Реферат: Практика в банке Асака - текст реферата. Скачать бесплатно.
Банк рефератов, курсовых и дипломных работ. Много и бесплатно. # | Правила оформления работ | Добавить в избранное
 
 
   
Меню Меню Меню Меню Меню
   
Napishem.com Napishem.com Napishem.com

Реферат

Практика в банке Асака

Банк рефератов / Банковское дело и кредитование

Рубрики  Рубрики реферат банка

закрыть
Категория: Реферат
Язык реферата: Русский
Дата добавления:   
 
Скачать
Microsoft Word, 770 kb, скачать бесплатно
Заказать
Узнать стоимость написания уникального реферата

Узнайте стоимость написания уникальной работы

Ташкентское Городское отделение банка « Асака» начало функционировать ка к самост оятельная структурная единица 6 января 1998 года . Д еятельность отделения была направлена на вып олнение уставных задач Банка , а также осн овных принципов денежно-кредитной политики Респуб лики Узбекистан , Указов Президента по вопроса м банковской д е ятельности и соста вления расчетов в народном хозяйстве . Особое внимание было уделено поддержанию малого и среднего бизнеса , а также повышению у стойчивости финансового состояния обслуживаемой клиентуры. По состоянию на 01.01.99г . зарегистрированный устав ный фонд составил 4583000 тыс.сум . Уст авный фонд полностью оплачен . Учредителями СГ АКБ «Асака» являются : n Министерство Финансов - 91,5% n Автопром - 5,2% n Национальный банк РУз - 2,1% n Народный банк - 1,2% Ташкентское город ское отделени е банка «Асака» обслуживает ( 1112 ) клиентов . О сновную часть клиентов составляют организации автомобильной промышленности и ее инфраструкту ры , а также предприятия , связанных с реали зацией и техническим обслуживанием автомобилей . В целях своевременного зачи сления выру чки за реализованные автомобили организованы и активно работают спец.кассы городского отде ления в помещениях предприятий АО «Узавтотехх измат» . Также отделением проводилась работа п о привлечению свободных средств населения во вклады . На 01.01.99 г . в отделении от крыто 953 лицевых счета по вкладам населения . В настоящее время отделение проводит работ у по внедрению пластиковых карточек. Ташкентское Городское отделение возглавляет Управляющий , который назначается на должност ь и освобождается от должн ости Предсе дателем Правления банка «Асака» . Созданы 17 отде лов , таких как : отдел кредитования , денежного обращения , анализа и статистики , отдел ка дров , отдел безопасности , общий отдел , отдел кассовых операций , вкладных операций , отдел конвертации , отдел м еждународных расчето в , неторговых операций , отдел учета финансовых операций (в том числе сектор валютных операций , операций с наличностью , АУР ), отдел программного и технического обеспечения. Делопроизводство в ТГО банка «Асака» ведет отдел канцелярс ког о обслуживания на основании письма Головного офиса № 21/1279 от 08.04.99г . и Постановл ения Кабинета Министров РУ № 12 от 12.01.99г . «Об укреплении и контроле исполнительской дис циплины» . Документы , поступающие в банк проход ят обязательную регистрацию в кн и ге входящей корреспонденции . В книге записыва ется откуда пришло письмо краткое его сод ержание и после визы руководства кому нап равлено на исполнение . На самом письме ста вится штамп с входящим номером и датой регистрации . На письма , требующие исполнения в определенный срок заводится карто чка контроля за исполнением и начальник к анцелярии контролирует их исполнение . В конце месяца начальник канцелярии составляет табли цу по всей пришедшей корреспонденции , все ли письма исполнены и в срок . На основ ании этого делается анализ и ко нтроль за исполнительской дисциплиной . Вся ис ходящая корреспонденция проходит регистрацию в книге регистрации исходящей корреспонденции . К аждый отдел имеет свой номер в общем регистрационном номере , например 21-17/1279 - 17 номер от д ела денежного обращения . Это нужн о для того , чтобы сразу было видно как ой отдел отправил письмо или на запрос какого отдела пришел ответ . В канцелярии по каждому отделу имеются свои папки-картот еки , в которые заносятся копии входящих и исходящих писем . Р егистрации подлеж ат так же фирменные бланки ТГО банка «Асака» . Ведется строгий учет за их исполь зованием . Письма , имеющие гриф «банковская тай на» регистрируются в отдельной книге регистр ации и хранятся в несгораемом шкафу . Копи ровальная техника располож е на вся в отдельной комнате и ксерокопированием за нимается отдельный специально обученный человек . Количество отснятых документов регистрируется в книге . Начальник канцелярии несет ответ ственность за своевременное исполнение поступающ ей корреспонденции, а также за своевреме нную доставку корреспонденции по назначению . Для этого в штате канцелярии имеется долж ность курьера. В банке важное значение имеет правил ьная организация работы бухгалтерского учета , четкая постановка бухгалтерского учета и кон троль з а правильным обеспечением функций банка . Для этого требуются определенные знания , понимание основных принципов и методо в бухгалтерского учета . В Ташкентском городском отделении банка «Асака» отдел учета финансовых операций имеет следующую структуру : гла вный бухгалтер , заместитель и ответисполн ители . Работа отдела учета финансовых операци й осуществляется согласно инструкций и полож ений Центрального банка РУз , а также устан овленному распорядку . Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавл и вает ся с таким расчетом , чтобы обеспечить сво евременное исполнение поступивших расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерско м учете по счетам с составлением ежедневн ого баланса. В банке устан овлен график обслуживания клиентов и документ ооб орота , в котором указано конкретное время для расчетно-кассового обслуживания хозяй ствующих субъектов и время прохождения докуме нтов по всем участкам их обработки. График обслуживания клиентуры и докумен тооборот утвержден руководством банка. Основным кри терием проведения опера ций с клиентами является открытие и веде ние счетов . Для открытия счета клиент долж ен представить следующие документы : 1. Заявление на открытие счета 2. Нотариально заверенная копия учредительного договора. 3. Нотариально заверенн ая копия свидетельства о включении в гос . регистр предприятий , выданное органами стати стики 4. Документы о госуд.реги страции. 5. Извещение о присвоении регистрационного номера налогоплательщика 6. Карточка с образцами подписей и оттиск ом печати 7. Нотариально заверенная копия лицензии , если данный вид деятельност и осуществляется на основании лицензии. Если все доку менты правильно оформлены , то после разрешающ ей визы руководства клиенту открывается депоз итный счет до востребования и заключает ся договор обслуживания банковского счета . От имени юридического лица счетом могут рас поряжаться уполномоченные им лица , на основан ии выданной юридическим лицом доверенности ил и включения их в карточку с образцами подписей. Для оформления ссудны х счетов нео бходимо представление документов , удостоверяющих получение разрешения на выдачу ссуды . Кроме того банк открывает сберегательные депозиты для физических лиц. Приостановление операций по счету произв одится только по заявлению клиента или пр и наложении ареста на счет налоговыми и правоохранительными органами . При переходе в другой банк клиент представляет письмо с просьбой перевести счет и возвращает чековую книжку . Кроме того он должен пред ставить в банк : письменное согласие ГНИ и согласие принимаемого банка принять клиента вместе с К -2 если она есть . После этого банк , закрывающий счет перечисл яет средства клиента на указанный в письм енном согласии счет в банке «Счета к оплате» , куда клиент переходит. Для закрытия счета клиент за месяц впере д должен письменно уведомлять бан к о закрытии счета , что предусматривается в договоре банковского счета. Депозитные счета хозяйствующих субъектов закрываются : n по заявлению владельца счета n по разрешению органа создавшего организацию n при ликвидации n при отсутствии операций по счету в течение одного г ода , если иной срок не установлен договоро м банковского счета. При за крытии основного хоз.счета субъекта на месте регистрации банку предоставляется акт налого вых органов об отсутствии обязательств пере д бюджетом. При за крытии счета по распоряжению банка и зачи слении остатка средств на «счета к оплат е» , главный бухгалтер или его заместитель обязаны тщательно проверить по документам вс е записи в закрываемом счете со дня в ручения клиенту последней выпи ски . При проведении расчетных операций по счетам хоз.с убъектов используются следующие документы : n платежное поруч ение n платежное требо вание n инкассовое пору чение n расчетный чек n мемориальные ор дера. Банк хранит денежные средства клиентов на и х счетах , зачисляет поступающие на эти счета суммы , выполняет распоряжения об и х перечислении и выдачи со счетов , провод ит другие банковские операции , предусмотренные банковскими нормативными документами и договор ом между банком и клиентом. Договор на р асчетно-кассовое обслужив ание клиентов оформляется в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами . В договор е указываются основные обязательства сторон , операции проводимые по счету , размеры комисси онных , процентов по остаткам , минимальная сумм а оста т ков на счете. Банки несут ответственность за совершение расчетных операций согласно законодательным актам Центра льного банка РУз. В плане счетов коммерческого банка п редусмотрены следующие счета : 20202 - депозиты до востребования правительства и местного хокимията. 20206 - депозиты до востребования частных л иц и частных предпринимателей. 20208 - депозиты до востребования ООО и Т ОО 20210 - депозиты до востребования государственны х предприятий. 20212 - депозиты до востребования общественных институтов и др. Кроме того в банке открываются срочные (20600) и сбер егательные ( 20400) депозиты. Ссудные счета отражаются на счете 12100-15500, а для кли ентов открывается специальный ссудный счет , о ткуда клиент имеет право снимать средства согласно кредитного догов ора , на основа нии платежных документов . Погашение ссуды осу ществляется при наступлении срока возврата кр едита . Для погашения клиент предоставляет в банк платежное поручение о снятии с его расчетного счета процентов з а кредит , а также сумму основного долга. Если средства на счете кли ента отсутствуют , то открывается картотека № 2, куда заносятся все неисполненные требования . По мере поступления средств и оплаты расчетных документов картотека закрывается , пр и этом расчеты ведутся в порядке очередно сти поступл ения документов на оплату . В картотеке делается запись на лицевой ст ороне указывается сумма оплаченных документов. Бухгалтерский учет банковских операциях отражается в Главной и Вспомогательных кни гах. Главная книга - это группа счетов , кот орые показыва ют в банковских финансовых отчетах (балансовый отчет , отчет о прибыл ях и убытках и др .). Счета Главной книг и отражают общую информацию , но дают детал ьной информации . Главная книга - синтетический учет . Счет Главной книги по отношению к счетам Вспомогатель н ой книги как бы контрол ьными счетами . По операциям в иностранной валюте Главные и вспомогательные книги ведутс я отдельно по каждому виду валюты . Данные контрольных счетов Главной книги сравниваютс я с итоговой суммой соответствующих счетов Вспомогательн ой книги . Вспомогательные книг и (аналитический учет ) в банках ведутся в лицевых счетах (карточках , книгах , журналах ), открываемых по каждому виду учитываемых ср едств и ценностей с указанием их назначен ия , а также владельцев счетов. Контроль записей в лиц евых счет ах производится бухгалтерскими работниками . В Главной и Вспомогательной книге , а также ежедневных балансах и лицевых счетах , никаких исправлений не должно быть . Запрещается производить исправления путем подчисток и поп равок сумм , а также при по м ощи корректирующей жидкости . После составления б аланса исправления делаются на основании испр авительных ордеров. Бухгалтерская отчетность . ТГО банка «Асака» на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный балансовый отчет по форме и объему , установленному Центральным банком РУз . Ежедневно по остаткам счетов на конец рабочего дня составляется балансовый отчет по счета м второго порядка . Баланс передается в Рес публиканское отделение банка «Асака» после пр оверки и составления сводного баланс а представляется в ГТУ ЦБ РУз в департамент лицензирования и регулирования деяте льности коммерческих банков. К формам отчетности прилагаются : n ведомость остат ков по счетам 19909 «Счета к получению» и 29802 «Счета к оплате» , 16505 «Незаконченное строител ьство» ; n ведомость сумм перечисленных по взаимным расчетам до вы яснения ; Каждая из отчетных форм и ведомости должны бы ть детально рассмотрены руководителем и глав ным бухгалтером банка . Отчетность по кассовым операциям подписывается старшим кассиром или зав.кассой . Состав , содержание и порядок предъявления бухгалтерского годового отчета устанавливается отдельными указаниями банков РУз . Назначение , срок передачи отчетов и форм , прилагаемых к ним указаны в инструкциях от 18.05.96г . за № 221 «Правила орган и зации статистической отчетности в банках Республики Узбекистан» . Поступающая бухгалтерска я отчетность проверяется , анализируется и на ее основании принимаются необходимые управл енческие решения. В восемь часо в утра работники бухгалтерии начинают рабочи й день . День начинается с разборки л ицевых счетов и формирования выписок клиенто в . Затем бухгалтера погашают К -2. В 9-00 часов начинают приходить клиенты . Работники бухгал терии принимают платежные документы от клиент ов . Если клиент принес документы в опе р ационное время с 9-00 до 12-00, то оп лата этих документов производится в этот опер.день . Если клиент принес документы после обеда (работа с клиентами осуществляется с 14-00 до 16-00), то оплата осуществляется следующим днем . В 12-00 прием документов зав е р шается и работники бухгалтерии вводят докумен ты в компьютер , после чего формируется и отправляется рейс . Платежные документы на основании , которых произведены были все опе рации за день проверяются ответ.исполнителем . На втором экземпляре ставиться штамп ответисполнителя и дата приемки и отп равки документа , и на следующий день сверя ется с лицевыми счетами и прикладывается к выпискам клиента . Первый экземпляр подшивае тся в документы дня . Оплата всех расчетно- денежных документов , включая платежи в бюджет и выплату заработной платы с депозитных счетов до востребования производится только при наличии средств на этих с четах. Внутри банковский контроль . При приемки денежно-расчетных документов ответ.исполнитель должен проверить документ , вс е ли заполнены ре квизиты , соответствуют ли подписи и печать заявленным образцам , проверяет , есть ли средства на счете кл иента , т.е . возможна ли оплата и после этого ответ.исполнитель подписывает документы и копии , убедившись , что они совпадают . На последнем экземпляре с т авится личный штамп бухгалтера и возвращается клиенту . Если документы подлежат дополнительному контролю , то они передаются после подписи ответ.ис полнителя контролеру . Контролер еще раз все тщательно проверяет , подписывает первый и в торой экземпляр , провер и в их соотв етствие и отдает на оплату . К документам подлежащим дополнительному контролю подлежат : а ) расчетно-денежные документы : n операции провод имые без поручения клиентов , например пеня , не взысканная вместе с основным платежом. n ордера на п еречисле ние остатков по субсчетам ; n ордера по в озврату и переадресовке сумм. б ) плате жные документы и записи в аналитическом у чете n по сберегательн ым и депозитным счетам граждан и военносл ужащих. n штрафы , взысканн ые с клиентов за нарушение правил соверш ени я расчетных операций. n по счетам о сновных средств , МБП , дебиторов и кредиторов банка , сумм перечисленных по кор.счету до выяснения , хоз.