Антикризисное управление

В результате проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «Конта» можно сделать вывод: предприятие имеет в источниках финансирования большую часть привлеченных средств с динамикой роста, что показывает, что оно зависимо от внешних источников финансирования.
Уровень выручки, прибыли и чистой прибыли имеет динамику роста, что положительно характеризует деятельность организации.
Предприятие платежеспособно, но, вместе с тем, можно отметить значение показателя текущей ликвидности ниже норматива, а баланс предприятия считается неликвидным.
Анализ близости к банкротству по 6 моделям выявил, что стадия банкротства у ООО Конта» достаточно далеко и банкротство предприятию не грозит в ближайшем будущем.
Для повышения устойчивости финансового положения организации предложен ...

Введение 3
Глава 1. Роль и место антикризисного управления в условиях развития рыночных отношений 5
1.1. Сущность и содержание антикризисного управления 5
1.2. Роль и функции антикризисного управления на предприятиях строительного комплекса 9
1.3. Строительное предприятие как хозяйствующий субъект рынка 13
Глава 2. Диагностика экономического состояния строительного предприятия 15
2.1. Экспресс-анализ оценки ликвидности баланса строительного предприятия (зарубежный опыт) 15
2.2. Анализ финансовой устойчивости строительного предприятия 16
2.4. Анализ деловой активности строительного предприятия 17
2.5. Анализ рентабельности строительного предприятия 18
2.6. Анализ платежеспособности и ликвидности строительного предприятия 20
2.7. Анализ ликвидности баланса 21
2.7. Прогнозирование вероятности банкротства на основе Z-счета Э. Альтмана 23
2.8. Диагностика банкротства на основе оценки финансового состояния организации по показателям У. Бивера 24
2.9. Прогнозирование вероятности банкротства на основе Г. Спрингейта 25
2.10. Метод рейтинговой оценки финансового состояния организации 25
2.11. Оценка финансовой устойчивости организации на основе анализа показателей рыночной устойчивости 26
2.12. Использование сравнительного аналитического баланса для анализа и оценки финансового состояния организации 28
Глава 3. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности организации 32
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия 32
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 37
Заключение 41
Список литературы 42
Приложение 44

Основной задачей предприятий при деятельности в условиях рыночной экономики является обеспечение собственной жизнедеятельности, а целями деятельности- рост, развитие и выживание.
При падении эффективности деятельности, прибыли от деятельности, снижении размера собственного капитала предприятия наступает ухудшение его финансового состояния, которое может привести к банкротству предприятия.
Банкротство -это признанная судом экономическую несостоятельность, которая влечет за собой установление особого правового и экономического статуса должника, проведение мероприятий по реструктуризации обязательств, финансовому оздоровлению или ликвидации его предприятия.
Для предотвращения стадии банкротства важно своевременно устранить неплатежеспособность предприятия- восстановить ее.
Для своевременн ого предотвращения стадии банкротства и неплатежеспособности проводится анализ финансового состояния предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, на основе которого разрабатываются мероприятия по улучшению финансового состояния и предотвращения возможной стадии банкротства.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит своевременная диагностика его финансового состояния и своевременное введение мер по профилактике банкротства.
Целью данной работы ставится проведение комплексного анализа финансового состояния предприятия и разработка мер по предотвращению стадии банкротства.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
1. Раскрыть понятие неплатежеспособности и банкротства предприятия, исследовать нормативную систему критериев для оценки несостоятельности и методы диагностики вероятности банкротства;
2. Провести анализ финансового состояния конкретного предприятия на предмет оценки его финансового состояния и близости к банкротству.
3. Разработать проект мероприятий по стабилизации финансового состояния и предотвращения стадии банкротства исследуемого предприятия и оценить его эффективность.
Объектом исследования в работе служит предприятие ООО «Конта».
Предметом исследования в данной работе явились финансово-экономические отношения, возникающие в процессе деятельности предприятия.
Методологической основой написания работы является труды отечественных авторов по теме исследования и годовая бухгалтерская отчетность анализируемого предприятия.

