве т ствии с положением о заводе [26] перед коллективом завода стоят определе н ные цели:
1. Обеспечение подразделений основного предприятия ПО нестандартизир о ванными средствами измерений, контроля и автоматизации технологических процессов для осуществления нормальной безаварийной деятельности пре д приятия;
2. Разработка и изготовление средств измерения и автоматизации, товаров народного потребления для реализации сторонним заказчикам.
Иными словами, основным направлением деятельности завода является создание широкой номенклатуры средств измерений, автоматизации, обеспеч и вающих оперативный физико-химических контроль, радиохимический и доз и метрический контроль, внутриреакторный контроль энергораспределения, ко н троль общепромышленных параметров, контроль за состоянием окружающей среды, а также ряд других параметров технологических процессов.
Кроме того, в настоящее время выполняется большой объем по конверс и онным направлениям, которые особенно бурно начали развиваться лишь в п о следние годы. Это связано со сложившейся неблагоприятной ситуацией в стране по производству специальной продукции, сокращением государственных об о ронных заказов, что поставило перед предприятием вопрос о поисках и разв и тии нетрадиционных производств.
В соответствии с Федеральном Законом «О конверсии в оборонной пр о мышленности в РФ» [1], являющимся основным документом по данному направлению, под конверсией военно-промышленного комплекса следует п о нимать «процесс организационных, правовых, технологических, научно-технических и социально-экономических преобразований оборонной промы ш ленности в целях частичной или полной переориентации на выпуск продукции гражданского назначения, ранее задействованных в оборонном производстве производственных мощностей, научно-технического потенциала и трудовых р е сурсов орган и заций оборонной промышленности» [1].
Необходимо знать, что целями проведения конверсии являются:
* обеспечение технического перевооружения промышленности на основе эффективного использования научно-технического и производственного поте н циала организации оборонной промышленности для производства высокоте х нологической и конкурентоспособной на внутреннем и внешнем рынке пр о дукции (работ, услуг);
* обеспечением социальной защиты работников конверсируемых орган и заций, высвобождаемых в связи с проведением конверсий, в то числе по сре д ствам создания дополнительных рабочих мест в организациях;
* обеспечение научно-технического прогресса за счет приоритетного ра з вития наукоемких производств;
* развитие экспортного потенциала оборонной промышленности;
* снижение экономической зависимости от импорта продукции за счет с о здания и развития производства продукции, аналогичной импортной;
* создание новых конкурентоспособных технологий, материалов и обор у дования.
Кроме того, упомянутым выше Федеральным законом установлены осно в ные принципы проведения конверсии. К ним относятся:
* сохранение потенциала оборонной промышленности на уровне, обесп е чивающем работоспособность и безопасность РФ;
* государственная поддержка конверсии посредством предоставления ко н версируемым организациям бюджетных средств на возвратной и платной осн о ве и бюджетных ассигнований, государственных гарантий, приоритетного при прочих равных условиях размещения в конверсируемых организациях госуда р ственных заказов на поставки продукции (работ, услуг) для государственных нужд, а также по средствам осуществления иных мер;
* предоставление государственной поддержки организациям оборонной промышленности для проведения конверсии в объеме, определенном исходя из основных направлений конверсии;
* сохранение и наиболее эффективное применение технологических пр о цессов, используемых организациями оборонной промышленности;
* ориентация на решение приоритетных научно-технических задач за счет повышения эффективности использования высвобождаемых производственных мощностей и трудовых ресурсов;
* рациональное использование природных ресурсов и охрана окружающей среды от техногенных воздействий;
* создание и широкое использование комплексных методов организации конверсии и управление конверсией;
* создание экономических условий для конверсируемых организаций в ц е лях сохранения и развития высоких технологий для производства наукоемкой, технологически сложной продукции гражданского назначения, конкурентосп о собной на внутреннем и внешнем рынке.
На ПО — предприятии оборонной промышленности — конверсия ос у ществляется в соответствии с основными принципами ее проведения и ставит перед собой вышеуказанные цели.
Одним из направлений конверсионной программы приборного завода стало производство электродвигателей переменного тока, и в перспективе, — эле к троинструментов на их основе. Выбор данного направления обусловлен изуч е нием рынка сбыта и потребности в электродвигателях переменного тока для б ы товой техники и профессионального электроинструмента. Как показали пров е денные исследования, потребность в электродвигателях переменного тока для различной бытовой техники и электроинструмента составляет 10-15 млн. штук в год.
На приборном заводе было осуществлено строительство Цеха электродв и гателей (Цех № 4) для организации серийного производства электродвигателей.
Планируется, что выпуск электродвигателей переменного тока, при полной мощности производства, достигнет 150 тыс. штук в год. На данном этапе осно в ными потребителями являются Белорецкий завод механизированного инстр у мента (БЗМИ), специализирующийся на выпуске электродрелей, шлифовал ь ных машинок и приспособлений к ним, и Пермская Научно-Производственная Компания (НППК), являющаяся ведущим производителем электроинструме н тов в России.
Производство двигателей организованно с учетом кооперации по ряду д е талей с БЗМИ. Такие детали как вал ротора, корпус двигателя, БЗМИ поставл я ет в качестве комплектующих деталей электродвигателя для ПО
С целью создания производства, устойчиво работающего в сложившихся рыночных условиях в стране и устранения монопольной зависимости от потр е бителей электродвигателей, на приборном заводе планируется в перспективе о р ганизация в цехе электродвигателей производства электроинструментов.
При этом, основными предпосылками организации в цехе электродвигат е лей производства электроинструментов является:
1. Наличие в цехе действующих производств, которые могут использоваться как в производстве электродвигателей, так и в производстве электроинстр у ментов. Это участок по производству изделий из пластмасс, заготовительное отделение, слесарно-сборочный участок, токарный участок.
2. В цехе имеются обеспечивающие производство службы, которые могут обе с печить функционирование вновь создаваемого производства без привлечения дополнительных материальных, финансовых и людских ресурсов, либо тол ь ко при незначительном их увеличении. Это службы главного механика и энергетика, технологическая и производственно-диспетчерская службы, охраны и др.
3. В цехе имеются свободные производственные площади, подготовленные для организации на них участков по производству электроинструментов без пр и влечения значительных материальных и финансовых ресурсов.
Таким образом, конверсионные программы приборного завода, их объем и направления выбраны с учетом технологической направленности основного производства, квалификации персонала, потребностей потребительского рынка и отраслей народного хозяйства.
Предприятиям тяжело выживать в современной экономической обстановке. Даже в условиях отлаженного производства перед руководством предприятий возникает много трудностей, тем более, для того чтобы добиться эффективности производства в новом направлении руководству предприятий необходимо гр а мотно и умело осуществлять организационную и управленческую деятельность, используя передовые знания и опыт. Не избежал таких проблем и ПО .
В условиях рыночного механизма на ПО выработаны и используются на практике свои подходы к планированию развития предприятия.
«В соответствии с современными экономическими науками, система пл а нирования на предприятии должна основываться на стратегическом плане предприятии, который находит дальнейшее развитие в более детальных ко н кретных планах» [14]. Можно выделить следующие виды планов на отдельном пре д приятии:
* стратегический план — долговременный план, как правило, охватыва ю щий период 10-15 лет, в котором формулируется главные цели предприятия на перспективу;
* долговременные планы — планы, разрабатываемые на несколько лет и нацеленные на решение отдельных самостоятельных проблем стратегии фирмы . Такие планы разрабатываются чаще всего как составная часть стратегического плана;
* текущие планы — планы, в которых увязываются все направления де я тельности фирмы и работа всех функциональных подразделений на текущий финансовый год. Охватывают сбыт, производство, исследования и разработки, снабжение, маркетинг, развитие персонала и финансовые итоги;
* оперативные планы — детальные планы, посвященные решению ко н кретных вопросов деятельности предприятия в краткосрочном периоде. Имеют узкую направленность, высокую степень детализации и характеризуются бол ь шим разнообразием используемых приемов и методов;
* инвестиционные проекты — планы капитальных вложений, направля е мых на создание новых производственных мощностей. Имеют долговременный характер, иногда период, на который разрабатываются такие проекты, совпадает со сроком службы создаваемых производственных мощностей;
* бизнес-план — план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса.
Как верно отметили авторы книги «Семь нот менеджмента» [13] , именно с планирования начинается процесс осмысления и переосмысления деятельности предприятия, постановки конкретных задач.
На предприятиях возрастает роль внутрипроизводственного планирования, которая представляет собой «метод хозяйственного предвидения и программ и рования, основанного на детальных расчетах, имеющий узкую направленность, высокую степень детализации и характеризующийся большим разнообразием используемых приемов и методов» [19].
С помощью внутрипроизводственного планирования связываются выпуск продукции на предприятии с потребностями рынка, распределяются имеющиеся ресурсы — материальные, трудовые, финансовые и природные.
К сожалению, в современных экономических условиях довольно трудно видеть перспективы развития, что осложняет процесс внутреннего планиров а ния. Это и недостаток маркетинговой информации, высокой инфляции в стране, влияние политики на экономику. Однако, это не означает, что предприятия м о гут отказаться от планирования. Если предприятие не составляет стратегич е ские планы, текущие планы, то они обречены на проигрыш своим конкурентам и ут о мительную борьбу за выживание.
Из всего вышеизложенного следует, что использование внутрифирменного планирования, передовых методов разработки и контроля выполнения плана — основной путь развития предприятий и организаций; является первоочередной мерой по повышению эффективности деятельности предприятия. Именно пр о цессу внутризаводского планирования посвящена эта работа.
2. Методы внутрифирменного планирования
Цель внутрифирменного планирования в рыночной экономике — обесп е чение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов пре д приятия, движения его денежных средств.
Исходя из этих целей внутрифирменное планирование — это многоплан о вая работа, состоящая из двух основных взаимосвязанных этапов (блоков):
* составление бизнес-плана;
* анализ и контроль выполнения плана (текущее планирование).
Бизнес-план представляет собой сложный по структуре документ, включ а ющий в себя описание предприятия, его потенциала, оценку внутренней и внешней среды в бизнесе, конкретные данные о развитии фирмы. Он охватыв а ет все аспекты деятельности предприятия. С помощью бизнес-плана возможно ох а рактеризовать состояние фирмы и спрогнозировать финансовые результаты ее деятельности как на ближайшее будущее, так и на более отдаленную пе р спект и ву.
Главным инструментом текущего анализа и контроля на предприятии явл я ется сметное планирование.
2.1. Бизнес-планирование
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, и с пользуемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает пр о цесс функционирования предприятия, показывает, каким образом их руковод и тели собираются достичь свои цели и задачи. В первую очередь — повышения пр и быльности работы. «Хорошо составленный, научно-обоснованный бизнес-план помогает предприятиям расти, завоевывать новые позиции на рынках, с о ставлять перспективные планы развития, концепции производства новых тов а ров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации» [18].
Бизнес-план является основным средством менеджмента. Для наглядности в схеме (рис. 1.) структура менеджмента представлена в виде семи основных блоков: маркетинг и бизнес-планирование, организация и логистика, учет управленческий и бухгалтерский, финансы, экономика, человеческие ресурсы, и двух вспомогательных: коммуникации и документооборот между разными бл о ками и программно-технические платформы, которые поддерживают их фун к ционирование. Такая классификация предложена авторами книги «Семь нот менеджмента». [ 13 ] .
Бизнес-план является основным плановым документом предприятия, при н ципиально новым для нашей экономики, в котором определяются цели деятел ь ности и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана я в ляются:
* осуществление инвестиционных проектов;
* реализация отдельных коммерческих операций;
* эмиссия ценных бумаг;
* определение перспектив развития фирмы;
* проведение реорганизационных мероприятий, применяемых для несост о ятельных предприятий (банкротов);
Рис. 1. Компоненты менеджмента
* финансовое оздоровление и выход из временного экономического криз и са.
Следует понять, что правильно составленный бизнес-план дает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый важный на пре д приятии вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно дох о ды, которые окупят все затраты сил и средств.
«Бизнес-план представляет собой результат трудоемкой работы, исследов а ний для изучения конкретного направления деятельности предприятия (проду к та или услуг) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях» [15]. В связи с этим, он составляется на основании:
* конкретного проекта производства определенного товара (услуг);
* всестороннего анализа производственно-хозяйственного и коммерческой деятельности предприятия;
* изучения финансовых, технико-экономических и организационных мех а низмов, используемых в экономике при осуществлении планирования.
Из всего вышесказанного следует, что «бизнес-план — это категория р ы ночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предприним а тельства» [21]. Бизнес-план необходим многим участникам коммерческого д е ла: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.
Иными словами, всем участникам бизнес-план дает необходимую инфо р мацию для анализа и оценки предпринимательства с точки зрения его разумн о сти, реалистичности, перспективности и результативности.
Бизнес-план предназначен с одной стороны — для внутрифирменного пл а нирования, с другой стороны — для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, то есть получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предпри я тий в осуществлении проекта [3] (табл. 2.1.)
Основными задачами, которые позволяют решать бизнес-план являются:
* обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций, проектов);
* расчет ожидаемых финансовых результатов в деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;
* определение намечаемого источника финансирования реализации в ы бранной стратегии;
* подбор работников, которые способны реализовать данный план.
