4. Планирование фонда оплаты труда

В данной работе была рассмотрена деятельность ООО «Енисей» (г.Усинск), которое занимается нефтедобычей.
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия показал, что в целом эффективность деятельности и продаж предприятия выросла, а также эффективность использования его активов увеличилась, а эффективность использования собственного капитала снизилась. При этом выросла эффективность использования основных фондов и трудовых ресурсов, а эффективность использования оборотных активов снизилась.
Оплата труда работников ООО «Енисей» производится в соответствии с Трудовым кодексом РФ, другими законодательными, нормативными правовыми, локально-нормативными актами и трудовыми договорами, регулирующими вопросы оплаты труда, а также Положением об оплате труда работников ООО «Енисей».
Ан ...

Введение 4
1.Теоретические основы организации заработной платы на предприятии 6
1.1.Сущность и значение заработной платы 6
1.2.Формы и системы оплаты труда на предприятии 9
2. Анализ деятельности организации, системы оплаты труда в ООО «Енисей» и разработка рекомендаций по ее совершенствованию 15
2.1.Общая характеристика и анализ деятельности ООО «Енисей» 15
2.3. Динамика показателей по труду и заработной плате рассматриваемого объекта за 3 года. Факторы и резервы повышения показателей использования труда 21
2.4. Проект плана по труду и заработной плате на 2016-2017 годы с учетом выявленных резервов 25
Заключение 30
Список использованных источников 32
Приложения 34

Важным средством мотивации и стимулирования эффективной трудовой деятельности персонала является заработная плата. Уровень заработной платы напрямую зависит от эффективного функционирования экономики. Как социально-экономическая категория, заработная плата имеет особое значение, как для наемных работников, так и для их работодателей. Для работника заработная плата - одна из статей дохода семьи. Поэтому её стимулирующая роль очень велика. Заработная плата, как правило, занимает большой удельный вес в общих доходах работника.
Заработная плата с учётом совокупности других факторов оказывает воздействие на прибыль и конкурентоспособность предприятия. Поэтому основная задача предприятия состоит в том, чтобы разработать такой механизм материального стимулирования, который нацеливал бы трудовые к оллективы на достижение высоких результатов. Заработная плата является основной экономической оценкой труда, в которой лежат различные системы и формы оплаты труда.
Исследованию проблем в области оплаты и стимулирования труда, а также анализу эффективности систем материального стимулирования на предприятии посвящено множество работ как зарубежных, так и отечественных ученых-экономистов, таких как Р. Хендерсон, А.А. Федченко, Н.А. Волгин, Г.В. Савицкая, Э.И. Крылов, Ю.Г. Одегов и другие. Вместе с тем, в имеющейся литературе недостаточно полно раскрыты вопросы, связанные с выбором оптимальной системы оплаты труда и оценкой ее эффективности на предприятии.
Актуальность проблемы организации оплаты труда на современных отечественных предприятиях, повышения уровня эффективности расходов на оплату труда, т.е. совершенствование системы оплаты труда персонала предопределили выбор темы курсовой работы.
Объектом исследования в данной работе является ООО «Енисей» (г.Усинск), а предметом исследования является оплата и стимулирование труда ООО «Енисей» (г.Усинск).
Целью данной работы является оценка эффективности действующей системы оплаты ООО «Енисей» (г.Усинск) для составления плана по труду и заработной плате.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- сделать экономическую и производственную характеристику ООО «Енисей»;
- проанализировать основные технико-экономические показатели ООО «Енисей»;
- рассмотреть методику организации оплаты труда на предприятии;
- проанализировать фонд оплаты труда ООО «Енисей»;
- составить план оплаты труда ООО «Енисей» на 2016 и 2017 годы.
Цель и поставленные задачи определили структуру данной работы. Работа состоит из введения, пяти глав, заключения и списка литературы.
Теоретической основой исследования явились материалы учебной и учебно-методической литературы, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов по вопросам анализа оплаты и стимулирования труда на предприятии в периодической печати, а практической - данные бухгалтерского учета и отчетности ООО «Енисей» (г.Усинск).

