Финансы и кредит

Социальное назначение государственных внебюджетных фондов.Анализ формирования доходов и направления расходов бюджета ТФОМС Алтайского края.Направления оптимизации расходов средств ОМС в рамках реализации Федерального закона №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
Барнаул 2013.
Оценка - отлично.
...

Содержание

Введение……………………………………………………………………….……3
Глава 1 Социальное назначение государственных внебюджетных фондов……6
1.1 Сущность, значение и правовые основы государственных внебюджетных фондов……………………………………………………….............................................6
1.2 Территориальный фонд ОМС Алтайского края…………………………….15
1.3Международный опыт функционирования внебюджетных фондов……………………………………………………………………………...……..20
Глава 2 Анализ формирования доходов и направления расходов бюджета ТФОМС Алтайского края……………………………………………………...………..23
2.1 Доходы бюджета ТФОМС Алтайского края………………………………..23
2.2 Расходы бюджета ТФОМС Алтайского края………………….....................38
2.3 Выполнение территориальной программы государственных гарантий ОМС Алтайского края………………………………………………………………………….52
Глава 3 Направления оптимизации расходов средств ОМС в рамках реализации Федерального закона №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»……………………………….………...……59
3.1 Совершенствование способов оплаты медицинских услуг в системе ОМС, ориентированных на положения Федерального закона №326-ФЗ «Об ОМС в Российской Федерации»……………………………………………….…………..…....59
3.2 Оптимизация расходов медицинских учреждений в рамках реализации Федерального закона №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»………………………………………………………………...63
Заключение………………………………………………………………...………71
Библиографический список………………………………………………...…….75

Введение

Внебюджетные фонды - это особые фонды денежных средств, формирование которых обусловлено их целевым характером. Целью создания общегосударственных и других целевых фондов является создание условий для эффективного и своевременного финансирования наиболее важных экономических и социальных программ в условиях рыночной экономики. Для внебюджетных фондов существует особая система формирования и расходования денежных средств.
Внебюджетные фонды представляют собой одно из звеньев системы финансов: с их помощью осуществляется перераспределение национального дохода по инициативе и в интересах органов государственной власти в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Внебюджетные фонды решаю т две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населения. Внебюджетные фонды позволяют достичь социального согласия в обществе и обеспечить условия для стабильного экономического роста и прогресса в интересах всех слоев населения.

рублей, расходы – 10 964869,0 тыс. рублей с превышением расходов над доходамм в сумме 72353,7 тыс. рублей.План по доходам выполнен в объеме 15109751,0 тыс. рублей (139%), дополнительно поступили налоговые, неналоговые доходы и безвозмездные поступления в сумме 3742996,9 тыс.рублей. К уровню 2010 года в бюджет Территориального фонда поступило доходов больше на 4596166,9 тыс. рублей (53,8%).Бюджет Территориального фонда по доходам за 2012 год исполнен в сумме 15109751,0 тыс. рублей, или на 138,7 процента к годовому плану за счет увеличения безвозмездных поступлений, отдельных налоговых и неналоговых доходов. К уровню 2011 года поступления доходов в бюджет Территориального фонда увеличились на 1973070,1 тыс. рублей (15,0%).Показатели объема поступлений и структура доходов бюджета Территориального фонда приведены в таблице 4.Таблица 4. Анализ объемов поступлений и структуры доходов бюджета ТФОМС за 2012 год.ДоходыУтверждено на 2012 г. (тыс.руб.)Исполнено за 2012 г.(тыс.руб.)Исполнено в %Структура в %к плану 2012 гк факту 2011г.2012г.2011г.Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджеты ТФОМС0,00,00,0-0,015,2Налоги на совокупный доход налогоплат., применяющих спец. нал. режимы1462,0-3029,8---0,020,5Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обяз. платежам1639,03114,090,05,10,020,1Доходы от оказания платных услуг -2,2--0,0- Продолжение таблицы 4Штрафы, санкции, возмещение ущерба-18984,2-72,90,12 0,2Прочие неналоговые поступления в ТФОМС63483,4180659,82,8 раза >102,51,201,3Итого налоговых и неналоговых доходов63483,4199730,43 раза >11.4 раза <1,317,3Средства бюджетов субъектов РФ, передаваемые бюджетам ТФОМС770534,4685551,789,06,4 раза <4,5033,7Средства ФФОМС, передаваемые бюджетам ТФОМС10055396,514228239,4141,52,2 раза >94,2049,0Доходы от возврата бюджетам остатков субсидий, субвенций и иных межб. трансфертов.