1,54
Х3
интенсивность оборота авансируемого капитала,
характеризующая объем реализованной продукции, при­ходящейся на 1 руб. средств, вложенных в деятельность предприятия (х3>2,5);
5,39
Х4
коэффициент менеджмента, рассчитываемый как отношение
прибыли от реализации к выручке;
0,07
Х5
рентабельность собственного капитала (х5>0,2).
0,69
R = 2*0,35 +0,1*1,54 +0,08*5,39 +0,45*0,07+0,69=2,01
Вывод: финансовое состояние ООО «Конта» удовлетворительное.
2.11. Оценка финансовой устойчивости организации на основе анализа показателей рыночной устойчивости
На основе данных баланса ООО «Конта» рассчитаны показатели рыночной устойчивости предприятия- таблица 2.13. Проведенные расчеты позволяют отметить следующее:
1.Коэффициент капитализации выше 1, что показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится более 1 рубля привлеченных средств, что показывает зависимость предприятия от привлеченного капитала.
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования выше нормативного значения, что показывает, что на предприятии в течении 2010-2012 годов обеспеченность собственным капиталом выше 10%(нормы), что положительно характеризует финансы организации.
Таблица 2.13
Показатели рыночной устойчивости предприятия
Показатели
Расчет
Ограничение
2010 г
2011 г
2012 г
1. Коэффициент капитализации (U1)
(1400+1500)/ 1300
U1<1
1,45
1,02
1,50
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)
(1300-1100)/1200
От > 0.1
0,26
0,44
0,35
3. Коэффициент обшей финансовой независимости (U3)
1300/1700
U3>0.6
0,41
0,49
0,40
4. Коэффициент финансирования (U4)
1300/(1400+1500)
U4>1
0,69
0,98
0,67
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5)
(1300+1400)/1600
От 0.8
до 0,9
0,41
0,49
0,40
6.Коэффициент финансовой независимости в формировании запасов(U6)
(1300-1100)/(1210+1220)
U6>1
2,02
3,96
3,51
3. Коэффициент общей финансовой независимости мнее 0,6, что свидетельствует о том, что предприятие имеет собственных средств менее 50% источников финансирования.
4. Коэффициент финансирования менее 1, что еще раз показывает, что в источниках финансирования преобладают привлеченные средства.
5. Коэффициент финансовой устойчивости менее нормативного значения, что также показывает, что в источниках финансирования преобладают привлеченные средства.
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов выше нормы почти в 2,5 раза, что показывает, что запасы предприятия обеспечены в достаточной степени собственными средствами.
Общий вывод: Проблемой предприятия является недостаточный объем собственных средств в источниках финансирования, что выявляет необходимость увеличения объема собственного капитала предприятия.
2.12. Использование сравнительного аналитического баланса для анализа и оценки финансового состояния организации
При анализе бухгалтерского баланса используются различные приемы анализа, предполагающие расчет и оценку относительных показателей. К ним относится горизонтальный и вертикальный анализ. Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку. Вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в валюте баланса и динамику изменения удельного веса.
Анализ баланса помогает оценить динамику изменения статей по каждой группе имущества и их источников за рассматриваемый период.
Данные горизонтального анализа баланса ООО «Конта» показывают рост всех активов к 2011 году и незначительное их снижение к 2012 году.
Рост наблюдаем по оборотным средствам- за счет роста дебиторской задолженности, по внеоборотным активам наблюдается снижение.
В 2012 году снижение активов связано со снижением размера запасов, дебиторской задолженности, основных средств и прочих оборотных активов.
Снижение дебиторской задолженности показывает активизацию работы предприятия по работе с должниками, что оценивается положительно.
Наблюдается динамика ежегодного роста кредиторской задолженности, которая используется отчасти на поддержание дебиторской задолженности.
Таблица 2.14
Горизонтальный анализ баланса
АКТИВ
на 31.12.
на 31.12.
Изменение
на 31.12.
Изменение
2010 год
2011 год
2011г. по
2012 год
2012г. по
сравнению
с 2010г
темп прироста
сравнению с 2011г
темп прироста
%
тыс.
тыс.
тыс.
тыс.
тыс.
руб.
руб.
руб.
%
руб.
руб.
%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2468
2287
-181
-7,3
1654
-633
-27,7
Основные средства
2468
2287
-181
-7,3
1654
-633
-27,7
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
9860
20270
10411
105,6
20119
-151
-0,7
Запасы
1262
2241
979
77,6
2007
-234
-10,5
Дебиторская задолженность
2865
10626
7761
270,9
10335
-291
-2,7
Денежные средства
5592
7107
1514
27,1
7777
670
9,4
Прочие оборотные активы
140
296
156
110,8
-296
-100,0
ИТОГО СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
12328
22557
10230
83,0
21773
-784
-3,5
ПАССИВ
на 31.12.
на 31.12.
Изменение
на 31.12.
Изменение
2010 год
2011 год
2011г. по
2012 год
2012г. по
сравнению
с 2010г
темп прироста
сравнению
с 2011г
темп прироста
тыс.
тыс.
тыс.
тыс.
тыс.
руб.
руб.
руб.
%
руб.
руб.
%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
5022
11153
6131
122,08
8707
-2446,00
-21,93
Уставный капитал
10
10
10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
5012
11143
6131
122,33
8697
-2446
-22
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
0,00
Заемные средства
 
