Разработка бизнес-плана предприятия сельского хозяйства: теория и практика

Содержание
1. Резюме проекта 3
2. Резюме инициаторов 5
3. Описание продукта 6
4. Маркетинговый план 8
4.1. Маркетинговые стратегии 8
4.2. Разработка маркетинговой стратегии 13
4.3. Описание целевой группы потребителей 19
4.4. Анализ существующих конкурентов 20
4.5. Ценообразование 21
4.6. План сбыта 22
4.7. План продвижения 24
4.8. Стратегия и каналы сбыта 24
5. План производства 25
5.1. График реализации проекта 25
5.2. Производственная инфраструктура и оборудование 26
5.3. Затраты предприятия 29
5.4. Налоговое планирование 30
6. Человеческие ресурсы 31
7. Финансы и инвестиции 33
8. Управление рисками 38

Структурная схема управления магазином, разработанная согласно целей проекта, представлена на рис.8.
Рисунок 8. Организационная структура оптового магазина «Домашний»
Принятая схема управления компанией носит преимущественно линейный и функционально-иерархический характер, с достаточно жестко централизованными связями между подразделениями. Организационные уровни подчинения четко выражены.
Организационная структура магазина позволяет четко распределить обязанности между его сотрудниками, что способствует слаженности в их работе. На данный момент проектируемая численность дополнительного персонала составляет 4 человека.
Представленная схема управления содержит все необходимые подразделения для нормального функционирования проекта. В целом данную схему можно охарактеризовать как довольно типичную и экономичную, успешно применяемую при создании подобных объектов – продуктовых магазинов.
Заработная плата и страховые взносы:
Таблица 14
Текущие затраты на организацию предприятия по разделке и продаже мяса
№ п/п Наименование должности Показатели Первый год (по кварталам), руб. Итого, руб. 1 период 2 период 3 период 4 период Всего по персоналу (п. 1 + п.2):           1. Административный персонал           1.1 Директор Кол-во  1  1  1  1 Размер з/п  27000  27000  27000  27000 1.2 Наименование должности Кол-во         Размер з/п         1.3 Наименование должности Кол-во         Размер з/п         1.4 Наименование должности Кол-во         Размер з/п         2. Производственный (в т.ч. торговый) персонал           2.1 Раздельщик мяса Кол-во  1  1  1  1 Размер з/п  25000  25000  25000  25000 2.2 Продавец кассир Кол-во  1  1  1  1 Размер з/п  20000  20000  20000  20000 2.3 Менеджер Кол-во  1  1  1  1 Размер з/п  20000  20000  20000  20000 2.4 Наименование должности Кол-во         Размер з/п         Страховые взносы (п. 3. * 30,2%)           Итого фонд оплаты труда (п.3 + п.4.)  1435,2 1435,2  1435,2   1435,2   
7. Финансы и инвестиции
Общий потребный объем инвестиций в проект составляет в 556,56 тыс. рублей (табл. 12). Источники и условия финансирования проекта представлены в табл. 15.
Таблица 15
Источники и условия финансирования проекта
Наименование источника Объем финансирования Срок заимствования, мес. Годовая кредитная ставка, % Порядок поступления и возврата т. руб. % Собственные средства учредителей 256,56 46,1 36 - Поступление в 1 мес., выплата в первые 3 месяца после погашения кредита Кредит банка 300 53,9 36 22 Поступление в 1 месяц, погашение по графику Итого 556,56 100 -
Собственные средства формируются за счет беспроцентного возвратного займа учредителей. Собственные средства инвестируются в проект в соответствии с графиком поступления и возврата инвестиций. Возврат инвестированных собственных средств (погашение займа) осуществляется после окончательных расчетов по кредиту банка. Кредит банка планируется использовать целевым образом на финансирование затрат инвестиционного периода проекта. В таблице 16 представлены сведения о кредите и порядке его погашения при первом варианте.
Кредит 300 000,00 руб. на 36 месяцев под 20% годовых. Аннуитетный платеж.
Размер ежемесячного платежа: 11 149,08 руб.
Общая сумма выплат: 401 366,7 руб.
Переплата за кредит: 101 366,7 руб.