расходов , расходов будущих период ов , операционных и разных доходов и расход ов. n по счетам к ассового исполнения бюдже та n по ссудным счетам частных заемщиков , и депозитным счетам уполномоченных. Ордера по счетам капиталов банка , иностранных опер аций , подкреплений и излишков касс , прибылей и убытков , долгов , списанных в убыток , за крытие депозитных и других счетов , испра вительные ордера должны иметь контролирую щую подпись главного бухгалтера . Ордера по иностранным операциям подписываются начальником валютного отдела . Ордера на прием и отс ылку денег , хранящихся в денежном хранилище , а также по операциям с резервными ф о ндами должны иметь кроме подписи исполнителя и главного бухгалтера , визы у правляющего и зав.кассой. Кассовые расходные операции , выполняемые бухгалтерами контролируются контролером . Этот к онтроль выполняется для того , чтобы не доп устить : n оплаты неправи льно оформленных документов и чеков с подписями и печатью не соответствующих з аверенным ; n чтобы чеки в кассу не попали без подписи операционно го работника и контролера. n чтобы не бы ли допущены исправления и дописки в кассо вые документы Контроль ведет ся по кассовому журналу по пр иходу и расходу . По кассовым операциям кви танции о приеме денег выдаются только пос ле фактического поступления денег в кассу . Приходный кассовый ордер составленный бухгалте ром подписывается им , а если деньги принят ы у работник а банка , то ордер выписывается в двух экземплярах , один из которых используется как квитанция . Когда о рдер возвращается из кассы с подписью кас сира в бухгалтерию , бухгалтер проверяет досто верность его подписи и делает проводку. У каждого контролера должны быть свои образцы подписей как должностных лиц банка , так и клиентов , они не должны пользоваться теми же образцами подписей , что и ответ.исполнители . В карточках образцов подписей клиентов указывается выдача чеково й книжки ее номер. Открытие счетов про изводится главны м бухгалтером , с разрешения управляющего . Если меняются карточки с образцами подписей , т о ответ.исполнитель вместе со старыми карточк ами представляет главному бухгалтеру , а тот после проверки подписывает их . Если счет закрывается или меня е тся название организации , то клиент обязан вернуть че ковую книжку со всеми неиспользованными бланк ами чеков . Чековую книжку принимает главный бухгалтер , погашает все неиспользованные чеки , вырезая часть чека и потом передает работнику , который в програ м ме «о перационный день банка» закрывает счета. Контролю так же подлежит учет и хранение всех печатей и штампов банка . Все они регистрируются в отдельной пронумерован ной , прошнурованной и заверенной печатью книг е , где должны быть все подписи принявших и сд авших эти печати . Главный бух галтер осуществляет контроль за состоянием бу хгалтерской работы , своевременностью составления баланса и всех отчетов , периодически проверяе т своевременность и полноту списания и за числения средств по счетам клиентов. Последк онтроль осуществляется также при помощи проверок отдельных участков работы . Такая проверка должна охватить все функции и обязанности работника , ведущего этот участок . Проводятся так же тематические проверки выполнения отдельных однородных обязанностей бух галтеро в и выполнения отдельных указаний Центрально го банка . Результаты таких проверок оформляют ся краткой справкой и передаются на рассм отрение руководства . Управляющий в течение тр ех дней рассматривает справку с выявленными недостатками и принимает д ля и х устранения . А главный бухгалтер и работ ник последконтроля контролируют устранение недос татков и проводят повторную проверку. Расчеты между клиентами осуществляются безналичным путем . Клие нт сам выбирает форму расчетов : платежные поручения , требова ния , аккредитивы. Банки при расчетах с клиентами и проведении своих операций могут использовать как мемориальные ордера так и платежные поручения . Если банк платит , то мемориальны е ордера заверяются подписью руководителя ба нка и главного бухгалтера , в отдельных случаях - подписи главного бухгалтера и бухг алтера ведущего этот счет . За законность совершаемых операций мемориальными ордерами отве чает руководитель и главный бухгалтер. Все операции осуществляются с депозитны х счетов до востребования клие нтов . Н а этих счетах хранятся средства , зачисляются , списываются суммы , проводятся другие операци и . Операции осуществляются как за счет со бственных средств клиента , так и за счет кредита банка . Если на счете у клиент а недостаточно средств , то предъявлен н ые к нему требования удовлетворяются в порядке очередности , предусмотренной законодате льством , по мере поступления средств на де позитный счет. Исправления в денежно-расчетных документах не допускаются . Все операции совершаются на основании только первых экземпляров , по дписанных должностными лицами , чьи подписи им еются в карточке с образцами подписей и заверены печатью . Зачисление средств осуществля ется на основании электронных денежно-расчетных документов . Все документы после оплаты заве ряются подписью б ухгалтера и именны м штампом , а также проставляется дата прие ма и отправки документа. Если клиент производит оплату за тов ары , оказанные услуги и выполненные работы , то он приносит в банк платежное поруче ние . Если и клиент и получатель средств обслуживаю тся в одном банке , то пла тежное поручение оформляется в трех экземпляр ах , а если в разных то достаточно двух экземпляров : первый - в документы дня , втор ой - прилагается к выпискам , и третий , если есть , прикладывается к выпискам получателя средств . Платежн о е поручение должно быть соответствующим образом оформлено. Оформление включает в себя следующее : n номер документа ; дата документа ; наименование и номер сче та плательщика ; наименование и код банка п лательщика , а также код налогоплательщика. n наименовани е и номер счета получателя ; название и код банка получателя ; сумму цифрами и п рописью и назначение платежа . Дата поручения должна соответствовать дате проводки . В н азначении платежа указывается за что и со гласно каких документов производится оплата . Сумма НДС указывается отдельной строк ой и если клиент освобожден от уплаты налога , то пишется «без НДС» . После того как сумма будет отправлена ответисполнитель на второй экземпляр , который прилагается к выпискам клиента ставит именной штамп и дату отправки . Е с ли клиенту в овремя не оплатили за отгруженный товар , выполненные работы или оказанные услуги то он приносит в банк платежное требование . Оно должно содержать реквизиты дату и номер договора ; дату отгрузки и номера тов арно-транспортных накладных . К требо в а нию прикладываются товарно-транспортные накладные . Требование вместе с реестром клиент сдает в банк . Реестр составляется в двух эк земплярах , подписывается руководителем и глав.бухг алтером предприятия . Требование составляется в тех же количествах , что и платеж ные поручения : два - при межбанковских расчетах и три - при внутрибанковской проводке . Тол ько при межбанковских расчетах оба экземпляра отправляются в банк плательщика , где оди н экземпляр остается в банке ожидать опла ту , а другой вместе с документа м и передается клиенту . Плательщик должен акцептовать требование и после оплаты треб ования подшивается в документы дня и пере дается клиенту вместе с выписками . Платежные требования бывают с акцептом и без а кцепта . Те требования которые оплачиваются с акце п том , помещаются в картотеку № 1 и в течение трех рабочих дней клиент должен акцептовать его частично или полностью и обосновать свой отказ если он имеет место . Если в установленный срок клиент не представил письменного отказа от акцепта , то требование счи т аетс я акцептованным . Если акцепт клиент представи л вовремя , то требование с письменным отка зом в тот же день изымается из К -1 и отправляется в банк без исполнения . При частичном отказе от акцепта оно оплачива ется на сумму акцепта , а если нет дене г на сч е те то приходуется на К -2. Однако и о частичном отказе сообщ ается банку , который отправил данное требован ие . Банк начисляет пеню по неоплаченным в срок платежным требованиям . Требования , на которых указано «Без акцепта» (к ним от носятся коммунальные услуг и : газ , во да , электричество и др .) оплачиваются ,если есть деньги на счете в этот же день , если нет , то помещаются в К -2. По нео плаченным в срок требованиям без акцепта также снимается пеня . Если клиент выбирает аккредитивную ф орму расчетов , то это обяза тельство ба нка получателя об оплате банку поставщика против представленных документов об отгрузке . При аккредитивной форме расчетов платеж поставщику осуществляется либо за счет заброн ированных средств на счете клиента , либо з а счет средств банка . При эт о м клиент приносит в банк заявление на аккредитив . после того как заключит договор с поставщиком . Заявление должно содержать : срок действия аккредитива ; номер договора на основании которого открывается аккредитив ; н омер и дата заказа ; наименование товара и услуг ; вид документа на основа нии которго производятся выплаты . Аккредитив приходуется на внебалансовом счете 22602 «Депозиты клиентов по аккредитивам» . Заявление представля ется в банк в 2-х экземплярах . Один пос ле оплаты подшивается в документы дня , дру г ой отдается клиенту с выписками . Банк покупателя бронирует средства . Банк поставщика высылает банку покупателя дебетовое авизо , в котором сообщает на какой счет нужно производить зачисление , после чего банк покупателя перечисляет сумму на аккреди тивный с чет поставщика . Зачисление с уммы на депозитный счет до востребования поставщика производится только после представлен ия поставщиком в банк документов , подтверждаю щих выполнение всех условий аккредитива . Если хотя бы одно условие не будет выполн ено зачис л ение на счет не про изводится . При зачислении средств на счет поставщика банк выписывает мемориальный ордер в 4-х экземплярах , два из которых вместе с подтверждающими документами отсылается в банк покупателя , третий - подшивается в до кументы дня , четвертый - с выпиской отдается клиенту . Одновременно идет списание с К -1 оплаченного аккредитива . В банке по купателя при получении мемориального ордера вместе с товарно-транспортными накладными (подтвер ждающими документами ) один экземпляр отдается клиенту , а на основании второго делается списание суммы аккредитива со счета непредвиденных обстоятельств . При частичной оплате аккредитива оплаченные суммы частично списываются со счета непредвиденных обстоятельст в. Аккредитивы бывают покрытые и непокрыты е . Покрытые - это когда банк перечисляет собственные средства клиента или банковские средства со счета представленного кредита . А непокрытый - когда исполняющий банк может списывать средства с открытого в этом банке корреспондентского счета банка-эмитента . Непокрыт ы й - гарантированный . Такой акк редитив приходуется на отдельном счете непре двиденных обстоятельств . Покрытые и непокрытые аккредитивы могут быть отзывными или безот зывными . Отзывной аккредитив может быть измен ен или аннулирован без согласования с пос тавщи к ом . Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика . В ТГО банка «Асака» используют при о плате аккредитивы в национальной валюте около 20 клиентов. Расчетный чек - это поручение банку о списании средств со счета чекодателя на счет ч екодержателя . Расчетные чеки пр именяются только при безналичных расчетах ме жду физическими лицами и хоз.субъектами за товары и услуги . То есть клиент , имеющий счет в банке , может выписать чек и оплатить товар в магазине . Клиент (физическо е лицо ) принос и т в банк заявле ние на основании которого ему открывают д епозитный счет до востребования физ.лиц 20206. Толь ко после этого ему выдают чек в преде лах суммы , имеющейся на этом счете и о плата производится только с этого счета . Е сли чек по истечении срока дей с твия не был предъявлен в банк , то суммы учитывается на счете 29842 «Депозитные обязательства «Спящие» . Если же клиент все таки предъявил чек с опозданием , банк обязан погасить чек при наличии паспорта. Чек состоит из двух частей : самого чека и корешка на котором написаны контрольные цифры , подтверждающие сумму чека . Когда клиенту выдается чек банковский рабо тник должен заполнить следующие реквизиты : n дата выдачи чека ; n сумма цифрами и прописью ; n Ф.И.О . физ.лица ; n серию и ном ер паспорта ; n код и наименование банка чекодателя n дату до кот орой действителен чек Кроме того чек содержит серию и номер . После заполнения работник банка подписывает чек , отрезает корешок так , чтобы остались контрольные цифры , соответствующие сумме чека и ставят печа ть . Клиент подписывает корешок , как свиде тельство о получении чека . Работник записывае т в отдельном журнале серию и номер ч ека , Ф.И.О . получателя и сумму . Затем все необходимые документы передаются кассиру , кото рые еще раз проверяет правильность оформления ч е ков и подписывает их , прини мает деньги , на сумму которых выдается чек , выдает получателю чек и вкладную книжку , а корешок оставляет у себя до конца опер.дня . В конце дня корешки обандеролив аются и на бандероли указывается принятая сумма и передается в бу х галтер ию , где они хранятся по номерам и дата м выписки пока в банк не поступит опл аченный или погашенный чек . Затем корешки подшиваются в документы дня вместе с элек тронными расчетными чеками. Если при заполнении чека допущена ош ибка , то чек считается исп орченным и заполняется новый бланк . А на испорченно м в слове «Расчетный» вырезаются некоторые буквы , и поперек всего бланка пишется с лово «Испорчен» . Все это подписывается главны м бухгалтером и кассиром . Количество израсход ованных в течении дня бланков рас четных чеков списывается по расходному ордер у со счета непредвиденных обстоятельств. Далее в торговой организации чек про веряется и принимается , на обороте ставится штамп этой торговой организации и чеки в конце дня сдаются вместе с денежной выручкой через инкассаторов . Если сумма чека больше оплачиваемого товара , то остато к по чеку возвращается наличными. Затем в банке сумма списывается со счета чекодержателя и зачисляется на сче т торговой организации. На момент прохождения практики в ТГО банка «Ас ака» расчетными чеками клие нты не пользовались . Последний случай примене ния расчетного чека был в сентябре 1997 года . Тогда расчетными чеками производилась оплат а за автомобили производства СП «УзДЭУавто». C другими банками ТГО банка «Асака» р аботает по системе электронных платежей через центр расчетов . Эта система развивает безбумажную технологию и передачу электронно й информации средствами электронной почты , а центр расчетов обслуживает кор.счета коммерч еских банков. ТГО банка «Асака» официально за р егистрировано в Центральном банке для подключ ения к системе электронных платежей и име ет уникальный код НИББД , а также в ГЦИ в отделе электронной почты ЦБ РУз по лучена электронная подпись. Начиная с 8-00 до 10-30 часов банки передают информацию о состо янии кор.счета на конец предыдущего дня . В ТЦИ полученная информация проходит контроль на соответствие остатков внутреннего и внешнего кор.счетов и после этого банк получает доступ к работе в течение текущего дня . А если обнаружено несоответствие , то банк н е получает доступ к работе. С 9-00 до 14-00 часов время приема-контроля-перед ачи по межбанковским расчетам. В Ташкентском городском отделении банка «Асака» действует система «Абраксис» . Все платежные документы ответисполнителями вводятся в компьютер по 6-тизначным кодам системы «Абраксис» . Затем все введенные документы через интерф ейсную программу переводятся в 20-тизначные код ы , по которым работают все банки Республик и Узбекистан . Главный бухгалтер в интерфейсно й программе утверждения документов пр о веряет идентичность оформления набитых до кументов с оригиналом , если нужно корректируе т и утверждает . После этого подключается программа электронных платежей , в которой фор мируются и шифруются рейсы для отправки в центр расчетов после электронной подпи с и главного бухгалтера . И по л иниям модемной связи происходит отправка рейс ов для дальнейшей обработки в ТЦИ . По каждому отправленному рейсу приходят справки : о принятии Центральным банком рейса ; и по дтверждение о том , что рейс расшифрован . П осле справ о к приходит ответ Центр ального банка о том , что с кор.