162344
20178
4737
24915
14,68
3,01
18,13
Итого
174575
193009
202397
18434
9388
27822
10,56
4,86
15,94
Среднемесячная заработная плата, руб.
Руководители
67234
73412
78692
6178
5280
11458
9,19
7,19
17,04
Специалисты
52141
54173
58112
2032
3939
5971
3,90
7,27
11,45
Рабочие
47324
49562
51834
2238
2272
4510
4,73
4,58
9,53
Среднемесячная заработная плата всего персонала, руб.
49315
51552
54233
2237
2681
4918
4,54
5,20
9,97
На основании данных таблицы 2.3 видно, что в анализируемом периоде наблюдается рост годового фонда заработной платы, как в целом, так и по каждой категории персонала. В 2014 году годовой фонд заработной платы вырос на 10,56% за счет роста фонда заработной платы руководителей на 4,23% и на 14,68% рабочих, а в 2015 годуна 4,86% за счет роста фонда заработной платы руководителей на 7,19%, специалистов на 19,65%, рабочих на 3,01%, в целом он вырос на 15,94%.
На основании данных таблицы 2.4 определим влияние факторов на изменение фонда заработной в целом по персоналу в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Влияние факторов на изменение фонда заработной платы всего персонала
Показатели
Значения, тыс. руб.
2014/2013
2015/2014
2015/2013
Фонд заработной платы базового периода
174575
193009
174575
Фонд заработной платы условного периода
184635
192390
184044
Фонд заработной платы отчетного периода
193009
202397
202397
Изменение фонда заработной платы, всего
18434
9388
27822
За счет изменения количества работников
10060
-619
9468
За счет изменения средней заработной платы
8374
10007
18354
Итого
18434
9388
27822
На основании данных таблицы видно, что в целом фонд заработной платы вырос в 2014 году на 193009 тыс. руб. за счет роста численности работников на 10060 тыс. руб., а также за счет роста средней заработной платы персонала на 8374 тыс. руб.
В 2015 году фонд заработной платы персонала вырос на 9388 тыс. руб. за счет роста средней заработной платы на 10007 тыс. руб. При этом снижение численности работников привело к снижению фонда заработной платы на 619 тыс. руб.
В целом в анализируемом периоде фонд заработной платы вырос на 27822 тыс. руб. за счет роста количества работников на 9468 тыс. руб. и за счет роста средней заработной платы на 18354 тыс. руб.
Рассмотрим возможные резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Наиболее очевидным резервом повышения эффективности использования персонала является улучшение использования календарного рабочего времени, в первую очередь, рабочими.
В соответствии с данными приложения Г видно, что на предприятии существуют потери рабочего времени за счет неявок и за счет внутрисменных простоев.
Поэтому снижение данных потерь является возможным резервом повышения эффективности использования персонала на предприятии.
Определим размер резервов за счет устранения внутрисменных простоев. Основной причиной внутрисменных простоев на предприятии являются поломки оборудования за счет того, что, не проводится вовремя профилактический его ремонт. Следовательно, если ремонт будет проводиться, то данные потери можно будет устранить.
Для определения возможного резерва определим внутрисменные потери всех рабочих.
Внутрисменные потери одного рабочего составили 55,33 часа. Количество рабочих в 2015 году составило 261 человек. Тогда потери рабочего времени всех рабочих могут составить:55,33*261= 14441,13 часов.
Если бы потерь не было, то на предприятии могло бы работать меньше рабочих, так как бюджет рабочего времени одного рабочего составил 1898,75 часов. Тогда «лишнее» количество рабочих, которых приходится нанимать из-за имеющихся потерь составляет:
14441,13/1898,75=7,61 человек или примерно 7 человек (округляем в меньшую сторону, так как нехватка рабочих недопустима).
Средняя месячная заработная плата одного рабочего 51834 рубля, тогда годовая экономия фонда оплаты труда за счет снижения численности рабочих составит:
7*12*51834=4354056 руб. или примерно 4354 тыс. руб.
