Расчет экономической и коммерческой эффективности внедрения и модернизации технологических установок на примере ("на выбор") НПЗ (нефтеперерабатывающего завода)

Теоретическая часть
Практическая часть
Пример 1
Пример 2
Заключение
Список литературы

руб.)
Вариант 1
Годы Прямые материальные затраты Зарплата персонала Отчисления во внебюд жетные фонды Общехо-зяйственные расходы Итого oпe рационных затрат Амортизационные отчисления Налоги, относимые на себест-сть Полные эксплуатационные затраты В т.ч. экс-плуатац. затраты без налогов, отчислений и амортизации В т.ч. экс-плуатац. затраты без налогов 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 4 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 5 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 6 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 7 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 8 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 9 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 10 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 11 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 12 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 13 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 14 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 15 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 16 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 17 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 18 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 19 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 20 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 21 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 22 -23 11,4 4,4 43,3 36,1 182,6 28,5 247,2 31,7 214,3 ИТОГО -460 228 88 866 722 3652 570 4944 634 4286
Продолжение таблицы 7
Годы Прямые материальные затраты Зарплата персонала Отчисления во внебюджетные фонды Общехо-зяйственные расходы Итого oпeрационных затрат Амортизационные отчисления Налоги, относимые на себест-сть Полные эксплуатационные затраты В т.ч. экс-плуатац. затраты без налогов, отчислений и амортизации В т.ч. экс-плуатац. затраты без налогов 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 4 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 5 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 6 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 7 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 8 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 9 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 10 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 11 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 12 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 13 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 14 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 15 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 16 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 17 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 18 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 19 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 20 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 21 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 22 206,6 11,8 4,5 61,6 284,5 234,9 27,8 547,2 280 514,9 ИТОГО 4132 236 90 1232 5690 4698 556 10944 5600 10298
Таблица 8
Расчет прироста чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и прироста налоговых выплат в целом по варианту 1 по сравнению с базовым вариантом
Годы Выручка от реализации (без косвенных налогов) Эксплуатационные затраты без налогов  
Налоги, относимые на себестоиомсти и фин.рез-ты в том числе  
Балансовая прибыль  
Налог на прибыль  