счета сп исана сумма равная сумме отправленного рейса и сведения о поступающих суммах на н аш кор.счет . К нам поступают суммы в те чение всего операционного дня до получения END -файла , т.е . примерно до 16- 00 часов . В конце дня все рейсы , которые были отправлены или получены из Центра расчетов архивируются в шифрованном и нешифрованном виде , т.е . соз даются архивы дня , в которых отражены все суммы , прошедшие за день . Если Центром расчетов в рейсе обнаружен а хотя бы одна ошибка , то с обработки снимае тся весь рейс . Платежи должны быть в пределах остатка на корр.счете . Кредитный отдел занимается кредитно-расчетным обслуживанием предпр иятий и организаций отдельных министерств и ведомств , обслуживающихся в Ташкентском городском отделении банка «Асака» , осуществляет контроль за своевременным возвратом получен ных ссуд и за своевременным поступлением процентов , а также за целевым использованием кредита , обеспечение контроля за соблюдением платежной и дог о ворной дисциплин ы клиентуры , подготовкой ответов на жалобы , заявления и письма трудящихся и организаци й по вопросам , входящих в компетенцию отде ла , осуществление проверок на месте по обс луживаемой клиентуре , согласно плана работы , а также целевые проверки по поручен ию руководства , осуществлением контроля за со стоянием дебиторско-кредиторской задолженности по обслуживаемой клиентуре , составлением отчетов п о состоянию и использованию кредитных ресурс ов банка . За время практики я изучила Инструкцию № 33 (но в ой редакции ) «Пра вила организации краткосрочного кредитования хоз яйствующих субъектов» Ташкентское городское отделение ведет а ктивную работу в области кредитования клиенту ры , как государственных структур , так малого и среднего бизнеса . По состоянию на 01.01.99г . было выдано 39 кредитов предприятиям и организациям , остаток ссудной задолженност и составлял 823,5 млн.сум . По основным направлениям выданные кредиты подразделяются : 1. Дилерам на покупку автомобилей. 2. На покупку продовольс твенных товар ов 3. На приобретение вакци н и мед.препаратов 4. На организацию произв одства и оказания услуг 5. Дехканским хозяйствам 6. На коммерческую деяте льность. По состоянию на 01.0.499г . задолженность по краткосрочным влож ениям составила 209,0 млн.сум , в том числе госструтуры 35,6%, по коммерческим структурам - 64,4%. Зад олженности по просроченным ссудам и процентам нет . Всего за 1 квартал 1999 года было выд ано 22 кредита . Все кредиты и проценты по ним уплачивались своевременно. Во исполнение Указа П резидента Р еспублики Узбекистан по поддержке предпринимател ьства из общего числа выданных кредитов 12 кредитов по состоянию на 01.04.99г . были направ лены на кредитование малого и частного п редпринимательства. Во исполнение Указов Президента Республики У збекистан «О мерах по повышению ответственности руко водителей предприятий и организаций за своев ременное проведение расчетов в народном хозяй стве» от 12.05.95г . и «О мерах по укреплени ю платежной дисциплины и системы взаиморасчет ов» от 24.01.96г . кред и тным отделом систематически проводится работа с предприятиями и организациями по снижению дебиторско-креди торской задолженности . В Ташкентском городском отделении банка «Асака» была произведена и нвентаризация по дебиторско-кредиторской задолженност и по состоянию на 01.09.98г . Были пр едъявлены требования к руководителям 175 организаци й с просьбой представить объяснительные запис ки о причинах образования просроченной задол женности и мероприятия по ее ликвидации . П роведены совещания с руководителями 68 о р ганизаций по вопросу погашения просроченн ой задолженности. В Ташкент ском городском отделении банка «Асака» нет предприятий и организаций объявленных банкрота ми и неплатежеспособными. Кредит - форма движения ссудного капитала . Банковский кредит - кредит , предоставляем ый банками разных типов и видов . Субъектам и кредитных отношений в области банковского кредита являются хоз.органы , население , госуда рство и сами банки . В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщ и к . Креди тор - лицо , предоставляющее свое временно свобо дные средства в распоряжение заемщика на определенный срок . Заемщик - лицо , получающее ср едства в пользование и обязанное возвратить в установленный срок . Что касается банков ского кредита , то субъек т ы кредит ных сделок здесь выступают в двух лицах , как кредитор и как заемщик , т.к . банки работают на привлеченных средствах и перед хоз.органами , владельцами средств выступают в качестве заемщика . Перераспределяя ресурсы на выдачу ссуд , банки выступают ка к кредиторы . То же самое относится и к хоз.орагнам , населению и государству , которые помещают свои средства в банке . Кредиты по срокам пользования подразделяются на долгосрочные , среднесрочные и краткосрочные. Краткосрочны й кредит - это ссуда , которая предоставля ется на срок до 12 месяцев . Длительность зав исит от сроков , окупаемости и других усло вий кредитуемого предприятия. Среднесрочный кр едит - ссуда , выдаваемая на срок от 1 года до 3 лет . Потребность в таком кредите за висит от специфики произво дственного цикл а и условий сделок . Такие кредиты выдаются хоз.субъектам на быстроокупаемые и высокоэфф ективные мероприятия , связанных с освоением н овых видов продукции и новых технологических процессов , реконструкции и модернизации прои зводства . Конкретн ы й срок кредита устанавливается на основе оборачиваемости кредит уемых ценностей и окупаемости затрат. Долгосрочный к редит выдается на срок более 5 лет на и нвестиционные цели , связанные с затратами по строительству , реконструкции перевооружению объе ктов п роизводственного и социального наз начения. По состоянию на 01.01.99г . среднесрочные и долгосрочные кредиты Ташкентским городским о тделением не выдавались . Однако в 1997 году , к огда ОПЕРУ банка «Асака» не было самостоя тельной структурной единицей банка «Аса ка » выдача среднесрочных кредитов имела место на строительство автосалонов и мастерских для реализации и тех.обслуживания автомобилей производства АО «УзДЭУавто». Для получения кредита предприятие-заемщик представляет в банк : n ходатайство ; n кредитную заявку ; n бухгалтерский баланс за последний отчетный период для о пределения финансового состояния предприятия ; n бизнес-план ; n отчет о при былях и убытках ; n расчет оборачи ваемости оборотных средств ; n справку о н аличии заемных средств у других кредит оров и свободных средств , хранящихся в других банках. n отчет о дви жении денежных потоков. Для о беспечения гарантии возврата кредита заключается договор залога имущества , который заверяется нотариально и регистрируется в органах ю стиции . После этого заклю чается договор страхования заложенного имущества . Затем после тщательного изучения документации работник б анка оформляет заключение , которое с приложен ием к нему всей необходимой документации направляется на рассмотрение Кредитного комитета . Исходя из с в оих полномочий К редитный комитет в течение трех дней прин имает соответствующее решение . После положительно го решения Кредитного комитета заключается кр едитный договор , в котором предусматривается : n цель и сумм а кредита. n порядок и ф орма его выдачи , с роки погашения , уста новленные из размера кредитной линии и фа ктической задолженности ; n размер процент ных ставок , порядок их начисления и уплаты n права и отв етственность сторон при выдаче и погашении кредита n перечень сведе ний , расчетов и других доку ментов , нео бходимых для предоставления кредита и их периодичность ; n ежеквартальная проверка на месте состояния бухгалтерского и складского учета , целевого использования кре дита , обеспечение возврата и другие вопросы. После представле ния клиентами паке та документов на вы дачу кредита , работник кредитного отдела тщат ельно их изучает , определяет основные показат ели кредитоспособности и готовит заключение. Основными показателями кредитоспособности яв ляются : 1. коэффициент покрытия 2. коэффициент ли кви дности 3. коэффициент автономии 4. наличие собственных о боротных средств. КП = отношению ликвидных средств и материальных ценностей к краткосрочным обязательствам . К ликвидным средствам относя тся денежные средства , валютные средства , ср-в а в кас се , цен.бумаги , краткосрочные вл ожения , расчеты с получателями и заказчиками , авансовые платежи , расходы будущих периодов , готовая продукция , материальные ценности , рас четы с бюджетом , расчеты с персоналом , про изводственные запасы , незавершенное строи т ельство , товары для перепродажи. Финансовое состояние может считаться благ ополучным если ликвидные активы превышают кра ткосрочные обязательства в 2 раза. КЛ = отношение денежных средств и легк о реализуемых требований к краткосрочным обя зательствам . К лег кореализуемым средствам относятся те же статьи баланса , без учета материальных ценностей . Значение данного коэ ффициента не должно быть меньше единицы. КА = отношение собственных источников к пассиву баланса в процентном соотношении. Собственный капитал - это уставный капитал , резервный капитал , доходы будущих п ериодов , нераспределенная прибыль , резервы по предстоящим расходам и др. Риск кредита считается сведенным к ми нимальному , если этот коэффициент более 60%. НСОС = разница между собственными средств ами ( I раздел пассива баланса ) и активами ( I раздел актива баланса ). Исходя из полученных результатов по э тим коэффициентам , банк относит хоз.орган к соответствующему классу кредитоспособности и в зависимости от класса строит кредитные в заимоотношения . Если предприятие относится к I классу кредитоспособности , то может быть выдан до верительный кредит и предусмотрены льготы . Ес ли ко II классу , то кредиты выдаются на общем основ ании . К третьему классу относятся некредитосп особные , не кредитуется. Кред итовани е может осуществляться по отдельному ссудному счету без открытия кредитной линии и с открытием кредитной линии на следующие цели : оплата денежно-расчетных документов за товаро-материальные ценности , выполненные работ и оказанные услуги , на откр ы тие аккредитива , сроком действия не более 30 дней по основному виду деятельности заемщика. Кредитование «без открытия кредитной линии» осуществляется ис полнение денежно-расчетных документов на оплату товаров и услуг предусмотренных в кредитно м договоре . В опрос о предоставлении сс уды решается каждый раз в индивидуальном порядке . Ссуда выдается на удовлетворение опр еделенной целевой потребности в средствах . Эт от метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки , т.е . срочных ссуд . Погашаются та к ие кредиты : а ) путем взыскания ссуды с основного депозитного счета ; б ) досрочно - зачислением на ссудный счет средств платежным поручением с его д епозитного счета ; в ) при использовании банком обязательств по поручительству и страховки и реализации зал о га. Выдача ссуд «с открытием кредитной ли нии» оформляется гарантийным обязательством банк а , которым банк принимает на себя обязанно сти , гарантирующие заемщику беспрепятственное пре доставление кредита в пределах установленного кредитным договором размера кредита , срок а и лимита кредитования не зависимо от состояния кор.счета . Гарантийное обязательство составляется в 2-х экземплярах , один из кот орых по распоряжению руководства передается в бухгалтерию для учета на внебалансовом с чете 9925, другой хранитс я в кредитном деле клиента . На сумму неиспользованного остатка лимита кредитования клиент уплачивает комиссию за обязательство по договоренности. Выданные кредиты оформляются срочным обязательством , которое приходуется на внебалансовом счете 9921. При на ступлении срока погашения и отсутствия денежных средств на счете кли ента кредит предъявляется к взысканию через счет просроченных ссуд . Одновременно банк направляет уведомление вышестоящей организации , выдавшей гарантийное обязательство о необходим ости погашения данной просроченной задолженности и процентов . Погашение кредита производится банком в сроки , предусмотренные в кредитном договоре . При образовании просроч енной задолженности по ссуде выдача новых ссуд приостанавливается до полного его пог ашени я . Начисление процентов по прос роченным кредитам производится до 90 дней . По истечении указанного срока дальнейшее их н ачисление прекращается . Начисленные но не пог ашенные в срок просроченные проценты по кредитам оформляются срочным обязательством и пр и ходуются по внебалансовому счет у 9946. На сумму задолженности по просроченным ссудам и просроченным процентам выписывается ремарка ( или сигнальная карточка ), которая п омещается в картотеку -2. В ТГО банка «Асака» количество выдава емых ссуд «без открытия кредитной линии » составляет 99% от общего количества выдаваемы х кредитов , а «с открытием кредитной линии » - 1 %. Центральным банком Республики Узбекистан устанавливается процентная ставка рефинансирования . Цена кредита регулируется нормой ставки ре финанси рования и не может превышать п редельного значения , устанавливаемого с учетом уровня себестоимости продукции и услуг . В момент прохождения производственной практики п роцент за срочные кредиты составил 36% годовых или 3,0% месячных . При несвоевременном погашении кредита сроком до 30 дней процентная ставка увеличивается против уставной в 1,3% в месяц , при задержке более 30 дней 1,5% в месяц. Банк постоянно проверяет экономические показатели предприятия , следит за выполнением условия кредитного догово ра , проверяет эф фективность и целевое использование кредита , проводит проверки на местах по проверки д остоверности баланса и данных бух.учета , а также состояние дебиторско-кредиторской задолженности . В случае ухудшения финансового состояния заемщика , при выявлении фактов не д остоверности предъявленных отчетных данных или если предприятие на отчетную дату выйдет с убытками банк имеет право прекратить выдачу кредита и досрочно взыскать раннее выданную ссуду . Убыточным организациям котор ые имеют долги пе р ед поставщиками , бюджетом и др .(картотеку -2) банк кредитов не выдает. При невыполнени и предприятием своих обязательств : n банк направляе т претензионное письмо с предупреждением о прекращении кредитования ; n в случае не своевременной оплаты процентов за пользован ие кредитом , а также отсутствия перспектив погашения кредита в установленные сроки ба нк направляет претензионное письмо с предупр еждением о применении санкций , предусмотренных в Законе Республики Узбекистан «О банкротс тве». n в случае устан овления фактов нарушений бух.учета банк прекращает кредитование и сообщает об этом в налоговую инспекцию. В ТГО банка «Асака» на момент прохождения прак тики по состоянию на 01.05.99г . предприятий , име ющих просроченную задолженность по кредитам и процентам за пользование ссудой нет . Однако производился анализ финансово-хозяйств енной деятельности предприятий и организаций , допустивших убытки по результатам финансово-хозяй тственной деятельности . Так например СП « Тадж» имели убытки . Основным видом деяте льности СП «Тадж» является производство кондитерских изделий в большом ассортименте . Для создания собственной базы все средст ва в течение двух лет направлялись на реконструкцию производственных площадей , приобрете ние моноблочной линии по выпуску шоколадн ы х изделий и сырья , при этом не прибегая к заемным средствам . В наст оящее время закончена реконструкция и капитал ьный ремонт производственного цеха , административ но-бытовых зданий , т.е . созданы условия для начала производственной деятельности , ведется мон т а ж и апробация двух линий по изготовлению шоколадных изделий . В 1999 году за счет пуска производства убытки будут погашены . ООО «АННА» имеет убытки в сумме 5512,0 тыс.сум . Основным видом деятельности являет ся поставка и реализация металлопродукции из Р оссии и Украины . Выручка от реализации составила 1369745,3 тыс.