Необходимо иметь в виду, что каждая задача плана может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Бизнес-план должен убедительно показать, «каким образом деньги или иные ресурсы инвестора превратятся в еще большие деньги для того же инв е стора» [ 30] (рис. 2). Можно сказать, что инвестор должен увидеть прибыль не после, а до того, как истратить деньги на предлагаемый проект.
Таблица № 2.1 .
БИЗНЕС-ПЛАН
Внутрифирменная
Деятельность Внешние
функции Разработка стратегии (концепции) развития фирмы и конкретизация отдельных направлений
Разработка и осуществление прое к тов создания новой продукции (услуги)
Оценка внутреннего научно-технического, производственного и коммерческого потенциала фирмы и выявление резервов
Подготовка и осуществление мер о приятий по внедрению новых те х нологий и приобретению оборуд о вания
Подбор новых и переобучение со б ственных рабочих и специал и стов
Контроль за финансовыми результ а тами деятельности фирмы
Мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы
Формирование благоприятного имиджа фирмы
План мер предупреждения банкро т ства и выхода из кризисных ситу а ций Привлечения для реализации пр о ектов инвестиций
Обоснование для включения пр о ектов в государственные (реги о нальные) программы и получение средств из централизованных и с точников
Получение банковских кредитов
Обеспечение успешной реализ а ции акций фирмы на фондовом рынке
Организационно-финансовое обоснование необходимости с о здания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности
Разработка и осуществление мер о приятий по созданию финанс о во-промышленных групп
Бизнес-план, являясь постоянным документом, систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями на рынке, где действует фирма, и в экономике в целом.
Бизнес-план является документом, призванным высветить курс, которого намерено придерживаться предприятие в определенный промежуток времени. Многие предприятия составляют бизнес-планы на один год. Главное внимание в них уделяется предстоящим 12 месяцам и менее конкретно рассматривается направление деятельности в последующие один-четыре года. [15].
Подготовка и эффективное использование бизнес-плана имеет первост е пенное значение на предприятии. Бизнес-план текущей деятельности состоит из трех основных частей:
1. Описание бизнеса (разделы маркетинга и производства).
2. Финансовая информация (финансовый план, расчеты рентабельности, пр о гноз объемов реализации и др.).
3. Сопроводительные документы (учредительные документы, организационный план, копии контрактов, лицензии и т.п.).
На рисунке № 3 представлена схема бизнес-плана предприятия, а в приложении № 3(с. 93-95) — примерная структура и перечень задач анализа и оценки бизн е са.
Рис. 3. Общая структура, блок-схема бизнес-плана предприятия
В современной экономической литературе по менеджменту представлены различные методики составления бизнес-планов. Важно то, что, все эти метод и ки могут быть использованы при написании проекта, но буквальное следование им нецелесообразно. Поскольку разработчик бизнес-плана, которым может быть руководитель, менеджер, предприниматель, консалтинговая организация, до л жен самостоятельно выбирать тот материал, который ему необходим. Ведь би з нес-план — это очень точный план и самое тонкое в нем — это прогнозы, кот о рые рассчитать очень трудно, и от которых зависит эффективность бизнес-плана. Поэтому разработчик бизнес-плана должен учитывать специфику де я тельности предприятия, сезонность производства, региональное положение и другие индивидуальные особенности предприятия. Он должен осознавать, что работа по бизнес-планированию, по привлечению финансовых инвестиций — это не пр о сто проекты, они требуют позиции, знания предмета.
Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа, к о торый не должен содержать излишних подробностей, должен быть лаконичным и привлекательным.
Формально резюме — первая глава бизнес-плана, а реально — это краткое итоговое изложение всех последующих глав. Оно пишется в последнюю оч е редь, после того как бизнес-план в целом составлен. Резюме должно включать в себя основные положения и идеи бизнес-плана, выводы, к которым пришел предприниматель.
Структура резюме должна состоять из трех частей:
* введение: включает цели плана, кратко выраженную суть проекта;
* основное содержание: сжатое описание всех ключевых элементов бизнес-плана и его основных частей (род деятельности, прогноз спроса, стоимость пр о екта, источники финансирования и т.д.);
* заключение: суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, м о жет включать описание основных способов действий предпринимателя.
В разделе «товар (услуга)» обычно описываются товары и услуги фирмы, которые предлагаются на рынке покупателям.
В описание товара должно входить как перечисление химических, физич е ских, механических свойств, так и его дизайн, упаковка. Нужно выявить как о с новные методы его применения, так и дополнительные, и перспективные. Нео б ходимо пояснить, почему покупатели выберут именно данный товар , а не пр о дукт (услугу) конкурентов, т.е. какие конкретные преимущества применения имеет именно предлагаемый товар. Также в этом разделе плана можно предл о жить приблизительное определение уровня цены, возможности послепродажн о го технического обслуживания. Если свойства товара определяют некоторые колебания величины его продаж — цикличность, сезонность, нужно это спец и ально оговорить.
Цель раздела «рынок сбыта» — представить достаточно фактических мат е риалов, чтобы убедиться в конкурентоспособности рассматриваемого проекта. Этот раздел является одним из наиболее трудных и важных, так как он построен на рыночных оценках, которые указывают непосредственное влияние на фина н совый и производственный планы компании.
В данном разделе следует осветить следующие вопросы:
* типы рынков, на которых действует фирма;
* основные сегменты рынков по каждому виду товаров или услуг;
* факторы, влияющие на спрос на каждом из сегментов рынка;
* перспективы изменения потребностей покупателей и возможная реакция компании на эти изменения;
* реальное состояние и прогнозы развития рынка на ближайшее время и на более отдаленную перспективу.
Важно сделать вывод об общей привлекательности рынка, и, если он уд о влетворителен, нужно дать прогноз продаж своей продукции.
Иногда в отдельный раздел бизнес-плана выделяется анализ конкуренции на рынках сбыта и выбор стратегии. Этот раздел посвящен анализу рыночной конъюнктуры, характеристики конкурентов, их стратегии и тактики, а также выбору своей стратегии.
Особую роль в формировании бизнес-плана играют не только анализ рынка сбыта, но и стратегия маркетинга в целом. Раздел, посвященный маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосре д ственно говориться о характере намечаемого бизнеса и способов реализации проекта, благодаря которым можно рассчитывать на успех предприятия. Цель этого раздела — разъяснить, как предполагаемый бизнес намеривается возде й ствовать на рынок и реагировать на складывающуюся в нем обстановку, чтобы обеспечить сбыт товара и услуг. Планы маркетинга включают в себя описания общей стратегии маркетинга, политики ценообразования, тактики рекламы пр о дукции, ее реализации и послепродажного обслуживания, а также прогнозы объемов продаж. Наравне с планами на ближайшее будущее должна быть пре д ставлена средняя и долгосрочная стратегия маркетинга, от которой в значител ь ной мере зависит развитие бизнеса.
Ценообразование — это важнейший элемент в общей стратегии маркети н га. В зависимости от первоначальных коммерческих целей, политика ценообр а зования может быть различной. Если компанию больше всего интересует увел и чение объема продаж и привлечение покупателей, то полезной может оказаться политика ценового проникновения, предполагающая установление первон а чально пониженных цен на продукцию. Если она заинтересована в получении наибольшей прибыли, то будут устанавливаться цены с заложенной в них выс о кой долей прибыли. Существует широкий ряд распространенных приемов р ы ночного ценообразования, например, затратный метод, или метод «следования за конкурентами». Но самым надежным является метод, сочетающий в себе ан а лиз себестоимости продукции и формирование цен с учетом маркетинговой та к тики фирмы. При изложении тактики реализации продукции должно быть ук а зано, как будет проводиться реализация, включая методы, транспортировку, страхование, кредитование, таможенные сборы и другие [15].
В условиях современного рынка сервисное обслуживание товаров фирмы обычно имеет важнейшее значение для успеха бизнеса. Обеспечивая сервис, фирма имеет двойную выгоду: сохраняет и укрепляет свою репутацию и связи с потребителем.
В этом разделе составитель бизнес-плана должен указать, каким образом компания собирается привлекать внимание покупателей к выпускаемой проду к ции.
Анализ объема продаж, включенный в маркетинг-план может оказаться эффективным средством, обосновывающим ожидаемый объем сбыта проду к ции.
Следовательно, маркетинг-план детально раскрывает политику фирмы в области торговли и обслуживания, цен, рекламную стратегию, что позволяет достигнуть планируемых результатов и занять соответствующее место на рынке. Выбор маркетинговой стратегии является определяющим на всех стадиях би з неса.
Далее следует план производства. Здесь главная задача — убедить поте н циальных партнеров, что фирма будет в состоянии производить необходимое количество товаров требуемого качества в нужные сроки. Иными словами, предприниматель должен показать, что он действительно в состоянии организ о вать эффективное производство.
Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Целесообразно представить краткое описание всего процесса и з готовления продукции, рассмотреть характеристики и привлекательные черты различных товаров.
Необходимым условием является включение в бизнес-план описания пр о изводственного цикла. В планах производства обычно включается освещение стратегии снабжения предприятия. Очень полезным элементом планирования здесь может стать составление схемы производственных потоков. На ней дол ж но быть наглядно показано, откуда и куда будут поступать все виды сырья и комплектующих материалов, где они будут перерабатываться в продукцию, к у да и как будет эта продукция поступать. В бизнес-плане крайне важно охаракт е ризовать степень надежности фирм поставщиков, а также указать, на каких ст а диях производственного процесса будет проводиться контроль качества пр о дукции. Таким образом, производственный план призван доказать эффекти в ность и надежность организуемого производства.
Далее следует организационный план, содержащий краткую характерист и ку организационной структуры компании, сведения о персонале, информацию о правовом обеспечении деятельности фирмы. Он знакомит с формой собстве н ности предприятия, вопросами руководства, распределения полномочий и о т ветственности.
Следует включить в бизнес-план раздел «Оценка рисков и страхование», в котором оценить возможные потери и указать, какие гарантии фирма пред о ставляет потенциальным инвесторам.
Одним из важнейших разделов бизнес-плана является финансовый план. Цель его — представлять достоверную систему данных, отражающих ожида е мые финансовые результаты деятельности фирмы. Для того, чтобы бизнес-план был действенным инструментом планирования, важно периодически возвр а щаться к содержанию финансового плана и корректировать его по мере необх о димости.
Финансовый план является руководящим документом, в котором детально расписано: как, когда и на что будет расходоваться капитал, а также указываю т ся цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса. Наиболее важным здесь является ожидаемый объем продаж. Достоверность данного прогноза очень важна. Остальные разделы финансового плана базир у ются в основном на этом элементе. Также важным является прогноз себесто и мости реализованной продукции (затраты на производство продуктов и услуг).
Финансовый план является ключевым разделом бизнес-плана и просчит ы вается по результатам прогноза производства и сбыта продукции или услуг. При его разработке учитываются характеристики среды, в которой предполагается реализация намеченного проекта — налоговые условия, изменения курса валют, по которым ведутся расчеты, дифференцированная, инфляционная характер и стика среды, дата начала и время реализации проекта. Как и всякий финансовый план, финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения денежной наличности.
С помощью отчета о прибылях и убытках определяют размер прибыли на конкретный период времени. Цель составления расчетов о прибыли: в общей форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения пр и быльности. В отчет о прибылях и убытках включается выручка от продажи т о вара, производственные издержки, налоговые и другие отчисления. И на основе этих показателей рассчитывается прибыль, остающаяся в распоряжении пре д приятия. По данным плана можно установить, приносит ли конкретный товар прибыль фирме, сравнить различные товары по прибыльности с тем, чтобы определить целесообразность их дальнейшего производства. Надо отметить, что в отчете о прибылях и убытках все значения приводятся без налога на доба в ленную стоимость (НДС).
Значительным документом финансового плана является балансовый отчет. Баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени.
Здесь также указывается показатели платежеспособности и ликвидности, показатель, характеризующий управление активами, а также соотношение со б ственных и заемных средств, что помогает оценить финансовую устойчивость фирмы или уровень ее долговой зависимости.
Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике. План-отчет о движении денежных средств показывает руководству фирмы, сколько в его распоряжении имеется денежных средств и каковы потребности в них компании.
На основе отмеченных трех документов, проводится анализ финансовых ресурсов фирмы и выбирается схема финансирования инвестиционных прое к тов.
В завершающей части финансового плана обычно присутствует анализ бе з убыточности, демонстрирующий, каким должен быть объем продаж для того, чтобы компания была в состоянии выполнять своевременно свои денежные обязательства. Анализ безубыточности помогает определить важнейший этап на пути развития компании — момент, когда средств, выручаемых от продаж, ст а новится достаточно для выполнения всех денежных обязательств фирмы.
При планировании определенных видов деятельности, необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения уставных задач. Необходимо также по мере реализации заложенных в бюджете планов рег и стрировать фактические результаты деятельности фирмы, чтобы, сравнивая фактические показатели с запланированными, можно было осуществить так называемый бюджетный контроль [21].
При составлении финансового плана фирма должна выбрать стратегию ф и нансирования, план создания новой фирмы или расширение уже функционир у ющей. При составлении этой части бизнес-плана предприниматель обязан ра с смотреть следующие вопросы:
* средства, необходимые для реализации предполагаемого проекта;
* источник инвестиций;
* сроки окупаемости и размеры ожидаемого дохода от реализации проекта.