Чистая прибыль  
То же с нарастающим итогом   На содержание ЖФ и СКБ На нужды образования Налог на имущество Всего налоговых выплат, относимых на себестоимость и фин.рез. 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 1142 247,2 88,4 17,1 0,1 71,2 806,4 282,24 524,16 524,16 370,64 4 1142 247,2 84,8 17,1 0,1 67,6 810 283,5 526,5 1050,66 368,3 5 1142 247,2 81,1 17,1 0,1 63,9 813,7 284,795 528,905 1579,57 365,895 6 1142 247,2 77,5 17,1 0,1 60,3 817,3 286,055 531,245 2110,81 363,555 7 1142 247,2 73,8 17,1 0,1 56,6 821 287,35 533,65 2644,46 361,15 8 1142 247,2 70,2 17,1 0,1 53 824,6 288,61 535,99 3180,45 358,81 9 1142 247,2 66,5 17,1 0,1 49,3 828,3 289,905 538,395 3718,85 356,405 10 1142 247,2 62,9 17,1 0,1 45,7 831,9 291,165 540,735 4259,58 354,065 11 1142 247,2 59,2 17,1 0,1 42 835,6 292,46 543,14 4802,72 351,66 12 1142 247,2 55,6 17,1 0,1 38,4 839,2 293,72 545,48 5348,2 349,32 13 1142 247,2 51,9 17,1 0,1 34,7 842,9 295,015 547,885 5896,09 346,915 14 1142 247,2 48,2 17,1 0,1 31 846,6 296,31 550,29 6446,38 344,51 15 1142 247,2 44,6 17,1 0,1 27,4 850,2 297,57 552,63 6999,01 342,17 16 1142 247,2 40,9 17,1 0,1 23,7 853,9 298,865 555,035 7554,04 339,765 17 1142 247,2 37,2 17,1 0,1 20 857,6 300,16 557,44 8111,48 337,36 18 1142 247,2 33,6 17,1 0,1 16,4 861,2 301,42 559,78 8671,26 335,02 19 1142 247,2 30 17,1 0,1 12,8 864,8 302,68 562,12 9233,38 332,68 20 1142 247,2 26,3 17,1 0,1 9,1 868,5 303,975 564,525 9797,91 330,275 21 1142 247,2 22,7 17,1 0,1 5,5 872,1 305,235 566,865 10364,8 327,935 22 1142 247,2 19 17,1 0,1 1,8 875,8 306,53 569,27 10934 325,53 ИТОГО 22840 4944 1074,4 342 2 730,4 16821,6 5887,56 10934,04 10934 6961,96
Таблица 9
Расчет прироста чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и прироста налоговых выплат в целом по варианту 2 по сравнению с базовым вариантом
Годы Выручка от реализации (без косвенных налогов) Эксплуатационные затраты без налогов  
Налоги, относимые на себестоиомсти и фин.рез-ты в том числе  
Балансовая прибыль  
Налог на прибыль  
Чистая прибыль  
То же с нарастающим итогом  
Всего налоговых выплат, относимых на себестоимость и фин.рез. На содержание ЖФ и СКБ На нужды образования Налог на имущество 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 1112,3 547,2 108,4 16,7 0,1 91,6 456,7 159,8 296,9 296,9 268,2 4 1112,3 547,2 103,7 16,7 0,1 86,9 461,4 161,5 299,9 596,8 265,2 5 1112,3 547,2 99 16,7 0,1 82,2 466,1 163,1 303,0 899,7 262,1 6 1112,3 547,2 94,3 16,7 0,1 77,5 470,8 164,8 306,0 1205,8 259,1 7 1112,3 547,2 89,6 16,7 0,1 72,8 475,5 166,4 309,1 1514,8 256,0 8 1112,3 547,2 84,9 16,7 0,1 68,1 480,2 168,1 312,1 1827,0 253,0 9 1112,3 547,2 80,2 16,7 0,1 63,4 484,9 169,7 315,2 2142,1 249,9 10 1112,3 547,2 75,5 16,7 0,1 58,7 489,6 171,4 318,2 2460,4 246,9 11 1112,3 547,2 70,8 16,7 0,1 54 494,3 173,0 321,3 2781,7 243,8 12 1112,3 547,2 66,1 16,7 0,1 49,3 499 174,7 324,4 3106,0 240,8 13 1112,3 547,2 61,4 16,7 0,1 44,6 503,7 176,3 327,4 3433,4 237,7 14 1112,3 547,2 56,7 16,7 0,1 39,9 508,4 177,9 330,5 3763,9 234,6 15 1112,3 547,2 52 16,7 0,1 35,2 513,1 179,6 333,5 4097,4 231,6 16 1112,3 547,2 47,3 16,7 0,1 30,5 517,8 181,2 336,6 4434,0 228,5 17 1112,3 547,2 42,6 16,7 0,1 25,8 522,5 182,9 339,6 4773,6 225,5 18 1112,3 547,2 37,9 16,7 0,1 21,1 527,2 184,5 342,7 5116,3 222,4 19 1112,3 547,2 33,2 16,7 0,1 16,4 531,9 186,2 345,7 5462,0 219,4 20 1112,3 547,2 28,5 16,7 0,1 11,7 536,6 187,8 348,8 5810,8 216,3 21 1112,3 547,2 23,8 16,7 0,1 7 541,3 189,5 351,8 6162,7 213,3 22 1112,3 547,2 19,1 16,7 0,1 2,3 546 191,1 354,9 6517,6 210,2 ИТОГО 22246 10944 1275 334 2 939 10027 3509,5 6517,6 6517,6 4784,5
Построим график для сравнения вариантов.
На графике первый вариант лежит выше, чем второй.