сум . Получена прибыл ь . Убыток образовался за счет отрицательных курсовых валютных разниц . Кредитование по контокоррентному счету . Э тот счет является активно-пассивным , т.е . имеет как активн ое так и пассивное сал ьдо . При открытии контокоррентного счета осно вной депозитный счет закрывается . Контокоррентный счет банк открывает таким заемщикам с которыми он имеет длительные и прочные отношения . Контокоррентные отношения между клие нтом и банком являются добровольными . Контокоррентный кредит по своей сути это бланковый кредит , который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета . Этот кредит предоставляется для финансирования текуще го производства и не связан с финансирова нием инвест и ций . Клиент пользуется этим кредитом в пределах лимита кредитован ия . Т.е . даже если у него нет денег на счете , то в пределах лимита кредитовани я он оплачивает свои расходы , которые запи сываются в дебет счета . А все поступления заносятся в кредит . И если з ачисленная выручка превысит сумму долга , то остаток по счету будет кредитовым , не изменяя цели назначения контокоррентного счета . Выдача такого кредита происходит опл атой денежно-расчетных документов за товары , в ыполненные работы и оказанные услуги . Зар. п лата , платежи в бюджет и др . Расходы осуществляются в пределах кредитового остатка на счете . Погашение происходит пр и зачислении выручки от реализации продукции , выполненных работ и услуг . Проценты двой ные - по дебету клиент уплачивает проценты как за кр е дит согласно кредитного договора , а по кредиту , как проценты з а обслуживание по банковскому договору . Этот счет действует 12 месяцев . Банк может прекр атить кредитование , если обнаружится ухудшение финансового состояния , возможность понести убыт ки банком, или какие либо нарушени я кредитного договора . В ТГО банка «Асака» контокоррентный счет не применяется. Овердрафт - - форма контокоррентного счета . Здесь разрешается дебетовое сальдо по основно му депозитному счету клиента . Разрешается тол ько самым надежным клиентам . Оплата прои зводится также как и по контокоррентному счету за товары и слуги , а зар.плата и другие платежи в пределах кредитового ос татка . При овердрафте на конец месяца обяз ательно должен быть кредитовый остаток . В ТГО банка «Асака» на момент прохож дения практики был допущен овердрафт АО « Омари» . Этот клиент относится к финансово устойчивым предприятиям и является первоклассным заемщикам , с банком его связывает долгое сотрудничество . АО «Омари» не хватило ср едств на депозитном счете для опл а ты сырья . Оплатить нужно было именно в этот день , иначе эта выгодная для предприятия сделка могла не состояться . Бан к разрешил допустить дебетовое сальдо по счету АО «Омари» в пределах данного плат ежа . Однако погашен данный овердрафт был в течение 2 час о в за счет поступ ающих средств на счет АО «Омари». Доверительный кредит - бланковый кредит пр едоставляется без конкретного обеспечения первок лассным заемщикам , с которыми банк имеет д авние связи и не имеет претензий . Кредит выдается для удовлетворения пот ребносте й , возникших в ходе производственного процесс а и носит кратковременный характер от одн ого до трех месяцев . Так как ссуда выд ается без обеспечения , то и проценты по этому виду кредитов более высокие . Для получения кредита клиент предоставляет ход а тайство-заявление с размером и ср оком кредита и баланс для определения кре дитоспособности . Никакие дополнительные показатели не спрашиваются , как и в дальнейшем не определяется причины в потребности в кре дите , его целевое использование . Ссуда оформля ет с я срочным обязательством на ко нкретный срок погашения и при наступлении этого срока взыскивается с депозитного сч ета клиента . За каждый день просрочки взим ается пеня , однако сам факт возникновения просрочки снижает уровень доверия к клиенту . В ТГО бан к а «Асака» во в ремя прохождения мной практики на долю до верительных кредитов приходилось 45% от общей су ммы выданных кредитов . Это говорит о том , что в банке высок процент обслуживания финансово-устойчивых предприятий с достаточными ресурсами и умелым ве д ением процесса производства , а также их надежности . В этом немалая заслуга банка , его раб отников , которые вовремя оказывают необходимую помощь , дают советы и рекомендации как лучше поступить в тех или иных случаях . В банке имеется квалифицированный юрист, чьи консультации приносят большую поль зу как для банка так и для его кл иентов. Именно поэтому в банке такой большой процент доверительного кредита. Потребите льский кредит - служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения . При потребительском кредите заемщиком являются физические лица , а кредиторами - кредитные учреждения . В ТГО банка «Асака» потребитель ские кредиты выдаются только работника банка на приобретение бытовой техники и на капитальные затраты ( ремонт , покупка стро й .материалов ). Однако все выданные кредиты были использованы на приобретение быт овой техники . Для получения такого кредита необходимо составить заявление с просьбой о выдаче кредита и справку о заработной плате ( что.зар.плата позволяет погашать проце н ты и сумму основного долга с огласно графику ), и договор организации с которой осуществляется сделка , затем оформляется ходатайство начальника отдела на имя упр авляющего и тот в свою очередь рассматрив ает возможность выдачи кредита . После резолюц ии кр е дитный комитет также соста вляет протокол , готовит распоряжение в бухгал терию об открытии ссудного счета и выдачи кредита . И согласно графика работники бу хгалтерии высчитывают из зар.платы заемщика с умму и проценты за пользование ссудой и погашают к р едит . На момент прох ождения практики в ТГО банка «Асака» было выдано 20 потребительских ссуд работникам банк а. В Ташкентском городском отделении на момент прохождения практики не проводились ли зинговые операции , не выдавались валютные и консорциальные кре диты . ТГО банка «Асак а» как самостоятельная структурная единица СГ АКБ «Асака» не оформляло кредит другим ба нкам и не привлекало средства других бан ков . Синонимом риска является неуверенность , невозможность пред сказать со 100% точностью произойдет то и ли иное событие или нет . Наличие риска всегда вызывает желание свести его к м инимуму . Для того , чтобы выбрать наименее рискованную альтернативу действий нужно как-то измерить или численно определить размер ри ска . Управление риском можно представить в в и де ряда процедур последовательно следующих друг за другом : n распознание рис ка n анализ риска n количественная оценка риска n способы его предупреждения или уменьшения n выбор действия Управление риском строится на управлении всех риско в , связанных с в озникновением ущерба , прогнозирование вероятности их появления в бу дущем , предварительное обоснование способов их предупреждения или возмещения возможных потерь . Такая постановка вопроса для нашей практ ики является новой и представляет особый интерес . У п равление банковскими риска ми требует от работника , занимающегося анализ ом постоянного контроля за структурой портфе ля активов и его качественным состоянием . Страхуя себя от риска банк должен снизит ь норму прибыли , т.е . чем меньше доход , тем меньше риск. Однако банк проводит политику рассредоточения риска , т.е . не допу скается концентрация кредитов у нескольких к рупных заемщиков , так как это чревато серь езными последствиями , если хотя бы один не погасит кредит в срок . Нужно проводит диверсификацию порт ф еля ценных бум аг , так как банк не должен рисковать с редствами вкладчиков , финансируя спекулятивные , хо тя и высокоприбыльные сделки . Банковские риск и зависят от внешних факторов от состояни я экономической среды и коньюктуры рынка и внутренних факторов вы з ванных о шибками в политике самого банка . Основные рычаги управления банковскими рисками лежат в сфере внутренних факторов , так как возмо жность изменить внешние факторы достаточно сп орна . Так например страновой риск - риск из менения текущих или будущих п олитич еских и экономических условий в стране в той степени , в которой они могут повл иять на способность страны , хоз.субъектов и других заемщиков отвечать по своим обязате льствам . Анализ такого риска принимает во внимание количественные и качественные ф акторы , а также политический риск , эко номический риск , риск перевода . Один из сп особов анализа странового риска является рей тинговая система , в которой каждая страна получает составной рейтинг по шкале от 1 д о 9 . их используют в основном для оценки к р едита . Так рейтинги политического риска измеряют способность правительства оп латить внешние долги . Рейтинги экономического риска изучают общее экономическое развитие с траны и ее потенциал , способна ли страна обслуживать данный уровень внешнего долга . При анализе внутренних факторов важным является структура портфеля , то есть наб ор активов в которые вложены средства бан ка . Различают три основных вида риска : кре дитный риск , риск ликвидности , риск изменения % ставок . Кредитный риск состоит из : риск злоупотреблений ; риск кредитования ( риск неплатежа ); риск инвестиций в ценные бумаги . Риск неплатежей связан с трудностью уче та всех факторов , влияющих на платежеспособно сть клиента . Для этого нужно рассредоточить направления выдачи кредитов . Т.е . не выдавать кредиты только одной отрасли или узкому кругу заемщиков , и большие с уммы , а расширить область выдачи ссуд , мож ет уменьшив размер , но в разные направлен ия и отрасли . Риск вложения в ценные бумаги это риск того , что погашение основ ного долга и процентов по ценным бумагам будет осуществлено в срок .. Поэто му при покупке ценных бумаг банк уделяет должное внимание оценке качества портфеля ценных бумаг . Ташкентским городским отделением осуществляется покупка и погашение только государственных к раткосрочных обязательс тво , через Головной офис . А акции приобрет аются и продаются только Головным офисом. Ключевыми элементами эффективного управлени я кредитными рисками являются : хорошо развита я кредитная политика , хорошее управление порт фелем , вы сококвалифицированный персонал . Управ ление рисками - это основа банковского дела . На повышение кредитного риска оказывают вл ияние следующие факторы : значительная концентраци я кредитных вложений в какой - либо одной сфере производства ; выдача ссуд клие н там , испытывающим определенные финансовые трудности ; концентрация деятельности банка в малоизвестных и нетрадиционных сферах ; выдача ссуд новым клиентам , о которых банк н е располагает достаточной информацией ; принятие под залог труднореализуемые це н нос ти или недостаточный залог ; значительные сумм ы выданные заемщикам , взаимосвязанных между с обой ; не стабильная политическая и экономичес кая ситуация . Для развития управления рисками банк развивает стратегию кредитования , реакц ию на изменение экономиче с ких и политических условий в стране . В ТГО ба нка «Асака» осуществляется особый подход к управлению рисками и определению цены кред ита . Снижаются критерии для кредитования , анал изируется прочность финансового положения предпр иятия , требуется предоставлен и е в банк исчерпывающей информации ; анализируется исто чник погашения задолженности , предъявляются опред еленные требования к обеспечению . В ТГО ба нка «Асака» есть специалисты , способные прове сти оценку обеспечения , существует специальная методика определ е ния реальной цены обеспечения . Осуществляется строгий и постоя нный контроль и надзор за использованием кредита . Проводятся регулярные проверки целевого использования кредитов , а также постоянно контролируется финансовое состояние клиента , ег о реальная в о зможность погашения кредита . В ТГО банка «Асака» созданы и пополняются специальные резервы по сомнительны м долгам . Риск изменения процентной ставки возникает при возможном росте рыночной про центной ставки , что является следствием умень шения процентног о дохода по операци ям . Для заемщика % риск наступает в следств ии падения рыночной процентной ставки , что влечет за собой повышение стоимости займов . Уровень процентного риска зависит от : из менения в портфеле активов , включая соотношен ие величины актив о в и инвестиций с фиксированной и плавающей процентной с тавкой ; изменения в структуре пассивов , т.е . соотношение собственных и заемных средств. Существует несколько правил управления риском : чем выше % маржа , тем ниже уровен ь % риска ; анализ между взве шенной сред ней % ставкой по активам и взвешенной сред ней % ставкой , выплаченной по пассивам , чем больше разница , тем меньше % риск ; анализ не сбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной или плавающей процентной став кой , т.е . берется пре в ышение суммы активов с плавающей процентной ставкой н ад пассивами с фиксированной процентной ставк ой за определенный период времени . В креди тном договоре предусматривается возможность пере смотра процентной ставки в зависимости от ее изменения . А также пр о водитс я согласование активов и пассивов по срок ам из возврата. Валютные риски - возможность денежных поте рь в результате колебания валютных курсов . Валютный риск разделяется на три категории : экономический риск - изменение стоимости акти вов или пассивов из-за будущих изменений курса ; риск перевода - связан с различиями в учете активов и пассивов в иностра нной валюте ; риск сделок - неопределенность сто имости в национальной валюте сделки в буд ущем , которая деноминирована в инвалюте . То есть если товар з а куплен за границей , здесь после таможни на закупочну ю цену начисляются все расходы которые бы ли затрачены при перевозке + определенный проц ент сверху для получения прибыли . После ч его товар отдают на реализацию по одному курсу валюты Выручку сдали в банк для конвертации , которая проводится в связи с экономическими условиями в стране уже по другому курсу валюты (большему ) и получается , что предприятие может выйти с убытками . Эти убытки покрыть ничем нельзя , только заключением нового контракта и ли по в ышением цен на реализуемый товар . Валютные риски и процентные риски тесно связаны , так как включают элементы цены и стоимости а следовательно будущих доходов и убытков. Для проведения операций с иностранной валютой в ТГО «АСАКА» банка создана след ующая схема отдела по валютным операциям : n Отдел международных расчетов Фронт офис - отдел учета импортно-эк спортных операций Бэк офис - отд ел валютных операций n Отдел конвертации Отдел учета валютных операций осуществляет следующи е функции : n открытие балан совых счетов в иностранной валюте предприят иям и организациям , а также физическим ли цам ; n зачисление сре дств в иностранной валюте на счета клиен тов ; n выполнение плат ежных поручений и снятие сре дств в иностранной валюте по поручению клиента. Отдел экспортно-импортных контрактов : n регистрация , уч ет и контроль паспортов импортных сделок ; n регистрация , уч ет и контроль экспортных контрактов. n осуществление ф ункций агента вал ютного контроля. Отдел конвертации : n осуществление необходимых действий для своевременной конверта ции средств клиентов ; n купля-продажа в алютных средств. Открытие текущих счетов в иностранной валюте осуществляется согласно Инструкц ии ЦБ РУ № 1 от 28.03.97 г . где сказано , что для открытия текущих счетов в иностран ной валюте предприятие должно предоставить в банк : n заявление по установл енной форме ; n копию надлежащей утве ржденного устава , заверенную нотариал ьно ; n карточка с образцами подписей и оттиска печати предприятия , заверенная нотариально ; n копию решения о с оздании или реорганизации предприятия , изданного тем органом , которому предоставлено такое право ; n нотариально заверенн ую копию свидетельства о регистрации в МВЭС РУз ; n справка с налоговой инспекции о присвоении ИНН. В случае о ткрытия валютного счета ответ . исполнитель о формляет открытие текущего валютного счета распоряжение , которое подписываетс я руководи телем и главным бухгалтером банка. Для внутри банковского учета средств в иностранной валюте предприятиям открываются три счета : текущий , транзитный и биржево й. Зачисление средств в иностранной валюте может осуществляться на любую сумму в иностранной валюте , полученной на закон ных основаниях. Средства от реализации товаров и услуг поступают на транзитный валютный счет для произведения обязательной 50 % продажи валютной выручки. При зачислении в ыручки на транзи тный счет ответ . исполнитель не позднее следующего рабочего дня уведомляет клиента о поступлении средств на его счет Обязат ельная продажа производится в срок не б олее 10 дней со дня зачисления выручки в инос т ранной валюте на транзитны й счет предприятия . Для произведения обязате льной продажи предприятие предоставляет в б анк поручение на перечисление средств в иностранной валюте и платежное требование н а зачисление сумового эквивале н та по установленной форме . Если по истечении 10 дней от клиента не поступило платежно е поручение на произведение обязательной пр одажи , банк самостоятельно производит обязательн ую продажу. Для учета средств , купленных банком в пор ядке о бязательной продажи , в балансе банка открывае тся спец счет 17101 (005) . Одновременно открывается с пец . Счет 17101(006) «Средства в сумах для покрыт ия обязательной продажи части выручки по децентрализованному экспорту» Поступлен и е выручки на транзитный валютный сч ет и обязательная продажа части валютной выручки банка оформляется следующими проводк ами : 1. На сумму поступающей выручки : Дт : Корр.