0,00
0,00
0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
7306
11404
4098
56,09
13066
1662,40
14,58
Заемные средства
Кредиторская задолженность
7306
11404
4098
56,09
13066
1662,40
14,58
ИТОГО ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
12328
22557
10229
82,97
21773
-783,60
-3,47
Таблица 2.15
Вертикальный анализ баланса
АКТИВ
на 31.12.
на 31.12.
на 31.12.
Изменение
Изменение
2010 год
2011 год
2012 год
2011г.по
2012г.по
сравнению с 2010г
сравнению с 2011г
тыс.
% к итогу
тыс.
% к итогу
тыс.
% к итогу
руб.
руб.
руб.
%
%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2468
20,0
2287
10,1
1654
7,6
-9,9
-2,5
Основные средства
2468
20,0
2287
10,1
1654
7,6
-9,9
-2,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
9860
80,0
20270
89,9
20119
92,4
9,9
2,5
Запасы
1262
10,2
2241
9,9
2007
9,2
-0,3
-0,7
Дебиторская задолженность
2865
23,2
10626
47,1
10335
47,5
23,9
0,4
Финансовые вложения
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Денежные средства
5592
45,4
7107
31,5
7777
35,7
-13,9
4,2
Прочие оборотные активы
140
1,1
296
1,3
0,0
0,2
-1,3
ИТОГО СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
12328
100,0
22557
100,0
21773
100,0
0,0
0,0
ПАССИВ
на 31.12.
на 31.12.
на 31.12.
Изменение
Изменение
2010 год
2011 год
2012 год
2011г.по
2012г.по
сравнению с 2010г
сравнению с 2011г
тыс.
% к итогу
тыс.
% к итогу
тыс.
% к итогу
руб.
руб.
руб.
%
%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
5022
40,7
11153
49,44
8707
40,0
8,7
-9,5
Уставный капитал
10
0,1
10
0,04
10
0,05
0,0
0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
5012
40,7
11143
49,40
8697
39,94
8,7
-9,5
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
0,0
0,0
0,0
Заемные средства
0,0
 