Таблица 10
Расчет прироста реальных денег по варианту 1 по сравнению с базовым вариантом
Годы Приток реальных денег Отток реальных денег Поток реальных денег Дисконти
рованный поток реальных денег Накоп
ленный поток реальных денег Дисконтир
ованный поток
реальных
денег Выручка от реализации без косвенных налогов Амортиза
ционные отчисления Ликвида
ционное сальдо Итого приток Капиталь
ные вложе
ния Эксплуата
ционные затраты без налогов Налоговые выпл., относимые на себест и фин рез. Итого отток 1 0 0 0 0 2191,3 0 0 2191,3 -2191,3 -2651,4 -2191,3 -2651,4 2 0 0 0 0 1460,9 0 0 1460,9 -1460,9 -1607 -3652,2 -4258,4 3 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 403,5 617,8 706,8 706,8 -2945,4 -3551,7 4 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 401,2 615,5 709,1 644,5 -2236,3 -2907,2 5 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 398,8 613,1 711,5 587,9 -1524,8 -2319,4 6 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 396,4 610,7 713,9 536,3 -810,9 -1783,1 7 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 394,0 608,3 716,3 489,2 -94,6 -1293,9 8 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 391,7 606 718,6 446,1 624 -847,8 9 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 389,3 603,6 721 407 1345 -440,8 10 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 386,9 601,2 723,4 371,2 2068,4 -69,6 11 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 384,5 598,8 725,8 338,5 2794,2 268,9 12 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 382,2 596,5 728,1 308,8 3522,3 577,7 13 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 379,9 594,2 730,4 281,6 4252,7 859,3 14 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 377,4 591,7 732,9 256,8 4985,6 1116,1 15 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 375,0 589,3 735,3 234,3 5720,9 1350,4 16 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 372,6 586,9 737,7 194,9 6458,6 1545,3 17 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 370,2 584,5 740,1 177,7 7198,7 1723 18 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 367,9 582,2 742,4 162,1 7941,1 1885,1 19 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 365,5 579,8 744,8 147,8 8685,9 2032,9 20 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 363,1 577,4 747,2 134,8 9433,1 2167,7 21 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 360,9 575,2 749,4 122,9 10182,5 2290,6 22 1142 182,6 0 1324,6 0 214,3 358,4 572,7 751,9 122,9 10934,4 2413,5 ИТОГО 22840 3652 0 26492 3652,2 4286 7619,4 15557,6 10934,4 2413,7 72691,9 -1892,8
Таблица 11
Расчет прироста реальных денег по варианту 2 по сравнению с базовым вариантом
Годы Приток реальных денег Отток реальных денег Итого отток Поток реальных денег Дисконти
рованный поток реальных денег Накоп-
ленный поток реальных денег
дисконтированный поток реальных денег Выручка от реализации без косвенных налогов Амортиза
ционные отчисления Ликвида
ционное сальдо Итого приток Капиталь
ные вложения Эксплуа
тационные затраты без налогов Налоговые выпл.,
относимые
на себест и фин рез. 1 0 0 0 0 2818,8 0 0 2818,8 -2818,8 -3410,7 -2818,8 -3410,7 2 0 0 0 0 1879,2 0 0 1879,2 -1879,2 -2067,1 -4698 -5477,8 3 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 300,5 815,4 531,8 531,8 -4166,2 -4946 4 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 297,5 812,4 534,8 486,2 -3631,4 -4459,8 5 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 294,4 809,3 537,9 444,5 -3093,5 -4015,3 6 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 291,4 806,3 540,9 406,4 -2552,6 -3608,9 7 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 288,3 803,2 544 371,6 -2008,6 -3237,3 8 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 285,3 800,2 547 339,6 -1461,6 -2897,7 9 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 282,2 797,1 550,1 310,6 -911,5 -2587,1 10 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 276,4 791,3 555,9 283,8 -355,6 -2303,3 11 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 273,0 787,9 559,3 259,5 203,7 -2043,8 12 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 270,0 784,9 562,3 237,2 766 -1806,6 13 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 266,9 781,8 565,4 216,8 1331,4 -1589,8 14 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 263,9 778,8 568,4 198,2 1899,8 -1391,6 15 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 