счет Кт : Транзитный счет клиента 2. На сумму обязательной пр одажи : Дт : Транзитный счет клиента Кт : 17101 (005) 3. Сумовой эквивалент за числяется по курсу ЦБ на день продажи ин.валюты . Зачисление сумового покрытия : Дт : 17101 (006) Кт : Расчетный счет клиента Списание средств в иностранной валюте со счета : 1. Осуществление продажи ин.валюты 2. Получение наличной ин. валюты на командировочные расходы 3. Перевод средств Для регистрации импортного контракта не обходимо представление в банк : n копии и ори гинала контракта ; n паспорт импортн ой сделки - 3 экз емпляра ; n заявление на регистрацию - 1 экземпляр ; n заключение конс алтинговой фирмы по ценам n и при необх одимости спец.разрешения. К пла тежным документам при оплате в СКВ и сумах на корр.счет должен быть приложен па кет документов : n инвойс (счет-фа ктура ) n карточка ввоза ; n ГТД а при погашении задолженности по импортным контрак там посредством встречной поставки товаров ч ерез УзРТСБ также необходимо представить бирж евой контракт. При Международных расчетах в Ташкентском городском отделении банка «А сака» используются банковские переводы и акк редитивы . Банковские переводы бывают как эксп ортные так и импортные . Банковские переводы представляют собой поручение одного банка другому выплатить получателю определенную сумму . Такое поручение банком вы с тавляе тся на основании заявления клиента . При эт ом выплата валютных средств бенефициару толь ко после представления им определенного доку мента , например расписки . Оплата путем банковс кого перевода осуществляется следующим способом : При заключении сделки с тороны ого варивают условия и форму расчетов , что зак репляется в разделе контракта . Экспортер сове ршает отгрузку товара , получает от перевозчик а транспортные документы и направляет их покупателю в комплекте со счетами . Импортер , получив документы всту п ает во владение товаром , и после этого представляе т в свой банк поручение на перевод ср едств . Банк импортера на основании этого заявления переводит валюту в банк экспортера , направляя поручение через систему SWIFT (Всемирное сообщ ество международных фин ансовых коммуникаций ). В банке экспортера проверяется подлинность поручения и зачисляется сумма на счет экспортера. Заявление , имеющее исправление в наимено вании и сумме иностранной валюты или номе ре счета не принимаются к исполнению . Заяв ление на перево д подписывается руководит елем и главным бухгалтером организации и подтверждается печатью. При экспортных операциях : Платежное пору чение иностранных банков поступает в виде почтовых или телеграфных переводов . Эти пор учения должны быть закодированы перево дн ым ключом , используемым между банком и бан ком-корреспондентом . Исполнение поручений , поступивших от иностранных банков начинается с прове рки и проставления штампа о подлинности к люча и подписей . На каждое платежное поруч ение составляется мемориальный о рдер , т.е . дебетуется счет «Ностро» того банка , откуда поступило платежное поручение и кре дитуется транзитный счет клиента . В тесте мемориального ордера обязательно проставляется с рок валютирования , указанный в платежном пору чении банка-корреспондента . В т ечение 5 банковских дней клиент должен представить поручение на обязательную продажу в размере 50% от общей суммы выручки в ин.валюте и остаток средств списывается на текущий валютный счет клиента . Делается проводка : Дт -кор.счет через который осуществл яе тся перевод средств по обязательной продаже. Кт - транзитный счет клиента Дт - Транзитный счет клиента Кт - текущий валютный счет клиента Дт - транзитный счет 50% обязательной про дажи Кт - позиционный счет сумовой эквивалент зачисляется на т екущий счет клиента не по курсу ЦБ РУз , а по внутр и банковскому курсу Дт - позиционный счет Кт - текущий валютный счет клиента суммы документарных переводов числятся на промежуточном счете до предоставления указ анных в поручении документов . При не п олучении документов у иностранного банка зап рашиваются инструкции относительно перевода . Банк извещает клиента о поступивших в его поль зу платежных поручениях иностранных банков . Д ля четкой работы работники отдела международн ых расчетов регулярно сообщ ают своим клиентам о перечне корреспондентских счетов б анка внутри страны и за границей , чтобы клиент в момент заключения контракта сообщ ил об этом фирме импортеру для четкого перевода средств. При импортных операциях : здесь банк выполняет поручение сво его клиент а , имеющего валютный счет на перевод средс тв за границу , согласно контракта за : n стоимость импор тированного товара , товарных документов ; n в качестве авансовых платежей n в погашение задолженности , образовавшейся в результате пере расчетов ; n на другие ц ели , связанные с импортом и экспортом. Перевод средств осуществляется банком также на основании заявления на перевод . Клиент в нем указ ывает сумму перевода в ин.валюте , способ в ыполнения перевода , наименование получателя его счет и наименовани е банка , цель и назначение перевода , номер и дата внешнетор гового контракта , наименование товара , номер с воего счета , а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода . Наименовани е получателя и его адрес обычно указывает ся на английском языке или на немецком , французском . Обязательно нужно уделить большое внимание правильности написания рекв изитов , потому что изменение хотя бы в одной букве названия фирмы или ее адре са может привести к неисполнению перевода . Перевод подписывается руководител я ми организации и заверяется печатью , а работ ник отдела международных расчетов проверяет правильность оформления , сверяет подписи и пе чати с образцами . Если дата не соответству ет текущей дате , то перевод не принимается к исполнению . Если перевод возвращае т ся , то не позднее следующего рабочего дня с письмом , в котором указывается причина возврата . Если клиент принес заявлени е до 12-00, то перевод исполняется этим днем , если после 12-00, то следующим рабочим днем . Для срочного перевода срок исполнения 1 бан к овский день , для простого перево да - 2 банковских дня В момент приема заявле ния работник банка проверяет наличие средств на счете клиента , необходимых для осущест вления перевода . На принятом заявлении работн ик банка ставит штамп с указанием даты и регис т рирует в книге регистр ации переводов за границу . Каждому платежному поручению присваивается свой оригинальный н омер ( REF ) в соответствии с порядком . На основании заявл ения подготавливается телексное поручение в с тандарте ИСО по форме 100 ПЕРЕВОД КЛИЕНТА с указанием всех необходимых реквизитов для перевода средств иностранным банком-корр еспондентом и передается подписанное телексное поручение и файлов в Управление корреспонд ентских отношений для кодирования и отправки в иностранный банк-корреспондент . О т ветственный сотрудник отдела тестовых клю чей , получив телексное поручение и заявление на перевод , тщательно проверяет их и принимает к исполнению . Он кодирует их тес товыми таблицами , используемыми при идентификации платежных поручений между банком и бан к ом-корреспондентом . После отправки те лексного поручения сотрудник сектора тестовых ключей прилагает к поручения подтверждение об отправке телекса и передает все док ументы работнику отдела международных расчетов. Однако при расчетах в форме перево да одна из сторон по контракту всег да несет на себе риск . При платежах пе реводом в окончательный расчет для экспортера существует риск неоплаты поставленного товар а . Наоборот , если контрактом предусмотрены ава нсовые платежи , импортер несет на себе рис к не п о ставки товара после ег о предварительной оплаты . И тем не менее банковские переводы отличает относительная простота в том , что для осуществления пер евода не требуется , как правило , оформления и представления в банк каких-либо коммерчес ких документов . Т. е . банковские перев оды отличает быстрота отправления платежа . Та к же эту форму расчетов отличает невысока я стоимость . В заявлении на перевод клиент указывает за чей счет будет списана комиссия за счет бенефициара или за счет самого клиента . Если указано, что за счет бенефициара , банк -корреспондент списывает комиссию и до бенефициара доходит уже не полная сумма перевода , а за вычетом комиссии , если за счет самого к лиента , то уже наш банк списывает комиссию в следующих размерах : за срочные переводы - 0,2% от суммы перевода , но не 40 $ в сумовом эквиваленте за простые переводы - 0,15% от суммы перев ода но не менее 30 $ в сумовом эквиваленте. Аккредитив используется при расчетах по внешнеторговым сделкам представляет собой д енежное обязательство банка , выда ваемое п о поручению клиента в пользу бенефициара по контракту , по которому банк , открывший аккредитив должен произвести платеж против пр едставленных документов . Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромне е по сравнению с банков с кими переводами , однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экс портной выручки , т.е . максимально отвечает инте ресам экспортера. Импортные аккредитивы Операции с импортными аккредитивами начин аются с представления клиен том в банк заявления на открытие аккредитива . Заявление заполняется в трех экземплярах и указыва ется : вид аккредитива (отзывной , безотзывной , с подтверждением или без подтверждения , при отсутствии пометки аккредитив считается отзывн ым ); наименование и м е стонахождение клиента , открывшего аккредитив и клиента , п олучающего средства ; дату и место истечения срока аккредитива ; наименование и местонахожден ие авизующего банка , через который аккредитив должен быть авизован бенефициару ; способ исполнения аккреди т ива ; наименование и местонахождение исполняющего банка ; срок от грузки ; наименование , условия поставки товара ; перечень необходимых для оплаты документов ; п орядок оплаты банковской комиссии Затем аккредитив высылается бен ефициару через обслуживающий его ба нк , где он после проверки и определения по длинности передается экспортеру . Если бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива , то он в указанные с роки совершает отгрузку товара . Получает от перевозчика все документы и представляет и х в свой банк 1) Счёт-фактура продавца в трёх экземплярах 2) Спецификация каждого груз а отдельно в трёх экземплярах 3) Сертификат качества в трёх экземплярах 4) Извещение о погрузки товара 5) Накладной или коносамент , выпущенный на имя грузополучателя Б анк пров еряет соответствие всех документов условиям к онтракта и отсылает их в банк импортера . Банк получает все необходимые документы и делает проводку : Дт -валютный счет клиента Кт - аккредитивный счет экспортера После получения документов банк высылает банку экспортера кредитовое авизо о получении документов , после чего выручка за числяется экспортеру на счет . Клиент банка в свою очередь вступает во владение то варом. Тарифы по импортным аккредитивам : n предварительное авизование аккредитива - 25 $ n авизование или передача акк-ва - 25 $ n открытие акк-ва : -при сумме менее 1 млн.долл. - 0,5% минимум 40 $ - от 1 до 10 млн. - 0,4% от суммы -свыше 10 млн - 0,2% от сумм n увеличение сумм ы акк-ва - 0,1 % n платежи - 0,2% минимум 40 $ n прием , проверка и отсылка док-в - 0,1% минимум 30 $ n изменение услов ий акк-ва - 30 $ Экспортные аккредитивы. В расч ётах за экспортированные товары (услуги ) иност ранные фирмы-импортёры открывают в своих банк ах в пользу узбекского экспортёра аккредити в . Наш банк , обслуживающий узбекского экспортёра при наличии полномочий от иностран ного банка выступает в качестве авизующего и подтверждающего банка , а также в роли исполняющего банка. Банк получив аккредитив иностранного банк а проверяет наличие отметки , удостоверяющей подлинность аккредитива , а затем направляет организации-экспортёру авизо об открытии акк редитива , прилагая к авизо банка экземпляр аккредитива , предназначенный для бенефициара. Бенефициар , получив от авизующего банка авизо с приложением аккр едитива , предст авляющего рабочий документ , тщательно проверяет соответствуют ли он и его содержание , у словиям зафиксированным в договоре (контракте ), заключенном между экспортёром и импортёром. При этом бенефициар должен обратить о собое внимание на следующ ие пункты : а ) я вляется ли аккредитив безотзывным ; б ) каким банком он выставлен ; в ) каким банком исполняется аккредитив ; г ) покрывает ли его сумма обусловленну ю контрактом полную или частичную стоимость товара ; д ) правильно ли указаны в авизо на именование т овара и услуг , цена за единицу товара , сроки для представления док ументов , условия для транспортировки товара ; е ) соответствует ли перечень документов и их характеристика , предусмотренным условиями контракта ; ж ) допускаются ли условиями данного ак кредитива частичные отгрузки , перегрузки товара и частичное использование аккредитива ; з ) отражают ли другие его условия особенности контракта и не содержат ли ка ких-либо неприемлемых условий. Все за мечания по аккредитиву и согласие с его условиями узбекский экспор тер направляет в банк в течении трех дней с момент а получения авизо от авизующего банка . В случае несогласия с условиями данного ак кредитива ввиду его несоответствия с условиям и внешнеторгового контракта бенефициар посылает ответ в авизующий банк и одновр е менно направляет иностранному приказодателю аккредитива требование изменить условия акк редитива . Если в трёхдневный срок бенефициар не направит свои замечания по аккредити ву в авизующий банк , то банк будет счи тать , что бенефициар согласен с условиями а к кредитива . Все замечания полученные от бенефициара банк передаёт иностранному банку-эмитенту. Узбекский экспортёр , отгрузив товар импор тёру согласно условиям контракта , представляет в наш банк полный комплект документов , предусмотренный этими условиями , п рилагая к нему письмо-поручение по установленной форм е . Как правило , условия аккредитива предусма тривают платежи по этому документу против предоставления бенефициаром следующих документов : коммерческих счетов , полного комплекта чисты х бортовых коносаменто в или дубликатов международной авиационной , автомобильной , железнодо рожной накладной или почтовой квитанции , стра хового полиса (при отгрузках на условиях С ИФ ), других документов (например , сертификат кач ества , количества , происхождения и т.