То есть резерв экономии фонда оплаты труда составит 4354 тыс. руб. за счет снижения внутрисменных простоев.
Расчет резервов повышения эффективности использования фонда оплаты труда приведен в таблице 2.5.
Аналогично определим резерв улучшения использования оплаты труда за счет устранимых потерь рабочего времени вследствие неявок.
Таблица 2.5
Расчет резервов повышения эффективности использования фонда оплаты труда в таблице
Показатели
2013 год
2014 год
2015 год
Количество рабочих, чел.
242
265
261
Среднемесячная заработная плата рабочих, руб.
47324
49562
51834
Бюджет рабочего времени одного рабочего, час
1891,05
1869,87
1898,75
Внутрисменные простои на одного рабочего, час
105,39
141,98
55,33
Внутрисменные простои всех рабочих, часов
25504,38
37624,7
14441,13
Рабочие, которых можно высвободить за счет снижения внутрисменных простоев, чел.
13,49
20,12
7,61
Возможное снижение количества рабочих за счет освоения резерва, чел.
13
20
7
Резерв экономии фонда оплаты труда за счет снижения внутрисменных простоев
7383
11895
4354
Перечислим данные неявки в 2015 году и возможные способы устранения потерь рабочего времени в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Определение способов устранения потерь календарного фонда времени вследствие неявок
Причины потерь времени
Часов
Способы устранения потерь
Отпуска по учебе
0,1
Брать на работу квалифицированных работников, которые уже прошли обучение
Отпуска по беременности и родам
0,39
Снижать количество женщин на предприятии
Болезни
1,48
Проводить с работниками мероприятия по пропаганде здорового образа жизни и сохранению их здоровья
Неявки по разрешению администрации
0,7
Усилить контроль над администрацией по поводу каждого разрешения
Прогулы
0,7
Усилить наказания за прогулы
Итого неявки, которые можно устранить, на одного рабочего
3,37
Далее проведем расчет резервов экономии фонда оплаты труда за счет снижения устранимых неявок в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Расчет резервов экономии фонда оплаты труда за счет снижения устранимых неявок
Показатели
2013 год
2014 год
2015 год
Явочный фонд рабочего времени одного рабочего
236
234
237
отпуска по учебе
0,2
0,1
0,1
отпуска по беременности и родам
0,22
0,36
0,39
болезни
2,61
5,42
1,48
неявки по разрешению администрации
0,8
0,7
0,7
прогулы
0,5
0,4
0,7
Неявки, которые можно устранить
4,33
6,98
3,37
Общий фонд рабочего времени всех рабочих за счет неявок, которые можно устранить
1048
1850
880
Рабочие, которых можно высвободить за счет освоения резерва
4,44
7,90
3,71
Возможное снижение количества рабочих за счет освоения резерва
4
7
3
Резерв экономии фонда оплаты труда за счет снижения устранимых неявок
2272
4163
1866
По данным таблицы 4.10 видно, что резерв экономии фонда оплаты труда за счет снижения устранимых неявок составляет 1866 тыс. руб.
Определим общий размер резервов за счет улучшения календарного фонда времени в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Общий размер резервов за счет улучшения календарного фонда времени
Показатели
2013 год
2014 год
2015 год
Резерв экономии фонда оплаты труда за счет снижения устранимых неявок
2272
4163
1866
Резерв за счет внутрисменных простоев всех рабочих
7383
11895
4354
Итого резерв улучшения использования рабочего времени
9654
16058
6220
Резерв снижения количества рабочих
17
27
10
По данным таблицы 4.11 видно, что резерв улучшения использования фонда оплаты труда составит 6220 тыс. руб. в 2015 году.
Перечислим остальные возможные резервы улучшения использования трудовых ресурсов:
- повышение производительности труда на предприятии за счет снижения использования ручного труда за счет внедрения новых прогрессивных машин и механизмов нефте- и газодобычи;
- повышение уровня мотивации рабочих на более производительный труд за счет повышения взаимосвязи между заработной платой и результатами труда.
2.4. Проект плана по труду и заработной плате на 2016-2017 годы с учетом выявленных резервов
Для подготовки плана по труду сначала составим прогноз изменения заработной платы работников ООО «Енисей» в таблице 2.9.