260,8 775,7 571,5 181,1 2471,3 -1210,5 16 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 257,8 772,7 574,5 165,5 3045,8 -1045 17 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 254,7 769,6 577,6 151,3 3623,4 -893,7 18 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 251,7 766,6 580,6 138,3 4204 -755,4 19 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 248,6 763,5 583,7 126,4 4787,7 -629 20 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 245,6 760,5 586,7 115,5 5374,4 -513,5 21 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 242,2 757,1 590,1 105,5 5964,5 -408 22 1112,3 234,9 0 1347,2 0 514,9 358,4 873,3 473,9 96,4 6438,4 -311,6 ИТОГО 22246 4698 0 26944 4698 10298 5509,6 20505,6 6438,4 -311,6 14412,6 -49542,4
Таблица 12
Расчет годовой выручки от реализации нефтепродуктов с учетом косвенных налогов по вариантам
Показатели Базовый вариант вариант 1 Вариант 2 Изменение по сравнению с базой варианта 1 Изменение по сравнению с базой варианта 2 1. Выручка от реализации продукции без косвенных налогов 7446,1 8588 8558,4 1141,9 1112,3 2. Начисленные косвенные налоги всего, включая НДМ, уплаченный за нефть 4353,8 5767,5 5518,5 1413,7 1164,7 в том числе       0 0 НДС, уплаченный за нефть 885,8 885,8 885,8 0 0 НДС на объем реализации нефтепродуктов 1600,4 1915,8 1882,6 315,4 282,2 налог на реализацию горюче-смазочных материалов 1311,5 1974,9 1895,7 663,4 584,2 акциз на бензин 556,1 991 854,4 434,9 298,3 3. Выручка от реализации продукции с учетом начисленных косвенных налогов 11799,9 14355,5 14076,9 2555,6 2277 4. Уплаченные НПЗ косвенные налоги 1063,9 1067,2 1108,6 3,3 44,7 НДС на нефть 885,8 885,8 885,8 0 0 НДС в составе прямых материальных затрат 145,4 141,6 179,8 -3,8 34,4 НДС в составе общезаводских расходов 32,7 39,9 43 7,2 10,3 5. Выручка от реализации нефтепродуктов с учетом косвенных налогов НПЗ, подлежащих уплате в бюджет 10736 13288,3 12968,3 2552,3 2232,3 в том числе косвенные налоги 3290 4700,3 4409,9 1410,3 1119,9 Таблица 13
Расчет прироста выручки от реализации продукции с учетом косвенных налогов, подлежащих уплате НПЗ по варианту 1 по сравнению с базовым вариантом за расчетный период
Годы Прирост выручки от реализ. Без косв. Налогов в том числе Прирост налога на ГСМ, в т.ч. В расчете на Прирост НДС, в т.ч, в расчете на начислено в том числе уплачено Авто
бензин Дизельное
топливо прочая продукция Прирост суммы акциза на бензин Прирост выручки от реализ. Бензина с акцизом автобензин ДТ ИТОГО автобензин ДТ Прочую продукцию при покупке мат.средств в составе общехоз. Расходов Подлежит уплате НДС Всего косвенных налогов Выручка от реализации с учетом косв.налогов 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 4 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 5 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 6 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 7 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 8 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 9 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 10 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 11 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 12 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 13 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 14 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 15 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 16 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 17 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 18 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 19 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 20 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 21 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 22 1142 1304,7 914,1 -1076,8 434,9 1739,6 434,9 228,5 663,4 347,9 182,8 -215,4 315,4 -3,8 7,2 312 1410,3 2552,2 ИТОГ 22840 26094 18282 -21536 8698 34792 8698 4570 13268 6958 3656 -4308 6308 -76 144 6240 28206 51044 Таблица 14
Расчет интегрального экономического эффекта по варианту 1
