Оценка доходности активов коммерческого банка: виды и источники доходов

Оценка доходности активов коммерческого банка: виды и источники доходов.

Сбербанк России.

Газпромбанк. ...

Источники доходов коммерческих банков.
Классификация доходов банков по степени стабильности.
Доходы коммерческого банка по форме получения.
Валовый доход.

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет "Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям".При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).Доход от операций с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки. Валовый доходСумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода выделяются следующие группы доходов:операционные доходы, в том числе процентные, комиссионные, от операций на финансовых рынках и пр.;доходы от побочной деятельности банка;прочие доходы.Операционные доходы. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные (комиссионные, от операций на финансовых рынках и т.д.) доходы.Доходы от побочной деятельности банков составляют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка. В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг "небанковского" характера: сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов программного обеспечения и их возможной реализации; участия в деятельности предприятий и организаций, полученные от различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и других подразделений). К числу последних относятся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.Прочие доходы. Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые другие доходы, относящиеся к категории прочих доходов:доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году;доход от реализации имущества банка (образуется в случае, если рыночная цена такого имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится расход, который будет означать убыток);доходы в виде положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте)штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;оприходование излишков кассы;доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль;возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций.Эти доходы по существу являются доходами непредвиденного характера и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период.Для примера рассмотрим банки:Сбербанк РоссииСбербанк РоссииСогласно годовому отчету Сбербанка России доходность активов имела следующие показатели:Таблица 1.Операционный доход до создания резервов, заработанный Банком в 2014 году, составил 1 319 млрд руб. против 1 026 млрд руб. по итогам 2013 года. Чистые процентные доходы и чистый комиссионный доход также превышают значения предыдущего года. Более 53% процентных доходов Банк получил по кредитам юридическим лицам. Процентные доходы от кредитования физических лиц возросли за счет наращивания объемов розничного кредитования.Таблица 2.По сравнению с 2013 годом в 2014 году, каждый показатель увеличился. Итоговое значение процентных доходов в 2014 году составило 1 661 885 млрд. рублей, в то время как в 2013 году 1 339 005 млрд. рублей.ГазпромбанкСогласно консолидированной МСФО-отчетности активы Группы увеличились в течение 2014 года на 30,8%, достигнув 4768,5 млрд рублей. Рост активов в основном связан с приростом кредит ного портфеля⁸ на 30,5% до 3177,4 млрд рублей по состоянию на 31.12.2014, а также наращиванием доли и объемов высоколиквидных активов в виде денежных средств и их эквивалентов, которые выросли с 521,9 млрд рублей на конец 2013 года до 830,3 млрд рублей по состоянию на 31.12.2014. При этом доля высоколиквидных денежных активов в активах Группы выросла до 17,4%, а доля кредитного портфеля в активах Группы незначительно снизилась с 64,6 до 63,4%. Фокус кредитных операций Группы по-прежнему сосредоточен на крупнейших и крупных российских предприятиях стратегических секторов национальной экономики, включая металлургическую, нефтегазовую, транспортную и другие отрасли. Объем корпоративных кредитов (до вычета резервов на обесценение) вырос на 32,6% по сравнению с концом 2013 года и составил 2847,0 млрд рублей (89,6% совокупного кредитного портфеля).