Для прогноза изменения фонда заработной платы персонала необходимо составить прогноз изменения численности персонала и прогноз изменения его заработной платы. Для составления прогноза численности персонала рассчитываем средние темпы роста в целом и по каждой категории персонала и на основе данных средних темпов роста определяем прогнозируемую численность персонала по следующей формуле:
Прогнозируемая численность персонала = Численность персонала 2015 года * Средний темп роста /100%.
Таблица 2.9
Прогноз фонда заработной платы
Категории персонала
Значение, чел.
Темп роста, %
Средний темп роста, %
Прогноз
2013 год
2014 год
2015 год
2014/2013
2015/2014
%
2015 год
Количество работников
Руководители
22
21
21
95,45
100,00
97,70
21
Специалисты
31
26
29
83,87
111,54
96,72
28
Рабочие
242
265
261
109,50
98,49
103,85
271
Итого
295
312
311
320
Среднемесячная заработная плата, руб.
Руководители
67234
73412
78692
109,19
107,19
108,19
85134
Специалисты
52141
54173
58112
103,90
107,27
105,57
61349
Рабочие
47324
49562
51834
104,73
104,58
104,66
54248
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Руководители
17750
18500
19830
21454
Специалисты
19396
16902
20223
20613
Рабочие
137429
157607
162344
176414
Итого
174575
193009
202397
218481
Аналогично составляем прогноз по средней заработной плате по каждой категории персонала.
Далее на основе составленного прогноза численности персонала и прогноза средней заработной платы составляем прогноз общего фонда заработной платы по следующей формуле по каждой категории персонала:
Фонд заработной платы прогноз, тыс. руб. = Количество работников прогноз, чел. * Средняя заработная плата прогноз, руб. * 12 месяцев / 1000
На основании проведенных расчетов в таблице 5.1 видно, что фонд заработной платы руководителей составит 21454 тыс. руб., специалистов 20613 тыс. руб. и рабочих 176414 тыс. руб.
В итоге фонд заработной платы персонала составит 218481 тыс. руб.
Таким образом, в перспективе наблюдается тенденция роста численности рабочих, которая приведет к росту фонда оплаты их труда. Прогнозируемый рост фонда оплаты труда специалистов и руководителей будет вызван прогнозируемым ростом их средней заработной платы. В то же время прогнозируется снижение численности руководителей и специалистов.
На основании составленного прогноза и выявленного резерва повышения эффективности использования фонда оплаты труда определим планируемый фонд оплаты труда на 2016 и 2017 год.
Выявленные резервы позволяют снизить количество рабочих на 10 человек, то есть прогнозируемое количество рабочих составит:
271-10=261 человек.
Тогда планируемый фонд оплаты труда рабочих на 2016 год составит:
261 человек * 54248 руб. /1000 = 14159 тыс. руб.
Планируемый фонд оплаты труда всего персонала составит:
21454+20613+14159=56226 тыс. руб.
В 2017 году определим планируемый фонд оплаты труда, исходя из средних темпов роста и планируемого размера средней заработной платы в 2016 году.
Планируемая численность персонала в 2017 году = Численность персонала в 2016 году по плану * Средний темп роста численности персонала /100%
Планируемая среднемесячная заработная плата в 2017 году = Планируемая среднемесячная заработная плата в 2016 * Средний темп роста среднемесячной заработной платы.
Планируемый фонд заработной платы в 2017 году = Планируемая численность персонала в 2017 году * Планируемая среднемесячная заработная плата в 2017 году * 12 месяцев /1000
План по труду и заработной плате на 2016 – 2017 годы приведем в таблице 2.10.
Таблица 2.10
План по труду и заработной плате ООО «Енисей» на 2016-2017 годы
Категории персонала
Значение на 2015 год
Средний темп роста, %
Прогноз
План
Изменения, %
2015 год
%
2015 год
2016 год
2017 год
План 2016/ Факт 2015
План 2017/ План 2016
Количество работников, чел.
Руководители
21
97,7
21
21
21
0,0
0,0
Специалисты
29
96,72
28
28
27
-6,9
-3,6
Рабочие
261
103,85
271
261
271
3,8
3,8
Итого
311