Разделы бизнес-плана призваны охарактеризовать состояние фирмы и спрогнозировать финансовые результаты ее деятельности на ближайшее буд у щее и на более отдаленные перспективы. Состав разделов и структуры плана могут видоизменяться в зависимости от той задачи, которую призван решить бизнес-план. [15] .
Необходимо, чтобы бизнес-план был :
* ясным;
* кратким;
* логичным;
* правдивым;
* подтверждался цифрами.
Таким образом, важнейшими характеристиками бизнес-плана являются:
* четкая структура материала и его наглядность;
* простота и доступность его изложения;
* обоснованность и достоверность используемой информации;
* разумное дозирование при изложении технологии делового предложения;
* объективная оценка трудностей, стоящих на пути реализации намеченн о го в бизнес-плане;
* точность в финансовом расчете.
Бизнес-план должен быть написан деловым языком, доходчивым, живым, но не примитивным.
Существует определенная типология в составлении бизнес-планов: соста в ление полного бизнес-плана коммерческой идеи или инвестиционного проекта, концепт бизнес-плана коммерческой идеи ли инвестиционного проекта, бизнес-плана компании (группы), бизнес-плана структурного подразделения (центра финансовой ответственности), бизнес-плана (заявка на кредит), бизнес-плана (заявка на гарант) и бизнес-плана развитие региона (страны).
Полный бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта — изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркети н гового исследования, обоснование стратегии освоения рынка , предполагаемых финансовых результатов.
Концепт бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта — основа для переговоров с потенциальным инвестором или партнером для выя с нения степени его заинтересованности или возможной вовлеченности в проект.
Бизнес-план компании (группы) — изложение перспектив развития комп а нии на предстоящий плановый период перед советом директоров или собранием акционеров с указанием основных бюджетных наметок или хозяйственных п о казателей для обоснования объемов инвестиций или других ресурсов.
Бизнес-план структурного подразделения (центра финансовой ответстве н ности) — изложение перед высшим руководством корпорации плана развития хозяйственной деятельности подразделения для обоснования объемов и степени приоритетности централизованно выделяемых ресурсов или величины прир о ста, оставляемой в распоряжении подразделения прибыли.
Бизнес-план (заявка на кредит) — для получения на коммерческой основе заемных средств от организации кредитора.
Бизнес-план (заявка на гарант) — для получения средств из государстве н ного бюджета или благотворительных фондов для решения острых социально-политических проблем, с обоснованием прямых и косвенных выгод для региона или общества в целом от выделения средств или ресурсов под данный проект.
Бизнес-план развития региона (страны) — обоснование перспектив соц и ально-экономического развития региона и объемов финансирования соотве т ствующих программ для органов с бюджетными полномочиями.
Российское законодательство в настоящее время не закрепляет обязател ь ность разработки бизнес-планов. Они являются новым документом для бол ь шинства российских предприятий. Поэтому, на предприятиях случается так, что бизнес-план превращается в музейную ценность, историческую реликвию комп а нии уже на следующий день после его создания.
По мнению Владимира Усачева [13], для того, чтобы этого не произошло в бизнес-планировании, необходимо соблюдать три правила. Первое — в би з нес-плане не должно быть «революций», то есть, анализ прогнозов должен пр о изводиться с точки зрения прошлого опыта; затем, он должен быть «пессим и стичным» (использование правила «плохой погоды», когда приходится учит ы вать неблагоприятные факторы: недофинансирование, срыв поставок, брак, не попадание в модель и др.); и, третье — он должен быть «скользящим», т.е. рег у лярно анализироваться и корректироваться, благодаря чему получается живая картина, построенная не за счет предположений, к примеру, двухмесячной да в ности, а за счет реальных исправленных прогнозов.
Более того, бизнес-план позволяет оперативно управлять предприятием. Для этого каждое предприятие должно иметь определенные правила: например, отклонения до 20% от плана допустимы, но при превышении этой нормы нео б ходимо принимать принципиальные решения. Это особенно важно при испол ь зовании внешнего финансирования — кредитов, процентов — предприятию нужно точно знать, что оно идет по графику. Также нежелательно отступление от запланированных расходов, так как это фундамент, на котором строится п о падание в бизнес-план (см. главу «Сметное планирование»).
Бизнес-план — это главный механизм анализа, через него можно видеть, что будет через неделю, месяц, год. Можно сказать, что бизнес-план должен быть не просто бизнес-планом, а бизнес-реальностью. Это делает возможным контролировать эффективность деятельности предприятия.
Еще одно преимущество — это то, что бизнес-план дает руководителю р е альную возможность выбора, в то время, как обычная текучка, работа без плана, на самом деле этого выбора лишает. «Логично предположить, что в самой структуре бизнес-плана заложен механизм, позволяющий «гонять» его в случае необходимости, для того, чтобы найти оптимальное управленческое решение». [ 13 ] .
Также на предприятии должен быть создан механизм контроля за выполн е нием бизнес-плана. Иначе даже самый блестящий план может оказаться «б у мажным». Конечно, и в этом случае он будет выполнять определенную мобил и зационную функцию, но сама эта функция будет ограничена. Это будет прогноз будущего без анализа результатов и последующего регулирования. То есть, би з нес-план окажется не встроенным в систему управления.
Существует две системы контроля бизнес-плана: контроль мероприятий и финансовый контроль. План мероприятий может содержать, помимо, обычных указаний, график Ганта, различные сетевые графики.
Финансовый контроль заключается в учете и контроле денег и финансовых результатов.
Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью функционирования любого предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизн е са конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом м е неджмент данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предпр и ятий, а также для получения финансирования. Бизнес-план позволяет операти в но управлять бизнесом, это главный механизм анализа.
Состав разделов и структуры планов могут видоизменяться в зависимости от той задачи, которую он призван решить. Бизнес-план должен охарактериз о вать состояние фирмы и спрогнозировать финансовые результаты ее деятельн о сти на ближайшее будущее и на более отдаленную перспективу.
В данной работе изложен бизнес-план одного их новых направлений де я тельности ПО содержащий сведения, необходимые для выбора эффективной стратегии предприятия и привлечения источников финансирования.
2.2 Текущее планирование.
Главным инструментом текущего внутризаводского планирования являе т ся сметное планирование.
Смета — это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.
Основными целями составления смет являются:
* в увязке текущих и перспективных планов;
* в координации действий различных подразделений предприятий;
* в детализации общих целей производства и доведении их до руководит е лей различных центров ответственности;
* в управлении и контроле за производством;
* в стимулировании эффективной работы руководителей и персонала пре д приятия;
* в определении будущих параметров хозяйственной деятельности;
* в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом, выявлении отклонений и причин неудовлетворительной работы.
В современной экономике при составлении смет используются следующие методы:
* нормативный;
* расчетно-аналитический;
* балансовый;
* оптимизации;
* моделирования.
Сущностью нормативного метода составления, является расчет объемов з а трат и потребности ресурсов путем умножения нормативных расходов ресурсов на планируемый объем экономического показателя (реализация, выпуск пр о дукции, объем услуг и т.п.).
Сущностью расчетно-аналитического метода составления сметы является расчет объемов затрат и потребностей в ресурсах путем умножения средних з а трат на индекс их изменения в плановом периоде.
Сущностью балансового метода составления сметы является увязка объ е мов затрат и источников расширения ресурсов (доходов).
Сущностью метода оптимизации при составлении смет является многов а риантность. Из нескольких смет выбирается наилучшая с точки зрения мин и мума затрат или максимума получаемого эффекта (результата).
Сущностью метода моделирования смет является факторный анализ фун к циональных связей между различными элементами процесса производства. Например, может моделироваться зависимость прибыли от уровня затрат и объемов реализации продукции (выручки).
При проведении внутризаводского планирования, на предприятии могут составляться следующие сметы:
* смета продаж (реализации продукции);
* смета производства;
* смета прямых материальных затрат (расхода основных материалов);
* смета расходов на оплату труда производственного персонала (прямых трудовых затрат);
* смета накладных (косвенных) общепроизводственных расходов;
* смета себестоимости реализованной продукции;
* смета текущих периодических общехозяйственных расходов;
* смета прибыли и убытков;
* смета капитальных затрат;
* смета движения денежных средств;
* смета статей актива и пассива и др.
Сметное планирование включает два этапа:
* планирование — определение будущих целей;
* мониторинг (сопровождение) — анализ текущей хозяйственной деятел ь ности, т.е. того, как в течении планового периода производиться выполнение запланированных решений.
На предприятиях различают два подхода к расчетам смет.
1. Разработка сметы с «нуля». Применяется в случаях, когда проектируется н о вое предприятие или, когда предприятие меняет профиль работы.
2. Планирование от достигнутого. Применяется в случаях, когда профиль раб о ты предприятия не изменяется.
На предприятиях сметы могут составляться по основной деятельности и по не основным видам деятельности.
Обычно сметы составляются на год в целом с поквартальной (или по м е сячной) разбивкой.
3 . Сметное планирование на предприятии. Его значение для
расчета себестоимости продукции.
3.1. Смета затрат приборного завода .
Смета затрат на основное производство приборостроительного завода ПО (табл. 3.1.) составляется с целью определения общей суммы всех плановых з а трат завода, необходимых для выполнения функций, возложенных на подра з деления.
Необходимо отметить, что в настоящее время на приборном заводе внутр и производственное планирование осуществляется поквартально с разбивкой по месяцам, т.к. внутризаводское планирование на год нецелесообразно по пр и чине высокой инфляции в стране. При этом, примерно за 20 дней до начала сл е дующего месяца, первоначальная смета корректируется, плановый отдел пре д приятия составляет отчет по смете и проводит анализ его выполнения.
На приборном заводе смета затрат на основное производство включает все затраты, необходимые для выпуска промышленной продукции, а также, выпо л нения работ и услуг непромышленного характера, как для подразделения о с новного предприятия, так и для сторонних организаций.
Таблица № 3.1. (руб.)
СМЕТА ЗАТРАТ ПРИБОРНОГО ЗАВОДА
НА ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
за I квартал 1999 года.
Показатели
План
Факт Отклоне-ния 1 2 3 4 Прямые затраты Материалы 1805000 1797849 -7151 ФОТ ППР 2442300 2 344573 -97727 Начисления на ФОТ ППР 940286 901778 -38508 Услуги своих подразделений 500 -500 Услуги сторонних организаций 57000 18815 -38185 Расходы по подготовке производства 23032 -23032 Итого прямых затрат:: 5268118 5063015 -205103 Общепроизводственные расходы: ФОТ АУП 541000 529877 -11123 Начисления на ФОТ АУП 208285 203032 -5253 ФОТ мастеров 270000 259618 -10382 Начисления на ФОТ мастеров 103950 99953 -3997 Содержание цехового персонала: ФОТ 1720000 1636676 -83324 Начисления на ФОТ 662200 629869 -32331 Амортизация зданий 151000 149741 -1259
1 2 3 4 Содержание зданий и сооружений ФОТ 282000 275663 -6337 Начисления на ФОТ 108570 106130 -2440 Материалы 5100 4513 -587 Теплоэнергия 953286 990473 +37187 Электроэнергия 211765 172414 -39351 Вода 119828 122297 +2469 Услуги своих подразделений 31000 32242 +1242 Прочие расходы 3060 708 -2352 Содержание столовой 114670 121282 +6612 Текущий ремонт зданий и сооружений: ФОТ 72000 60268 -11732 Начисления на ФОТ 27720 23204 -4516 Материалы 35300 34829 -471 ФОТ рабочих С.П. 11800 8651 -3149 Начисления на ФОТ 4543 3330 -1213 Расходы по ТБ 600 445 -155 Материалы и Н/усл. С.П. в т.ч. мат-лы 4300 3835 -465 Стоимость спец. Одежды 50800 50820 +20 Стоимость спец. Питания 451376 411590 -39786 Прочие расходы по охране труда 6300 5850 -450 Износ МБП и инвентаря 69000 55029 -13971 Расходы по перевозке персонала 273187 232644 -40543 Затраты по рац.предложениям 1590 3154 +1564
1 2 3 4 Капитальный ремонт зданий: Услуги своих подразделений 10000 -10000 Амортизация нематериальных активов 690 690 Услуги своих подразделений по О.Т. 10959 12762 +1803 Отчисления на пожарную безопасность 600 -600 Расходы на содержание и эксплуат а цию машин и оборудования: Амортизация оборудования 281500 281685 +185 Содержание оборудования и тран с портных средств: ФОТ 88300 80935 -7365 Начисления на ФОТ 33996 31160 -2836 Стоимость смазочных материалов 63700 63582 -118 Услуги своих подразделений 172500 172500 Услуги сторонних организаций 6000 6000 Прочие материалы (газы) 34193 21269 -12924 Текущий ремонт оборудования: ФОТ 240000 236236 -3764 Начисления на ФОТ 92400 90951 -1449 Стоимость материалов 268850 269076 +226 Услуги своих подразделений 28000 27480 -520 Услуги сторонних организаций 8005 -8005 Внутризаводское перемещение грузов 252847 221601 -31246 Износ МБП 12100 14306 +2206 Цеховые расходы: 8098870 7758370 -340500 Процент цеховых расходов: 331,6 330,9 Всего затрат: 13366988 12821385 -545603
В зависимости от способа включения в себестоимость отдельных видов продукции, затраты подразделяются на прямые и косвенные. Под прямыми з а тратами понимаются расходы, связанные с производством отдельных видов продукции (основные материалы, покупные изделия, полуфабрикаты, зарплата осно в ных рабочих), которые могут быть прямо и непосредственно включены в себестоимость.