п .; упаково чные листы , спецификации , таймшит и др .). Банк п олучив документы от узбекского экспортёра , по льзу которого выставлен аккредитив , проверяет их по внешним формальным признакам . При п роверке документов банк должен удостоверится , что документы соответствуют услови ям акк редитива. Тарифы по экспортным акк-вам : n прием , проверка , авизование - 40 $ n подтверждение а кк-ва 0,2% от суммы акк-ва за квартал n прием , проверка отгрузоч.док-в - бесплатно В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются инос транными банками . Наиболее выгодным являе тся авизование экспортных аккредитивов через уполномоченный банк , обслуживающий узбекского экс портера и назначение его исполняющим банком . В этом случае наш узбекский банк пол учает право затребования сумм платежей максимально быстрым способом . Если банк-эм итент имеет счет в уполномоченном (в той валюте , в которой открыт аккредитив ), то последний может получить право списания су мм представленных документов с этого счета. Значительно менее выгодны аккредитивы , по кото рым исполняющим является иностранный банк . В этом случае получение платежа затягивается на достаточно длительный период , связанный с почтовым пробегом документов между банками. В расчетах за товары , импортируемые уз бекскими организациями , наиболее выгод ными являются аккредитивы , открываемые с платежом в уполномоченном узбекском банке против до кументов , поступающих от иностранных экспортеров . Такой порядок позволяет избежать заморажива ния валютных средств узбекских импортеров сто роны на корсчетах коррсчета х уполномоченного банка в иностранных банках дл я предстоящих платежей по аккредитивам. Аккредитивная форма расчетов наиболее выг одна экспортеру , так как представляет собой твердое и надёжное обеспечение платежа , пол ученное , как правило , до начала отгруз ки . Осуществление платежа по аккредитиву (есл и , конечно , представленные документы соответствуют его условиям ) не связано с согласием покупателя на оплату товара . Кроме того , э кспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым спос обом , в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов для экспо ртера , поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевре менным представлени ем их в банк . Предъ являя жесткие требования к оформлению докумен тов с точки зрения соответствия их услови ям аккредитива , банки защищают интересы импор теров , так как действуют на основании их инструкций. Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются , во-пер вых , определенные задержки пробега документов через банки и , во-вторых , высокая стоимость аккредитива . За проведение операций (открытие , авизование , подтверждение , приём и проверку документов по аккредитиву и т.д .) бан к и взимают комиссию , зависящую от суммы аккредитива . Поэтому в международной торговле сложилась практика разделения банковс ких расходов между контрагентами , каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны . Узбекским организациям, проводящим расчёты по аккредитиву , целе сообразно по возможности добиваться отнесения всех банковских расходов за счёт иностранн ых контрагентов. В контракте должны быть чётко определ ены : 1) Вид аккредитива 2) Наименование банка-эмитента (по импорту - один из узбекских уполном оченных банков , по экспорту - банк из числа банков-корреспондентов ) 3) Наименование авизующего и исполняющего банка. 4) Сумма аккредитива 5) Способ реализации аккреди тива 6) Перечень документов , пред ставляемых бенефициаром , и их характеристика 7) Сроки предоставления доку ментов , сроки отгрузки товара , условия страхов ания и уплаты фрахта 8) другие документы ЧЕКИ - ТГО бан ка «Асака» использует так же чековую форм у расчетов . Происходит это следующим образом : Через почтовые усл уги DHL в банк посту пает чек от иностранного клиента в оплату кого-либо товара или услуг в счет наш его узбекского клиента . Работник отдела между народных расчетов принимает чек и везет е го в Национальный банк ВЭД РУз , где ег о и оставляет . С текущего валют ного счета клиента , в пользу которого поступил данный чек списывается комиссия и кредитуе тся счет в Национальном банке . Национальный банк в свою очередь зачисляет на валют ный счет клиента сумму , которая указана в чеке. Отдел неторговых операций руковод ствуется в своей де ятельности законами Республики Узбекистан , подзак онными и нормативными актами Центрального бан ка РУз . Ташкентское Городское отделение выпол няет следующие неторговые операции : n открытие и ведение в установленном порядке физическим ли ц ам нерезидентам счетов типа «А» , рез идентам текущих валютных счетов типа «Б» , вклады в иностранной валюте организаций , меж дународных организаций и инофирм счета типа «В» ; n проверка расчет ов на выдачу командировочных и суточных в наличной иностранной валюте организаций и предприятий , а также выдача разрешений на вывоз иностранной валюты и передача документов в кассу ; n перевод средств за границу и из-за границы n зачисление вал юты на счета организаций-дилеров «УзДЭУ-авто» в оплату за автомобили ; n конвертация иностранной валюты в другую иностранную валюту n свод операций по наличности ; n осуществляет ор ганизацию работы пунктов приема наличной валю ты в оплату за автомобили и ведет кон троль за их деятельностью. n контролирует п рохождение платеж ей по неторговым операци ям n составление тел ексов и их отправка n проверка докуме нтов по оборотам дня и передача их дл я дальнейшего архивирования. Открытие счетов в иностранной валюте отделом нето рговых операций ведется на основании Инструкц ии Централь ного банка РУз№ 1 от 22.08.98г . «О банковских счетах , открываемых в банках Республики Узбекистан» Для открытия депозитных счетов до вос требования в иностранной валюте физические л ица-резиденты и нерезиденты должны представить в банк следующие документы : Клиент приносит в банк заявление на открытие счета . После получения разрешение на открытие счета начальник отдела выдает клиенту ка рточки образцов подписей в 2 экземплярах , для оформления образцов подписей на распоряжение счетом , и проверяет правильн ость их заполнения . На оборотной стороне карточки р аботник отдела записывает реквизиты паспорта клиента и заверяет своей подписью . Если кл иент находится за границей , то бланки заяв ления и карточки образцов подписей ему вы сылаются при сопроводительном пи с ьме . Если счет открывается по заявлению лица , имеющего доверенность , то доверенность остае тся в банке и хранится вместе с заявл ением . Все документы принятые при открытии счета хранятся в отдельной папке - юридичес ком деле . Клиенты могут по желанию откр ы вать счета в нескольких иностран ных валютах . Если клиенту поступила ин.валюта не указанная в его заявлении , банк мо жет открыть счет в данной валюте. Ведение счетов в иностранной валюте в Ташкентском городском отделении банка «Асака» осуществля ет на осн овании Порядка ведения уполн омоченными банками счетов в иностранной валют е» № 511 от 22.10.98г . На счета физических лиц - резидентов , так и нерезидентов могут быть зачислены : иностранная валюта , подлежащая выплате ; по пер еводам из-за границы ; по пл атежным док ументам в ин.валюте , присланным из-за границы ; по платежным документам , ввезенным из-за гр аницы , по именным платежным документам ; ин.валю та перечисленная юридическими лицами-резидентами в особых случаях ; наличная иностранная валюта , ввезенная в ладельцем счета или присланная на его имя ; проценты в ин . валюте. Суммы со счетов физических лиц-резидентов могут быть : n переведены на сче та близких родственников за границу , за гр аницу для выплаты алиментов ; для оплаты ин войсов счетов и других документ ов , вы писанных на имя владельца счета ; на счета иностранных банков с разрешения Центрального банка РУз n выплачены налич ной ин.валютой и вывезены за границу n выплачены или перечислены по территории Республики в с умах по курсу ; n использованы в оплату комиссии за совершенные операци и На сч ета физических лиц-нерезидентов также могут б ыть зачислены : n валюта , перевед енная из-за границы ; наличная валюта , не за регистрированная таможней при ввозе , когда за полнение таможенной декларации не требуется ; прис ланная из-за границы на имя владел ьца счета в почтовых отправлениях ; проценты в ин.валюте. Со сче тов физических лиц-нерезидентов валюта может быть также переведена за границу ; выплачена наличной валютой , в том числе и для вывоза за границу ; выплачена или переве дена по территории республики по курсу в сумах ; использована в оплату комиссий за совершенные операции. Отдел неторговых операций осуществляет проверку расч етов командировочных расходов . Т.е . для получен ия командировочных клиент должен принести в банк пакет документов : письмо на фи рменном бланке на имя управляющего , приказ по организации на командировку сотрудника , командировочное удостоверение , расчет командировочных , платежное поручение в 4 экземплярах и есл и есть приглашение . Работник отдела неторговых операций тщательно проверяет р асчеты согласно установленным нормам Мин.Фином № 93 от 30.11.93г . с дополнениями , и если на рушений не обнаружено , то делается проводка : Дт сч ет клиента в ин.валюте. Кт касса и выдается если это необходимо разре ш ение на вывоз валюты. Конвертация валюты. Например клиент открыл валютный счет в немецких марках , он может подготовить п исьмо с просьбой проконвертировать ему необхо димую сумму например в доллары . Работник о тдела подготавливает заявку в Головной офис н а основании письма клиента и Го ловной офис зачисляет валюту уже в запраш иваемых долларах согласно правил. Отдел неторговых операций офор мляет разрешения на вывоз иностранной валюты за границу . Для этого владелец счета при снятии валюты и при наличии пас порта может попросить разрешение на в ывоз валюты , а работник банка заполняет р азрешение на вывоз ин.валюты , которое подписыв ает главным бухгалтером и управляющим и з аверяется печатью. Зачисление выручки в ин.валюте дилерам . Дилеры СП «УзДЭУ-авто» могут продавать машины в ин.валюте только нерезидентам как юридическим , так и физическим лицам . Банк может зачислять на валютный счет дилеров эту выручку . В свою очередь дилеры до лжны перечислить ее на основной счет СП «УзДЭУ-авто». В конце дня работник отдела не торговых операций заполняет карточку свода п о наличной валюте , где указываются все дви жения по приходу и расходу по всем кл иентам и которая передается в отдел кассо вых операций для сверки . Затем все данные по операциям дня передаются для дальнейш его с в ода дня . Операции по торговле валютой на межбанковском валютном рынке в ТГО банка «Асака» не производятс я . Участие в торгах принимает Головной офи с банка «Асака» . Участие ТГО заключается в оформлении заявки на покупку валюты . Т.е . Отдел конвертации ТГО б анка «Асака» готовит в Головной офис общую заявку на покупку валюты с разбивкой по каждо му клиенту какая сумма валюты требуется . После чего Головной офис через своего пре дставителя участвует в валютных торгах и если покупается валюта , то об этом сообщ а ют в отдел конвертации и чер ез систему «Абраксис» Головной офис зачисляет купленную валюту сразу на счета клиентов . При этом делаются проводки : При покупке валюты работник отдела ко нвертации ТГО списывает с валютного счета клиента сумовой эквивалент и за числяет к себе на специальный биржевой счет : Дт - депозитный счет клиента сумовой эквивалент Кт - спец.биржевой счет После чего эта сумма перебрасывается у нас же на другой счет : Дт : - спец.биржевой счет Кт : - клиринговый счет «авансы по кон вертации » Затем сумма отсылается в Головной офи с : Дт : - авансы по конвертации Кт : - расчеты за купленную валюту в Головном офисе После покупки валюты Головной офис де лает проводку Дт - позиционный счет в долларах Кт - валютный счет клиента Организация и у чет операций с ценными бумагами в Ташкентском городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных актов и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами . Ташкентское городское отделение акций не выпускает , так же как и не приобре тает их самостоятельно . Операции по приобрете нию и продаже акций и других ценных б умаг осуществляются Головным офисом банка «А сака» . На Узбекской Республиканской валютной бирже через Головной офис Ташкентским городским отделением банка «Асак а» осуществляется покупка ГКО (государственных краткосрочных облигаций ). Г КО относятся на счет 10701. Ежедневно происходят торги на которых стоимость ГКО либо ув еличивается либо уменьшается . ТГО банка «Асак а» в свою очередь делает переоценку . Т.е . если Г К О купили за 950 сум а на торгах сумма стала 960 сум , то банк делает у себя проводку : Дт 10701 Кт 55602 (доходный счет ) И та к после каждой переоценки . Затем при наст уплении срока погашения ГКО банк предъявляет их на УзРВБ к погашению и получает свою прибыль или убытки . Счет 10701 закрыв ается до следующей покупки. В ТГО банка «Асака» учетом имущества занимается отдел учет а финансовых операций согласно Инструкции № 61 от 09.09.97г . Центрального банка РУз . При приобретении основных средств они учиты ваются в активе счета первого порядка «Банковские помещения , мебель и о борудование» на счетах второго порядка : «Банк овские помещения -Земля» , здания и другие постройки , , транспортное оборудование , мебель , прис пособления и оборудование , нематериальные а к тивы. При приобретении делается проводка : Дт - 19909 счета к получению Кт - счет клиента у которого покупаю т Дт - 16505 соответствующий счет основных сре дств Кт - 19909 счета к получению на каждый вид приобретенных основных средств заводится карточк а учета 0489009 и параллельно делается запись в журнале учет а 0489008: наименование основных средств , местонахождени е и дата приобретения , номер счета , оборот ы по дебету и кредиту , остаток , дата б ухгалтерской проводки . На обратной стороне ка рточки записы в ается краткая характери стика и техническое состояние объекта . Все основные средства учитываются по первоначально й стоимости . Износ начисляется на основные средства , находящиеся в эксплуатации . Стоимость износа основных средств относится на оп ерационные расходы , начисляется износ ежемесячно по группам на общую сумму п о каждой группе : например , отдельно транспортн ые средства , нематериальные активы и др . О пределение суммы месячного износа : Первоначальная стоимость основных средств _______________________ __________________ = х норма 100 х 12 аморт.в % делается проводка : Дт - 56602 расходы на износ группы основн ых средств Кт -16551 накопленный износ этой же груп пы осн.ср-в Один раз в год в ТГО банка « Асака» приказом назначается комиссия по и нвентаризации . Составляется инвентаризационная опись всего оборудования , зданий , МБП , транс порта и пишется акт . При выявлении недост ачи выявляются виновные и недостача погашаетс я либо за счет виновных лиц , либо спис ывается на расходы банка . При выявлени и излишек , производится оценка по рыночн ой стоимости и приходуется на счет соотве тствующих основных средств. Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклад ы от населения следующих видов : до востре бования и срочные : от 6 месяцев до 1 года , от 1 года до 3 лет , от 3 до 5 лет и свыше 5 лет . Процентная ставка по вкладам устанавливается банком самостоятельно . В сво ей деятельности отдел вкладных операций руко водствуется законом «О банках и банковской деятельности» Порядка СГАКБ «АСАКА» по вкл адам н аселения . При открытии вклада вкладчик заполняет алфавитную карточку № 13,которая предназначена для наведения справок о номере т наличии в картотеке лицевог о счета по вкладу , ордер № 51/36 заполняется при первоначальных взносах во вклады , остав ляет образ е ц подписи в лицевом счете и делает отметку в графе «для отметок» Контролер составляет лицевой счет и выписывает сберкнижку . При приеме дополни тельного вклада контролер , получив сбер.книжку и ордер № 51 (заполняется при операций по приему и выдаче наличн ы х ден ег во вклады , сличает Ф.И.О . вкладчика № счета в книжке и в лицевом счете и остаток вклада , с занесением операций в лицевой ордер и сбер.