320
310
319
2,6
2,9
Среднемесячная заработная плата, руб.
Руководители
78692
108,19
85134
85134
92106
17,0
8,2
Специалисты
58112
105,57
61349
61349
64766
11,5
5,6
Рабочие
51834
104,66
54248
54248
56776
9,5
4,7
Фонд заработной платы, тыс. руб.
Руководители
19830

21454
21454
23211
17,0
8,2
Специалисты
20223

20613
20613
20984
3,8
1,8
Рабочие
162344

176414
169905
184635
13,7
8,7
Итого
202397

218482
211972
228830
13,1
8,0
По данным таблицы видно, что, в 2016 году планируется рост фонда оплаты труда на 13,1% по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году на 8,0% по сравнению с планируемым значением в 2016 году.
Наиболее низкие темпы прироста заработной платы в 2016 и 2017 годах запланированы у специалистов. Это связано с тем, что планируется снижение численности специалистов на одного человека, темпы прироста их среднемесячной заработной платы самые низкие по сравнению с другими категориями персонала. Это связано с тем, что оплата труда специалистов на предприятии выше, чем в среднем по отрасли. Поэтому проводится руководством политика некоторого ограничения ее роста.
Наиболее высокие темпы роста фонда заработной платы у руководителей. Это связано с тем, что численность руководителей не планируется менять, а средний темп роста их заработной платы наибольший по сравнению с остальными категориями персонала.
В целом запланированный фонд заработной платы обеспечивает экономию фонда заработной платы, так как в 2016 году запланировано сокращение рабочих за счет проведения ряда мероприятий по улучшению организации труда на предприятии, которые были перечислены в таблице 4.11.
Заключение
В данной работе была рассмотрена деятельность ООО «Енисей» (г.Усинск), которое занимается нефтедобычей.
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия показал, что в целом эффективность деятельности и продаж предприятия выросла, а также эффективность использования его активов увеличилась, а эффективность использования собственного капитала снизилась. При этом выросла эффективность использования основных фондов и трудовых ресурсов, а эффективность использования оборотных активов снизилась.
Оплата труда работников ООО «Енисей» производится в соответствии с Трудовым кодексом РФ, другими законодательными, нормативными правовыми, локально-нормативными актами и трудовыми договорами, регулирующими вопросы оплаты труда, а также Положением об оплате труда работников ООО «Енисей».
Анализ фонда оплаты труда предприятия показал, что в анализируемом периоде наблюдается рост годового фонда заработной платы, как в целом, так и по каждой категории персонала. В 2014 году годовой фонд заработной платы вырос на 10,56% за счет роста фонда заработной платы руководителей на 4,23% и на 14,68% рабочих, а в 2015 году на 4,86% за счет роста фонда заработной платы руководителей на 7,19%, специалистов на 19,65%, рабочих на 3,01%, в целом он вырос на 15,94%.
Анализ фонда заработной платы ООО «Енисей» показал, что в анализируемом периоде фонд заработанной платы вырос за счет роста фонда заработной платы всех категорий персонала, а также за счет роста численности работников и их средней заработной платы.
Проведенный анализ рабочего времени показал, что существуют потери рабочего времени за счет неявок и за счет внутрисменных простоев. Поэтому снижение данных потерь является возможным резервом повышения эффективности использования персонала на предприятии. По результатам проведенных расчетов было выявлено, что резерв экономии фонда оплаты труда составит 4354 тыс. руб. за счет снижения внутрисменных простоев, а резерв экономии фонда оплаты труда за счет снижения устранимых неявок составляет 1866 тыс. руб. В целом резерв улучшения использования фонда оплаты труда составит 6220 тыс. руб. в 2015 году.
Для подготовки плана по труду сначала был составлен прогноз изменения заработной платы работников ООО «Енисей» Для составления прогноза численности персонала были рассчитаны средние темпы роста в целом и по каждой категории персонала и на основе данных средних темпов роста определена прогнозируемая численность персонала.