0,00
0,00
0,0
0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
7306
59,3
11404
50,6
13066
60,0
-8,7
9,5
Заемные средства
0,0
0,00
0,00
0,0
0,0
Кредиторская задолженность
7306
0,0
11404
0,00
13066
0,00
0,0
0,0
ИТОГО ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
12328
100,0
22557
100,00
21773
100,00
0,0
0,0
Анализ баланса позволяет отметить, что:
1. Имеется рост валюты баланса к 2011 году и снижение размера валюты баланса к 2011 году в сравнении с прошлым годом.
2. Темп прироста оборотных активов опережает темп прироста внеоборотных активов.
3. Собственный капитал ниже заемного капитала.
Анализ баланса ООО «Конта» показал, что проблемой предприятия является недостаточный объем собственного капитала, что требует мероприятий по увеличению чистой прибыли от деятельности и пополнения объема собственных средств предприятия. В 2010-2012 годах предприятие зависимо от внешнего финансирования-от кредиторской задолженности.
Глава 3. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности организации
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
С учетом данных проведенного анализа, технология улучшения финансового состояния ООО «Конта» включает в себя реализацию следующих мероприятий:
1.Мероприятие оперативного характера, реализуемое разово, направленное на «рывковое» улучшение финансового состояния предприятия.
2. Мероприятие длительного характера, направленные на рост и развитие компании, увеличение объема собственного капитала предприятия.
Введение проекта мероприятий, направленных на решение выявленных проблем, позволит погасить часть кредиторской задолженности, повысить уровень чистой прибыли и собственного капитала предприятия и, тем самым, улучшить финансовое состояние организации.
По состоянию на 31.12.2011 года размер дебиторской задолженности в активе баланса составляет 10626 тыс.руб., по состоянию на 31.12.2012 года -10335 тыс.руб.
Предприятие давно на рынке выпуска бумажно-слоистого пластика, продукция его специфична, наработаны длительные долговременные связи с покупателями. Именно поэтому продажа продукции осуществляется по факту отгрузки, а иногда и с отсрочкой платежа из-за того, что у покупателей всегда в момент получения товара есть средства, чтобы заплатить ООО «Конта». Таким образом, неустойчивое финансовое состояние покупателей отражается на росте дебиторской задолженности ООО «Конта».
Следует также отметить, что на предприятии слабло организована работа по управлению дебиторской задолженности- ведется учет дебиторов, но при покупке продукции новым предприятием- не изучается его финансовое положение и возможности, должнику не отзваниваются с требованием показать задолженности, для предприятий, которые длительное время покупают продукцию в ООО «Конта» предоставляется беспроцентная рассрочка оплаты на длительный срок.
По пассиву баланса ООО «Конта» сумма кредиторской задолженности составляет на 31.12.2011 года-11404 тыс.руб.,на 31.12.2012 года-13066 тыс.руб. Большей части кредиторской задолженности могло и не быть при отсутствии на предприятии дебиторской задолженности.
Одним из способов быстрого возврата средств предприятия является продажа дебиторской задолженности. Обычно такую задолженность покупают предприятия, которые сами являются должниками дебитора. Они заинтересованы в том, чтобы приобрести дебиторскую задолженность со скидкой. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности ООО «Конта» предлагается погасить часть дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой 7%. Учитывая немалую стоимость заказов предприятия, скидка в 7% будет являться существенным снижением цены. Кроме того, погашать дебиторскую задолженность все равно нужно, поэтому лучше это сделать со скидкой.
Предварительные переговоры с руководством компаний-должников выявили, что около 80% дебиторской задолженности может быть погашена дебиторами со скидкой 7% в кратчайшие сроки.
Данное мероприятие позволит высвободить в оперативном порядке средства и направить их на уменьшение размера привлеченных средств в источниках финансирования, что позволит в короткие сроки повысить эффективность финансового состояния организации.
Дебиторская задолженность на 31.12.2012 года- 10335 тыс.руб.;
Продажа (оперативное погашение) 80%- 10335 х0,8 =8268(тыс.руб.);
В том числе:
-скидка (убыток) предприятия (7%): 8268 х7/100=579 тыс.руб.;
-высвобождение средств: 8268-579=7689 тыс.руб.;
-остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года:
10335 -8268=2067 тыс.руб.
Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности. Данные расчетов сведены в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Изменение статей баланса за счет продажи дебиторской задолженности со скидкой, тыс.руб.
Наименование
на 31.12.2012 года
на конец проектного
года
Изм.(+,-)
Актив
 
 
 
Дебиторская задолженность
10335
2067
-8268
Итого актив
 
 
-8268
Пассив
 
 
 
Кредиторская задолженность
13066
5377
-7689
Нераспределенная прибыль (убыток)
8707
8128
-579
Итого пассив
 