-2659,6--0,020Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межб. трансфертов. --6430,1-147,6-0,04-0,03Итого безвозмездных поступлений10825930,914910020,6137,7137,398,782,7Всего доходов10892515,315109751,0138,7115,0100,0100,0На рисунке 7 представлена структура доходов бюджета ТФОМС Алтайского края на 2012 год (по фактическим данным). Рис.7. Структура доходов бюджета ТФОМС Алтайского края на 2012 годВ структуре доходов безвозмездные поступления составляют 98,7 процента, налоговые и неналоговые доходы – 1,3 процента.Рост доли безвозмездных поступлений в структуре доходной части бюджета Территориального фонда против 2011 года на 16 процентов связан с увеличением поступлений из Федерального фонда обязательного медицинского страхования на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации, на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий в сфере обязательного медицинского страховании и выделением в 2012 году средств на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам.Налоговые и неналоговые доходы поступили в бюджет Территориального фонда в сумме 199730,4 тыс. рублей, что в 3 раза больше плана. По сравнению с 2011 годом поступление этих видов доходов уменьшилось на 2080076,3 тыс. рублей, или в 11,4 раза в связи с изменением порядка страховых взносов на ОМС в бюджет Территориального фонда ОМС.Безвозмездные поступления в бюджет Территориального фонда за 2012 год составили 14910020,6 тыс. рублей, или на 137,7 процента к годовому плану и 137,3 процента к уровню прошлого года.Объем межбюджетных трансфертов из краевого бюджета и бюджета Федерального фонда ОМС в 2012 году составил 14913791,1 тыс. рублей.Из краевого бюджета межбюджетные трансферты поступили в сумме 685551,7 тыс. рублей, в том числе: на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи в сумме 347281,3 тыс. рублей, или на 80,3 процента к плану (432264,0 тыс. рублей) и 91,7 процента к уровню прошлого года; на дополнительное финансовое обеспечение реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования в части базовой программы обязательного медицинского страхования в сумме 338270,4 тыс. рублей (100% плановых значений).Из бюджета Федерального фонда ОМС межбюджетные трансферты поступили в сумме 14228239,4 тыс. рублей, в том числе: субвенции на выполнение переданных органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий в сфере ОМС – 10316473,5 тыс. рублей, или на 102,6 процента к плану, рост к уровню 2011 года в 3,2 раза связан с поступлением, начиная с 2012 года, межбюджетных трансфертов на ОМС неработающего населения в бюджет Территориального фонда в виде субвенций из Федерального фонда ОМС (до 2012 года - в виде дотаций из краевого бюджета); субсидии на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, - 15128,3 тыс. рублей, или на 14,4 процента меньше, чем за 2011 год; субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан – 56739,8 тыс. рублей, или на 5,1 процента ниже уровня 2011 года; субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации – 3573377,0 тыс. рублей (рост к 2011 году – на 13,2%), в том числе: на укрепление материально-технической базы медицинских учреждений – 1608317,2 тыс. рублей; на внедрение современных информационных систем в здравоохранении в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца – 214735,2 тыс. рублей; на внедрение стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи – 1750324,6 тыс. рублей; межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам – 266520,7 тыс. рублей. Доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 6430,1 тыс. рублей, в том числе: в бюджет Федерального фонда ОМС – 3663,8 тыс. рублей, в краевой бюджет – 2766,3 тыс. рублей, рост к уровню прошлого года на 97,2 и 10,7 процента соответственно.2.2 Расходы бюджета ТФОМС Алтайского краяУвеличение финансового наполнения бюджета фонда, безусловно, способствует росту его расходных обязательств. Основой формирования расходной части бюджета является территориальная программа государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи.