Анализ хозяйственной деятельности

Содержание

Содержание
Введение
1. Анализ кадрового потенциала ООО «Викинг»
1.1. Анализ состава и структуры кадров
1.2 Анализ движения кадров
1.3 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.1 Анализ использования рабочего времени
2.2 Анализ производительности труда
2.3 Анализ рентабельности персонала
Рентабельность продаж, %
3. Рекомендации по повышению производительности труда для ООО «Викинг»
Заключение
Список литературы

Анализ хозяйственной деятельности

-9
Прогулы
4
4
36
Простои
5
12
7
63
Явочные фонд рабочего времени
138
127
-11
-99
Продолжительность рабочей смены, ч
12
11.2
-0.8
-7.2
Бюджет рабочего времени, ч
1656
1422.4
-233.6
-2102.4
Праздничные сокращенные дни, ч
Льготное время подросткам, ч
Внутрисменные простои, ч
3
3
27
Полезный фонд рабочего времени
1656
1419.4
-236.6
-2129.4
Сверхурочно отработанное время
15
15
135
Непроизводственные затраты рабочего времени
10
10
90
По данным балансов рабочего времени фактическое превышение целодневных неявок составило 11 дней, в том числе из-за дополнительных отпусков с разрешения администрации – 4 дня, из-за болезней – 1 день, из-за прогулов - 10 дней, из-за простоев 7 дней (12 дней вместо 5 планируемых). Частично эти превышения были скомпенсированы неполным использованием рабочими своих ежегодных отпусков.
Потери рабочего времени по причине внутрисменных простоев за год составили 3 часа на 1 рабочего, что не оказывает большого влияние на использование фонда рабочего времени.
Непроизводственные затраты рабочего времени на всех рабочих составили 90 часов в год, что занимает небольшую долю в общем фонде рабочего времени и не является значительным резервом повышения производительности труда. К непроизводственным затратам рабочего времени на предприятии.
Потери времени из-за дополнительных отпусков с разрешения администрации, прогулы – относятся к резервам увеличения выпуска продукции, который можно использовать без дополнительных капитальных вложениях организационным путем.
Потери рабочего времени, связанные с простоями были вызваны перебоями в электроснабжении производственного участка6.
2.2 Анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов предприятия используют анализ производительности труда.
Таблица 6
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатель
План
Факт
Отклонение
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала
14
13
-1
В том числе рабочих
10
9
-1
Удельный вес рабочих в их общей численности
0.69
0.67
-0.02
Отработано дней одним рабочим за год
138
127
-11
Отработанно часов всеми рабочими
14904
11379,2
-3524,8
Средняя продолжительность рабочего дня
12
11.2
-0.8
Производство продукции в плановых ценах
5200
5115
-85
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
400
426.25
26.25
Выработка рабочего среднегодовая, тыс. руб.
577.78
639.38
61.6
Среднедневная, руб.
4187
5034
847
Среднечасовая, руб.
349
449
100
Изменение среднегодовой выработки одним работников составило 26,25 тыс. руб., в том числе за счет:
а изменения удельного веса рабочих

б) изменения количества отработанных дней в году одним рабочим:

в) изменения продолжительности рабочего дня:

г) изменения среднечасовой выработки7:

Т.е. увеличение выработки произошло из-за увеличения среднечасовой выработки на 92,44 тыс. руб. на 1 работающего. Частично это увеличение было изменено за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 23,76 тыс. руб., уменьшения количества фактически отработанных дней на 30,87 тыс. руб. и уменьшения удельного веса рабочих в общей численности – 11,56 тыс. руб.
Изменение среднегодовой выработки одним рабочим составило 61,6 тыс. руб., в том числе за счет:
а) изменения количества отработанных дней в году одним рабочим:

б) изменения продолжительности рабочего дня:

в) изменения среднечасовой выработки:

Т.е. увеличение выработки произошло из-за увеличения среднечасовой выработки на 61,6 тыс. руб. на 1 рабочего. Частично это увеличение было скомпенсировано уменьшением средней продолжительности рабочего дня на 46,07 тыс. руб., уменьшения количества фактически отработанных дней на 35,458 тыс. руб.
Практически все негативные факторы связаны с неэффективностью использования рабочего времени. Причины этого являются фактическое превышение дней болезни по сравнению с плановыми показателями, прогулы, простои и плохая трудовая дисциплина, в результате которой рабочие самовольно сокращают трудовую смену.
Учитывая тот факт, что в течении рассматриваемого периода производственная линия практически не подвергалась реконструкции и модернизации, то данное увеличение выработки можно считать результатом повышения производительности труда производственной бригады. Опираясь на вышесказанное можно утверждать о тенденции снижения трудоемкости продукции8.
Рисунок 1 - Отклонения выработки работающих
Рисунок 2 - Динамика среднегодовой выработки на 1 рабочего
2.3 Анализ рентабельности персонала
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов имеет показатель рентабельности персонала

где, Пб – прибыль балансовая
Чспп- среднесписочная численность персонала
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