Годы Выручка от реализации с учетом косвенных налогов Капитальные вложения Эксплуатационные затраты без налогов, отчислений и амортизации Ликвидационное сальдо Итого затрат Интегральный эконом. Эффект Дисконтированный интегральный эк.эффект 1 0 2191,3 0 0 2191,3 -2191,3 -2651,4 2 0 1460,9 0 0 1460,9 -1460,9 -1607 3 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 2520,5 4 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 2291,4 5 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 2083,1 6 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1893,7 7 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1721,6 8 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1656,1 9 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1422,8 10 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1293,4 11 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1175,9 12 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 1069 13 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 971,8 14 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 883,4 15 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 803,1 16 2552,2 0 31,7 0 31,7 2520,5 730,1 17 2552,2 0 31,7 31,7 2520,5 663,7 18 2552,2 0 31,7 31,7 2520,5 603,4 19 2552,2 0 31,7 31,7 2520,5 548,5 20 2552,2 0 31,7 31,7 2520,5 498,7 21 2552,2 0 31,7 31,7 2520,5 453,3 22 2552,2 0 31,7 31,7 2520,5 412,1 ИТОГО 51044 3652,2 634 0 4286,2 46757,8 19437,2
Таблица 15
Прирост дохода государства при осуществлении варианта 1 по сравнению с базовым вариантом
Годы Налоги, относимые на себест. Продукции Налоги, относимые на фин.рез. Налоги, относимые на объем реализации (косвенные) Всего прирост налогов Прирост налогов с учетом дисконтирования Отчисления во внебюдж.фонды Налог на пользователей автодорог Налог на содержание жил.фонда Сбор на нужды образования Налог на имущество Налог на прибыль Акциз на бензин ГСМ НДС 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4,4 28,5 17,1 0,1 71,2 282,2 434,9 663,4 312 1813,8 1813,8 4 4,4 28,5 17,1 0,1 67,6 283,5 434,9 663,4 312 1811,5 1646,8 5 4,4 28,5 17,1 0,1 63,9 284,8 434,9 663,4 312 1809,1 1495,1 6 4,4 28,5 17,1 0,1 60,3 286,1 434,9 663,4 312 1806,8 1357,4 7 4,4 28,5 17,1 0,1 56,6 287,4 434,9 663,4 312 1804,4 1232,4 8 4,4 28,5 17,1 0,1 53 288,6 434,9 663,4 312 1802,0 1118,9 9 4,4 28,5 17,1 0,1 49,3 289,9 434,9 663,4 312 1799,6 1015,8 10 4,4 28,5 17,1 0,1 45,7 291,2 434,9 663,4 312 1797,3 922,3 11 4,4 28,5 17,1 0,1 42 292,5 434,9 663,4 312 1794,9 837,3 12 4,4 28,5 17,1 0,1 38,4 293,7 434,9 663,4 312 1792,5 760,2 13 4,4 28,5 17,1 0,1 34,7 295,0 434,9 663,4 312 1790,1 690,2 14 4,4 28,5 17,1 0,1 31 296,3 434,9 663,4 312 1787,7 626,6 15 4,4 28,5 17,1 0,1 27,4 297,6 434,9 663,4 312 1785,4 568,9 16 4,4 28,5 17,1 0,1 23,7 298,9 434,9 663,4 312 1783,0 516,5 17 4,4 28,5 17,1 0,1 20 300,2 434,9 663,4 312 1780,6 468,9 18 4,4 28,5 17,1 0,1 16,4 301,4 434,9 663,4 312 1778,2 425,7 19 4,4 28,5 17,1 0,1 12,8 302,7 434,9 663,4 312 1775,9 386,6 20 4,4 28,5 17,1 0,1 9,1 304,0 434,9 663,4 312 1773,5 350,9 21 4,4 28,5 17,1 0,1 5,5 305,2 434,9 663,4 312 1771,1 318,6 22 4,4 28,5 17,1 0,1 1,8 306,5 434,9 663,4 312 1768,7 289,2 ИТОГО 88 570 342 2 730,4 5887,56 8698 13268 6240 35825,96 16842,1
Таблица 16
Расчет прироста выручки от реализации продукции с учетом косвенных налогов, подлежащих уплате НПЗ по варианту 2 по сравнению с базовым вариантом за расчетный период
Годы Прирост выручки от реализ. Без косв. Налогов в том числе Прирост налога на ГСМ, в т.ч. В расчете на Прирост НДС, в т.ч, в расчете на начислено в том числе уплачено Автобензин Дизельное топливо прочая продукция Прирост суммы акциза на бензин Прирост выручки от реализ. Бензина с акцизом автобензин ДТ ИТОГО автобензин ДТ Прочую продукцию при покупке мат.средств в составе общехоз. Расходов Подлежит уплате НДС Всего косвенных налогов Выручка от реализации с учетом косв.налогов 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 4 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 5 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 6 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 7 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 8 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 9 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 10 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 11 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 12 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 13 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 14 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 15 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 16 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 17 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 18 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 19 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 20 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 21 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 22 1112,3 894,9 1143,6 -926,2 298,3 1193,3 298,3 285,9 584,2 238,7 228,7 -185,2 282,1 34,4 10,3 237,4 1119,9 2232,3 ИТОГ 22246 17898 22872 -18524 5966 23866 5966 5718 11684 4774 4574 -3704 5642 688 206 4748 22398 44646