Перечислим основные статьи расходов бюджета Территориального фонда:1)выполнения территориальной программы обязательного медицинского страхования;2) исполнения расходных обязательств Алтайского края, возникающих при осуществлении Администрацией Алтайского края переданных полномочий Российской Федерации;3) исполнения расходных обязательств Алтайского края, возникающих в результате принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов Алтайского края;4) ведения дела по обязательному медицинскому страхованию страховыми медицинскими организациями;5) выполнения функций органов управления Территориальным фондом.Начиная с 1993 года, расходы фонда составили 64,4 млрд. руб. К 2012 году расходы по сравнению с 1993 годом выросли почти в тысячу раз и эту динамику можно проследить на рисунке 5.Рис.5. Динамика расходов бюджета ТФОМС за 1993-2012 годыВ период с 1993 г. по 2011 г. основную часть в структуре расходов ТФОМС составляют средства га финансирование ТПОМС. Причем наблюдается стабильный рост расходов на указанные цели.Мощным дополнительным источником финансовых вливаний в отрасль здравоохранения на сегодня являются средства Программы модернизации здравоохранения. Одним из направлений, которое реализуется через фонд, является внедрение стандартов и повышение доступности амбулаторной медицинской помощи.Проанализируем структуру и состав расходов Территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2010-2012гг.Бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год утвержден законом Алтайского края от 6 ноября 2009 года №80-ЗС «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов» (далее – Закон о бюджете)Бюджет Территориального фонда исполнен по расходам в сумме 8604643,2 тыс. рублей в соответствии с предоставленными реестрами за оказанные медицинские услуги, что составляет 98,9 процента к утвержденным бюджетным назначениям по отчету (далее – бюджетные назначения). Бюджетные назначения соответствуют объему уточненной бюджетной росписи бюджета Территориального фонда.К объему утвержденного плана по Закону о бюджете в сумме 8701473,8 тыс. рублей бюджетные назначения по расходам увеличены на 3089,3 тыс. рублей в соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и уведомлениями по расчетам между бюджетами, в том числе:- на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации – на 131,4 тыс. рублей (за счет остатков средств на начало года и дополнительных поступлений из Федерального фонда);- на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан – на 3730,4 тыс. рублей (за счет остатков средств на начало года и дополнительно поступивших средств из Федерального бюджета); - уменьшены бюджетные назначения на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи на 772,5 тыс. рублей в связи с отсутствием потребности в данных расходах.Бюджет Территориального фонда исполнялся по двум разделам классификации расходов – «Общегосударственные вопросы» и «Здравоохранение, физическая культура и спорт»В таблице 5 представлен анализ исполнения бюджета Территориального фонда по расходам в 2010г.Таблица 5. Анализ исполнения бюджета Территориального фонда по расходам в 2010г РасходыБюджетные назначения 2010 г. (тыс.руб.)Исполнено за 2010 г.(тыс.руб.)Исполнено, %Структура в %Общегосударственные вопросы130570,0118709,9 90,91.4Содержание органов управления государственных внебюджетных фондов 130570,0118709,9 90,91.4Здравоохранение, физическая культура и спорт8573993,18485933,3 99,098,6Проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации16713,916713,8 100,00,2Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан65003,165003,1100,00,8Финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи420685,5365019,086,84,2Выполнение территориальной программы ОМС8071590,68039197,499,693,4Всего расходов8704563,18604643,298,9100,0На рисунке 6 представлена структура расходов бюджета ТФОМС Алтайского края на 2010 год (по фактическим данным).