Таблица 16
График погашения кредита
№ Остаток долга после выплаты Погашение основного долга Начисленные проценты Сумма платежа 1 293 850,92   6 149,08  5 000,00  11 149,08  2 287 599,37   6 251,56  4 897,52  11 149,08  3 281 243,61   6 355,75  4 793,32  11 149,08  4 274 781,93   6 461,68  4 687,39  11 149,08  5 268 212,56   6 569,38  4 579,70  11 149,08  6 261 533,69   6 678,87  4 470,21  11 149,08  7 254 743,51   6 790,18  4 358,89  11 149,08  8 247 840,16   6 903,35  4 245,73  11 149,08  9 240 821,75   7 018,41  4 130,67  11 149,08  10 233 686,37   7 135,38  4 013,70  11 149,08  11 226 432,07   7 254,30  3 894,77  11 149,08  12 219 056,87   7 375,21  3 773,87  11 149,08  13 211 558,74   7 498,13  3 650,95  11 149,08  14 203 935,64   7 623,10  3 525,98  11 149,08  15 196 185,49   7 750,15  3 398,93  11 149,08  16 188 306,18   7 879,32  3 269,76  11 149,08  17 180 295,54   8 010,64  3 138,44  11 149,08  18 172 151,39   8 144,15  3 004,93  11 149,08  19 163 871,50   8 279,89  2 869,19  11 149,08  20 155 453,62   8 417,88  2 731,19  11 149,08  21 146 895,44   8 558,18  2 590,89  11 149,08  22 138 194,62   8 700,82  2 448,26  11 149,08  23 129 348,79   8 845,83  2 303,24  11 149,08  24 120 355,53   8 993,26  2 155,81  11 149,08  25 111 212,38   9 143,15  2 005,93  11 149,08  26 101 916,84   9 295,54  1 853,54  11 149,08  27 92 466,38   9 450,46  1 698,61  11 149,08  28 82 858,42   9 607,97  1 541,11  11 149,08  29 73 090,31   9 768,10  1 380,97  11 149,08  30 63 159,41   9 930,90  1 218,17  11 149,08  31 53 062,99   10 096,42  1 052,66  11 149,08  32 42 798,30   10 264,69  884,38  11 149,08  33 32 362,53   10 435,77  713,31  11 149,08  34 21 752,83   10 609,70  539,38  11 149,08  35 10 966,30   10 786,53  362,55  11 149,08  36 0,00   10 966,30  182,77  11 149,08  Итого по кредиту: 300 000,00 101366,7  401 366,70 
Как правило, завершают инвестиционный проект финансовые расчеты эффективности, соотношение доходов и расходов. Срок реализации проекта будет составлять 3 года.
Инвестиционные затраты будут осуществляться в первый месяц проекта. Ежегодно планируется увеличение объемов продаж на 20%, а соответственно соразмерного увеличения расходов. Данный темп прироста обусловлен тем, что в среднем, за ряд лет конкуренты показывали темпы прироста от 15 до 25% за год. Соответственно средний процент прироста 20%.
Составим план доходов и план расходов. В таблице 17 представим планируемые доходы за инвестиционный период (на основе данных таблицы 8 и ежегодного прироста в 20%).
Таблица 17
Доходы от реализации проекта, тыс. руб.
Показатель, тыс. рублей 2016 2017 2018 Товарооборот (ежегодная индексация на 20%) 6046,8 7256,16 8707,39
В таблице 18 представим планируемые расходы за инвестиционный период.
Таблица 18
Доходы от реализации проекта, тыс. руб.
Показатель, тыс. рублей 2016 2017 2018 Текущие расходы (ежегодная индексация на 20%) 2738,26 3285,91 3943,09 Расходы на закупку товаров (ежегодная индексация на 20%) (6046,8 тыс. руб. * 100% / 213% (средняя наценка 113%)) 2839 3407 4088
На основании представленных расчетов рассчитаем показатели финансового плана предприятия по разделке и продаже мяса и представим денежные потоки, что позволит оценить эффективность проекта в целом. Данные представим в таблице 19.
Таблица 19
Финансовый план, тыс. руб.
Показатель, тыс. рублей 1 год 2 год 3 год Товарооборот 6046,8 7256,2 8707,4 Стоимость покупных товаров 2838,9 3406,6 4088,0 Валовый доход 3207,9 3849,5 4619,4 Текущие расходы 2738,3 3285,9 3943,1 Прибыль от продаж 469,7 563,6 676,3 Выплата процентов 52,8 35,1 13,4 Прибыль до налогообложения 416,8 528,5 662,9 Налога по УСН 31,3 39,6 49,7 Чистая прибыль 385,5 488,9 613,2
Таким образом, планируемый объем прибыли в первый год реализации проекта 385,5 тыс. руб., во второй год – 488,9 тыс. руб., в третий – 613,2 тыс. руб.
Эффективность инвестиционного проекта рассчитывается по следующим показателям:
- Расчет требуемой нормы доходности по предприятию;
- Расчет чистого дисконтированного дохода (NPV);
- Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта (PB).
При оценке эффективности данного инвестиционного проекта рассчитаем указанные показатели, учитывая, что норма дисконта r равна 25% (ставка кредита + 5% на риск). Выполним расчет коэффициента дисконтирования. Результаты расчета представим в табл. 20.
Таблица .20
Расчет коэффициента дисконтирования при норме доходности 25% в год
Период (n) Коэффициент дисконтирования
1 0,800 2 0,640 3 0,512
Для расчета показателя NPV при первом варианте составим таблицу 21.
Таблица 21
Расчет чистого дисконтированного дохода, тыс. руб.