Под косвенными затратами понимаются расходы, связанные с произво д ством нескольких видов продукции (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и др.), включаемые в себестоимость с помощью специальных методов.
3.1.1. Прямые затраты.
Статья «сырье и материалы» состоит из затрат на сырье и материалы, кот о рые образуют основу изготавливаемой продукции или являются необходимыми компонентами при ее изготовлении. В эту же статью входит стоимость изделий общепромышленного назначения (арматура, шарикоподшипники и др.), испол ь зуемых для комплектования продукции. В этой статье отражаются также затр а ты на вспомогательные материалы, используемые на технологические цели.
Затраты на промышленное сырье, материалы, покупные полуфабрикаты с о стоят из расходов на приобретение, заготовку и доставку их на склад предпри я тия, а именно: стоимости по действующим ценам и транспортно-заготовительных расходов, к которым относятся следующие виды затрат:
* наценки, уплачиваемые снабженческо-сбытовым организациям;
* провозная плата со всеми дополнительными сборами;
* расходы на разгрузку и доставку материалов на склады предприятия с мест заготовок. Не относятся к транспортно-заготовительным расходам затраты на командировки, связанные с согласованием технических условий и оформл е нием договоров на поставку материалов; сумма потерь сырья и материалов в п у ти в пределах норм естественной убыли.
Из затрат на сырье и материалы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость возвратных отходов, под которыми понимаются остатки сырья, материалов или полуфабрикатов, образовавшихся в процессе превращ е ния исходного материала в готовую продукцию, утратившие полностью или ч а стично потребительские качества исходного материала (химические или физ и ческие свойства, в том числе, полномерность, конфигурацию и т.д.), и в силу этого используемые с повышенными затратами (понижением выхода проду к ции) или вовсе неиспользуемые по прямому назначению.
Расчет затрат на сырье, материалы производится на основе базы данных об объеме производства отдельных изделий и технически обоснованных норм ра с хода материальных ресурсов на единицу продукции или работ (норм выхода и извлечения продукции из исходного сырья), установленных для планируемого года с учетом предусмотренных в плане изменений в технике, технологии и о р ганизации производства. Эти нормы используются как при составлении сводной сметы затрат на производство, так и при разработке плановых калькуляций.
Данные по статье «сырье и материалы» в планово-экономическое бюро з а вода поступают из бюро материально-технического снабжения и комплектации.
В статье «фонд оплаты труда основных производственных рабочих» (ФОТ ППР) планируется и учитывается заработная плата основных производстве н ных рабочих, непосредственно занятых изготовлением (выработкой) продукции (например, токари, фрезировщики и др.).
В состав ФОТ ППР включается:
* оплата операций и работ по дельным нормам и расценкам, а также п о временная оплата труда;
* доплаты по сдельно-повременно-премиальным системам оплаты труда, районным коэффициентам и т.д.;
* доплата к основным и сдельным расценкам в связи с отступлением от нормальных условий производства (несоответствие оборудования, материалов и др. отступлений от технологий);
* выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллекти в ным договором за непроработанное на производстве время: оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков и др.
ФОТ ППР прямо включается в себестоимость соответствующих видов продукции.
Расчет ФОТ ППР составляется раздельно для рабочих, находящихся на сдельной и на повременной оплате труда. Оплата труда производственных р а бочих-сдельщиков определяется исходя из объемов производства соответств у ющих видов продукции, установленной нормативной трудоемкости их прои з водства (норм выработки) и средней часовой (дневной) тарифной ставки с уч е том доплат по сдельно-премиальным системам оплаты труда.
Сумма заработной платы производственных рабочих, находящихся на п о временной оплате труда, определяется исходя из плановой численности и сре д ней тарифной ставки с учетом различных доплат и премий.
Данные по среднесписочной численности рабочих, а также ФОТ ППР и других категорий работников предоставляет в планово-экономическое бюро (ПЭБ) бюро организации труда и заработной платы.
В статью «начисления на ФОТ ППР» включаются отчисления на социал ь ное страхование по установленным нормам от суммы заработной платы осно в ных производственных рабочих, которые в настоящее время составляют 38.5% от фонда оплаты труда.
Затраты на «оплату услуг своих подразделений» могут включаться как в прямые затраты, так и во многие статьи цеховых затрат, и состоят из расходов по оплате работ, выполняемых подразделениями основного предприятия по з а казу приборного завода. Оплата этих работ производится по цеховой себесто и мости без учета общехозяйственных, внепроизводственных расходов и приб ы ли.
3.1.2. Цеховые расходы.
К цеховым относятся расходы, связанные с управлением предприятия и о р ганизацией производства:
* содержание цехового персонала;
* амортизация и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, соор у жений и инвентаря общепроизводственного назначения;
* расходы на охрану труда и технику безопасности;
* расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования;
* другие затраты, связанные с организацией и управлением производством (расходы по перевозкам персонала, внутризаводское перемещение грузов и т.п.).
Для каждого конкретного предприятия состав и размеры общепроизво д ственных расходов носят индивидуальный характер. На приборном заводе ц е ховые расходы группируются следующим образом.
1. Статья «общепроизводственные расходы» состоит из фонда оплаты труда а п парата управления и фонда оплаты труда мастеров с отчислениями на соц и альное страхование в соответствии с номенклатурой должностей управленч е ского персонала и штатным расписанием.
2. Статья «содержание цехового персонала» включает зарплату с отчислениями на социальное страхование инженерно-технических и других работников, не относящихся к управленческому персоналу.
Данные по этим статьям, также как и по ФОТ ППР, предоставляются в ПЭБ бюро организации труда и заработной платы (БОТиЗ) завода.
3. Амортизация зданий.
Эта статья состоит из амортизационных отчислений, начисляемых исходя из первоначальной стоимости зданий, сооружений с учетом норм амортиз а ции.
4. Статья «содержание зданий» учитывает расходы по содержанию зданий, с о оружений и инвентаря:
· стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды завода, а также на содержание энергосетей, отопительной сети, водоснабжения, к а нал и зации и другое;
· заработную плату и отчисления на социальное страхование вспомогател ь ных рабочих, занятых на разных вспомогательных работах (содержание отопительной сети и уборка производственных помещений, очистка крыш от снега);
· стоимость энергии, воды пара, потребляемых на хозяйственные нужды. З а траты на тепло, энергоресурсы определяются на основании специального расчета, данные для которого предоставляет отдел главного энергетика (объемы потребляемых ресурсов) и плановый отдел основного предпри я тия;
· кроме того, одним из элементов затрат этой статьи является «содержание столовой».
5. Затраты «на текущий ремонт зданий и сооружений» включают:
· стоимость потребляемых ремонтно-строительных материалов;
· зарплату и отчисления на социальное страхование рабочих, выполняющих ремонтные работы.
6. В статью «расходы по охране труда и технике безопасности» включаются з а траты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, которые складываются из расходов на:
· устройство и содержание ограждений машин и их движущихся частей, л ю ков, отверстий, сигнализаций, прочих видов устройств некапитального х а ракт е ра, обеспечивающих технику безопасности;
· устройство и содержание дезинфекционных камер, умывальников, душ е вых, бань и другого оборудования;
· заработная плата рабочих и отчисления на социальное страхование;
· стоимость спецодежды, спецобуви и услуг на их гигиеническую обработку;
· стоимость талонов специального питания;
· приобретение справочников и плакатов по охране труда, организацию д о кладов, лекций по технике безопасности.
Мероприятия по охране здоровья и организации отдыха, не связанные непосредственно с участием работников в производственном процессе, ос у щест в ляются за счет средств, выделяемых на социальные нужды, и затраты на их проведение в себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются.
7. Статья «капитальный ремонт зданий и сооружений» включает затраты в о с новном на оплату «услуг своих подразделений». Работы по капитальному р е мо н ту зданий и сооружений осуществляет РСЦ, являющееся подразделением основного предприятия. Эти работы производятся по заявке приборного з а вода и оплачиваются на основе взаимозачета.
8. К статье «расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования» относятся затраты на содержание и амортизацию производственного и под ъ емно-транспортного оборудования, цехового транспорта, рабочих мест.
Их размеры складываются из:
· стоимости смазочных, обтирочных материалов, эмульсии для охлаждения производственных вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии;
· фонда оплаты труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборуд о вание (намазчиков, смазчиков, электромонтеров, слесарей, шорников и др. вспомогательных рабочих, обслуживающих производственное оборудов а ние) и отчислений на социальное страхование;
· стоимости услуг своих подразделений по работам, связанным с содержан и ем и эксплуатацией оборудования.
9. В тех случаях, когда затраты на содержание цехового транспорта составляют значительный удельный вес в себестоимости продукции, эти расходы целес о образно выделить в отдельную статью «внутризаводское перемещение гр у зов». В указанную статью включаются расходы на содержание и эксплуат а цию (включая текущий ремонт и амортизацию) авто- и электрокаров, авт о машин, автопогрузчиков и других видов транспорта. При этом расходы по рассматр и ваемой статье распределяются между отдельными видами изделий пропорционально сметным ставкам.
10. Статья «текущий ремонт оборудования» содержит затраты на текущий р е монт производственного оборудования, ценных инструментов, транспортных средств:
· стоимость запасных частей и др. материалов, расходуемых при текущем ремонте производственного оборудования, транспортных средств и ценных и н струментов;
· заработную плату и отчисления на социальное страхование ремонтных р а бочих (слесарей, станочников и др.), занятых на работе по ремонту;
· стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств по текущему ремонту оборудования, транспортных средств, ценных и н струментов и т.п.
11. «Расходы по перевозке персонала» включают затраты по транспортировке работников приборного завода к месту работы и обратно.
Полученные при составлении сметы затрат проценты общепроизводстве н ных расходов учитываются при расчете цен на изготавливаемую заводом пр о дукцию.
Продукция для подразделений основного предприятия учитывается по с е бестоимости, в которую включаются прямые и общепроизводственные расходы; для сторонних заказчиков — по оптовой цене, которая дополнительно включает общехозяйственные расходы (например, затраты на содержание аппарата управления основного предприятия, внепроизводственные расходы, различные налоги и сборы, относящиеся на себестоимость), плановые накопления (пр и быль).
3.2. Анализ сметы затрат.
Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукцию обычно проводится по двум направлениям: по статьям затрат и элементам.
Ежемесячный анализ выполнения сметы заключается в обнаружении о т клонений фактических показателей статей затрат от плановых и выявлении причин этих отклонений.
Целью анализа является своевременное, полное и достоверное определение затрат, связанных с производством и сбытом продукции, и контроль за испол ь зованием материальных ресурсов и денежных средств.
Тщательный и всесторонний анализ сложившегося уровня затрат спосо б ствует последующему планированию себестоимости продукции. При этом ос о бое внимание должно быть обращено на выявление величины и причин во з никновения затрат, не обусловленных нормальной организацией произво д ственного процесса: сверхнормативного расхода материалов, сырья, энергии, доплат рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, потерь от простоев машин, агрегатов, брака, излишних расходов, в ы званных нерациональными хозяйственными связями по поставке материалов, сырья, полуфабрикатов и комплектующих изделий, нарушениями технологич е ской и трудовой дисциплины и т.п.
Данные таблицы № 3.1. показывают, что общее отклонение фактических затрат от плановых за первый квартал 1999 года составило 545603 тыс. руб. экономии или 4.1% к плановой смете. В том числе экономия по прямым затр а там составила 205103 тыс. руб. или 37,6% к общей экономии по смете.
Основными причинами, приведшими к экономии затрат, являются:
* по материалам, на сумму 7151 тыс. руб., за счет изменения цен (для в ы пуска продукции были частично использованы материалы и комплектующие изделия из старых запасов завода — по более низким ценам);
* по фонду оплаты труда основных производственных рабочих, на сумму 97727 тыс. руб., за счет неполной численности производственных рабочих, н е полной выплаты премии рабочим;
* по услугам подразделений и сторонних организаций экономия составила 38685 тыс. руб. , из-за несвоевременного поступления счетов на оплату оказа н ных услуг.
По общепроизводственным расходам экономия составила 340500 тыс. руб. или 4,2%. В основном это объясняется теми же причинами, что и в случае эк о номии по прямым затратам: превышением уровня планируемых затрат над фа к тическими по фонду оплаты труда за счет отклонения численности рабочих. по материалам, за счет отклонения цен и т.д.
Особый интерес при составлении фактических и плановых затрат по общ е производственным расходам вызывают следующие статьи:
· «Содержание зданий и сооружений»
Общая экономия по этим статьям в сумме 39951 тыс. руб. сложилась за счет экономии по электроэнергии.
Перерасход по статье «теплоэнергия» в сумме 37187 тыс. руб. вызван за счет увеличения себестоимости оказываемых услуг. Аналогичная причина перерасхода планового показателя по статье «содержание столовой» в су м ме 6612 тыс. руб.
· «Стоимость специального питания» — в результате недокомплекта числе н ности персонала (за счет больничных, отпусков).
· «Амортизация основных фондов».
Причина экономии в данном случае явилось истечение срока начисления амортизации части основных средств.
Следующим этапом анализа себестоимости продукции является анализ з а трат по элементам.
По элементам все затраты на производство, определяющие уровень и структуру себестоимости, можно разделить следующим образом.
1. Сырье и основные материалы.