книжку . Сберегательная книжка предназначена для записи операций , с овершаемых по поручению вкладчика , она выдает ся на руки вкладчику , и обязательн о предъявляется при получении вклада . Далее контролер подписанные документы передает касси ру . Кассир проверяет правильность оформления и соответствия сумм прописью и цифрами , п равильность исчисления остатка и затем приним ае т у вкладчика деньги . Выдается вклад так же . При закрытии вклада контр олер начисляет положенные проценты к вкладу , делает расход на всю сумму вклада , пр оставляет в лицевом счете и сбер.книжке от метку «счет закрыт» . Передает расходный ордер и сбер.книжку ка с сиру , который выплачивает вклад . При безналичных расчетах и зачислениях в лицевом счете и сбер.кн ижке делается отметка «Зачислено» или «Списа но» . Кроме этого в отделе вкладных операц ий используются следующие виды вкладов : лицев ой счет № 1 - служит для учета движения вклада и учета процентов по вкла дам , а также для записей распоряжений вкла дчиков ; извещение последующему контролю № 36 для сообщения бухгалтерии сведений по вкладам ; ордер ф.№ 52 при оформлении операций по б езналичным операциям ; орде ф.№ 63 д л я оформления мемориальных оборотов ; ордер ф.№ 78 при списании израсходованных или испорченных ценных бланков за день ; бланки ф . № 178 применяются для выполнения поручений вкладчик ов о безналичных расчетах по различным пл атежам за товары и услуги ; а также операционный дневник № 24 для порядковой записи всех операций , произведенных в течен ие дня ; приложение к дневнику № 25-а для учета вкладов по видам , учета ценных бланков , операций по вкладам ; и книга № 39 предназначена для регистрации заявлений вклад чиков о б утере ими сберегательных книжек . В ТГО банка «Асака» учет вкладо в ведется на балансовых счетах 20406 «Сберегатель ные депозиты до востребования физических лиц» и 20206 «Срочные депозиты физических лиц» , а также 29802 «Счета к оплате» для прочих операци й по вкладам. При выдаче вкладов делается проводка : Дт - 20406 «Срочные депозиты до востреб . физ.лиц» Кт - 10101 «Касса» или Дт - 20606 «Срочные депозиты физ.лиц» Кт - 10101 «Касса» При приеме вклада : Дт - 10101 Кт - 20406 При начислении процен тов : Дт - 50606 «Процентные расходы по сберег . депозитам физ.лиц» Кт - 20406 или Дт -51106«Процентные расходы по срочным депозитам» Кт - 20606 счета физических лиц в ТГО банка «Асака» не имеют 20-ти значных номеров счет ов , поэтому все безналичны е зачисления и списания производятся при помощи транзит ного счета 29802. При зачислении делается проводка : Дт - депозитный счет организации отправи вшей платеж Кт - 29802 Дт - 29802 Кт - 20406 или 20606 Синтетический учет ведется по проверенн ым днев никам , приложениям , ордерам и с оставляется частная и оборотная ведомости . Ча стная ведомость составляется для подсчета сум м дебетовых и кредитовых оборотов в разре зе каждого балансового счета , а общая - для составления общей суммы оборотов по всем счетам. В частную ведомость записываютс я обороты по счетам 20406 и 20606. Аналитический у чет ведется в ТГО банка «Асака» в вед омостях , журналах и карточках по формам , у становленным для сберегательных касс . В конце каждого месяца в журналах и карточках аналитич е ского учета подсчитываются обороты за месяц и с начала года , в ыводятся остатки по счетам на 1-е число следующего месяца . Остатки сверяются с данн ыми синтетического учета и оборотного баланс а . Помарки в журналах и карточках не д опускаются .если ошибка допущена до составления баланса , то исправляется зачеркиван ием одной чертой неправильной суммы и нап исанием правильной и подпись начальника отде ла . Если баланс уже составлен , то делаются исправительные проводки. Для приема и выдачи наличн ых денег , других ценностей в ТГО бан ка «Асака» имеется отдел ка ссовых операций . В своей деятел ьности по кассовому обслуживанию клиентов ТГО банка «Асака» руководствуется инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами Центрального банка Республики Узбекиста н в пределах закона «О банках и банков ской деятельности , Инструкцией по эмиссионно-кассо вой работе , инкассации денежной выручки и перевозке ценностей в учреждениях банков Респ ублики Узбекистан № 23 от 09.11.98г . Для осуществл ения расчетов наличными деньга м и все банки должны иметь соответствующее едины м требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещение касс . В ТГО банка «Асака» касса укреплена должны м образом и оборудована сигнализацией . В отделе кассовых операций имеется п р иходная , расходная , вечерняя кассы и касса пересчета. Приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными . Объявление сос тоит из трех частей : объявления , квитанции и ордера , которые заполняются вносителем . В этом объявлении указывается от к ого принимаются деньги , на какой счет они з ачисляются , сумма цифрами и прописью , назначен ие взноса . При взносе денег по объявлению операционные работники банка проверяют прави льность заполнения документа , ставят свою под пись и заносят в кассовый журнал п о приходу все реквизиты по данн ой денежной операции : род операции , номер документа , счет на который зачисляются деньги , символ кассовых оборотов , сумму документа . Кассовый журнал ведется по дням , отдельно по приходу и расходу . После записей в кассовом ж у рнале операционный ра ботник передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу . Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег . Далее кассир пров еряет тождественность наличных денег с суммо й , указанной в докум е нтах , сличает подписи сверяет подписи операционного работн ика с образцами . Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом . Все кас сиры в ТГО банка «Асака» снабжены специал ьными машинами для счета денег « BRANT » Если вносите ль сдает деньги для зачисления на р азные счета по нескольким документам , то кассир принимает деньги по каждому документу отдельно . Возможна сдача денег через аппа рат инкассации . Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операци онного дня осуществляют в е черние кассы . При приеме сумок кассир вечерней ка ссы проверяет накладные и явочную карточку . В накладной указывается сумма денег в сумке , номер счета на который должны быть зачислены деньги , символы кассовых оборотов , опись сдаваемых денег . Кассир свер я ет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров . Бухгалте р-контролер регистрирует сумки в журнале учет а принятых сумок с денежной наличностью , в котором отмечаются номера сумок , сумма п о накладным . В журнале ставят подписи инка сса т оры , кассир , бухгалтер-контролер . Пр ием сумок производится от старшего инкассатор а в присутствии всех инкассаторов бригады . После приема сумок кассир и бухгалтер-контр олер подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй , скрепл е нный печатью кассы . Об общем количестве принятых сумок с денежной наличнос тью составляется справка . После сопоставления фактического наличия денег с данными препров одительных ведомостей на утро следующего дня зав.кассой передает накладные для оформления о п ераций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиент ов , а препроводительные ведомости подшиваются в документы дня . Пересчет денег производитс я кассирами счетной бригады кассы пересчета . Эта бригада состоит их 10 человек , в бр игаде есть контр о лер . Сумки с денежной наличностью и накладные к ним к онтроле принимает от кассира и бухгалтера - контролера вечерней кассы под расписку на обеих экземплярах справки . После этого ка ссир вечерней кассы передает контролеру кассы пересчета пустые инкассаторс к ие сумки , журналы , реестры , путевые ведомости и справку о выданных порожних инкассаторских сумках , который проверяет соответствие номеров принимаемых инкассаторских сумок номерам , ук азанным в журнале . Контролер кассы пересчета выдает кассирам кассы пере с чета по одной сумке , предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведомо сть . После пересчета ценностей кассир сообщае т контролеру фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков . Контролер сверяет их с суммами , указанными в препроводите л ьной ведомости . В случае недостач и или излишков кассир составляет акт . Все пересчитанные деньги кассиры формируют и упаковывают в пачки . В конце дня кассир ы кассы пересчета сдают оформленные деньги зав.кассой под расписку в контрольном листе . Принятые в течение операционного д ня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает зав.кассой под расписку с книге уче та принятых и выданных денег . В этой к ниге указывается , сколько денег каждый день получает от зав.кассой к ассир рас ходной кассы и сколько денег получает зав. кассой от кассира приходной кассы . Все пос тупившие до окончания операционного дня нали чные деньги должны быть оприходованы в оп ерационную кассу банка и зачислена на соо тветствующие счета в тот же рабоч и й день. Например : По приему денежной выручки предприятий : Дт : - 10101 Касса Кт : - Депозитный счет предприятия Выдача денег предприятиям и организация м на выплату заработной платы , стипендий и пр . производится ТГО банка «Асака» в сроки , оговоренные в к ассовых заявках. Для регулирования кассовых ресурсов в ТГО банка «Асака» установлен календарь выд ач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. Деньги из расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых кни жек . Денежные чеки сначала предоставляются операционным работникам . После соответствующего оформления операционист отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу . Затем на основании чека заполняется кассовый жу р нал по расходу . Пол учив чек кассир проверяет подписи операционно го работника , контролера , сверяет сумму на чеке цифрами и прописью , проверяет есть л и расписка клиента в получении денег . Если все оформлено правильно , приклеивает контрол ьную марку к чеку. Далее кассир выдает деньги . Снятие денег со счета кл иента производится в день получения их в кассе . Бухгалтерская проводка при этом : Дт : Депозитный счет клиента Кт : 10101 Касса Из расходной кассы деньги могут выд аваться по расходным кассовым ордерам , к оторые выписываются бухгалтерией . Расходный кассо вый ордер выписывается при погашении ценных бумаг банка , выдачи вкладов граждан , выда че под отчет работникам банка командировочны х , представительских и других расходах. В конце операционного дня касси р расходной кассы сверяет сумму принятых и м под отчет от зав.кассой денег с сумм ой расходных документов за день и фактиче ским остатком денег . После этого он состав ляет сводную отчетную справку о сумме выд анных денег . В справке указывается фамилия кассир а расходной кассы , количество расходных документов за день , сумма расхода , сумма денег , полученных под отчет в начале рабочего дня . Остаток денег и расхо дные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под распис ку в книге учета выданных и полученных денег. Структура вложений Ташкентского городского отделения банка «Асака» выглядит следующим образом : в I полугодии креди тные вложения составили 92,9%, вложения в ценные бумаги - 7,1% от общего вложения ресурсов банка . В связи с умен ьшением кредитования во II по лугодии основные вложения были сделаны в ценные бумаги , кредитные вложения составили 22,9%. Анализируя состояние и использование кредитных ресурсов я пришел к выводу , что у Т ашкентского городского отделения образовался нед ос таток ресурсов , который покрывается за счет 30% от депозитов до востребования. Активы банка формируются из : наличности и других кассовых документов - 0% риска , сче та ЦБ РУ НОСТРО - 0% риска , казначейские векс еля - 0 % риска . Ссуд к получению - 100% рис ка , банковских помещений и оборудования - 100% риска , а также других активов - 100% риска . По вн ебалансовым счетам движения отсутствуют . Деятельность банка направлена на получе ние максимальной доходности проводимых операций . В I полугодии пол учен доход в размере 168624 тыс.сум . Из ни х 46,9% - процентные доходы , 31% комиссионные доходы з а оказанные услуги , 21,8% за счет конверсионных операций , 0,3% доходы по операциям с ценными бумагами . Во II полугодии 1998 года получен доход в ра змере 201522 тыс.сум . Из них - 12,9% процентные дохо ды , 39,3% - комиссионные доходы , 10% - за счет конверсио нных операций , 37,8% доходы по ценным бумагам . Снижение процентного дохода во II полугодии произо шло за счет снижения объема кредитных вло жений . За счет привлечения клие нтов с большими оборотами комиссионные доходы за оказанные услуги возросли . Снижение доходов по конверсионным операциям связано с отмен ой Центральным банком РУз взимания маржи , при продаже свободно конвертируемой валюты в июле 1998 года . За счет вложений в ценные бумаги произошло увеличение дох ода по ним . Увеличение расхода во II полугодии связан о с увеличением процентов по депозитам , с увеличением убытков по ценным бумагам , а также ростом операционных расходов. Ташкентское городское отделение каждый м есяц получает прибыль . За счет чистой прибыли , остающейся в распоряжении акционеро в банка создаются : n Фонд выплаты дивиденд ов - 40% n резервный фонд общего назначения - 60% По р ешению Общего собрания акционеров размер отчи слений в Резервный фонд общег о назнач ения может быть увеличен в связи с не обходимостью укрепления материально-технической базы и дальнейшего развития Банка. Резервный фонд общего назначения накапл ивается в Головном банке и предназначен н а цели обще банковской деятельности . В пр едел ах Резервного фонда общего назначени я создаются : n Резервный фонд (формир уется за счет ежегодных отчислений в разм ере 5% от чистой прибыли банка до достижени я размера 15% от уставного капитала ). n Фонд производственного и социального развития. Расч ет экономических нормативов производится в Республи канском отделении банка «Асака» . Рассчитываются 5 основных экономических нормативов . Все экономи ческие нормативы полностью соблюдаются. 1. Коэффициент достаточности капитала (Н 1) определяется как отнош ен ие капитала банка к активам взвешенным с учетом риска . Нормативное значение этого коэффициента 0,08 в ТГО банка «Асака» он рав ен 0,6, т.е . норматив полностью соблюден. 2. Соотношение капитала банка и его обязательств (Н 2) должно быть минимально равно 0,05. В ТГО банка «Асака » - 0,2. 3. Нормативы ликвидности - мгновенная ликвидность , текущая , краткосрочная ликвидность. а ) мгновенная ликвидность (Н 3) определяется соотношением актив ов в ликвидной форме к обязательствам до востребования и равно 0,3 при минимальном значении данного коэффициента 0,25 б ) текущая ликвидность (Н 4) отношение ли квидных активов и активов со сроком погаш ения 30 дней и обязательства до востребования и сроком до 30 дней при минимальном значе нии 0,3 соблюден полностью. в ) показат ель краткосрочной ликвиднос ти (Н 5) активы со сроком погашения от 30 дней до 1 года относятся к депозитам и привлеченным ресурсам сроком от 30 дней до 1 года + капитал с максимальным значением 1. В ТГО банка «Асака» -этот показатель равен 0,3. 4. Мак симальный разм ер риска на одного заемщика (Н 6) рассчитыва ется как отношение максимальная сумма кредит а на 1 заемщика к капиталу банка . Максималь ное значение этого коэффициента 0,25. В ТГО б анка «Асака» он не рассчитывается , так же как и показатель макси м ального размера риска для всех крупных кредитов (Н 8) который рассчитывается отношением совокупно й суммы кредитов к капиталу банка с м аксимальным значением 5,0. 5. Нормативы по операция м с ценными бумагами : а ) норматив в ложения банка в коммерческие ценн ые б умаги (Н 9) равен отношению вложения в негос ударственные ценные бумаги к капиталу банка . В ТГО банка «Асака» он не рассчитыва ется. б ) норматив использования собственных сре дств банка на инвестиции (Н 10) равен отношен ию инвестиций к капиталу при максима л ьном значении 0,2. Не рассчитывается. Ташкентским Городским отделением полностью перечисляются все отчисления в Фонд обяз ательных резервов в размере 20%. В случае нед остатка средств производится пополнение фонда в течение месяца.
1Архитектура и строительство
2Астрономия, авиация, космонавтика
 