Далее на основе составленного прогноза численности персонала и прогноза средней заработной платы составляем прогноз общего фонда заработной платы, учитывая, что ее размер напрямую зависит от данных факторов.
Составленный прогноз показывает, что в перспективе наблюдается тенденция роста численности рабочих, которая приведет к росту фонда оплаты их труда. Прогнозируемый рост фонда оплаты труда специалистов и руководителей будет вызван прогнозируемым ростом их средней заработной платы. В то же время прогнозируется снижение численности руководителей и специалистов. На основании составленного прогноза и выявленного резерва повышения эффективности использования фонда оплаты труда за счет улучшения использования рабочего времени был составлен план по труду и его оплате на 2016 и 2017 год. В соответствии с прогнозом был запланирован рост фонда оплаты труда на 2016 и 2017 годы в основном за счет роста средней заработной платы руководителей и рабочих. При этом планировалось увеличение численности только рабочих. Численность руководителей менять не планируется, а численность специалистов предлагается снизить, так как оплата труда специалистов на предприятии выше, чем в среднем по отрасли. Поэтому проводится руководством политика некоторого ограничения ее роста.
Таким образом, в результате проведенного исследования трудовых ресурсов ООО «Енисей» был составлен его план по труду и заработной плате на 2016 и 2017 годы.
Список использованных источников
1. Конвенция Международной Организации Труда № 95. Об охране заработной платы. Принята 1 июля 1949 г.
2. Конституция Российской Федерации принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Част I и II. М: Проспект,2014.
4. Трудовой кодекс РФ. - М.: Проспект. 2014.
5. Бабченко Т.Н. Состав фонда заработной платы //Заработная плата, - № 3, - 2015.- 125с.
6. Баранников А.Ф. Теория организации. - М: ЮНИТИ-ДАНА. 2014. -700 с.
7. Бычин, В.Б. Организация и нормирование труда: учебное пособие / В.Б. Бычин, Е.В. Шубенкова, С.В. Малинин. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 248 с.
8. Губанов С. Система организации и поощрения труда (опыт методической разработки).//Экономист. 2014. - №3, с.34-37.
9. Друкер П.Ф. Управление, нацеленное на результаты: Пер. с англ. — М.: Технологическая школа бизнеса, 2010 - 569 с.
10. Кравченко С. Оплата труда: соответствует ли она его результатам? // Служба кадров, 2014 №5, с.30-35.
11. Кукельский Л.Э. Заработная плата - М: Экономика 2015.- 250с.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / М.: Новое знание. 2014. - 651с.
13. Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник для ср. спец. учебных заведений. - М. : Магистр, 2015. - 255 с.
14. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2015.- 296 с.
15. Субботин О.М. Ежегодные отпуска //Главбух. -2015. -№9. 31с.
16. Сумкин А.С. Компенсация работникам за разъездной характер работы//Главбух. -2014. -№8. - 23с.
17. Трудовое право /Отв. ред. О.В. Смирнов. - М., 2015. - 248с.
18. Управление персоналом организации: Практикум / Под ред. А.Я. Кибанова. - М.: ИНФРА-М. 2014.- 296с.
19. Чемеков В.П. Грейдинг: технология построения системы управления персоналом.-М.:Вершина, 2015.-34-139.
20. Экономика труда [Текст] / под ред. П.Э. Шлендера, Ю.П. Кокина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Магистр, 2010. - 686 с.
21. Яковлева, Ю.А. Организация труда персонала: учебно-методическое пособие / Ю.А. Яковлева. - М. : РАГС, 2014. - 70 с.
Приложения
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Единая тарифная сетка ООО «Енисей»
Разряд
Тарифный коэффициент
Месячная тарифная ставка (руб.)
Часовая тарифная ставка, руб. час
Должностные категории
1
1

163,84
рабочий 1-го разряда
2
1,04

170,39
рабочий 2-го разряда
3
1,09

178,59
рабочий 3-го разряда
4
1,142

187,11
рабочий 4-го разряда
5
1,268

207,75
рабочий 5-го разряда
6
1,407

230,52
рабочий 6-го разряда