В эту статью включается полная стоимость сырья и основных материалов, независимо от их назначения и места потребления. Эти затраты формирую т ся из оптовой цены поставщика на материалы, наценки снабженческих орг а низаций, а также транспортных расходов по доставке их на склад предпри я тия ст о ронним транспортом.
2. Вспомогательные материалы.
В эту статью включается стоимость всех вспомогательных покупных мат е риалов, запасных частей для ремонта оборудования, смазочных материалов и т.п., а также, износ покупных малоценных и быстроизнашивающихся предм е тов, средств труда.
3. Топливо со стороны.
В затратах на топливо отражается расход топлива всех видов как на техн о логические, так и на хозяйственные цели.
4. Энергия.
В этой статье отражаются все виды энергии (пар, сжатый воздух, электр о энергия и др.), израсходованные как на производственные, так и на хозя й ственные цели.
5. Заработная плата.
При расчете заработной платы в смете затрат учитываются расходы по оплате труда всего промышленно-производственного персонала предприятия. В эту статью входит и фонд оплаты труда несписочного состава основной д е ятельности, а также премии рабочим из фонда оплаты труда.
6. Отчисления на социальное страхование.
По этой статье образуются расходы, состоящие из начислений по устано в ленным нормам от общего фонда заработной платы всех работников пре д приятия.
7. Амортизация основных фондов.
Данная статья включает расходы на амортизацию всех основных средств: зданий, сооружений, оборудования производственного и непроизводственн о го назначения, исходя из установленных норм амортизации по видам осно в ных средств.
8. Прочие расходы.
В эту статью входят расходы, не включаемые в указанные выше статьи: канцелярские, оплата услуг связи, командировочные расходы, арендная плата, оплата услуг транспорта со стороны для выполнения внутризаводских пер е возок и другие денежные расходы, предусмотренные законодательством.
Структура затрат по элементам характеризуется удельным весом отдел ь ных видов затрат в их общей сумме.
Структура затрат на производство и реализацию продукции, сложившаяся на приборном заводе, представлена в таблице № 3.2.
Для наглядности структуру затрат приборного завода можно представить в виде диаграммы (рис. 4).
Таблица № 3.2.
Структура сметы затрат за 1 квартал 1999 года
(руб.)
Затраты в тыс. руб. Удельный вес к итогу Элементы План Факт План Факт 1. Сырье и осно в ные
материалы 1805.000 1797.849 13.5 14 2. Вспомогател ь ные
материалы 492.543 466.439 3,7 3.6 3. Тепло-, энерг о ресурсы 1284.879 1285.184 9.6 10 4. Фонд оплаты труда 5667.400 5432.497 24.4 42.4 5. Начисления на фонд
оплаты труда 2181.950 2089.407 16.3 16.3 6. Амортизация
основных фондов 433.190 432.1161 3.3 3.4 7. Прочие расходы 1502.026 1317.893 11.2 10.3 ИТОГО: 13.366.988 12.821.385 100 100
Рис. 4. Структура сметы затрат.
Таблица 3.2. показывает, что наибольший удельный вес в смете завода з а нимают расходы на оплату труда и социальные начисления (42,4% и 16,3% с о ответственно в общей сумме затрат), а также расходы на материалы (14% плюс 3,6%). Этот факт свидетельствует о большой трудо- и материалоемкости пр о дукции приборного завода. Поэтому, важным направлением снижения затрат на заводе является поиск резервов по сокращению этих расходов.
Наряду с этим, достаточно большой удельный вес занимают прочие расх о ды (10,3%) и затраты на тепло и энергию, величина которых во многом объя с няется спецификой производства: наличием достаточно большого количества рабочих мест с условиями труда, отличными от нормальных, что обуславливает расходы на спец. питание в размере 31,2% (см. табл. 3.1.) от суммы прочих ра с ходов, территориальной удаленностью приборного завода от места жительства его работников, что объясняет включение в смету затрат статьи «расходы по п е ревозке персонала».
Необходимо отметить, что самый низкий удельный вес структуры сметы затрат (3,4%) занимает амортизация основных фондов. Это говорит о том, что оснащенность оборудованием на приборном заводе мала, и о необходимости обновления активной части основных фондов: станков, оборудования, приборов и других основных средств.
Таким образом, смета затрат на производство и реализацию продукции позволяет определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат, провести расчеты по балансу доходов и расходов предприятия на планируемый период. Смета затрат и калькуляция себестоим о сти продукции тесно связаны между собой, содержат одни и те же затраты, но учитывают их по разных признакам. С помощью калькуляции определяется с е бестоимость единицы продукции, а согласно смете — себестоимость товарной и валовой продукции.
Проведенный анализ сметы затрат приборного завода представляет собой внутризаводское планирование. Учет затрат на производство и реализацию дв и гателей переменного тока приборного завода приведен в бизнес-плане по пр о изводству электродвигателей типа ДК 64-250 на площадях цеха электродвигат е лей ПО .
4. Бизнес-план по производству электродвигателей типа
ДК 64-250 на площадях цеха электродвигателей ПО
4.1. Вводная часть
Одно из новых конверсионных направлений приборостроительного завода ПО стало производство электродвигателей переменного тока. Выбор данного направления конверсионной программы обусловлен изучением рынка сбыта электроинструмента, и потребности в электродвигателях переменного тока для бытового и профессионального электроинструмента.
Цель данного проекта — определить прибыльность серийного произво д ства электродвигателей типа ДК 64-250 и перспективность развития этого направления.
Приборный завод известен уникальной контрольно-измерительной аппар а турой, обеспечивающей контроль и управление реакторных, радиохимических, радиоизотопных и других производств и имеет мощный научный потенциал, сложившийся за многолетний опыт работы предприятия.
Изготовленный на приборном заводе коллекторный электродвигатель типа ДК 64-250 имеет высокую техническую оценку и ряд достоинств благодаря применению современных технологий, использованию качественных матери а лов.
В данном проекте предлагается увеличить выпуск продукции, обеспечивая полную производственную мощность цеха. Важным этапом в создании прои з водства, устойчиво работающего в сложившихся рыночных условиях в стране, является выход продукции на рынок сбыта. Несомненно, высококачественные двигатели, выпускаемые приборным заводом, привлекают к себе внимание предприятий, специализирующихся на выпуске электрооборудования.
Капитальные затраты на осуществление проекта окупаются в течение двух лет и семи месяцев, что подтверждается расчетами, приведенными в бизнес-плане.
4.2. Описание товара.
Начиная с 1996 года в цехе электродвигателей и электроинструмента пр и боростроительного завода ПО налажен серийный выпуск электродвигателей типа ДК 64-250 (приложение 4).
Данные электродвигатели являются комплектующими изделиями для эле к троинструментов бытового и профессионального назначения, таких как: эле к тродрели, шлифовальные и отрезные машины, бытовые приборы (миксеры, к у хонные комбайны, мясорубки), газонокосилки, двухскоростные ударно-вращательные дрели и других.
На ПО рассматривается возможность для освоения производства электр о инструмента на базе созданного производства электродвигателей. При этом, производство электродвигателей и работа по кооперации с предприятиями-производителями электроинструмента станет первым этапом для создания сб о рочного производства электроинструмента на приборном заводе. Конечной ц е лью ПО и вторым этапом работ является производство законченных изделий — электроинструментов.
Для освоения производства электродвигателей ПО была приобретена те х ническая документация двигателя типа ДК 64-250 на предприятии «Электрои н струмент» г. Ростов-на-Дону.
Выпускаемые приборным заводом двигатели типа ДК 64-250 выполнены в строгом соответствии с техническими требованиями, соответствуют нормати в но-техническим документам: климатическое исполнение двигателей — ГОСТ 15150-69 Машины, приборы и др. технические изделия . Исполнения для различных климатических районов. Условия эксплуатации, хранения и транспортирования в части воздействия климат и ческих факторов внешней среды. ; технические требования ГОСТ 16264.0-85 Машины электрические малой мощности. Двигатели. Общие технические условия. , ГОСТ 16264.3-85 Двигатели коллекторные. Общие технические условия ; тр е бования безопасности — ГОСТ 12.1.019-79 Система стандартов безопасности труда. Электробезопасность. , ГОСТ 12.2.007.0-75 Система стандартов безопасности труда. Изделия электротехнические. — и другим нормативно-техническим документам, на которые имеются ссылки в комплекте д о кументации.
Электродвигатели типа ДК 64-250, выпускаемые приборным заводом, успешно прошли испытания на надежность и квалификационные испытания, которые проводились в ноябре-декабре 1994 года в лаборатории научных ра з работок акционерного общества «Миассэлектро». В результате проведенных работ, было сделано заключение о соответствии электродвигателей требован и ям проекта.
Структура полного условного обозначения двигателя производится по ГОСТ 23264-78 Машины электрические малой мощности. Условные обозначения. (рис. 5).
Согласно приведенной схемы условного обозначения, наименование двиг а теля типа ДК 64-250-15С, выпускаемого приборным заводом, означает: двиг а тель коллекторный, диаметр статора 64 см, мощность на валу 250 Вт, ном и нальная частота вращения 15 тыс. оборотов в минуту и зубчатый конец вала.
Он отличается небольшими габаритными размерами (168х77х78,5 мм), массой (1,2 кг) и имеет КПД (60%).
Электродвигатель типа ДК 64-250 ПО обладает рядом преимуществ по сравнению с электродвигателями, имеющимися не только на внутреннем, но и на внешнем рынке России, что подтверждается проведенными исследованиями. Он имеет:
* высокую удельную мощность (более 200 Вт/кг);
* повышенную надежность;
* возможность изготовления в одном и том же корпусе двигателей с мо щ ностью на валу от 120 до 500 Вт, с частотой вращения от 12 тыс. до 18 тыс. оборотов в минуту и различным исполнением выходного конца вала.
Основными составляющими деталями электродвигателя являются: вал р о тора, пром.щит, статор, коллектор, корпус, щетки, провода (рис.6).
Вышеназванные достоинства электродвигателя достигаются за счет его технических особенностей:
1. Использование крючкового коллектора, что обеспечивает более надежное с о единение обмотки якоря статора с пластинами коллектора, по сравнению со шлицевым коллектором.
2. Двойная изоляция — повышает безопасность работы двигателя.
В настоящее время в России практически нет предприятий, серьезно зан и мающихся созданием электродвигателей, имеющих улучшенные потребител ь ские качества.
Так, до недавнего времени, акционерное общество «Миассэлектро» г.Миасс, предприятие «Электроинструмент» г. Ростов-на-Дону, производстве н ное об ъ единение «Сатурн» г. Москва, выпускали электродвигатели мощностью на валу 120-370 Вт.
Но из-за ненадежности их работы в готовом электроинструменте, эти пре д приятия прекратили свою деятельность по данному направлению.
Во исполнение развития программы конверсионного направления, на ПО планируется увеличить объемы выпуска электродвигателей с 1999 года и обе с печить работу на полной производственной мощности цеха электродвигателей приборостроительного завода.
ДК 64 - 250 - 15 - Х - М918Х - СО1 - Р09 - 2ИХ - IV .1
двигатель коллекторный
диаметр описанной окружн о сти листа статора
номинальная мощность, Вт
номинальная частота вращ е ния х 10 -3 об. мин.
конструктивное исполнение по способу защиты по ГОСТ 17494-УРОО, по способу охл а ждения по ГОСТ 20459-УСО1
конструктивное исполнение по способу монтажа по ГОСТ 2479
исполнение концов вала:
1 - с одним цилиндрическим
9 - с одним зубчатым концом
конструктивное исполнение статора
конструктивное исполнение р о тора
дополнительный признак — 2И - двойная изоляция
назначение двигателя:
С - для сверлильной машины
Ш - для шлифовальной маш и ны
климатическое исполнение,
категория размещения
по ГОСТ 15150.
Рис. 5. Схема условного обозначения электродвигателя
типа ДК 64-250
СБОРОЧНЫЕ ЕДИНИЦЫ
Втулка
Сплав
Катушка полюсная
Пакет статора
Держатель
Конец выводной
Лак МЛ-92 Вал с пакетом
Коллектор
Шайба изоляцио н ная
Клин паза
Вентилятор
Изоляция пазовая
Провод ПЭТВМ 0,28
Компаунд
Щетка ИЛЕА
Наконечник
Конец выводной
Изоляция пазовая
Наконечник
Провод ПЭТВМ-2 0,4
Лента ПЭ0,080 х ЗОН
Трубка 305 ТВ40,2
Лента ПЭ 0.08х2ОН
Лист стат о ра
Заклепка
Наконечник
Вал якоря
Лист якоря
Прессматериал
УП-284С
Пластина ко л лект.
Прокладка из о ляции
Кольцо
Прессматериал
ДВС-4-Р-2М Рис.6. Состав электродвигателя типа ДК 64-250.
4.3. Рынок сбыта.
Маркетинговые исследования показали, что рынок электрооборудования состоит из различных сегментов. Специфика выпускаемой продукции состоит в том, что эти двигатели являются комплектующими изделиями для электрои н струментов. Поэтому основными потребителями продукции могут стать пре д приятия, осуществляющие производство бытового и профессионального эле к троинструмента, как отечественные, так и зарубежные. Работа по сбыту проду к ции б у дет проводиться именно для этого сегмента рынка электрооборудования, который составляет 10% от общей емкости рынка.