Показатель 1 год 2 год 3 год Доход 6046,80 7256,16 8707,39 Расход 5629,98 6727,65 8044,51 Денежный поток (прибыль) 416,82 528,51 662,89 Коэффициент дисконтирования 0,800 0,640 0,512 Дисконтированные показатели денежного потока 333,46 338,25 339,40
Суммарные дисконтированные поступления за период равны 1011,10 тыс. руб. Капитальные затраты равны 556,56 тыс. руб. Соответственно чистый дисконтированный доход составит 454,54 тыс. руб. Так как при заданной норме доходности NPV положительный, то имеет место превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами на проект. По этому критерию проект эффективен и может быть принят к инвестированию.
Показатель окупаемости (PP) равен отношению исходных инвестиций к величине годового притока наличности за период возмещения
(1)
РР = 556,56 / 1010,1 = 0,55 периода (1 год 8 месяцев).
8. Управление рисками
В процессе работы предприятия по разделке и продаже мяса не исключено наличие рисков, которые могут помешать достижению поставленных целей, а, следовательно, могут привести к недополучению прибыли, а в худшем случае – к банкротству предприятия. Именно поэтому необходимо определить возможные риски, дать им оценку и разработать перечень мер, позволяющих уменьшить степень их влияния. При использовании метода экспертных оценок для оценки возможных рисков была разработана таблица 22.
Таблица 22
Перечень рисков и их влияние
Риски Оценка Влияние I.Финансово – экономические: 1.Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции 5 Увеличение объема заемных средств 2.Неустойчивость спроса 4 Падение спроса на товары с ростом цен 3.Снижение цен конкурентами 1 Снижение цены 4.Открытие аналогичных магазинов в ТД 3 Снижение объема продаж товаров 5.Зависимость от поставщиков 4 Снижение прибыли из-за роста цен на товары 6.Рост налогов 2 Уменьшение чистого дохода предприятия 7.Недостаток оборотных средств 4 Увеличение заемных средств II.Социальные риски: 8.Отношение местных властей 3 Дополнительные затраты на выполнение их требований 9.Недостаточный уровень заработной платы 2 Текучесть кадров, снижение производительности труда 10.Квалификация кадров 4 Уменьшение производительности труда 11.Болезнь работников, невыход по уважительным причинам 3 Уменьшение продаж
Риск, связанный с непредвиденными затратами является наиболее вероятным. Ниже в таблице приведены основные риски инвестиционного проекта и рекомендуемые меры по их снижению.
Таблица 23
Меры снижения рисков
Простой риск Меры предупреждения рисков и снижения последствий их реализации Негативное изменение политической ситуации в стране Мониторинг и прогнозирование развития экономической и политической ситуации в РФ. Оптимизация схем финансирования Негативное изменение экономической ситуации в стране Мониторинг и прогнозирование развития экономической и политической ситуации в РФ. Оптимизация схем финансирования. Высокая конкуренция Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия.
Расширение ассортимента товаров Невозможность обеспечить Предприятие материалами нужного качества по приемлемым ценам Оптимизация схемы обеспечения предприятия сырьем и материалами. Переход на более дешевые сырье и материалы, в том числе замена импортных материалов отечественными. Оптимизация технологических процессов и производственных схем, создание резервов и запасов сырья и материалов. Снижение издержек. Установление долговременной кооперации с поставщиками. Отсутствие спроса на товары предприятия Мониторинг рынка. Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия. Отсутствие соответствующих поставщиков Поиск новых зарубежных поставщиков Высокая стоимость доставки Оптимизация схемы обеспечения предприятия товарами. Внедрение перспективных схем доставки товаров Перспектива свертывания рынка в краткосрочной или среднесрочной перспективе, сокращение платежеспособного спроса . Совершенствование функционирования маркетинговых подразделений предприятия. Мониторинг рынка. Нереализуемая (неработоспособная) идея проекта Дополнительная проработка идеи проекта. Тщательный подбор консультантов.
Для снижения вероятности рисков можно предпринять следующие меры:
Создание денежного резерва – на случай рисков, связанных с ростом закупных цен на товары;
Вести работу по изучению рынка, на основе которой принимать решения о ценовой политике.
Проводить качественное обучение персонала.
Придерживаться выбранной ценовой стратегии с тем, чтобы предотвратить снижение спроса.
Снижение прибыли – еще один из наиболее вероятных рисков, который возможен вследствие увеличения затрат. Для предотвращения этого риска необходимо постоянно анализировать затраты и искать пути их снижения.
Также представим социальную эффективность проекта. Проект учитывает интересы не только непосредственных участников проекта, но также местных властей и общественности за счет следующих выгод:
а) выгоды для бюджета и социально-экономического развития г. Москва:
привлечение инвестиций в размере 556,56 тыс. рублей полностью из средств внебюджетных источников;
увеличение объема поступлений в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. Также произойдет расширение налоговой базы за счет прочих участников проекта - строительных организаций.
б) выгоды населения:
расширение ассортимента товаров;
повышения качества продуктов;
увеличение числа рабочих мест.
3
Цена на продукцию
Оптовая цена
Ожидаемая рентабельность
Продавец-кассир
Менеджер
Раздельщик мяса
Директор