где: П – прибыль от реализации продукции
ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах (выручка)
Rрп – рентабельность продаж
ГВ – годовая выработка продукции в действующих ценах
Таблица 7
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Показатель
План
Факт
Отклонение
Прибыль от продаж, тыс. руб.
1202
1202
Валовой объем производства продукции в действующих ценах, тыс. руб.
5115
5115
Среднесписочная численность персонала
14
13
-1
Рентабельность продаж, %
0.23
0.23
Среднегодовая выработка одним работающим, тыс. руб.
365.36
393.46
28.1
Прибыль на одного работника, тыс. руб.
85.86
92.46
6.6
Прибыль на одного работника оказалась в 2009 на 34,71 тыс. руб. выше, чем в 2008 году, улучшение данного показателя произошло из-за
а) изменения производительности труда:

б) изменения рентабельности продаж.

Учитывая тот факт, что выполнение работ осуществляется только после получения предоплаты, то данный фактор не оказывает воздействия в рассматриваемой факторной модели.
Изменение прибыли на 1 работника составила 34,71 тыс. руб. вследствие увеличения рентабельности реализации9.
3. Рекомендации по повышению производительности труда для ООО «Викинг»
По результатам оценки анализа эффективности использования трудовых ресурсов предприятия обозначились две наиболее слабые стороны в эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
Во-первых значительная текучесть кадров, а во-вторых – это неполное использование фонда рабочего времени.
Рекомендации по повышению постоянства состава и уменьшению текучести кадров:
1. Во-первых для увеличения постоянства состава необходимо создать систему стимулирования работников и мотивирования труда.
ООО «Викинг» ориентирован главным образом на работу с крупными производственными фирмами, специфической особенностью которых является небольшие объемы производства в зимний период.
Поэтому оказание услуг по нанесению полимерных порошковых материалов является сезонным видом деятельности, поэтому в период, когда объем работ невелик и заработная плата сдельщиков невысокая необходимо дополнительно мотивировать их труд, чтобы сохранить кадры предприятия. Для избежания этого необходимо привлекать дополнительные средства для оплаты вынужденных простоев.
Для избежания резкого увеличения доли фонда заработной платы необходимо в существующий резервный фонд для выплаты отпускных включить предполагаемые выплаты за вынужденные простои. Тем самым удастся избежать резкого снижения прибыли и рентабельности в самый тяжелый для предприятия период года.
Кроме этого немаловажную роль играют такие факторы как социальное обеспечение своих сотрудников.
Одна из проблем на предприятии это крайне слабая сторона безопасности труда. Отсутствие системы предварительных и промежуточных инструктажей, своевременной проверки технического состояния оборудования, отсутствие индивидуальных средств защиты персонала.
Для улучшения ситуации в области безопасности труда:
1. Разработать инструкции по безопасности труда на предприятии
2. Разработать график проведения инструктажа с производственным персоналом
3. Разработать график по предупредительного ремонте основного технологического оборудования и ответственных за надлежащее исполнение графика
4. Обеспечить рабочий персонал предприятия необходимыми средствами защиты.
Создание условий для отдыха работников, в том числе и частичное обеспечение санаторного и курортного лечения может сыграть значительную роль в имидже предприятия.
Рекомендации по улучшению эффективности использования фонда рабочего времени:
Для улучшения использования фонда рабочего времени необходимо:
1. Ужесточить контроль за выполнением трудовой дисциплины на предприятии. Ужесточить трудовую дисциплину можно как в организационной порядке (более четком контроле со стороны мастера), так и в порядке финансовых санкций и взысканий (штрафы, лишение премии и т.д.).
2. Уменьшить период адаптации и обучения вновь принятых сотрудников предприятия, что играет значительную роль особенно учитывая значительную текучесть кадров рабочего персонала.
3. Кроме этого необходимо сократить целодневные простои по организационно-техническим причинам. Возникновение таких простоев говорит об ненадлежащем исполнении обязанностей мастера производственного участка.
При реализации передоложенных рекомендаций проектируется рост производительности труда и уменьшение влияния негативных факторов.
Ожидается достижения планируемого уровня комплектации штата предприятия, достижения продолжительности рабочей смены 12 часов и уменьшения по крайней мере на 50% превышения количества неотработанных дней в году одним рабочим по сравнению с плановым.
При этом планируется увеличить выработку продукции за счет снижения доли ручного труда благодаря механизации производства.
Фактически увеличение выработки по сравнению с 2009 годом составит: 25%.
Таблица 10
Анализ эффективности предлагаемых мероприятий
№
Показатель
2008 год
2009 год
План после мероприятий
тыс. руб.
тыс. руб.
в % к 2008 г.
тыс. руб.
в % к 2008 г.
в % к 2009 г.
1
Валовая выручка
3732
5115
137.06
5882
157.61
115
2
Издержки производства
2762
3779
136.82
3968
143.66
105
3
Уровень издержек производства
0.74
0.74
100
0.67
90.54
90.54
4
Валовой доход
970