Рис. 7. Сегменты рынка электрооборудования
Предполагаемый объем продаж электродвигателей типа ДК 64-250 прив о дится в таблице № 4.1.
Предполагаемый объем продаж электродвигателей по годам:
Таблица 4.1.
Год 1999 2000 2001 2002 2003 Объем продаж, шт. 125000 125000 125000 125000 125000
Состояние производства электроинструмента в России и мире в 1992-1993гг. выглядело следующим образом (табл. 4.2.):
Таблица 4.2.
Показатели Единица изм е рения Состояние в
России Состояние в
мире Объем производства США 100 млн. 51 млрд. Количество видов шт. 30 180 Количество фирм шт 10 45 Экспорт США 10 млн. 35 млрд. Импорт США 475 млн. из стран СНГ-О
В период с 1993 по 1998 гг. из-за отсутствия какой-либо промышленной политики в государстве и регионах, российский рынок заполнила импортная продукция.
И, как следствие, достигнутые результаты в 1988 году, в сравнении с 1993 годом, резко изменились в худшую сторону (табл.. 4.3.).
Таблица 4.3.
Показатели Единица изм е рения Состояние в
России Состояние в
мире Объем производства США 40 млн. 85 млрд. Количество видов шт. 45 240 Количество фирм шт. 15 50 Экспорт США 0 35 млрд. Импорт США 228 млн. из стран СНГ
Перед натиском зарубежных производителей, которым государство пред о ставило односторонние преимущества в виде открытых границ и бесконтрол ь ной торговли, совершенно незащищенные, ослабленные, разрозненные пре д приятия России, устоять не смогли. Обанкротилось одно из крупнейших прои з водителей электроинструмента — предприятие «Электроинструмент» в г. Р о стов-на-Дону, прекратил выпуск «Миассэлектро» г. Миасс, приостановили пр о изводство в 1998 году Московский МРТЗ, и Барнаульский «Ротор». Сократили объемы выпуска с 10% до 30% почти все предприятия.
В октябре 1997 года была создана и оформив юридический статус, прист у пила к работе Российская Ассоциация производителей электроинструмента — РАПЭ, главной целью деятельности которой является сохранение и возрожд е ние отечественного производства электроинструмента на основе концентрации материальных и интеллектуальных ресурсов.
В настоящее время появилась надежда на подъем производства отечестве н ного электроинструмента и на поддержку правительства в свете обещаний «з а няться реальным сектором экономики».
Основным производителем электроинструмента в России является Пер м ская научно-производственная приборостроительная компания (ПНППК), кот о рая представляет собой крупное предприятие с развитой инфрастуктурой, им е ющее филиалы и представительства в других регионах России. Она выпускает более 50% электроинструмента на внутреннем рынке страны.
На ПО планируется основной объем продукции выпускать по кооперации с ПНППК, являющейся наиболее перспективным производителем качественного электроинструмента в России, и проявившей живой интерес к продукции пр и борного завода ПО.
Созданное серийное производство электродвигателей типа ДК 64-250, осуществляется по кооперации с Белорецким заводом механизированного и н струмента (БЗМИ), который является их потребителем и на их основе компле к тует электродрели (приложение 5).
Из всего вышесказанного следует, что производство данных электродвиг а телей переменного тока средней мощности имеет хорошие перспективы разв и тия, так как практически все производители электроинструментов в России на сегодняшний день нуждаются в двигателях с улучшенными потребительскими параметрами, от которых во многом зависят качество производимой ими пр о дукции и, соответственно, финансовые результаты их деятельности.
4.4. Основные конкуренты.
Неблагоприятная экономическая обстановка в стране привела к банкро т ству крупных предприятий, выпускавших большой ассортимент электрообор у дования, в том числе электродвигатели средней мощности.
В настоящее время основными производителями электрооборудования в СНГ являются: Могилевский завод «Электродвигатель», имеющий большую номенклатуру выпускаемых изделий, специализирующийся на производстве мощных асинхронных электродвигателей, открытое акционерное общество «Эле к тромашина», обанкротившееся предприятие, вновь представляющее свою продукцию на рынке, имеющее небольшой ассортимент выпускаемых изделий и н е большой объем выпуска.
Кроме того, на российский рынок поставляются итальянские электродвиг а тели подобные двигателю ДК 64-250 итальянской фирмы « AMETEK OEP GIARAMELLA » Основным конкурентом на данном сегменте рынка может стать итальянская фирма, поставляющая электродвигатели в основном для ПНППК.
Пути улучшения стоимостных и технико-экономических показателей эле к тродвигателей переменного тока средней мощности практически исчерпаны, и поэтому электродвигатель типа ДК 64-250 приборного завода ПО, который им е ет высокое качество и низкую себестоимость, будет с успехом конкурировать на данном сегменте рынка.
4.5. Анализ технического совершенства разработки.
Высокий уровень технического совершенства электродвигателей типа ДК 64-250 ПО подтверждается проведенными исследованиями, сравнением его технико-экономических показателей с показателями аналогичного двигателя итальянской фирмы « AMETEK OEP GIARAMELLA ».
Сравнения проводились по бально-индексному методу и методу Шонфел ь да. При этом использовались следующие показатели уровня технического с о вершенства:
* потребляемая мощность;
* частота вращения;
* потребляемый ток;
* КПД;
* коэффициент мощности;
* масса.
4.5.1. Сравнение по бально-индексному методу
Факторы конкурентоспособности продукции оцениваются по 10-бальной шкале экспертным методом. Для каждого фактора назначается коэффициент важности.
Таблица 4.4.
Сравнение по бально-индексному методу
Факторы
конкурентоспособности
Коэфф.
важности Двигатель
ПО Двигатель
итал. фи р мы Взв.
баллы
ПО Взв.
Баллы
Итал. Фирма 1 2 3 4 5 6 1. Показатели мощности 0,5 1.1. Потребляемая мощн. 0,2 10 7 2 1,4 1.2. Частота вращения 0,2 9 8 1,8 1,6
1 2 3 4 5 6 1.3. Потребляемый ток 0,1 10 10 1 1 2. Рабочие показатели 0,4 2.1. КПД 0,2 10 8 2 1,6 2.2. Коэфф. мощности 0,2 9 9 1,8 1,8 3. Весовой показатель 0,1 3.1. Масса 0,1 10 10 1 1 Суммарный балл 9,6 9,3
4.5.2. Сравнение по методу Шонфельда.
Для более наглядной оценки технического уровня проектируемого изделия и аналогов, а также для большей объективности оценки сравним данные устро й ства методом Шонфельда.
Суть метода заключается в следующем: в качестве исходных берутся пок а затели технического уровня и коэффициенты важности каждого показателя для заказчика. Далее, по каждому показателю для каждого изделия экспертным м е тодом по пятибальной шкале определяется значение в баллах, и определяется обобщающий показатель качества — как сумма произведений оценки (в ба л лах), и коэффициента важности для каждого изделия. Чем больше обобщающий п о казатель качества, тем лучше данное изделие по техническому уровню.
Показатели аналогичны факторам конкурентоспособности бально-индексного метода. Вместо наименования показателей используется нумерация из предыдущей таблицы.
Таблица 4.5.
Сравнение по методу Шонфельда
Коэфф.
важности 0,2 0,2 0,1 0,2 0,2 0,1 1 Показатели 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 3.3 Обобщ.показатель ПО 5 4 5 5 4 5 4,6 Итал.фирма 3 4 5 4 4 5 4
Рис. 8. Диаграмма Шонфельда
Сравнение показало, что уровень технического совершенства двигателя типа ДК 64-250 ПО , не только не уступает аналогичному итальянскому двиг а телю, но и несколько превосходит по ряду показателей.
4.6. Планирование производства
Прогнозируемый объем продаж продукции цеха электродвигателей прив е ден в таблице № 4.1. Этот объем продукции составляет плановый объем в ы пуска.
Таблица 4.6.
Плановый объем выпуска электродвигателей типа ДК 64-250
Год 1999 2000 2001 2002 2003 Объем продаж, шт. 125 000 125 000 125 000 125 000 125 000
Производство двигателей типа ДК 64-250 организовано на трех основных участках:
1. Инструментально-заготовительный участок, на котором осуществляется подготовка инструмента для основного производства.
2. Механический участок, на котором осуществляется доработка компле к тующих двигателя. Он состоит из следующих участков:
· заготовительный;
· токарный;
· фрезерный;
· прессовой.
3. Сборочно-монтажный участок. Он состоит из следующих участков:
· гальванический;
· слесарный;
· монтажный;
· сборочный;
· наладочный.
Для обеспечения высокого качества изготавливаемых изделий в Цехе эле к тродвигателей установлены испытательные установки:
1. ИЯ1-10 — проведение испытания якоря: проверяется изоляция, межвитковое замыкание, межломильное замыкание.
2. ИК 5-30 Н — проведение испытания коллектора на межломильное замык а ние.
3. ВЭС 18М — проведение испытания статора: проверяется прочность изоляции статора, межвитковые замыкания, обрыв обмотки; осуществление контроля электрической прочности изоляции, сопротивления изоляции.
4. 11НТ-6 — проведение испытания работы магнитопровода и якоря; комплек с ная проверка основной и дополнительной изоляции.
Для обеспечения производства электродвигателей типа ДК 64-250 на ПО осуществлено строительство цеха.
Таблица 4.7.
Фактические затраты составили:
(руб.)
Год 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 Итого Сумма 116900 201400 2223598 148130 504390 2738670 1300720 1065520 5100 8304428
Строительство цеха осуществлялось за счет собственных средств предпри я тия. Его производственные площади составляют 12008 м полезной площади.
Цех оснащен необходимым оборудованием, перечень которого приведен в приложении № 6. Общая стоимость оборудования цеха составляет 2910773 рублей.
Персонал цеха составляет 125 человек, из них основных производственных рабочих 47 человек (приложение 7- с.99-104).
4.7. Расчет затрат на производство электродвигателей.
Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции , необходимо опред е лить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Предприятие расходует денежные средства на приобретение материалов и комплектующих, выплату заработной платы основным производственным рабочим, оплату и з расходованной электроэнергии, а также несет дополнительные затраты, связа н ные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.
Ниже приводится расчет составляющих себестоимости электродвигателя. Затраты рассчитываются в постоянных ценах без учета труднопрогнозируемой инфляции и их уровень считается постоянным на все годы осуществления пр о екта.
4.7.1. Расчет затрат на материалы и комплектующие на единицу изделия .
В таблицах № 4.8, 4.9. приводятся расход материалов и комплектующих на единицу изделия.
Таблица 4.8
Расход материалов на единицу изделия .
(руб.)
№
п/п
Материалы Норма
расхода
Цена Расход
на ед.изд.
сумма 1. Компаунд-50 0.02 кг 53,85 1,08 2. Подшипник 6-0027 1 шт. 2.10 2.10 3. Подшипник 6-0028 1 шт. 2.83 2.83 4. Лак МЛ-92 0.012 кг 14.35 0.17 5. Рулон 22-И сталь электр о техническая 0,7 кг 4.87 3.41 6. Полиамид ПА-6-ЛТ-СВЧ-4 0.06 кг 26 1.56 7. Коллектор 1 24 24 №
п/п
Материалы Норма
расхода
Цена Расход
на ед.изд.
сумма 8. Прессматериал ЧП-28-4С 0.025 кг 24 0.6 9. Провод ПЭТЭВМ 0.1 кг 62,6 6.26 10 Провод ПЭТВ-2 0,4 0,1 кг 76.80 7.68 11. Щеткодержатель 2 шт. 1,1 2,2 12 Пружина d =5, 1 0.65 0.65 13 Пружина d =8 2 0.64 1.28 14 Электрощетка 2 0.74 1.48 15 Прочие материалы 3 ИТОГО 58.3
Таблица 4.9.
Расход комплектующих при изготовлении единицы изделия
(руб).
№
п/п
Комплектующие Норма
расхода
Цена
Расход
на ед. изд.
сумма 1. Вал якоря 1 шт. 28 28 2. Промщит 1 шт. 10 10 3. Корпус 1 шт. 9 9 ИТОГО 47
Суммарные затраты на материалы и комплектующие составляют:
С мат = 105,3 руб.
4.7.2. Расчет затрат на оплату труда при изготовлении
единицы продукции.
Затраты на оплату труда состоят из заработной платы основных произво д ственных рабочих и отчислений на социальное страхование. Согласно прин я той на приборном заводе методики, расчет заработной платы на единицу изд е лия определяется исходя из 1,5 нормы часа, затрачиваемого на изготовление о д ного двигателя. При этом принимается, что средняя почасовая тарифная ставка оплаты рабочего составляет 7,8 руб. Премиальная надбавка к заработной плате производственных рабочих составляет 20%, уральский коэффициент — 30%, надбавка за очередной отпуск — 12%.
С зп = 1.5 х 7,8 х 1,2 х 1,3 х 1,12 = 20.4 руб.
Уровень отчислений на социальное страхование составляет 38.5% от фонда оплаты труда:
С сс = 20.4 х 38.5% = 7.9 руб.
4.7.3. Расчет накладных расходов.
Кроме переменных затрат, зависящих от количества продукции, произв е денной за единицу времени и включающих затраты на материалы и комплект у ющие изделия и затраты на оплату труда производственных рабочих, есть еще постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска и представляют собой накладные расходы.