 
-8268
В качестве постоянно действующего элемента финансовой политики предприятия предлагается ввести постоянный контроль за уровнем дебиторской задолженности.
Для этого необходимо активизировать управление дебиторской задолженностью ООО «Конта» таким образом:
-для клиентов, с которыми установлены долговременные связи всю продукцию продавать на условиях 50% предоплаты, для сторонних клиентов-100% предоплаты. Учитывая известность предприятия и наличие спроса на его продукцию данная мера не повлияет на снижение покупательского спроса.
-избегать дебиторов с высоким риском неоплаты, либо отпускать им продукцию на условиях отсрочки платежа с выплатой предприятию процентов из расчета 15% годовых (по уровню кредитной ставки банков России) за каждый месяц отсрочки. Данная мера позволит снизить дебиторскую задолженность и иметь дополнительные средства;
-периодически пересматривать предельную сумму отпуска услуг в долг, исходя из финансового положения покупателей и своего собственного;
-при выполнении большого количества работ немедленно выставлять счета покупателям, с тем, чтобы они получили их не позднее, чем за день до наступления срока платежа;
-определять срок просроченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним по отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошлых лет;
-при предоставлении займа или кредита требовать залог на сумму не ниже величины дебиторской задолженности по предстоящему платежу, пользоваться услугами учреждений и организаций, взыскивающих долги при наличии поручительства;
-гасить задолженность путем зачета, т.е. предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств;
-продавать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции, или другим организациям на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем средства, которые необходимо потратить на его взыскание.
Для дебиторов с наибольшей степенью риска следует применять предоплату отпущенного товара или предлагать аккредитивную форму расчетов.
В качестве второго мероприятия предлагается введение в производство новых видов продукции.
Предприятие выпускает бумажно-слоистый пластик группы ДБСП (отделочный строительный материал) следующих видов: Слопласт ТГ, Слопласт Д, Слопласт П, Бэкинг. Оборудование предприятия позволяет дозагрузку его еще на 15-20% до полной мощности. В связи с этим предлагается ввести новый вид продукции- ламинированную ДВП, который пользуется спросом в вагоностроении, кораблестроении, лифтостроении, мебельной промышленности.
На начальном этапе предлагается ввести производство в размере 10% от факта 2012 года. Рассчитаем укрупнено экономические показатели от реализации мероприятия.
Выручка от реализации 2012 года ( согласно отчета о прибылях и убытках- Приложение)-117412 тыс.руб.
Прирост выручки ( с учетом средней цены продажи 2012 года):
117412х0,1=11741 (тыс.руб.)
Себестоимость производства продукции 2012 года ( согласно отчета о прибылях и убытках- Приложение) составила 80067 тыс.руб., в том числе затраты на сырье (60%):
80076х0,6=48040(тыс.руб.)
Прирост затрат на сырье(10%): 48040х0,1=4804(тыс.руб.)
Для производства нового вида продукции требуется дополнительные основные рабочие в количестве 8 чел., средняя зарплата в 2012 году 1 основного рабочего составила 30 тыс.руб. в месяц. Прирост затрат на оплату труда в год составит: 30х8х12=2880 тыс.руб.
Начисление на соц.страх(30%): 2880х0,3=864 (тыс.руб.)
Затраты на рекламу продукта(1% от прироста выручки):
11741х0,01=117(тыс.руб.)
Прочие расходы принимаются в размере 3% от прироста выручки:
11741х0,03=352(тыс.руб.)
Всего расходы: 4804+2880+864+117+352=9018 тыс.руб.
Расчет финансовых результатов от реализации мероприятия представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчет финансовых результатов от реализации мероприятия
№
Показатель
Прирост,тыс.руб.
1
Выручка
11741
2
Расходы всего, в т.ч.
9018
Сырье
4804
Оплата труда персонала
2880
Отчисления на социальные нужды
864
Реклама
117
Прочие расходы
352
3
Прибыль от продаж
2724
4
Прочие расходы
5
Налогооблагаемая прибыль
2724
6
Налог на прибыль (20% )
545
7
Чистая прибыль
2179
Приведенные данные показывают, что за счет введения нового вида продукции дополнительная чистая прибыль составит 2179 тыс.руб.в год, что показывает эффективность мероприятия. Чистую прибыль планируется направить на пополнение собственного капитала предприятия. Изменение статей баланса после введения мероприятия представлено в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Изменение статей баланса за счет введения мероприятия 2
Наименование
на 31.12.2012 года
на конец прогнозного
года
Изм.(+,-)
Актив
 
 
 
Итого актив
Собственный капитал
8128
10307
2179
Кредиторская задолженность
5377
3198
-2179
Итого пассив
 
 
Далее рассчитаем общие показатели проектного года ООО «Конта» с учетом реализации мероприятий и определим изменение его финансового состояния.
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем прогноз прибылей и убытков (таблица 3.4).
Таблица 3.4
Прогноз прибылей и убытков с учетом введенных мероприятий тыс.руб.
Показатели
2012 год
Проектный год
Изм.
(+,-)
Прирост,
%
Выручка
117412
129153
11741
10,0
Затраты
109378
118396
9018
8,2
Прибыль от продаж
8034
10758
2724
33,9
Прочие доходы ,тыс.руб.
137
137
0,0
Прочие расходы,тыс.руб.
647
647
0,0
Прибыль до налогообложения,тыс.руб.
7524
10248
2724
36,2
Налог на прибыль и иные платежи
1519
2050
545
35,9
Чистая прибыль (убыток),тыс.руб.
6005
8198
2179
36,3
Приведенные данные показывают, что за счет введения мероприятий чистая прибыль проектного года составит 8198 тыс.руб., что на 36,3% выше данных 2012 года.
На основании проведенных расчетов сформируем укрупненный прогнозный баланс (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий
Наименование
На конец 2012 года
На конец прогнозного
года
Изм.
Активы
 
 
 
Внеоборотные активы
1654
1654
Оборотные активы всего
20119
11851
-8268
в том числе:
 
 
 
Запасы
2007
2007
НДС
Дебиторская задолженность
10335
2067
-8268
Денежные средства
7777
7777
Прочие оборотные активы
Итого активы
21773
13505
-8268
Пассивы
 
 
 
Собственный капитал
8707
10307
2179-579=
1600
Долгосрочные займы
Краткосрочные займы
Кредиторская задолженность
13066
3198
-7689-2179=