Рис.6. Структура расходов бюджета ТФОМС Алтайского края на 2010 годРасходы на содержание исполнительной дирекции и филиалов Территориального фонда составили 118709,9 тыс. рублей (90,9% бюджетных назначений). Удельный вес в общей структуре расходов – 1,4 процента. Расходы на управленческие функции не превысили установленный норматив и составили 1,4 процента от общей суммы доходов, учитываемых при определении указанных расходов.Расходы по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» осуществлялись в рамках приоритетного национального проекта «Здоровье» и территориальной программы обязательного медицинского страхования.На реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье» направлены сресдтва Федерального фонда и краевого бюджета в сумме 446735,9 тыс. рублей.Расходы на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации (далее – диспансеризация детей-сирот) из бюджета Территориального фонда составили 16713,8 тыс. рублей (100% к объему бюджетных назначений).Лечебно-профилактическим учреждениям на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан из бюджета Территориального фонда перечислено 65003, 1 тыс. рублей (100,0% к бюджетным назначениям) на основании счетов и реестров. Средства на финансовое обпеспечение оказания дополнительной медицинской помощи из краевого бюджета поступили исходя из фактического количества работающих врачей-терапевтов участковых, врачей общей практики и медицинских сестер участковых врачей в сумме 367509,2 тыс. рублей, или на 53176,3 тыс. рублей меньше запланированного. В 2010 году израсходовано 365019,0 тыс. рублей (86,8% к бюджетным назначениям).Размеры выплат на оказание дополнительной медицинской помощи в 2010 году были утверждены постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2009 года №1110 и сохранены на уровне 2009 года. Перечисление средств осуществлялось на основании заявок лечебно-профилактических учреждений и в соответствии с региональным регистром медицинских работников, численность которых по состоянию на 1 января 2010 года составила 2948 человек.По состоянию на 1 января 2011 года остаток средств на счете Территориального фонда составил 2490,2 тыс. рублей.Бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края на 2011 год утвержден законом Алтайского края от 8 ноября 2010 года №93-ЗС «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».Доходы бюджета Территориального фонда за 2011 год запланированы в объеме 9393684,0 тыс. рублей, расходы – 9427314,6 тыс. рублей с превышением расходов над доходами в сумме 33630,6 тыс. рублей.Расходы бюджета Территориального фонда в 2011 году составили 12409413,5 тыс. рублей, или 97,2 процента к утвержденным бюджетным назанчениям, к уровню 2010 года – 144,2 процента.Бюджетные назначения по расходам, утвержденные Законом о бюджете, увеличены на 3335684,5 тыс. рублей за счет безвозмездных поступлений из Федерального бюджета и остатков средств на начало года, в том числе:- на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, - на 17672,3 тыс. рублей;- на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан – на 59758,8 тыс. рублей;- на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования – на 101047,4 тыс. рублей;- на реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации – на 3157206,0 тыс. рублей.Бюджет Территориального фонда исполнялся по трем разделам классификации расходов: «Общегосударственные вопросы», «Здравоохранение», «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований». В таблице 6 представлен анализ исполнения бюджета Территориального фонда по расходам в 2011г.Таблица 6. Анализ исполнения бюджета Территориального фонда по расходам в 2011гРасходыБюджетные назначения 2011 г. (тыс.руб.)Исполнено за 2011 г.(тыс.руб.)Исполнено в %Структура в %к б.н. 2011гк факту 2010г2011г2010гОбщегосударственные вопросы130570,0118238,390,699,61,01.4Содержание органов управления государственных внебюджетных фондов 130570,0118238,390,699,61,01.4Здравоохранение10291544,39950290,496,7117,380,298,6 Продолжение таблицы 6Проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях 17672,317408,098,5104,20,10,2Проведение доп. диспансеризации работающих граждан59758,858984,598,790,70,50,8Финансовое обеспечение оказания доп. мед. помощи446005,0376035,084,3103,03,04,2Реализация региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части внедрения стандартов мед. помощи 816321,2602374,773,8-4,9-Выполнение ТПОМС8951787,08895488,299,4110,771,793,4Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и МО2340884,82340884,8100,0-18,9-Реализация программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления мат.