Накладные расходы в свою очередь подразделяются на цеховые и общепр о изводственные расходы. К цеховым относятся расходы, связанные с амортиз а цией и эксплуатацией оборудования, транспортных средств, инвентаря цеха и другие. К общепроизводственным расходам относятся расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны. Также, к накладным расходам на приборном заводе относятся общех о зяйственные и внепроизводственные расходы
Уровень общепроизводственных расходов за год составит 280% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих, уровень общехозяйстве н ных расходов — 3,6% от цеховой себестоимости, а уровень внепроизводстве н ных расходов — 1,1% от цеховой себестоимости и общехозяйственных расх о дов:
С накл. с уч. аморт. = 8 300 000 руб.
При расчетах амортизации здания цеха и оборудования используется метод равномерной амортизации который заключается в начислении износа равн ы ми долями в течении всего срока службы. При этом норма амортизационных о т числений в процентах от первоначальной стоимости определяется как 100/ t х 12, где t — срок службы, лет.
Для здания цеха норма амортизационных отчислений — 1,7% годовых.
Амортизационные отчисления по зданию цеха составляют 141 175 рублей в год, по оборудованию — 240 400 руб. в год. Суммарные амортизационные о т числения за год составят 381 575 руб.
4.7.4. Расчет плановой калькуляции на изготовление двигателя
типа ДК 64-250 и валовых затрат
Таблица 4.10.
Плановая калькуляция
на изготовление двигателя ДК 64-250
(руб.)
№
п/п Наименование
статей калькуляции Сумма
1. Материалы 105.3 2. Фонд оплаты труда 20.4 3. Начисление на ФОТ 38,5% 7,9 4. Общепроизводственные
расходы 280% 57.1 5. Цеховая себестоимость 190.7 6. Общехозяйственные расходы 3,6% 7 7. Внепроизводственные расходы 2,3 8. Себестоимость единицы изделия 200
Валовые затраты включают в себя суммарные переменные затраты прои з водства продукции и накладные расходы с учетом амортизации.
Суммарные переменные затраты определяются как
С перем. = (С мат. + С з.п. + С с.с ) х Q , где Q — годовой объем выпуска.
Тогда, С валовые = С перем. + С накладн.с уч. аморт.
С перем. = (105,3 + 20,4 + 7.9) х 125 000 = 133,6 х 125 000 = 16 700 000 руб.
С накладн. с учетом аморт. = 8 300 000 руб
С валов.= 16 700 000 + 8 300 000 = 25 000 000 руб.
4.8. Определение оптовой цены на единицу изделия
Определенная в предыдущем разделе себестоимость единицы дает нижний предел цены, ниже которого производство нецелесообразно. Но к целям фирмы в краткосрочном периоде может относиться не только максимизация прибыли, но и минимизация убытков. А поскольку часть накладных расходов нужно п о крывать обязательно, то нижний предел цены в принципе может быть скальк у лирован с учетом переменных затрат и части накладных расходов
При определении оптовой цены на единицу изделия на приборном заводе ПО составляется плановая калькуляция, в которую закладывается некоторый процент от себестоимости изделия. Этот метод называется «себестоимость + наценка». Наиболее распространенными значениями наценок являются 15%, 20%, 25%.
Назначенная таким образом цена, так же как и объем продаж спрогнозир о вана. При таком подходе можно не только получить прибыль, но и недопол у чить прибыль, или понести убытки. Поэтому очень важно определить диапазон для цен, в которых ПО может работать.
Зная цены конкурентов (фирм производителей аналогов), можно найти верхний предел цены, исходя из согласия потребителя покупать именно наши изд е лия:
Таблица 4.11.
(руб.)
Фирма производитель Цена (без учета НДС) 1. «AMETEK OEP GIARAMELLA»
Италия 300 2. ОАО «Электромашина»
г. Челябинск (подобный
электродвигатель ДК 90) 270
Результаты анализа технического совершенства разработки электродвигат е ля позволяют сделать вывод о техническом превосходстве электродвигателя ПО «Маяк» над итальянским двигателем. В то же время цены на импортное эле к трооборудование в нашей стране резко возросли.
Таким образом, оптовая цена на электродвигатель типа ДК 64-250 ПО с о ставит 250 рублей (200 руб. + 25% наценка) без учета НДС.
4.9. Расчет точки безубыточности и планируемой прибыли.
Безубыточный объем выпуска будет достигнут тогда, когда доход от пр о даж электродвигателей будет полностью покрывать валовые затраты.
Пусть Q — объем выпуска электродвигателей в год.
Тогда доход от продаж будет равен 250 х Q рублей — цена единицы изд е лия без НДС. Суммарные переменные затраты — 133,6 х Q рублей, а сумма р ные постоянные затраты — 8300000 рублей. Тогда безубыточный объем выпу с ка можно определить из условия 0 = Q х (250 — 133,6) — 8300000 рублей. Зн а чит, Q = 71306 электродвигателей.
Рис. 9. График безубыточности
Если годовой объем продаж электродвигателей составит 125000 штук (планируемый объем), то прибыль до налогообложения составит 6250000 ру б лей. Прибыль после налогообложения составит 6250000 х (1 — 0,35) = 4062500 рублей.
Рис. 10. Динамика валовых затрат, выручки от продаж (без НДС) и
чистой прибыли.
4.10. Финансовый план
Для выполнения конверсионный программы по производству электродв и гателей ПО произведены капитальные вложения на строительство здания цеха и приобретение оборудования в общей сумме 11 215 201 рублей. Капитальные затраты произведены за счет собственных средств предприятия. Для обеспеч е ния производства двигателей необходимо иметь оборотные средства в размере 24 618 425 рублей. Движение денежных средств на предприятии приводится в та б лице № 4.12
Таблица 4.12
Движение денежных средств
(руб.)
Факт. План Приток кап.вл. 1990-98 1999 2000 2001 2002 2003 Выручка от продаж, (с уч е том НДС) 37500000 37500000 37500000 37500000 37500000 Отток Инвестиции в осн.
ср-ва 11215201 Валовые затр а ты за вычетом амортизации 24618425 24618425 24618425 24618425 24618425 Налоги: НДС 6250000 6250000 6250000 6250000 6250000 Налог на пр и быль 35% 2187500 2187500 2187500 2187500 2187500
Первоначально оборотные средства ПО сможет приобретать за счет со б ственных средств.
Эффективность производства подтверждает план денежных поступлений и выплат, так как соблюдено необходимое условие реализуемости программы — положительные показатели денежного потока для каждого интервала времени
Срок окупаемости представляет собой период времени с начала реализации программы по данному бизнес-плану до момента, когда разность между нако п ленной чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инв е стиционных затрат приобретает положительное значение.
Разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом капитальных затрат приобретает положительное зн а чение ко второй половине 2001 года:
С аморт. = 380575 х 2.6 = 989495 рублей.
С чист.приб. = 4062500 х 2.6 = 10562500 рублей
С общ. = 11551995 > С кап.вл. = 11215201 рублей
Таким образом, срок окупаемости проекта два года и семь месяцев.
4.11. Оценка эффективности проекта
Оценку эффективности проекта проведем используя метод чистой текущей стоимости ( NPV ). В этом методе учитывается временная стоимость денег и з а ключается он в том, что находится чистая текущая стоимость ожидаемого ч и стого денежного потока инвестиций, а затем вычитается из этой величины ст о имость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость пр о екта положительная, проект следует принять, если отрицательная — проект сл е дует отклонить.
Чистая стоимость проекта ( NPV ) находится по формуле:
NPV =
где R - чистый денежный поток предприятия в год t , n — время сущ е ствования проекта, k — стоимость капитала проекта, С — первоначальные з а траты проекта.
Стоимость капитала проекта определяем из расчета, что долгосрочный кр е дит можно использовать не для приобретения основных фондов, а, например, направить на приобретение доходных инструментов финансового рынка (например ГКО). При этом доходность возьмем в 15%. Тогда при t = 5 лет, С = 11215201 рублей и R = 4062500 рублей, NPV = 2403427 рублей.
Следовательно, проект нужно принять.
Таблица 4.13.
Показатели экономической эффективности проекта
Факт. План Показатели кап.вл. 1990-98 1999 2000 2001 2002 2003 Итого Результаты Годовой выпуск, шт. 125000 125000 125000 125000 125000 625000 Цена одного
двигателя (руб.) 250 250 250 250 250 250 Стоимость производ и мой продукции (т.руб.) 31250 31250 31250 31250 31250 156250
Коэффициент
дисконтирования 0,9 0,7 0,6 0,5 0,4 Стоимостная оценка с учетом коэф. дисконт и рования (т.руб.) 28125 21875 18750 15625 12500 96875 Затраты Капитальные вложения (т.руб.) 11215 Себестоимость одного двигателя (руб.) 200 200 200 200 200 Себестоимость произв о димой продукции (т.руб.) 25000 25000 25000 25000 25000 125000 Затраты с учетом коэф. дисконтирования (т.руб.) 22500 17500 15000 12500 10000 77500 Экономический эффект Прибыль (без учета к о эф. Дисконтирования т.руб) 6250 6250 6250 6250 6250 31250 Чистая прибыль (без учета
коэф.дисконтирования т.руб.) 4062 4062 4063 4063 4063 20313 Чистая прибыль (с уч е том
коэф.дисконтирования т.руб.) 3656 2844 2438 2031 1625 12593 Нарастающим итогом -11215 -7759 -4715 -2277 -246 1379
4.12. Реклама.
Реклама данных электродвигателей будет проводиться следующим обр а зом.
1. Выпуск рекламных проспектов и их распространение.
2. Размещение информации о двигателях в компьютерной сети Интернет.
3. Публикация в центральных и отраслевых журналах.
4.13. Оценка рисков.
Рассмотрим основные возможные риски.
1. Риск отсутствия сбыта.
Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными п о треб и телями.
2. Риск неплатежеспособности покупателей.
Вероятность этого риска оценить трудно, основные потребители продукции приборного завода рассмотрены в разделе «рынок сбыта». Одним из вариа н тов является организация объема продукции ПО на продукцию других предприятий, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев. Нео б ходимо рассматривать варианты сотрудничества вплоть до финансирования совместных проектов по разработке специализированных двигателей под треб о вания заказчика.
4.14. Вывод.
Производство электродвигателей типа ДК 64-250 экономически целесоо б разно, поскольку приносит прибыль и имеет положительный NPV .
В цехе электродвигателей приборного завода имеются реальные возможн о сти освоения производственных мощностей, рассматриваемых в проекте.
При этом существуют потенциальные резервы снижения себестоимости продукции. Снижение себестоимости вызовет рост годовой прибыли и приведет к увеличению эффективности проекта.
Заключение.
Внутризаводское планирование конверсионной программы приборного з а вода по производству электродвигателей переменного тока способствует пов ы шению эффективности деятельности предприятия.
Проведенная работа по внутризаводскому планированию производства электродвигателей типа ДК 64-250, по следующим направлениям: описание т о вара, изучение рынка сбыта, основных конкурентов, расчет экономических п о казателей проекта, в конечном итоге показывает перспективность развития ко н верс и онной программы.
В проекте предлагается обеспечить полную производственную мощность цеха электродвигателей ПО— выпуск 125000 двигателей в год. Произведены расчеты для определения себестоимости продукции цеха. Затраты на изготовл е ние и реализацию электродвигателей составят 25000000 рублей в год. Согласно плановой калькуляции, цена одного двигателя — 200 рублей, оптовая цена о д ного двигателя — 250 рублей без учета НДС. Уровень годовой чистой прибыли составит 4062500 рулей.
Также, приведены расчеты экономической эффективности проекта с учетом стоимости денег во времени. Чистая текущая стоимость проекта имеет полож и тельное значение. Для оценки эффективности проекта с учетом инфляции в стране, основные экономические показатели: планируемая выручка от продаж электродвигателей, себестоимость, прибыль, приводятся, также, с учетом коэ ф фициента дисконтирования, согласно объявленного на текущий год темпа и н фляции.
Приведенные в проекте расчеты свидетельствуют о том, что прибыли, пол у чаемой от реализации проекта, достаточно для того, чтобы окупить первон а чальные капитальные вложения на осуществление проекта, и в дальнейшем расширять производство.
В перспективе на ПО планируется освоение производства электроинстр у ментов на базе созданного производства электродвигателей.
В настоящее время перед заводом по ремонту и изготовлению опытных па р тий средств измерений и автоматизации стоят сложные задачи перехода на в ы пуск продукции гражданского назначения. На заводе освоены производства электродвигателей переменного и постоянного тока, теплосчетчиков ТСТ-1.
Успешному функционированию ПО будет способствовать расширение ко н версионных направлений, увеличение объемов выпуска конверсионной проду к ции.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
Примерный перечень разделов бизнес-плана, задач экономического анализа и оценки бизнеса
№
п/п
Название
раздела
Содержание раздела
Задача анализа и оценки
1 2 3 4 Титульный лист Название и адрес фирмы.
Имена и адреса учредителей.
Суть предлагаемого проекта
Стоимость проекта
Ссылка на секретность 1. Резюме
(вводная часть) Основные положения предл а гаемого проекта.
Цель предлагаемого произво д ства.
Новизна предлагаемой пр о дукции.
Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли, срок возврата кредитов. Анализ и оценка объема продаж.
Анализ затрат.
Оценка риска.
Оценка прибыли. II . Товар
(услуга) Описание продукта (услуги); потребительские свойства т о вара, отличие от товаров ко н курентов, степень защи т ности патентами, прогноз цены и з а трат на производство, орган и зацию сервиса. Оценка потребительских свойств товара.