Таблица 17
Расчет интегрального экономического эффекта по варианту 2
Годы Выручка от реализации с учетом косвенных налогов Капитальные вложения Эксплуатационные затраты без налогов, отчислений и амортизации Ликвидационное сальдо Итого затрат Интегральный эконом. Эффект Дисконтированный интегральный эк.эффект 1 0 2818,8 0 0 2818,8 -2818,8 -3410,7 2 0 1879,2 0 0 1879,2 -1879,2 -2067,1 3 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1952,3 4 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1774,8 5 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1613,4 6 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1466,8 7 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1333,4 8 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1212,2 9 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1102 10 2232,3 0 280 0 280 1952,3 1001,8 11 2232,3 0 280 0 280 1952,3 910,7 12 2232,3 0 280 0 280 1952,3 828 13 2232,3 0 280 0 280 1952,3 752,7 14 2232,3 0 280 0 280 1952,3 684,3 15 2232,3 0 280 0 280 1952,3 622,1 16 2232,3 0 280 0 280 1952,3 565,5 17 2232,3 0 280 0 280 1952,3 514,1 18 2232,3 0 280 0 280 1952,3 467,4 19 2232,3 0 280 0 280 1952,3 424,9 20 2232,3 0 280 0 280 1952,3 386,2 21 2232,3 0 280 0 280 1952,3 351,1 22 2232,3 0 280 0 280 1952,3 319,2 ИТОГО 44646 4698 5600 0 10298 34348 12805,1
Таблица 18
Прирост доходов государства при осуществлении варианта 2 по сравнению с базовым вариантом
Годы Налоги, относимые на себест. Продукции Налоги, относимые на фин.рез. Налоги, относимые на объем реализации (косвенные) Всего прирост налогов Прирост налогов с учетом дисконтирования Отчисления во внебюдж.фонды Налог на пользователей автодорог Налог на содержание жил.фонда Сбор на нужды образования Налог на имущество Налог на прибыль Акциз на бензин ГСМ НДС 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4,5 27,8 16,7 0,1 91,6 159,8 298,3 584,2 237,4 1420,4 1420,4 4 4,5 27,8 16,7 0,1 86,9 161,5 298,3 584,2 237,4 1417,4 1288,5 5 4,5 27,8 16,7 0,1 82,2 163,1 298,3 584,2 237,4 1414,3 1168,8 6 4,5 27,8 16,7 0,1 77,5 164,8 298,3 584,2 237,4 1411,3 1060,3 7 4,5 27,8 16,7 0,1 72,8 166,4 298,3 584,2 237,4 1408,2 961,8 8 4,5 27,8 16,7 0,1 68,1 168,1 298,3 584,2 237,4 1405,2 872,6 9 4,5 27,8 16,7 0,1 63,4 169,7 298,3 584,2 237,4 1402,1 791,5 10 4,5 27,8 16,7 0,1 58,7 171,4 298,3 584,2 237,4 1399,1 717,9 11 4,5 27,8 16,7 0,1 54 173,0 298,3 584,2 237,4 1396,0 651,3 12 4,5 27,8 16,7 0,1 49,3 174,7 298,3 584,2 237,4 1393,0 590,8 13 4,5 27,8 16,7 0,1 44,6 176,3 298,3 584,2 237,4 1389,9 535,8 14 4,5 27,8 16,7 0,1 39,9 177,9 298,3 584,2 237,4 1386,8 486,2 15 4,5 27,8 16,7 0,1 35,2 179,6 298,3 584,2 237,4 1383,8 410 16 4,5 27,8 16,7 0,1 30,5 181,2 298,3 584,2 237,4 1380,7 400 17 4,5 27,8 16,7 0,1 25,8 182,9 298,3 584,2 237,4 1377,7 362,9 18 4,5 27,8 16,7 0,1 21,1 184,5 298,3 584,2 237,4 1374,6 329,2 19 4,5 27,8 16,7 0,1 16,4 186,2 298,3 584,2 237,4 1371,6 298,6 20 4,5 27,8 16,7 0,1 11,7 187,8 298,3 584,2 237,4 1368,5 270,8 21 4,5 27,8 16,7 0,1 7 189,5 298,3 584,2 237,4 1365,5 245,6 22 4,5 27,8 16,7 0,1 2,3 191,1 298,3 584,2 237,4 1362,4 222,8 ИТОГО 90 556 334 2 939 3509,45 5966 11684 4748 27828,45 13085,8 Заключение
Построим график.
Исходя из результатов расчетов видим, что предпочтительным является первый вариант.
Список литературы
Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: [Текст]//Учебник Под ред. М.И. Баканова.- М.: Финансы и статистика, 2004. –536 с.
Вахрушина М.А. Управленческий анализ. [Текст]. М.:Омега-Л,2004. 432с.
Неелова Н.В. Экономический анализ: Учеб. пособие. [Текст] - СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2005. - 47с
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. [Текст] - М.: ИНФРА-М, 2006. –425с.
Технологические расчеты. М.: Металлургия, [Текст] - 1972. 174 с.
Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие д/вузов [Текст] – Ростов н/Д: Феникс, 2005. –384с.
41