-тех. базы мед. учреждений2183024,52183024,5100,0-17,6-Реализация программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части внедрения современных информационных систем157860,3157860,3100,0-1,3-Всего расходов12762999,112409413,597,2144,2100,0100,0На рисунке 7 представлена структура расходов бюджета ТФОМС Алтайского края на 2011 год(по фактическим данным).Рис.7. Структура расходов бюджета ТФОМС Алтайского края на 2011 годВ разделе «Общегосударственные вопросы» отражены расходы на выполнение управленческих функций Территориального фонда, которые составили 118238,3 тыс. рублей, или 90,6 процента от утвержденного объема (130570,0 тыс.руб.). К уровню 2010 года расходы снизились га 0,4 процента.Объем средств, направленных на выполнение управленческих функций, составляет 1,3 процента от прогнозируемых поступлений бюджета Территориального фонда, что не превышает норматива затрат, рекомендованного решением правления Федерального фонда от 13 мая 1999 года.В подразделе «Амбулаторная помощь» раздела «Здравоохранения» отражены расходы на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье», которые поступили в бюджет Территориального фонда в сумме 456010,9 тыс.рублей. Фактическое исполнение расходов составило 452427,5 тыс. рублей.Расходы на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации составили 17408,0 тыс. рублей (98,5% к объему бюджетных назначений), что выше уровня 2010 года на 4,2 процента. По состоянию на 1 января 2012 года остаток средств на счете Территориального фонда составил 264,2 тыс. рублей.Из бюджета Территориального фонда на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан лечебно-профилактическим учреждениям перечислено 58984,5 тыс. рублей (98,7% к бюджетным назначениям) на основании счетов и реестров. К уровню 2010 года расходы снизились на 9,3 процента. По состоянию на 1 января 2012 года остаток средств на счете Территориального фонда составил 774,2 тыс. рублей.Средства на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи израсходованы в сумме 376035,0 тыс. рублей, что составляет 84,3 процента к бюджетным назначениям. По состоянию на 1 января 2012 года остаток средств на счете Территориального фонда составил 2545,1 тыс. рублей.В подразделе «Другие вопросы в области здравоохранения» раздела «Здравоохранение» отражены расходы на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи и на выполнение Территориальной программы обязательного медицинского страхования.Программа модернизации здравоохранения Алтайского края на 2011-2012 годы утверждена постановлением Администрации Алтайского края от 30 марта 2011 года №154.За счет средств, поступивших из Федерального фонда, на реализацию Программы модернизации здравоохранения в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи выделено 602374,7 тыс. рублей (73,8% бюджетных назначений).В рамках Территориальной программы ОМС на внедрение стандартов медицинской помощи направленно направленно 221957,1 тыс. рублей, что на 24,2 процента меньше, чем утверждено Программой модернизации здравоохранения (292793,5 тыс. руб.)Остатки средств на счете Территориального фонда на 1 января 2012 года на реализацию Программы модернизации здравоохранения за счет средств Федерального и Территориального фондов ОМС предназначены на завершение расчетов за декабрь 2011 года за оказанные медицинские услуги.Расходы бюджета Территориального фонда за 2012 год составили 15830751,7 тыс. рублей, или 99,4 процента к уточненным бюджетным назначениям, к уровню 2011 года – 127,6 процента.Увеличение объема расходов против утвержденных Законом о бюджете на 4964885,1 тыс. рублей (на 45,3%) обусловлено поступлением субсидий и межбюджетных трансфертов из Федерального фонда ОМС и наличием остатков неиспользованных средств на начало отчетного года.