Анализ товаров конкуре н тов.
Анализ цен и затрат на производство продукции. III . Рынок сб ы та Положение дел в отрасли.
Потенциальные потребители.
Рыночная конъюнктура. Оценка положения дел в отрасли.
Анализ темпов прироста по отрасли.
Анализ потенциальных п о требителей.
Анализ рыночной кон ъ юнктуры.
1 2 3 4 IV . Конкурен-ция Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, д о ходов, перспектив внедр е ния моделей, основных характ е ристик, уровня качества и д и зайна их продукции, п о литики цен конкурентов. Сравнительный анализ (отдельных групп показ а телей деятельности конк у рентов).
Анализ цели, стратегии конкурентов.
Анализ сильных и слабых сторон деятельности ко н курентов. План ма р кетинга Цены.
Каналы сбыта.
Реклама.
Прогноз новой продукции.
Ценообразование.
Ценовые показатели. Анализ состояния рынка.
Анализ изменения цен.
Анализ внешних и вну т ренних факторов.
Анализ эффективности р е кламы.
Анализ сильных и слабых сторон фирмы.
Анализ производственных возможностей фирмы. VI . План
произ-водства Производственный процесс (его описание).
Перечень базовых операций по обработке и сборке.
Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству).
Оборудование, здания, соор у жения.
Трудовые ресурсы.
Затраты на производство пр о дукции. VII Оценка риска и страхо-вание Слабые стороны предпри я тия.
Вероятность появления н о вых технологий.
Альтернативные стратегии.
Меры профилактики рисков. Программа страхования и внешнего страхования от ри с ков. Анализ риска по источн и ка и причинам.
Анализ риска статистич е ским, экспертным и ко м бинированным методами.
Анализ выбора инвестиц и онных решений.
1 2 3 4 VIII Финансо-вый план Прогноз объемов реализации.
Баланс денежных расходов поступлений.
Таблица доходов и затрат.
Сводный баланс активов и пассивов предприятий.
График достижения безуб ы точности. Финансовый анализ де я тельности предприятий.
Анализ баланса денежных расходов и поступлений.
Анализ безубыточности.
Анализ доходов и затрат.
Выявление внутрихозя й ственных резервов для укрепления финансового положения. IX . Стратегия финанси-рования Определение величины и и с точников получения средств.
Обоснование полного возвр а та средств и получение дох о дов. Анализ средств по исто ч никам.
Анализ платежеспособн о сти предприятия.
Анализ сроков окупаем о сти вложений.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПЕРЕЧЕНЬ СТАНДАРТНОГО И НЕСТАНДАРТНОГО
ОБОРУДОВАНИЯ В ЦЕХЕ ЭЛЕКТРОДВИГАТЕЛЕЙ
№
п/п Наименование оборудования кол-во стоимость
(руб.) 1. Станок консольно-фрезерный 4 238208 2. Станок фрезерный широкоуниверсал ь ный 2 86218 3. Станок универсально-заточной 2 24026 4. Станок плоскошлифовальный 1 16604 5. Станок кругло-шлифовальный 3 48900 6. Станок точильно-шлифовальный 2 1442 7. Станок настольно-сверлильный 3 5837 8. Станок вертикально-сверлильный 1 14215 9. Станок координатно-шлифовальный 1 49500 10. Станок координатно-расточной 2 167607 11. Станок универсальный прецизиозный 2 107588 12. Автомат штамповочный 1 49346 13. Автомат листовой штамповочный 1 88654 14. Намоточный станок 13 105018 15. Токарный станок 9 398551 16. Токарный винторезный 3 158735 17. Автомат термопласт 3 111819 18. Компрессорная установка 1 187843 19. Машина однопозиционная для литья под давлением термопластических мат. 1 177035 20 Машина бабинонарезательная 1 62664 21 Установка пропитки якорей 1 125544 Прочее оборудование 685419 Общая стоимость оборудования 2910773
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ ЦЕХА ЭЛЕКТРОДВИГАТЕЛЕЙ
№
п\п
Наименование структу р ных подразделений,
должностей и профессий
Квалиф
кате-гория
Категория
персонала
Шифр
кате-гории
К-во
штат.
единиц
1 2 3 4 5 6 УЧАСТОК ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ МЕХАНИЧЕСКОГО
ОБОРУДОВАНИЯ 1 Механик цеха спец. 21 1 2. Инженер-электроник 2 спец 22 1 3. Слесарь-ремонтник рабоч. 6 4. Слесарь по ремонту и о б служиванию систем вент и ляции и кондициониров а нию рабоч. 3 5. Наладчик КИПиА рабоч. 1 6. Машинист компрессорных установок рабоч. 1 7. Токарь рабоч. 1 8. Слесарь по КИПиА рабоч. 1 ИТОГО по участку 15 в том числе специалисты 2 рабочие 13 УЧАСТОК ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО
ОБОРУДОВАНИЯ 1. Энергетик цеха спец. 21 1 2. Инженер-энергетик спец. 22 1 3. Слесарь аварийно-восстановительных работ рабоч. 3
1 2 3 4 5 6 4. Слесарь по ремонту обор у дования тепловых сетей рабоч. 1 5. Электромонтер по ремонту и обслуживанию электр о оборудования рабоч. 4 6. Элетросварщик рабоч. 1 7. Электромеханик по лифтам рабоч. 1 8. Аккумуляторщик рабоч. 1 ИТОГО по участку 13 в том числе специалисты 2 рабочие 11 ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ГРУППА 1. Уборщик производственных помещений рабоч. 6 2. Уборщик территории рабоч. 1 ИТОГО по группе 7 в том числе рабочие 7 ЦЕХ ИЗГОТОВЛЕНИЯ ЭЛЕКТРОДВИГАТЕЛЕЙ 1. Начальник цеха руков. 25 1 2. Экономист по материально-техническому снабжению спец. 21 1 3. Инженер по охране труда, технике безопасности и д о зиметрическому контролю спец 21 1 4. Секретарь-машинистка, т а бельщик служ. 32 1 5. Водитель автомобиля рабоч. 1 ИТОГО: 5
1 2 3 4 5 6 в том числе руководители 1 специалисты 2 служащие 1 рабочие 1 ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЕ БЮРО 1. Начальник бюро рук. 26 1 2. Инженер по подготовке пр о изводства 1 спец. 22 1 3. Инженер-технолог 2 спец. 22 2 4. Инженер-технолог 3 спец. 22 2 5. Инженер-технолог спец. 22 3 6. Инженер-конструктор 2 спец 22 1 7. Инженер-конструктор 3 спец. 22 1 8. Инженер-конструктор спец. 22 2 9. Техник-технолог 2 спец. 22 1 ИТОГО по бюро 14 в том числе руководители 1 специалисты 13 ПЛАНОВО-ДИСПЕТЧЕРСКОЕ БЮРО 1. Начальник бюро рук. 25 1 2. Экономист по планированию спец. 21 1 3. Диспетчер спец. 21 1 4. Комплектовщик изделий и инструмента рабоч. 2 5. Кладовщик рабоч. 1 6. Пособный (транспортный) рабочий рабоч. 1
1 2 3 4 5 6 ИТОГО по бюро 7 в том числе руководители 1 специалисты 2 рабочие 4 СБОРОЧНЫЙ УЧАСТОК 1. Мастер механосборочных работ рук. 25 1 2. Слесарь механосборочных работ рабоч. 13 3. Наладчик технологического оборудования рабоч. 3 4. Намотчик катушек и секций электромашин рабоч. 6 5. Пропитчик электротехнич е ских изделий рабоч. 2 6. Испытатель электромашин, аппаратов и приборов рабоч. 2
7. Монтажник радиоэлектро н ной аппаратуры и приборов рабоч. 3 8. Токарь рабоч. 1 9. Распределитель работ рабоч. 1 ИТОГО по участку 32 в том числе руководители 1 рабочие 31 МЕХАНИЧЕСКИЙ УЧАСТОК 1. Мастер станочных работ рук. 25 1 2. Наладчик технологического оборудования рабоч. 2
1 2 3 4 5 6 3. Прессовщик изделий из пластмасс рабоч. 2 4. Штамповщик рабоч. 2 5. Наладчик холодно-штамповочного оборудов а ния рабоч. 2 6. Токарь рабоч. 5 7. Шлифовщик рабоч. 3 8. Литейщик пластмасс рабоч. 3 9. Слесарь механосборочных работ рабоч. 5 10 Распределитель работ рабоч. 1 ИТОГО по участку 27 в том числе руководители 1 рабочие 26 ИТОГО по цеху 120 в том числе руководители
5 специалисты 21 служащие 1 рабочие 93
Список литературы:
1. Федеральный закон «О конверсии оборонной промышленности в Российской Федерации» от 13.04.98 г. № 60-ФЗ.
2. БАЖУНСКИЙ А.И . ЕМЕЛЬЯНОВ В.Д. Методика экономического анализа де я тельности промышленного предприятия (объединения). 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика. 1988, — 295 с.
3. Бизнес-план. Методические материалы. Под ред. проф. Р.Г. Маниловского.— М.: Финансы и статистика. 1997, — 120 с.
4. ДАДАШЕ А.З., ЧЕРНИК Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1997 . — 248с.
5. ЕРМАКОВА Е.А . Руководство по выполнению дипломных работ по народно-хозяйственному планированию. — М.: Высшая школа, 1988. — 120с.
6. ЗАЙЦЕВ Н.Л . Экономика промышленного предприятия: Учебник, 2-е изд, п е ререраб. и доп. — М.: ИНФАРА-М, 1998, — 336с.
7. Краткий экономический словарь./ Под ред. Ю.А. Белика. 2-е изд., доп. — М., Политиздат, 1989. — 399 с.
8. КЭМПБЕЛЛ Р. МАККОНЕЛЬ . Экономикс: принципы, проблемы и политика. П е ревод с англ. 11-го изд.. К., Хагар-Демос, 1993. — 785с.
9. МЕСКОН М.Х., АЛЬБЕРТ М . Основы менеджмента. — М.: Дело, 1992. — 701с.
10. Пермская приборостроительная компания. Под ред. Попова П.Н. — Пермь, 1996, — 92 с.
11. ПОЛУХИН Г.А. Атомный первенец России. ПО «Маяк» исторические очерки. — Изд. ПО «Маяк», 2 ч., 1998, — 1ч. 156 с., 2 ч. 266 с.
12. СКОУН Т. Управленческий учет./ Пер. с англ. Под ред. Н.Д. Эриашвили. — М., Аудит, ЮНИТИ, 1997. — 179 с.
13. Семь нот менеджмента. Под ред. В. Красновой и А. Привалова. Изд. 2-е, — М.: ЗАО «Журнал - Эксперт», 1997. — 176с.
14. Справочник директора предприятия. Под ред. М.Г. Лапусты.. 3-е изд.,— М., ИНФРА-М, 1998, — 653 с.
15. Справочник менеджера. Под ред. проф. Э.А Уткина. — М., Ассоциация а в торов и издателей «Тандем», изд. ЭКМОС, 1998, — 406с.
16. Справочник экономиста промышленного предприятия под науч. Ред. С.Е. Каменицера. Изд. «Экономика», — М., 1974, — 648 с.
17. УРАКОВ Д.У . Учет затрат по сферам деятельности. — М., Финансы и стат и стика, 1991. — 176 с.
18. Финансовое планирование и контроль. Под ред. М.А. Поукока, А. Тейлора. — М., ИНФРА-М, 1996, — 362 с.
19. ШЕРЕМЕТ А.Д., ПРОТОПОПОВ В.А . Анализ экономики промышленного прои з водства. — М., Высшая школа, 1984. — 352с.
20. ШЕРЕМЕТ А.Д., САЙФУЛИН Р.С. Методика финансового анализа. — М., И Н ФРА-М, 1996, — 176 с.
21. ШЕРЕМЕТ А.Д., САЙФУЛИН Р.С. Финансы предприятий — М., Инфра-М, , 1997.— 341с.
22. Конверсионная программа ПО «Маяк». — 1993.
23. Методические рекомендации по разработке инвестиционных программ ко н версии организаций оборонной промышленности.— 1998.
24. Основные положения по планированию, учету и калькулированию проду к ции на промышленных предприятиях. — М., 1970.
25. Отраслевые методические рекомендации оп внутрипроизводственному пл а нированию на предприятиях и организациях министерства в условиях полн о го хозяйственного расчета — 1989.
26. Положение о заводе по ремонту и изготовлению опытных партий средств измерений и автоматизации. — 1996.
27. Устав производственного объединения «Маяк». — 1995.
28. Электродвигатель типа ДК 64-250. Техническое исполнение. — 1995.
29. ИДРИГОВ А . Нюансы бизнес-плана: финансовая часть. //Экономика и жизнь. Изд. Дом «Экономическая газета», 1995, № 21, с.19.
30. КРАСНОВА. В. Кока-кола оказалась газированной водой. // Российский эк о номический журнал. Пресс-Контакт, 1997, № 75, с. 16.
31. КУЗЬМИН Ю.Ф. Управление финансами предприятия: глобальный подход или специализация. //Бухгалтер и компьютер (приложение к ж. «Бухгалтерский учет») 1999, № 1, с.6.
32. Рука на пульсе «Маяка» //«Озерский вестник». — 11.03.98, 2с.