3Безопасность жизнедеятельности
4Биология
 
5Военная кафедра, гражданская оборона
 
6География, экономическая география
7Геология и геодезия
8Государственное регулирование и налоги
 
9Естествознание
 
10Журналистика
 
11Законодательство и право
12Адвокатура
13Административное право
14Арбитражное процессуальное право
15Банковское право
16Государство и право
17Гражданское право и процесс
18Жилищное право
19Законодательство зарубежных стран
20Земельное право
21Конституционное право
22Конституционное право зарубежных стран
23Международное право
24Муниципальное право
25Налоговое право
26Римское право
27Семейное право
28Таможенное право
29Трудовое право
30Уголовное право и процесс
31Финансовое право
32Хозяйственное право
33Экологическое право
34Юриспруденция
 
35Иностранные языки
36Информатика, информационные технологии
37Базы данных
38Компьютерные сети
39Программирование
40Искусство и культура
41Краеведение
42Культурология
43Музыка
44История
45Биографии
46Историческая личность
47Литература
 
48Маркетинг и реклама
49Математика
50Медицина и здоровье
51Менеджмент
52Антикризисное управление
53Делопроизводство и документооборот
54Логистика
 
55Педагогика
56Политология
57Правоохранительные органы
58Криминалистика и криминология
59Прочее
60Психология
61Юридическая психология
 
62Радиоэлектроника
63Религия
 
64Сельское хозяйство и землепользование
65Социология
66Страхование
 
67Технологии
68Материаловедение
69Машиностроение
70Металлургия
71Транспорт
72Туризм
 
73Физика
74Физкультура и спорт
75Философия
 
76Химия
 
77Экология, охрана природы
78Экономика и финансы
79Анализ хозяйственной деятельности
80Банковское дело и кредитование
81Биржевое дело
82Бухгалтерский учет и аудит
83История экономических учений
84Международные отношения
85Предпринимательство, бизнес, микроэкономика
86Финансы
87Ценные бумаги и фондовый рынок
88Экономика предприятия
89Экономико-математическое моделирование
90Экономическая теория

 Анекдоты - это почти как рефераты, только короткие и смешные Следующий
Отец озабоченно поглядывает в окно:
- Мама вышла на улицу без зонтика, а смотри, какой дождь пошёл...
- Не волнуйся, папа, она в магазин забежит.
- Вот именно этого я и боюсь...
Anekdot.ru

Узнайте стоимость курсовой, диплома, реферата на заказ.

Обратите внимание, реферат по банковскому делу и кредитованию "Практика в банке Асака", также как и все другие рефераты, курсовые, дипломные и другие работы вы можете скачать бесплатно.

Смотрите также:


Банк рефератов - РефератБанк.ру
© РефератБанк, 2002 - 2016
Рейтинг@Mail.ru